新税法大纲.docx
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新税法大纲
【高职教学大纲模板】
郑州信息工程职业学院
《税法》教学大纲
专业：
会计
系部：
财经系
制定人：
张雨
审核人杨新颖
审定时间：
2014年3月
郑州信息工程职业学院教务处制
郑州信息工程职业学院财经系
《税法》课程教学大纲（会计专业）
课程编码：
5201020083
总学时：
54学时
实验学时：
0学时
学分：
3学分
适用对象：
二年级学生
先修课程：
《基础会计》《财经法规》《经济法》
一、课程的性质与任务
（一）本课程的性质
《税法实务》是我院高职会计专业的学生学习和掌握税法基本理论、基本知识与技能的专业课。
（二）本课程的任务
本课程在高职商务管理专业人才培养计划中是主要课程。
该课程理论与技能培养并重，相互结合，培养能准确掌握税法知识并将其准确应用的人才。
（三）本课程培养人才的定位
主要针对公司的有关税收的岗位。
（四）本课程在人才培养过程中的作用
主要培养实际技术操作型人才。
二、课程的基本要求
通过本课程的学习，使学生达到下列要求：
（一）增值税
1．主要理论与知识
概念、征税范围及纳税人、增值税税率、销项税额与进项税额、应纳税额计算、出口货物退（免）税、增值税专用发票的使用和管理、申报与缴纳。
2．基本要求
熟悉增值税的特点及计税原理，熟悉一般纳税人与小规模纳税人的具体规定及差别；了解增值税税率的基本涵义，熟悉增值税税率设计的原则，掌握增值税税率的具体适用范围及税率档次，熟悉增值税的销项税额及销售额的认定，掌握增值税的进项税额及进项税额的确定，包括准予抵扣与不准予抵扣，掌握应纳税额计算的一般方法，熟悉应纳税额计算的一般过程；了解出口货物退（免）税的涵义，熟悉出口货物退（免）税的计算；熟悉增值税专用发票管理；了解纳税期限与纳税地点。
3．主要实训内容
应纳税额计算的一般方法、一般过程，出口货物退税的计算。
（二）消费税
1．主要理论与知识
熟悉消费税纳税义务人、税率、计税依据、自产自用应纳税消费品应纳税额的计算、委托加工应税消费品应纳税额的计算及进口应税消费品的应纳税额的计算。
2．基本要求
熟悉消费税的具体税目规定，熟悉消费税的具体税目规定，掌握从量计税与从价定率两种计税方法，掌握销售数量和销售额的确定依据，熟悉计税依据的若干特殊规定，掌握自产自用应税消费品组成计税价格的确定，熟悉委托加工应税消费品确定，了解代收代缴税款的规定，掌握委托加工应税消费品组成计税价格的计算，熟悉进口应税消费品的基本规定，掌握进口应税消费品组成计税价格的计算，了解出口应税消费品的免税规定，熟悉出口应税消费品的退税，熟悉消费税纳税环节、纳税义务发生时间、纳税地点。
3．主要实训内容
自产自用应税消费品应纳税额的计算。
（三）营业税
1．主要理论知识
营业税的纳税义务人和扣义务人，征税范围，税目、税率，计税依据，减税、免税，营业税的计算与征收。
2．基本要求
熟悉纳税义务人的一般规定和特殊规定，了解扣缴义务人，掌握营业税应税行为的界定及具体的征税范围，掌握营业税征税范围与增值税范围的划分，主要包括混合销售和兼营行为两方面，了解现行营业税的税目设置，熟悉营业税税率的具体规定，掌握应纳税额的计算公式，熟悉营业税的计算程序，熟悉营业税的起征点，熟悉纳税义务发生时间的规定，掌握纳税地点，包括一般规定和特殊规定，了解纳税期限。
3．主要实训内容
主要行业营业税的计算。
（四）企业所得税
1．主要理论与知识
企业所得税的征税对象和纳税人，企业所得税的税率，应纳税所得额的确定，企业所得税的减免税，应纳所得税额的计算方法，企业所得税的申报缴纳。
2．基本要求
