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财经法规第三章练习

第三章税收法律制度

一、单项选择题

1、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A.计税依据

B.减税免税

C.税率

D.征税对象

2、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。

A.税率

B.税目

C.纳税人

D.征税对象

3、我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定，自2011年9月1日起可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）。

A.起征点

B.免征额

C.税率式减免

D.税额式减免

4、下列各项中，不属于税法构成要素的是（）。

A.纳税期限

B.纳税义务人

C.征税人

D.税务代理人

5、下列属于税收行政法规的是（）。

A.《增值税专用发票使用规定》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《税收征收管理法》

D.《增值税暂行条例》

6、下列各项中属于税收程序法的是（）。

A.《中华人民共和国消费税暂行条例》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

7、下列各项中，既属于流转税又属于中央税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

8、下列各项中，税种按照征收管理的分工体系分类的是（）。

A.所得税类

B.行为税类

C.工商税类

D.复合税

9、税收“三性”的核心是（）

A.无偿性

B.固定性

C.收益性

D.强制性

10、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于地方税的是（）。

A.增值税

B.土地增值税

C.企业所得税

D.资源税

11、在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.关税

D.印花税

12、下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）。

A.关税

B.增值税

C.房产税

D.营业税

13、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于中央税的是（）。

A.契税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

14、下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A.强制性

B.分配性

C.无偿性

D.固定性

15、下列各项中，不属于刑事处罚的是（）。

A.管制

B.罚金

C.剥夺政治权利

D.罚款

16、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款。

该行为属于（）。

A.骗税行为

B.偷税行为

C.逃避税务机关追缴欠税行为

D.拖欠税款行为

17、根据税收征收管理制度的规定，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。

A.国家税务总局

B.财政部

C.国务院

D.人民法院

18、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.暂扣纳税人营业执照

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

19、下列各项中，税务机关不能核定其应纳税额的有（）。

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

C.企业财务会计管理人员严重不足的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

20、税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。

这种征收方式属于（）。

A.查账征收

B.查验征收

C.定期定额征收

D.查定征收

21、纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。

A.定期定额征收

B.查验征收

C.查账征收

D.查定征收

22、某公司将税务机关确定的应于2011年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据我国《税收征管法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。

A.100

B.1000

C.10000

D.4000

23、纳税人经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。

A.定期定额征收

B.查验征收

C.查账征收

D.查定征收

24、纳税人生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低，但可以控制原材料或进销货的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。

A.定期定额征收

B.查验征收

C.查账征收

D.查定征收

25、根据规定，邮寄申报以下列（）日期为实际申报日期。

A.到达的邮戳日期

B.寄出的邮戳日期

C.税务机关实际收到的日期

D.填制纳税申报表的日期

26、下列关于增值税专用发票开具时限的说法中，不正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，如果货物已经发出，为发出货物的当天

