预算绩效培训资料.docx
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预算绩效培训资料
2017年预算绩效培训资料
石门县财政局
二0一七年三月
引言：
预算绩效与预算绩效管理
内容1：
绩效目标编制
内容2：
绩效评价
内容3：
绩效目标申报表的填写
内容4：
绩效自评报告撰写
引言
预算绩效是指预算资金所达到的产出和结果，预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，包括绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价实施、绩效评价结果应用四个环节。
逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。
预算绩效管理重要环节
1、绩效目标管理：
基础和灵魂
2、绩效跟踪管理：
解决预算管理、项目管理和财务管理脱节问题
3、绩效评价管理：
回应绩效责任，重建绩效目标
——自评价、再评价、重点评价
——项目评价、部门综合评价
4、结果应用与反馈：
履行绩效责任，科学预算，科学管理
石门县从2012年开始，根据绩效评价及部门预算改革的有关规定，对列入绩效目标审核范围的项目，在资金申请环节，实行绩效目标申报制度。
范围：
所有的财政专项资金进行绩效目标申报和自评。
第一部分绩效目标编制
一、绩效目标的定义
二、绩效目标申报的重要性
三、绩效目标设定依据
四、绩效目标设定要求
五、部门整体支出绩效目标的确定
六、绩效目标申报要求
绩效目标的定义
■目标是期望的成果，反映个人、部门、组织的努力方向。
财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》
■绩效目标是预算资金在一定期限内计划达到的产出和结果，由预算部门在申报预算时填报。
绩效目标分为项目绩效目标、专项资金绩效目标和部门整体支出绩效目标。
绩效目标申报的重要性
1、绩效目标管理是预算绩效管理的基础。
预算绩效管理要围绕绩效目标来进行，事前设定目标、事中监控目标实现进程、事后评价目标完成情况。
2、明确的绩效目标是绩效评价的基础。
绩效目标是预算执行、绩效运行监控和绩效评价的重要依据，是具体准确科学衡量项目绩效的一个重要前提。
3、明确的绩效目标是强化预算单位责任的重要举措，能有效提高财政资金管理水平和使用绩效。
绩效目标设定依据
1、国家相关法律、法规和规章制度；
2、各级党委政府制定的国民经济与社会发展规划及方针政策；
3、预算管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料；
4、预算部门职能职责、中长期发展规划及年度工作计划；
5、相关行业政策、行业标准及专业技术规范；
部门预算申报材料、申请和分配财政资金的相关文件、财政部门预算批复、项目年度报告、项目竣工验收报告等相关资料；
6、财政部门和预算部门年度预算执行情况，年度决算报告。
绩效目标设定的要求
1、指向明确。
绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能职责及事业发展规划，并与相应的预算支出范围、方向、效果紧密相关。
2、细化量化。
绩效目标应从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，以定量表述为主；不能定量表述的，采用定性表述，并具有可测量性。
3、合理可行。
设定的绩效目标要经过调查研究和科学论证，符合客观实际，确保在一定期限内如期实现。
如明确的项目实施时间、进度、安排、完成时间等。
4、相应匹配。
绩效目标要与年度的任务数或计划数相对应，与预算确定的投资额或资金量相匹配。
部门整体支出绩效目标的确定
1、对部门（单位）的职能进行梳理，确定部门（单位）的各项具体工作职责。
2、结合部门（单位）中长期规划和年度工作计划，明确年度主要工作任务，预计部门（单位）在本年度内履职所要达到的总体产出和效果，将其确定为部门（单位）总体目标，并以定量和定性相结合的方式进行表述。
3、依据部门（单位）总体目标，结合部门（单位）的各项具体工作职责和工作任务，确定每项工作任务预计要达到的产出和效果，从中概况、提炼出最能反映工作任务预期实现程度的关键性指标，并将其确定为相应的绩效指标。
4、通过收集相关基准数据，确定绩效标准，并结合年度预算安排等情况，确定绩效指标的具体数值。