熟悉纳税人的主要类型和承租经营纳税人的规定，掌握适用税率的基本规定，包括一般税率和小型企业、微利企业的优惠税率，了解应纳税所得额的概念和计算原则，掌握应税收总额的范围，掌握准予扣除项目及其范围和标准，掌握不准予扣除的项目，熟悉固定资产计价和固定资产计提折旧的范围、方法、年限等固定资产税务处理的规定；熟悉无形资产、递延资产、流动资产的税务处理方法，熟悉关联企业间业务往来的税务处理规定，掌握企业亏损抵补的规定；熟悉税务机关核定应纳税所得额的方法，熟悉应纳税所得额的计算程序和方法。
3．主要实训内容
应纳税所得额的计算方法，应纳税额的计算方法。
（五）外商投资企业和外国企业所得税
1．主要理论与知识
外资企业所得税的征税对象和纳税人，外资企业所得税的税率，应纳税所得额的确定，外资企业所得税的税收优惠，应纳所得税额的计算方法，外资企业所得税的申报缴纳，外国企业常驻代表机构的征税办法。
2．基本要求
掌握纳税人的种类，熟悉我国居民企业纳税人和非居民企业的纳税人应当承担的纳税义务，了解税率设计的原则，掌握所得税税率、地方所得税税率和预提税税率等适用税率的规定，熟悉确定收入总额的原则，以及非货币资产或权益的收的确定方法，熟悉制造业、商业、服务业应纳税所得额的计算的公式和方法，熟悉税务机关依法核定应纳税所得额的规定，掌握所得税前准予列支的项目及条件或标准，以及不得列为成本、费用和损失的项目，掌握固定资产、无形资产、递延资产、流动资产的税务处理规定，了解关联企业的概念，掌握关联企业转让定价避税的方式，掌握关联企业间业务往来的税务处理方法，掌握企业亏损抵补的方法，熟悉地区投资优惠的规定，掌握鼓励生产性投资优惠的规定，掌握对举办高新技术企业和产品出口企业优惠的规定，掌握再投资退税的优惠规定，熟悉预提税优惠的规定，掌握预缴及汇算清缴所得税的计算方法，掌握境外所得税抵免的计算方法，熟悉预提税的计算方法，掌握再投资应退税额的计算方法和有关规定，熟悉清算所得应纳税额的计算方法。
3．主要实训内容
应纳税额的计算，熟悉预提税的计算方法，再投资应退税额的计算方法。
（六）个人所得税
1．主要理论与知识
个人所得所的征税对象，个人所得税的纳税人和扣缴义务人，个人所得税的税率，计税依据和应纳所得税额的计算方法，个人所得税的减免税，个人所得税的申报缴纳。
2．基本要求
掌握个人所得税的具体征税项目，掌握工资薪金所得、承包承租经营所得、劳务报酬所得的内容和范围，熟悉其他应税个人所得项目的内容及范围，了解居民纳税人和非居民纳税人的判定标准，掌握居民纳税人的纳税义务范围，掌握非居民纳税人的纳税义务范围，熟悉个人所得来源的确定方法，熟悉扣缴义务人及其扣缴义务的规定，了解个人所得税税率设计的原则，掌握各个应税项目的适用税率，掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定，了解个人所得税计算依据的基础知识，掌握工资薪金所得、承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、转让所得项目应纳税所得额的确定方法和应纳税额的计算方法，掌握其他应纳税所得项目的应税所得额和应纳所得税额的计算方法，掌握扣除扣赠款的计算方法，掌握境外缴纳税款抵免的计算方法，熟悉单位或他人为内税人负担税款的计税方法。
3．主要实训内容
单位或他人为纳税人负担税款的计算方法。
（七）其它各税
1．主要理论与知识
资源税概述，纳税人与扣缴义务人，征税范围，税目与税额，应纳税额的计算;土地增值税概述，征税对象、纳税人和税率，转让房地产的增值额的确定，计算方法，减免税;印花税概述，征税对象和纳税人，计税依据，税率，应纳税额的计算;房产税、车船使用税、契税、城镇土地使用税、城市维护建设税.
