车购税暂行条例.docx

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车购税暂行条例

试题范围《车辆购置税暂行条例》

　　　　　姓名：

分数：

一、填空题

1、车辆购置税实行（）制度。

2、外国驻华使馆的赵某购买一台小轿车自己使用，发票注明的不含税车辆价款为42万，本车辆应纳税额是（）。

3、车辆购置税的征收管理，依照（）及本条例的有关规定执行。

4、车辆购置税的征收范围依照本条例所附（）执行。

5、纳税人首先找到的国税机关工作人员即为（）。

6、来华专家自用车辆，应提供（）或其授权单位核发的专家证，公安部门出具的（）证明的原件，复印件。

7、中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入进队武器装备订货计划的车辆，应提供（）的证明原件，复印件。

8、需列入免税图车的车辆，由车辆生产企业或纳税人向（）提出申请，（）进行审批。

9、文明服务规范是指税务机关按照规范，便捷，高校，文明的服务要求，优化服务环境、（）、（）的各项服务配套规范。

10、办税服务厅实行领导值班制，值班局长由（）

和相关科室负责人轮流担当，并设置领导值班标志。

二、判断题

1、金税三期系统车购税申报可以使用申报征收岗也可以使用综合管理岗申报操作。

（）

2、POS机扣款未成功的数据可以打开票证转开窗口查询。

（）

3、纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。

（）

4、纳税人在缴纳车购税后办理退税时，所缴纳滞纳金一起退还。

（）

5、设有固定装置非运输起重机须对照免税图册才能办理免税手续。

（）

6、金税三期操作系统程序，POS机扣款成功后直接打印完税证明。

（）

7、现行车购税涉税事项包括：

车购税征税、免（减）税、退税、车辆转籍过户、完税证明换（补）等。

（）

8、车辆购置税由国家税务局征收。

（）

9、国家税务总局参照应税车辆最低销售价格规定不同类型应税车辆的最低计税价格。

（）

10、现行车购税的税率为：

基本税率10%，优惠税率5%。

（）

三、单选题。

1、车辆购置税征收范围的调整由（）决定并公布。

A、国务院　B、国家税务总局C、车购税征收部门　　D、政府机关

2、金税三期系统原票正号可以使用的（）

A、票证重打B、票证补打　C、票证作废　D、票证更改

3、车辆购置税取代车辆购置费时间是：

（）

A、1995B、1999　C、2001　D、2005

4、某个体户购买一台进口小汽车，因商场流动资金困难，向主管税务申请延期缴纳车购税，主管税务机关正确答复是：

（）

A、经省、自治区、直辖市国家税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

B、直接找公安机关交警部门车辆注册登机即可。

C、车购税税款应当一次缴清，不能申请缓缴。

D、直接向主管税务机关人提出申请，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

5、金税三期系统免税车辆申报操作对的是：

（）

A、车辆购置税免税申报窗口办理申报。

B、车辆购置税申报窗口办理申报。

C、车辆购置税特殊申报窗口办理申报。

D、上面答案都不对。

6、金三系统密码修改应打开（）

A、常用功能B、功能菜单C、应用菜单D、系统功能

7、POS机断电再使用后第一时间应做的是（）

A、重新认证B、和电脑连接C、和银行联系D、输入编号密码

8、新车征税计税金额根据（）

A、申报计税价格B、最低计税价格C、申报计税价格和最低计税价格的从高原则确定D、申报计税价格和最低计税价格的从低原则确定

9、POS机扣款成功后未转开的数据共同查看的申报情况应在（）里显示。

A、待办任务B、已办任务C、挂起任务D、不在显示

10、已打印完的完税证明纳税人名称错误的可以在（）修改。

A、补发完税证明窗口B、变更申报窗口C、重打印完税证明窗口

D、变更税务登记窗口

11、金税三期操作软件退税业务操作第一步在（）窗口操作。

A、车购税退税申报窗口B、车购税免税申报窗口C、车购税特殊申报窗口D、车购税申报窗口

12、POS机扣款成功后需要作废的应先（）操作。

A、申报作废B、POS机缴税凭证处理C、税库银撤销处理D、税票处理

13、金税三期系统票证缴销业务的本人是（）。

A、领取人B、收票人C、发放人D、库管员

14、税务机关对纳税人的纳税信用进行评价，并将评价结果通过适当的渠道进行（）。

A、发布B、公告C、通知D、处理

15、金税三期系统功能菜单打开后第一个显示的是（）。

A、综合办公B、管理服务C、发票管理D、申报征收

四、多选题：

1、能够主管税务机关依据纳税人提供的统一发票或有效证明注明的价格确定计税依据的是（）。

A、进口旧车、B、因不可抗力因素导致受损的车辆　

C、库存超过3年的车辆、D、行驶3万公里以上的试验车辆

2、车辆购置税免税范围（　）。

A、外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构的车辆，提供机构证明。

B、外交人员的自用车辆，提供外交部门出具的身份证明。

C、中国人民解放军和中国人民武装警察部队使用的车辆。

D、设有固定装置的非运输车辆。

3、下列车辆行为需要办理车购税纳税申报的（）。

A、获奖　B、自产　C、受赠　D、进口

4、（）属于车购税退税范围。

A、因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的。

B、公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的。

C、已经被盗车辆并公安机关车辆管理机构出具证明的。