绩效目标申报要求
按照“谁申请资金，谁编制目标”的原则，绩效目标由申请财政性资金的预算部门、项目单位进行申报；预算部门年初申报预算时，应当将绩效目标编入年度预算，执行中申请调整预算的，应当随调整预算一并上报绩效目标。
■专项绩效目标申报材料包括《专项资金绩效目标申报表》和其他与专项资金绩效目标相关的资料。
■部门整体支出绩效目标填报《部门整体支出绩效目标申报表》，并报送其他与绩效目标相关的资料。
■项目绩效目标申报材料包括《项目绩效目标申报表》和其他与项目绩效目标相关的资料。
第二部分绩效评价
一、绩效评价的定义
二、绩效评价的分类
三、绩效评价的对象及周期
四、绩效评价的基本内容
五、绩效评价的工作方法
六、绩效评价指标与指标体系
七、绩效评价结论
绩效评价的定义
■绩效评价是指财政部门和预算部门根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对预算支出的经济性、效率性和效益型进行客观、公正的评价。
绩效评价的分类
绩效评价按照组织实施的主体不同，分为部门自评和财政评价；财政评价可分为财政再评价和财政重点评价。
1、部门自评是由预算部门组织实施的绩效评价；
2、财政再评价是在对预算部门提交的绩效评价报告进行审核后，财政部门再次实施的绩效评价；
3、财政重点评价是由财政部门组织实施的绩效评价。
绩效评价的对象及周期
绩效评价对象按照预算级次，可分为本级支出和对下转移支付。
1、本级支出绩效评价包括基本支出绩效评价、项目支出绩效评价和部门整体支出绩效评价；
2、转移支付绩效评价包括一般性转移支付资金绩效评价和专项转移支付资金绩效评价。
绩效评价一般以预算年度为周期，对跨年度的重大、重点项目可根据实际完成情况实施阶段性评价。
绩效评价基本内容
■绩效目标的设定情况；
■资金的使用及管理情况。
包括资金到位情况、资金使用情况，拨付是否及时、使用是否专款专用、制度是否健全、执行是否有效等；
■项目管理情况。
包括项目管理办法的制定，项目申报资料程序的合法、合规性，项目目标完成情况、监督管理等；
■项目成效情况。
包括项目的经济、社会和环境效益，即通过“花钱”和“干事”所体现出的各类效果、效益和效率。
■其他内容。
包括主要经验及做法、存在问题和建议。
补充：
部门整体支出绩效评价的财务情况
①部门整体支出情况、②部门预算收支决算情况、“三公经费”支出使用及管理情况。
绩效评价工作方法
1、收集资料，收集与被评价对象有关的制度政策、法规和相关报告；
2、实地勘察，对评价对象管理制度的建立和健全情况、管理责任制的建立和落实情况、资金使用情况进行实地检查和核实；
3、问卷调查，对社会公众或服务对象发放调查问卷，了解相关情况；
4、听取介绍，听取被评单位对评价项目的目标设定集完成程度、组织管理情况、资金落实及使用、财务管理状况、资产管理情况和预算支出执行产生的效益等情况介绍。
绩效评价指标与指标体系
■绩效评价指标是衡量绩效目标实现程度的考核工具，可将各个绩效目标转化为可以定量（具体数值形式反映）、定性（客观描述与分析）测度的绩效指标。
根据适用范围不同可以分为共性指标（适用所有评价对象）和个性（不同预算部门和项目项目产出）指标。
文件：
财政部关于印发《预算绩效评价共性指标体系框架》的通知（财预[2013]53号）
■绩效评价指标体系是一组由单个绩效指标组成的集合，基于绩效指标体系可以得出项目的总绩效或综合绩效。
设置原则：
针对项目实际情况进行设置，体现项目的关键点、风险点等。
要与项目应该取得的成绩或者存在问题相对应，体现指标的科学性和合理性。
要与部门年度工作计划相对应。
专项指标体系：
决策、管理、绩效指标
部门整体指标体系：
投入、过程、产出及效率指标
绩效评价结论
评价结论主要体现在评价等级。
评价等级：
按照综合得分（S）的分值确定相应的评价等级。
评价等级分为优秀（S≧90）、良好（90＞S≧80）、中（80＞S≧70）、差（S＜70）4个评价等级。
第三部分绩效目标申报表的填写
一、专项资金绩效目标申报表的填写
二、部门整体支出绩效目标申报表的填写
《专项资金绩效目标申报表》填报说明
一、专项基本信息
1.年度：
填写编制部门预算所属的年份或申请使用专项资金的年份。
如：
2013年编制2014年部门预算，填写“2014年”；2013年执行中申请本年度专项资金，则填写“2013年”。
2.填报单位（盖章）：
加盖具体填报单位公章。
3.专项名称：