2．基本要求
掌握计算应纳税额的一般计税方法，掌握计算应纳税额的特殊规定，掌握转让房地产的收入额、扣除项目及金额，以及加计扣除的规定和方法，掌握转让土地使用权和出售新建房地产及配套设施应纳税额的计算方法，掌握出售旧房应纳税额的计算方法，掌握经济合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照的具体征免税范围，掌握纳税人类型及其贴花义务的规定，掌握从价计税和从量计税两种计税方法，掌握适用从价计税方法的应税凭证的计税依据，掌握从量计税方法适用的应税凭证，掌握从价定率计算应纳税额的方法，掌握从量定额计算应纳税额的方法，掌握纳税人的一般规定，以及国有房产、出典房产、产权所有人不在当地和产权、租典纠纷尚未解决的房屋的纳税主体规定，掌握经营自用房屋、出租房屋的计税依据和适用税率，掌握应纳税额的计税方法，掌握车般使用税应纳税额的使用方法，掌握契税应纳税额的计算方法，掌握城镇土地使用税应纳税额计算方法，掌握城市维护建设税计算方法。
3．主要实训内容
其它主要税制税额的计算。
三、教学目标
（一）知识目标
税法这门课程是财务会计体系中的核心课程，学好本门课程为以后的工作及学习打下良好的理论基础，要求学生全面，系统，灵活的掌握其知识结构及内容。
重点掌握增值税，消费税，营业税，企业所得税，个人所得税，财产税类，行为税类等的核算。
要求学生真正理解并掌握。
（二）能力目标
伴随着我国加快税制改革的步伐，结合税法学科发展需要，编写一部反映税制改革最新成果的税法教材成为适时之需。
该课程的设置，旨在根据高职高专学生的认知特点和培养目标，在介绍中国税法时结合实际进行分析，利于学生掌握税法基本知识，具备税款计算和纳税申报的操作能力。
（三）素质目标
本课程是财务会计体系当中的核心课程，具有举足轻重的地位，它要求本专业的学生全面系统的掌握，要求学生能具备这种专业素质：
理论精通，联系实际，灵活变通，跟上时代。
这就要求学生树立起终身学习的理念，及时更新自身的知识，开拓视野，面向未来。
四、课程内容
（一）课程主要内容
本课程共十一单元。
第一章税法概论
一、教学内容
1、税收概述
2、税法概述
3、税法要素
4、我国现行税法体系
5、综合案例分析
二、教学基本要求
学习本章要求掌握税法要素，尤其是最基本的要素、核心要素；熟悉税收实体法与税收程序法的区别；了解税收法律关系。
三、重点、难点
1、税收的特征
2、税收的职能作用
3、税法的概念特征
4、税法的构成要素
5、税收的实体法与程序法
第二章税收征收管理法
一、教学内容
1、税务管理
2、税款征收
3、税务检查
4、法律责任
5、综合案例
二、教学基本要求
学习本章要求掌握税款征收的有关规定；熟悉税务管理要求。
三、重点、难点
1、税务管理的主要内容
2、税款征收的方式和程序
3、税务检查的主要内容
4、法律责任
第三章增值税法
一、教学内容
1、增值税的征税范围
2、增值税应纳税额的计算
3、增值税得出口退免税
4、增值税的发票管理
5、综合案例分析
二、教学基本要求
学习本章要求熟练掌握一般纳税人、小规模纳税人应纳增值税的计算；熟悉进口货物纳税人应纳税额的计算；了解增值税的出口退免税；熟悉增值税纳税申报表的填写。
三、重点、难点
1、增值税的征收范围
2、一般纳税人应纳税额的计算
3、当期销项税额与当期进项税额的确定
4、增值税专用发票的管理
第四章消费税法
一、教学内容
1、消费税概述
2、消费税的征收范围、纳税人和税目、税率
3、消费税应纳税额的计算
4、消费税的征收管理
5、综合案例分析
二、教学基本要求
学习本章要求熟练掌握自产自用、委托加工、进口应税消费品应纳税额的计算；熟悉从价定率和从量定额混合税额的计算；了解消费税的征收管理；熟悉消费税纳税申报表的填写。
三、重点、难点
1、新的消费税的征税范围以及税目税率设计
2、从价定率、从量定额应税消费品应纳税额的计算
3、从价定率、从量定额混合应税消费品应纳税额的计算
4、自产自用、委托加工、进口应税消费品应纳税额的计算
第五章营业税法
一、教学内容
1、营业税法概述
2、营业税征税的纳税义务人和扣缴义务人、税目、税率
3、营业税应纳税额的计算
4、营业税的征收管理
5、综合案例分析
二、教学基本要求