B.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

C.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

27、下列说法正确的是（）。

A.已开具的发票登记簿应当保存3年

B.发票存根联保管期满后方可自行销毁

C.发票丢失后应于三日内书面报告主管税务机关

D.禁止邮寄空白发票出境

28、下列各项中，不属于发票的是（）。

A.火车票

B.订货单

C.电信业务收据

D.电费收据

29、国有公路、水上运输企业的客票、货票等属于（）。

A.增值税专用发票

B.行业发票

C.专用发票

D.专业发票

30、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过（）的保证金，并限期缴销发票。

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.20000元

二、多项选择题

1、根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（）。

A.工资薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.财产转让所得

D.承包承租经营所得

2、下列各项中，属于税法的构成要素的有（）。

A.附则

B.减免税

C.法律责任

D.纳税地点

3、计税依据也称计税标准，可以分为（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.复合计征

D.核定计征

4、下列各项中，属于税法的构成要素的有（）。

A.计税依据

B.征税对象

C.税目

D.总则

5、下列各项中，采用从价计征形式的有（）。

A.增值税

B.资源税

C.营业税

D.耕地占用税

6、构成税法最基本的要素有（）。

A.纳税义务人

B.征税对象

C.税目

D.税率

7、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（）。

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.全率累进税率

D.超率累进税率

8、下列各项中，属于税收实体法的有（）。

A.《中华人民共和国海关法》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

9、按照税法法律级次划分，可将税法分为（）。

A.税收法律

B.税收行政法规

C.税收规章

D.税收规范性文件

10、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为（）。

A.国内税法

B.国际税法

C.外国税法

D.通用税法

11、按照税法的功能作用的不同，可将税法分为（）。

A.税收行政法规

B.税收实体法

C.税收程序法

D.国际税法

12、下列各项中属于税收程序法的有（）。

A.《中华人民共和国海关法》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《进出口关税条例》

13、根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（）。

A.工资薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.财产转让所得

D.承包承租经营所得

14、下列各项中，属于税法的构成要素的有（）。

A.附则

B.减免税

C.法律责任

D.纳税地点

15、计税依据也称计税标准，可以分为（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.复合计征

D.核定计征

16、下列各项中，属于税法的构成要素的有（）。

A.计税依据

B.征税对象

C.税目

D.总则

17、下列各项中，采用从价计征形式的有（）。

A.增值税

B.资源税

C.营业税

D.耕地占用税

18、构成税法最基本的要素有（）。

A.纳税义务人

B.征税对象

C.税目

D.税率

19、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（）。

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.全率累进税率

D.超率累进税率

20、下列各项中，属于税收实体法的有（）。

A.《中华人民共和国海关法》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

21、按照税法法律级次划分，可将税法分为（）。

A.税收法律

B.税收行政法规

C.税收规章

D.税收规范性文件

22、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为（）。

A.国内税法

B.国际税法

C.外国税法

D.通用税法

23、按照税法的功能作用的不同，可将税法分为（）。

A.税收行政法规

B.税收实体法

C.税收程序法

D.国际税法

24、下列各项中属于税收程序法的有（）。

A.《中华人民共和国海关法》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《进出口关税条例》

25、在我国现行的下列税种中，属于地方税的有（）。

A.消费税

B.土地增值税

C.车船税

D.契税

26、在我国现行的下列税种中，属于中央地方共享税的有（）。

A.增值税

B.契税

C.营业税

D.企业所得税

27、在我国现行的下列税种中，属于财产税类的有（）。

A.房产税

B.印花税

C.车船税

D.资源税

28、下列各项中，属于流转税类的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.契税

29、在我国现选择下列税种中，属于行为税类的有（）。

A.印花税

B.增值税

C.车辆购置税

D.城镇土地使用税

30、下列各项中，属于流转税的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

三、判断题

1、免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。

即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。

（）

Y.对

N.错

2、征税人仅包括代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。

（）

Y.对

N.错

3、纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。

（）

Y.对

N.错

4、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。

（）

Y.对

N.错

5、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。

我国的土地增值税就是采用这种税率。

（）

Y.对

N.错

6、免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。

即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。

（）

Y.对

N.错

7、征税人仅包括代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。

（）

Y.对

N.错

8、纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。

（）

Y.对

N.错

9、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。

（）

Y.对

N.错

10、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。

我国的土地增值税就是采用这种税率。

（）

Y.对

N.错

11、税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴：

而税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。

（）

Y.对

N.错

12、财产税类是以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象的一类税收。

我国现行的车船税就属于财产税类。

（）

Y.对

N.错

13、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。

（）

Y.对

N.错

14、税收的强制性至关重要，是国家税收的保障，它是税收“三性”的核心。

（）

Y.对

N.错

15、依法缴纳的企业所得税，以人民币计算。

所得以人民币以外的货币计算的，应当折合为人民币计算并缴纳税款。

（）

Y.对

N.错

16、企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

（）

Y.对

N.错

17、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为企业所得税的纳税地点。

（）

Y.对

N.错

18、企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。

（）

Y.对

N.错

19、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。

（）

Y.对

N.错

20、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是按季计征，分月预缴。

（）

Y.对

N.错

21、依法缴纳的企业所得税，以人民币计算。

所得以人民币以外的货币计算的，应当折合为人民币计算并缴纳税款。

（）

Y.对

N.错

22、企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

（）

Y.对

N.错

23、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为企业所得税的纳税地点。

（）

Y.对

N.错

24、企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。

（）

Y.对

N.错

25、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。

（）

Y.对

N.错

26、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是按季计征，分月预缴。

（）

Y.对

N.错

27、某企业2004年发生亏损18万元，2005年盈利10万元，2006年亏损1万元，2007年盈利4万元，2008年亏损5万元，2009年盈利2万元，2010年盈利30万元。

该单位2004～2010年总计应缴纳的企业所得税税额为6万元。

（）

Y.对

N.错

28、财政拨款属于企业所得税法规定的不征税收入。

（）

Y.对

N.错

29、国债利息收入属于企业所得税法规定的不征税收入。

（）

Y.对

N.错

30、不征税收入，是指从性质上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。

（）

Y.对

N.错

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】：

C

【答案解析】：

本题考核税法要素中税率的有关概念。

计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】

2、

【正确答案】：

B

【答案解析】：

本题考核税法的构成要素。

税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。

【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】

3、

【正确答案】：

B

【答案解析】：

本题考核减免税的相关规定。

免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额，即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。