按规范的项目名称内容填报，与部门预算专项名称一致。
4.专项属性：
分为新增专项和延续专项，在选项“□”中划“√”。
5.部门名称：
填写专项主管部门（一级预算单位）全称。
6.资金总额：
财政预算安排的专项资金总额。
7.部门相应职能职责概述：
简要描述本部门与该专项有关的职能职责。
8.专项立项依据：
中央、省委省政府有关政策性文件和决议等。
请把立项依据的复印件附在后面。
9.专项实施进度计划：
针对专项特点设定分阶段的专项具体实施内容，并分别填写计划开始时间和计划完成时间。
二、专项绩效目标
1.专项长期绩效目标：
概括描述专项整个计划期内的总体产出的数量、质量、时限和成本以及专项计划达到的社会、经济和生态效益，可持续影响、社会公众或服务对象满意度等。
2.专项年度绩效目标：
根据专项的特性和具体实施内容，对专项在本年度的产出数量、质量、成本、时效及专项计划达到的社会、经济和生态效益，可持续影响，社会公众或服务对象满意度等方面进一步细化，形成具体可衡量的目标任务。
三、专项年度绩效指标
专项年度绩效指标是对专项年度绩效目标的细化和量化。
预算部门根据专项实际情况从表中所给参考的方面或其他方面，设定绩效指标，要尽可能量化。
1.产出指标：
反映预算部门根据既定目标计划完成的产品和服务情况。
可进一步细分为：
数量指标，反应预算部门计划完成的产品或服务数量；质量指标，反应预算部门计划完成的产品或服务达到的标准、水平和效果；时效指标，反应预算部门计划完成的产品或服务的及时程度和效率情况；成本指标，反应预算部门计划提供产品或服务所需成本，分为单位成本和总成本等。
（1）指标内容：
根据实际工作需要将细化的绩效指标确定为具体内容。
（2）指标值：
对指标内容确定具体值，其中，可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述。
（3）备注：
其他说明事项。
2.效益指标：
反应与既定绩效目标相关的、预算支出预期结果的实现程度和影响，包括经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标及社会公众或服务对象满意度指标等。
“指标内容”、“指标值”、“备注”栏填写参照“产出指标”中的相应内容。
四、专项实施保障措施
为确保专项实施而制定的制度和措施，如成立的专门管理机构、资金管理办法、项目管理办法、工作措施（方案、规划）等。
专项资金绩效目标申报表
（年度）
填报单位（盖章）：
专项名称
专项属性
新增专项□延续专项□
部门名称
资金总额（万元）
部门相应职能职责概述
专项立项依据
专项实施进度计划
专项实施内容
计划开始时间
计划完成时间
1、
2、
……
专项长期绩效目标
专项年度绩效目标
专项年度绩效指标
一级指标
二级指标
指标内容
指标值
备注
产出指标
数量指标
质量指标
时效指标
成本指标
效益指标
经济效益指标
社会效益指标
生态效益指标
可持续影响指标
社会公众或服务满意度指标
专项实施保障措施
为确保专项实施而制定的制度和措施，如成立的专门管理部门、资金管理办法、项目管理办法、工作措施（方案、计划）等。
财政部门审核意见
（盖章）
年月日
填报人：
联系电话：
填报日期：
财政支出绩效评价指标体系（参考样表）
一级指标
分值
二级指标
分值
三级指标
分值
指标解释
评价标准
得分
项目决策
20
项目目标
4
目标内容
4
目标是否明确、细化、量化
目标明确（1分），目标细化（1分），目标量化（2分）
决策过程
8
决策依据
3
项目是否符合经济社会发展规划和部门年度工作计划；是否根据需要制定中长期实施规划
项目符合经济社会发展规划和部门年度工作计划（2分），根据需要制定中长期实施规划（1分）
决策程序
5
项目是否符合申报条件；申报、批复程序是否符合相关管理办法；项目调整是否履行相应手续
项目符合申报条件（2分），申报、批复程序符合相关管理办法（2分），项目实施调整履行相应手续（1分）
资金分配
8
分配办法
2
是否根据需要制定相关资金管理办法，并在管理办法中明确资金分配办法；资金分配因素是否全面、合理
办法健全、规范（1分），因素选择全面、合理（1分）
分配结果
6
资金分配是否符合相关管理办法；分配结果是否合理
项目符合相关分配办法（2分），资金分配合理（4分）
项目管理
25
资金到位
5
到位率
3
实际到位/计划到位×100%
根据项目实际到位资金占计划的比重计算得分（3分）
到位时效
2