D、税务机关失误造成多征税款。

5、（）属于车辆购置税的征税范围。

A、汽车　B、摩托车　C、电车　D、农用运输车　

6、下列对车辆购置税特点的表述中，正确的有（　）。

A、车辆购置税以购置的特定车辆为课税对象，征税范围单一，属于特定资源税类。

B、车辆购置税征税环节单一，只在生产环节征收。

C、税率单一，统一采用比例税率征税。

D、车辆购置税属于价外征收，不转加税负。

7、车辆购置税就其性质而言，属于（　）。

A、直接税　　B、财产税　　C、中央税　D、资源税　

8、车辆购置税的其他单位包括（）。

A、事业单位B、社会团体C、国家机关D、部队

9、下列对车辆购置税表述中错误的有（）。

A、纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆销售商所在地的主管税务机关办理申报纳税

B、纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆销售商所在地的主管税务机关办理申报纳税

C、纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关办理申报纳税

D、纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册的的主管税务机关申报纳税

10、按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有（）。

A.企业从国外进口自用的卡车

B.减税、免税条件消失的奔驰小汽车

C.受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车

D.非贸易渠道进口车辆

五、问答题

1、车购税纳税申报需要提供哪些主要资料？

2、车购税建立新车档案有哪些资料？

3、车购税征管责效考核有哪些主要指标？

4、收到手机短信说购车可以返还3%的车辆购置税。

现在有这样的政策吗？

简述理由。

六、计算题

1、纳税人王某2015年1月16号购买一台华晨宝马小汽车，购车发票总金额38万元，其中车价36.6万元，保险金额12000元，配件、装潢费用2000元，纳税人王某2015年5月15号到税务机关办理申报，该车车购税应纳税额多少？

2、某外贸进出口公司从国外进口12台奥迪公司生产的奥迪小轿车。

该公司报关进口这批小轿车时,经报关地口岸海关对有关报关资料的审查,确定关税计税价格为200000元/辆（人民币）,海关按关税政策规定课征关税220000元/辆,并按消费税、增值税有关规定分别代征进口消费税23000元/辆,增值税67000元/辆。

由于业务需要,该公司将两辆小轿车用于本单位使用。

根据纳税人提供的有关报关进口资料和经海关审查确认的有关完税证明资料,计算应纳的车辆购置税税额。

3、某部队在更新武器装备过程中,将设有雷达装置的东风雷达车进行更换,该车使用年限为10年,已使用5年,属列入军队武器装备计划的免税车辆,部队更换车辆时将雷达装置拆除,并将其改制为后勤用车。

由于只改变车厢及某些部件,经审核国家税务总局核定的最低计税价格为68000元。

计算改制的这辆汽车应纳的车辆购置税税额。

填空题答案

1、一次征收2、零3、中华人民共和国税收征收管理法4、车辆购置税征收范围表5、首问责任人6、国家外国专家局7、订货计划8、税务机关，税务机关9、规范服务行为，提升服务质效10、县税务局局领导。

判断题答案

1√，2×，3√,4×，5√，6×，7×，8√，9×，10×

单选题答案

1、A2、B3、C4、C5、B6、D7、D8、C9、A10、A11、D12、B13、C14、A15、A

多选题答案

1、ACD2、ABD3、ABCD4、ABD5、ABCD

6、CD7、ABC8、ABCD9、AB10、BD

简答题答案

1、车购税纳税申报需要提供哪些主要资料？

答：

（1）车主身份证明。

（2）车辆价格证明。

（3）车辆合格证明。

（4）税务机关要求提供的其他资料。

2、车购税建立新车档案有哪些资料？

答：

（1）《车辆购置税纳税申报表》；

（2）纳税人身份证明复印件；

（3）《机动车辆销售统一发票》报税联原件和发票联复印件；

（4）车辆合格证明复印件；

（5）完税证明正本、副本复印件；

（6）缴税凭证第二联原件。

3、车购税征管质效考核有哪些主要指标？

答：

日均工作量、政策执行正确率、信息录入审核准确率、票证税款正确率、纳税服务满意率。

4、《车辆购置税征收管理法》的决定已缴车购税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税：

（—）因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的；

（二）应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的。

不符合上述规定的已交纳车购税一律不给办理退税。

计算题答案

1、车购税应纳税额=计税价格×税率＝380000÷（1+17%）×10％

＝324786×10％＝32478（元）

超期60天的滞纳金＝32478×5‱×60＝973.8（元）

全部应纳税额＝32478＋973.8＝33451.8（元）

2、车辆购置税税额计算:

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

=200000＋220000＋23000＝443000（元）

应纳税额=自用数量×组成计税价格×税率

＝2×443000×10％＝88600（元）

3、车辆购置税税额计算:

应纳税额=同类型新车最低计税价格×[1-已使用年限÷规定使用年限）]×100%×税率

=68000×[1-（5÷10）]×100％×10%=3400（元）