学习本章要求掌握营业税的征税范围、税目税率；熟练掌握营业税应纳增值税的计算；了解营业税征征收管理；了解营业税的扣缴义务人。
三、重点、难点
1、营业税的扣缴义务人、税目税率设计
2、营业税应纳税额的计算
4、营业税的征收管理
第六章城市维护建设税和关税法
一、教学内容
1、城市维护建设税和关税概述
2、城市维护建设税和关税纳税义务人、征税对象和税率、税目、原产地规定
3、应纳税额的计算
4、征税管理
二、教学基本要求
学习本章要求熟练掌握城市维护建设税和关税征税对象的范围、应纳税所得额的计算，包括纳税调整增加额和纳税调整减少额；正确确定收入总额；熟练掌握准予扣除的项目和不准扣除的项目，以及扣除标准；熟悉资产的税务处理，掌握应纳税额的计算。
三、重点、难点
1、城市维护建设税和关税的特点
2城市维护建设税和关税的征税对象和税率
3、应纳税所得额的计算
4、税收调整的增加额、税收调整的减少额、收入总额
5、准予扣除的项目和不准扣除的项目，以及扣除标准
6、资产的税务处理
7、应纳税额的计算
第七章企业所得税法
一、教学内容
1、企业所得税概述
2、纳税义务人、征税对象和税率
3、企业所得税应纳税额的计算
4、企业所得税的征收管理
5、综合案例分析
二、教学基本要求
学习本章要求熟练掌握企业所得税征税对象的范围、应纳税所得额的计算，包括纳税调整增加额和纳税调整减少额；正确确定收入总额；熟练掌握准予扣除的项目和不准扣除的项目，以及扣除标准；熟悉资产的税务处理，掌握应纳税额的计算。
三、重点、难点
1、企业所得税的特点
2、企业所得税的征税对象和税率
3、应纳税所得额的计算
4、税收调整的增加额、税收调整的减少额、收入总额
5、准予扣除的项目和不准扣除的项目，以及扣除标准
6、资产的税务处理
7、应纳税额的计算
第八章个人所得税法
一、教学内容
1、个人所得税概述
2、纳税义务人、征税对象和税率
3、个人所得税的计税依据和应纳税额的计算
4、个人所得税的征收管理
5、综合案例分析
二、教学基本要求
学习本章要求熟练掌握个人所得税纳税义务人、征税对象、所得来源的确定；掌握个人所得税税率的规定；熟练掌握个人所得税各纳税项目的计税依据以及应纳税所得额的计算；掌握应纳税额的计算；了解相关项目所得的税务处理，熟悉征收管理的内容。
三、重点、难点
1、个人所得税的应税项目以及税率的规定
3、个人所得税应税项目的计税依据
4、个人所得税应税项目应纳税所得额的计算
5、应纳税额的计算
6、个人所得税的征收管理
第九章资源税类税法
一、教学内容
1、资源税，土地增值税，耕地占用税，城镇土地使用税概述
2、资源税，土地增值税，耕地占用税，城镇土地使用税的基本内容
3、资源税，土地增值税，耕地占用税，城镇土地使用税应纳税额的计算
4、资源税，土地增值税，耕地占用税，城镇土地使用税的税收优惠
5、资源税，土地增值税，耕地占用税，城镇土地使用税征收管理
6、综合案例分析
二、教学基本要求
学习本章要求掌握资源税应纳税额的计算；熟悉资源说的税收优惠，了解资源税的征收管理。
三、重点、难点
1、资源税，土地增值税，耕地占用税，城镇土地使用税纳税人、税目的规定
3、资源税，土地增值税，耕地占用税，城镇土地使用税的计税依据
4、资源税，土地增值税，耕地占用税，城镇土地使用税应纳税额的计算
第十章房产税，车辆购置税和车船税法
一、教学内容
1、房产税，车辆购置税和车船税的纳税人
2、房产税，车辆购置税和车船税的征税范围
3、房产税，车辆购置税和车船税的计税依据和税率
4、房产税，车辆购置税和车船税的减免
5、综合案例分析
二、教学基本要求
学习本章要求掌握房产税的计算；熟悉房产税的减免。
三、重点、难点
1、房产税，车辆购置税和车船税范围
3、房产税，车辆购置税和车船税的计税依据和税率
4、房产税，车辆购置税和车船税的减免
第十一章印花税和契税法
一、教学内容
1、印花税和契税概述
2、印花税和契税的基本法律内容
3、综合案例分析
二、教学基本要求
学习本章要求掌握印花税和契税的特点，作用，征税范围；熟悉印花税和契税的减免。
三、重点、难点
1、印花税和契税的概念及特点
2、印花税和契税的征收范围
3、印花税和契税的计税依据及税额的计算
（二）教学建议
在教学中要求做到：
1、案例分析。