资金是否及时到位；若未及时到位，是否影响项目进度
及时到位（2分），未及时到位但未影响项目进度（1.5分），未及时到位并影响项目进度（0-1分）。
资金管理
10
资金使用
7
是否存在支出依据不合规、虚列项目支出的情况；是否存在截留、挤占、挪用项目资金情况；是否存在超标准开支情况
虚列（套取）扣4-7分，支出依据不合规扣1分，截留、挤占、挪用扣3-6分，超标准开支扣2-5分
财务管理
3
资金管理、费用支出等制度是否健全，是否严格执行；会计核算是否规范
财务制度健全（1分），严格执行制度（1分），会计核算规范（1分）。
组织实施
10
组织机构
1
机构是否健全、分工是否明确
机构健全、分工明确（1分）
管理制度
9
是否建立健全项目管理制度；是否严格执行相关项目管理制度
建立健全项目管理制度（2分）；严格执行相关项目管理制度（7分）
项目绩效
55
项目产出
15
产出数量
5
项目产出数量是否达到绩效目标
对照绩效目标评价产出数量（5分）
产出质量
4
项目产出质量是否达到绩效目标
对照绩效目标评价产出质量（4分）
产出时效
3
项目产出时效是否达到绩效目标
对照绩效目标评价产出时效（3分）
产出成本
3
项目产出成本是否按绩效目标控制
对照绩效目标评价产出成本（3分）
项目效果
40
经济效益
8
项目实施是否产生直接或间接经济效益
对照绩效目标评价经济效益（8分）
社会效益
8
项目实施是否产生社会综合效益
对照绩效目标评价社会效益（8分）
环境效益
8
项目实施是否对环境产生积极或消极影响
对照绩效目标评价环境效益（8分）
可持续影响
8
项目实施对人、自然、资源是否带来可持续影响
对照绩效目标评价可持续影响（8分）
服务对象满意度
8
项目预期服务对象对项目实施的满意程度
对照绩效目标评价服务对象满意度（8分）
总分
100
100
100
附4-3：
财政支出绩效评价指标评分表（参考样表）
一级指标
分值
8
分值
三级指标
分值
得分
项目决策
20
项目目标
4
目标内容
4
决策过程
8
决策依据
3
决策程序
5
资金分配
8
分配办法
2
分配结果
6
项目管理
25
资金到位
5
到位率
3
到位时效
2
资金管理
10
资金使用
7
财务管理
3
组织实施
10
组织机构
1
管理制度
9
项目绩效
55
项目产出
15
产出数量
5
产出质量
4
产出时效
3
产出成本
3
项目效益
40
经济效益
8
社会效益
8
环境效益
8
可持续影响
8
服务对象满意度
8
总分
100
100
100
部门整体支出绩效目标申报表
（年度）
填报单位（盖章）：
部门名称
年度预算申请
（万元）
资金总额：
按收入性质分：
按支出性质分：
其中：
公共财政拨款：
其中：
基本支出：
政府性基金拨款：
项目支出：
纳入专户管理的非税收入拨款：
其他资金：
部门职能职责概述
整体绩效目标
目标1：
目标2：
……
部门整体支出
年度绩效指标
产出指标
指标1：
指标2：
指标3：
……
效益指标
指标1：
指标2：
指标3：
……
财政部门审核意见
（盖章）
年月日
填报人：
联系电话：
填报日期：
《部门整体支出绩效目标申报表》填报说明
一、基本信息
1.年度：
填写编制部门预算所属的年份。
如2015年编制2016年部门预算，填写“2016年”。
2.填报单位（盖章）：
加盖填报单位公章。
3.年度预算申请：
填写部门年度预算资金总额，并按收入预算和支出预算分别填写。
收入预算包括公共财政拨款、政府性基金拨款、纳入专户管理的非税收入拨款和其他资金；支出预算包括基本支出和项目支出。
4.部门职能职责概述：
简要描述本部门的主要职能职责。
二、整体绩效目标
预算部门根据各级党委政府下达的工作任务及本部门发展规划，描述年度内部门使用预算资金达到的产出和效果。
三、部门整体支出年度绩效指标
部门整体支出年度绩效指标是对预算部门整体支出绩效目标的细化和量化，主要包括：
1.产出指标：
反映部门根据既定目标计划完成的产品和服务情况。
可进一步细分为：
数量指标，反映部门计划完成的产品或服务数量；质量指标，反映部门计划提供产品或服务达到的标准、水平和效果；时效指标，反映部门计划提供产品或服务的及时程度和效率情况；成本指标，反映部门计划提供产品或服务所需成本。
2.效益指标：
反映与既定绩效目标相关的、部门整体支出预期结果的实现程度和影响，包括经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标、社会公众或服务对象满意度指标等。