个人所得税计算中按规定扣除的3500元属于免征额，而不是起征点。

【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】

4、

【正确答案】：

D

【答案解析】：

本题考核税法基本要素。

选项D不属于税法的构成要素。

【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】

5、

【正确答案】：

D

【答案解析】：

本题考核税法的分类。

选项A属于税收规范性文件。

选项B、C属于税收法律。

【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】

6、

【正确答案】：

C

【答案解析】：

本题考核税收程序法的范围。

税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。

选项A、B、D属于税收实体法。

【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】

7、

【正确答案】：

B

【答案解析】：

本题考核税种的分类。

选项B既属于流转税又属于中央税。

增值税属于流转税和中央地方共享税；营业税属于流转税和地方税；土地增值税不属于流转税。

【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】

8、

【正确答案】：

C

【答案解析】：

本题考核税种的分类。

按照征收管理的分工体系分类，可分为工商税类和关税类。

选项A、B是按征税对象分类；选项D按照计税标准的不同分类。

【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】

9、

【正确答案】：

A

【答案解析】：

本题考核税收的特征。

税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质，它是税收“三性”的核心。

【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】

10、

【正确答案】：

B

【答案解析】：

本题考核地方税包括的税种。

选项ACD均属于中央和地方共享税。

【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】

11、

【正确答案】：

D

【答案解析】：

本题考核行为税包括的税种。

选项A、C属于流转税，选项B属于所得税类。

【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】

12、

【正确答案】：

B

【答案解析】：

本题考核中央地方共享税包括的税种。

选项A属于中央税，选项C、D属于地方税，选项B属于中央与地方共享税。

【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】

13、

【正确答案】：

B

【答案解析】：

本题考核税种的划分。

契税、营业税为地方税；消费税属于中央税；企业所得税是中央和地方共享税。

【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】

14、

【正确答案】：

B

【答案解析】：

本题考核税收的特征。

税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。

【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】

15、

【正确答案】：

D

【答案解析】：

本题考核税务违法的法律责任。

选项D属于行政处罚。

【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】

16、

【正确答案】：

C

【答案解析】：

本题考核逃避税务机关追缴欠税行为的规定。

纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，属于逃避税务机关追缴欠税行为。

【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】

17、

【正确答案】：

A

【答案解析】：

本题考核税务行政复议的规定。

对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】

18、

【正确答案】：

D

【答案解析】：

本题考核税收保全措施包括的内容。

税收保全措施包括：

（1）书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；

（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】

19、

【正确答案】：

C

【答案解析】：

本题考核核定应纳税额的情形。

本题选项ABD表述的情形下，税务机关都有权核定其应纳税额的。

【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

20、

【正确答案】：

C

【答案解析】：

本题考核税款的征收方式。

定期定额征收是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。

【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

21、

【正确答案】：

C

【答案解析】：

本题考核查账征收的相关规定。

查账征收适用于纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果的情况。

【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

22、

【正确答案】：

B

【答案解析】：

本题考核滞纳税款滞纳金的计算。

（1）从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05％的滞纳金；

（2）加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为12月6日—12月15日，共计10日）；（3）滞纳金=20万元×0.05％×10＝1000（元）。

【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

23、

【正确答案】：

B

【答案解析】：

本题考核税款的征收方式。

对于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人，适用查验征收的税款征收方式。

【该题针对“税款征收的原则和方式”知识点进行考核】

24、

【正确答案】：

D

【答案解析】：

本题考核税款的征收方式。

对于生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低，但可以控制原材料或进销货的纳税人，适用查定征收的税款征收方式。

【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

25、

【正确答案】：

B

【答案解析】：

本题考核邮寄申报的实际申报日期。

根据规定，邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

26、

【正确答案】：

A

【答案解析】：

本题考核增值税专用发票开具时限的规定。

采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】

27、

【正确答案】：

D

【答案解析】：

本题考核发票的相关规定。

已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，选项A错误；保存期满，报经税务机关查验后销毁，选项B错误；发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废，选项C错误。

【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】

28、

【正确答案】：

B

【答案解析】：

本题考核发票的范围。

ACD属于专业发票。

【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】

29、

【正确答案】：

D

【答案解析】：

本题考核专业发票的有关规定。

专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政电信企业的邮票邮单、话务电报收据；国有铁路航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的货票、客票等。

【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】

30、

【正确答案】：

C

【答案解析】：

本题考核发票的领购。

税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。

【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、

【正确答案】：

ABD

【答案解析】：

本题考核个人所得税的税率。

对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20％。

【该题针对“