主要通过案例分析，让同学更深刻地了解税收实务，学会理论在实际中的运用。
老师通过搜集税收实践中的相关资料，向同学们介绍税收领域的典型案例，并组织同学们进行讨论。
2、税收模拟。
开展实验教学，增加学生感性认识和锻炼实际操作能力。
对业务性较强的教学内容，利用我院会计模拟实验室设备，进行计算机模拟教学，包括税收的计算、纳税申报表的填制；组织学生到实际部门见习金税工程、CITAS软件的运行使用情况，使学生更易于理解与掌握有关制度规定和业务方法。
3、学术讲座。
定期邀请国内财政经济学家、税务部门的领导及资深财经工作者举行专题讲座和进行交流，使学生接触税收学界不同的学术观点和流派，了解税收理论研究的前沿问题以及税制改革的进程、热点和难点，加深对税收理论和实际问题的认识。
4、社会实践。
除了在全程教学计划中有专门的实习安排外，还根据课程学习的需要，利用课余时间及假期，组织学生走向社会，进行专题社会调研和税法宣传活动；组织学生到税务机关进行专业实践。
总体上看，《税法实务》教学注重基本理论与财经实践的结合，利用与各级税务部门以及其他政府部门的长期和广泛联系，组织学生进行实习，增强学生对所学知识的理解和掌握。
实践课大大增强了同学们对于当前财经实践和改革动态的了解，大大拓宽了他们的财经知识视野，提高了学生关注社会的社会责任感和动手能力，学生对税制相关内容的兴趣因之增加，分析具体问题的能力也因之提高。
五、本课程与其他课程的关系
本课程是会计类核心课程，其后续专业课程是《税务筹划》等,本课程在专业培养计划中安排在第3学期。
六、教学时数分配
理论课程总学时：
54
序号
单元
主要内容
教学要求
学时
1
增值税
理论教学
1．增值税的原理、增值税的一般概念、几种特殊经营行为的税务处理
2．进出口货物中的增值税问题
3．增值税专用发票的作用及管理
1．了解增值税及增值税的涵义
2．熟悉增值税的特点及计税原理
3．熟悉增值税专用发票
8
实践项目
1．应纳税额的计算
2．出口货物退税的计算
1．掌握应纳税额计算的一般方法
2．熟悉应纳税额计算的一般过程
3．掌握出口货物退（免）税计算
3
2
消费税、营业税
理论教学
1．消费税概述、计算
2．营业税概述、计算
熟悉消费税、营业税的概念、特点、税制要素
7
实践项目
生产环节消费税的计算，服务业营业税的计算
1．掌握消费品组成计税价格的确定和应纳税额计算
2．熟悉营业税的计算
3
3
企业所得税
理论教学
1．纳税义务人、征税对象、.税率
2．应纳税所得的计算
3．资产的税务处理；投资的纳税处理
熟悉企业所得税的概念、特点、税制要素
7
实践项目
应纳所得额计算，企业所得税的教育处
掌握企业所得税应纳税所得额的确定和应纳税额计算
3
5
个人所得税
理论教学
1．税义务人、.征税对象、税率
2．纳税所得的计算
熟悉个人所得税的概念、特点及税制要素
5
实践项目
个人所得款的计算，个人所得税的代扣代缴
掌握个人所得税应纳税所得和应纳税额计算
1
6
其它税种
理论教学
1．资源税
2．土地增值税
3．房产税
4．其它
了解其它税的概念、特点、税制要素
6
实践项目
其它税种税额的计算方法
掌握其它税应纳税额计算
11
合计54课时
教学33课时
实践项目21课时
七、考核方式
本课程的成绩由平时考核成绩（实践技能、考勤、学习态度、课堂表现和平时作业，共占40%）+期末理论综合测试成绩（60%）组成。
期末理论综合测试时教师出二套试题在期末考试期间进行闭卷考试，以笔试的形式进行。
补考采用笔试的形式进行。
八、教材及参考书
（一）主教材
《税法实务》,刘旭东主编，西南财经大学出版社。
（二）参考书
参考书：
1.《税法Ⅰ》、《税法Ⅱ》国家税务总局注册税务师管理中心编中国税务出版社。
2．《企业会计制度》（最新版）中华人民共和国财政部制定经济科学出版社
3．《所得税管理》赵志敏主编中国审计出版社
4．《税收概论与现行税制》黄静主编山西经济出版社
5．《税收概论》全国税务系统公务员培训系列教材《税收概论》编写组编著
6、《税法》最新出版注册会计师全国统考指定辅导教材财政部注册会计师全国考试委员会办公室编经济科学出版社
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