3.实际操作中确定的部门整体支出绩效指标具体内容，各部门可根据预算绩效管理工作的需要，在上述指标中选取或做另行补充。
附件1
部门整体支出绩效评价指标表
一级指标
分值
二级指标
分值
三级
指标
分值
评价标准
指标说明
得分
投入
13
预算配置
13
在职人员控制率
5
以100%为标准。
在职人员控制率≦100%，计5分；每超过一个百分点扣0.5分，扣完为止。
在职人员控制率=（在职人员数/编制数）×100%，在职人员数：
部门（单位）实际在职人数，以财政局确定的部门决算编制口径为准。
编制数：
机构编制部门核定批复的部门（单位）的人员编制数。
“三公经费”变动率
8
“三公经费”变动率≦0,计8分；“三公经费”＞0，每超过一个百分点扣0.8分，扣完为止。
“三公经费”变动率=[（本年度“三公经费”预算数-上年度“三公经费”预算数）/上年度“三公经费”预算数]×100%
过程
61
预算执行
20
预算完成率
5
100%计满分，每低于5%扣2分，扣完为止。
预算完成率=（上年结转+年初预算+本年追加预算-年末结余）/（上年结转+年初预算+本年追加预算）×100%。
预算控制率
5
预算控制率=0，计5分；0-10%（含），计4分；10-20%（含），计3分；20-30%（含），计2分；大于30%不得分。
预算控制率=（本年追加预算/年初预算）×100%。
新建楼堂馆所面积控制率
5
100%以下（含）计满分，每超出5%扣2分，扣完为止。
没有楼堂馆所项目的部门按满分计算。
楼堂馆所面积控制率=实际建设面积/批准建设面积×100%。
该指标以2015年完工的新建楼堂馆所为评价内容。
新建楼堂馆所投资概算控制率
5
100%以下（含）计满分，每超出5%扣2分，扣完为止。
楼堂馆所投资预算控制率=实际投资金额/批准投资金额×100%。
该指标以2015年完工的新建楼堂馆所为评价内容。
预算管理
41
公用经费控制率
8
100%以下（含）计满分，每超出1%扣1分，扣完为止。
公用经费控制率=（实际支出公用经费总额/预算安排公用经费总额）×100%。
公用经费支出是指部门基本支出中的一般商品和服务支出。
“三公经费”控制率
8
100%以下（含）计满分，每超出1%扣1分，扣完为止。
“三公经费”控制率-（“三公经费”实际支出数/“三公经费”预算安排数）×100%。
政府采购执行率
6
100%计满分，每超过（降低）5%扣2分。
扣完为止。
政府采购执行率=（实际政府采购金额/政府采购预算数）×100%
过程
61
预算管理
管理制度健全性
8
①有内部财务管理制度、会计核算制度等管理制度，2分；
②有本部门厉行节约制度,2分；
③相关管理制度合法、合规、完整，2分；④相关管理制度得到有效执行，2分。
资金使用合规性
6
①支出符合国家财经法规和财务管理制度规定以及有关专项资金管理办法的规定；②资金拨付有完整的审批程序和手续；③项目支出按规定经过评估论证；④支出符合部门预算批复的用途；⑤资金使用无截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。
以上情况每出现一例不符合要求的扣1分，扣完为止。
预决算信息公开性
5
①按规定内容公开预决算信息，1分；②按规定时限公开预决算信息，1分；③基础数据信息和会计信息资料真实，1分；④基础数据信息和会计信息资料完整，1分；⑤基础数据信息和汇集信息资料准确，1分。
预决算信息是指与部门预算、执行、决算、监督、绩效等管理相关的信息。
产出及效率
26
职责履行
8
重点工作办结率
8
部门年度重点工作实际完成数与交办或下达数的比率，用以反映部门对重点工作的办理落实程度。
重点工作办结率＝（重点工作实际完成数/交办或下达数）×100%重点工作是指党委、政府、人大、相关部门交办或下达的工作任务。
①重点工作办结率等于100%的，得满分②重点工作办结率小于85%的，得0分
③重点工作办结率在85%-100%之间的，在0分和满分之间计算确定；
履职效益
6
经济效益
6
此两项指标为设置部门整体支出绩效评价指标时必须考虑的共性要素，可根据部门实际情况有选择的进行设置，并将其细化为相应的个性化指标。
社会效益
12
机关工作整体满意度
6
政府对于机关工作实施情况的具体评价。
以年度政府考核结果为依据
优秀得6分，良好得3分，
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