全面预算编制实验.docx
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全面预算编制实验
实验报告
实验项目名称全面预算编制实验
实 验 室 5511
所属课程名称物流成本管理与控制
实验类型设计型实验
实验日期2014.5.
班级11级物流管理3班
学号20112237
姓名衣恒
成绩
实验概述：
【实验准备】
复习物流作业成本法的基本原理
【实验目的及要求】
1．掌握全面预算编制的基本原理。
2．掌握全面预算编制各类成本计算表的编制。
【实验原理】
全面预算按其涉及的预算分为长期预算和短期预算。
长期预算包括销售预算和资本支出预算，有时还包括长期资金筹措预算和研究与开发预算。
短期预算是指年度预算，或者时间更短的季度或月度计算。
全面预算按其涉及的内容分为总预算和专门预算。
总预算是指预计损益表、资产负债表和现金流量表，他们反映企业的总体状况，是各种专门预算的综合。
全面预算按其涉及的业务领域分为销售预算、生产预算和财务预算。
前两个预算统称业务预算，用于计划企业的基本经济业务。
财务预算是关于资金筹措和使用的预算。
现金预算是财务预算的重要组成部分。
【实验环境】（使用的软硬件）
软件：
MSOFFICE2003
硬件：
CPUP4,RAM256M
实验内容：
【实验方案设计】
根据实验所给数据，分别做出销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算，根据上面的预算，求出单位生产成本。
然后做销售与管理预算和资金支出预算。
最后做出整个年度的现金预算、预计损益表和预计资产负债表。
根据实验结果，分析实验内容，得出试验结论。
1.销售预算
销售预算是整个现金预算的编制起点，其他预算的编制要以销售预算为基础。
2.生产预算
生产预算是不含价值量指标的预算。
预计生产量=（预计销售量+预计期末库存）-预计期初存货
3.直接材料预算
直接材料预算是以生产预算为基础编制的，同时要考虑原材料存货水平。
预计采购量=生产需用量+期末库存-期初存量
4.直接人工预算
直接人工预算也是以生产预算为基础编制的，可以直接参与现金预算的汇总。
5.制造费用预算
制造费用预算分为变动制造费用和固定制造费用。
前者以生产预算为基础编制，后者需要逐项进行预算，通常与产量无关。
本题中，按各季度平均分配。
6.产品成本预算
产品成本预算是以生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算汇总编制而成。
7.销售及管理费用预算
销售及管理费用一般以过去的实际开支为基础，按预算期可预见的变化来调整。
8.现金预算
现金预算编制的内容，包括现金支出、现金收入、现金多于或者不足的计算，以及不足部分的筹集方案和多余部分的利用方案。
现金预算实际上是其他预算有关现金支出部分的汇总，以及收支差额平衡措施的具体计划。
它的编制，要以其他各项预算为基础，或者说其他预算在编制时要为现金预算做好数据准备。
预计的财务报表是财务管理的重要工具，包括预计损益表和资产负债表。
9.预计损益表
公司产品成本计算采用全部成本法；
存货计算采用先进先出法
【实验过程】（实验步骤、记录、数据、分析）
单位：
元
资产负债表
2011年12月31日
资产
金额
负债和所有者权益
金额
流动资产：
流动负债：
现金
350000
应付帐款
24000
应收帐款
90000
长期负债：
材料
12500
长期借款
1300000
产成品
48000
负债合计
1324000
流动资产合计
500500
所有者权益：
固定资产：
流通股股本
2000000
设备
3000000
留存收益
376500
土地
1000000
所有者权益合计
2376500
累计折旧
（800000）
固定资产净值
3200000
资产总计
3700500
负债和所有者权益总计
3700500
1．销售预算
单位：
元
销售预算
2012年
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
全年合计
预计销售量（件）
8000
9000
10000
11000
38000
销售单价
120
120
120
120
120
销售收入
960000
1080000
1200000
1320000
4560000
预计现金收入
2011年末应收款
90000
90000
第一季度销售额
672000
288000
960000
第二季度销售额
756000
324000
1080000
第三季度销售额
840000
360000
1200000
第四季度销售额
924000
924000
现金收入合计
762000
1044000
1164000
1284000
4254000
2.生产预算
单位：
元
生产预算
2012年
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
全年合计
预计销售量
8000
9000
10000
11000
38000
加：
预算期末存货量
1350
1500
1650
1200
5700
合计
9350
10500
11650
12200
43700
减：
预算期初存货量
800
1350
1500
1650
5300
预计生产量
8550
9150
10150
10550
38400
3.直接材料预算
数量单位：
公斤
金额单位：
元
直接材料预算
2012年
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
全年合计
预计生产量
8550
9150
10150
10550
38400
单位产品材料消耗量
4
4
4
4
16
预计生产需用量
34200
36600
40600
42200
153600
加：
预计期末材料库存货量
3660
4060
4220
4500
16440
合计
37860
40660
44820
46700
170040
减：
预计期初材料库存货量
2500
3660
4060
4220
14440
预计材料采购量
35360
37000
40760
42480
155600
材料外购单价
5
5
5
5
5
预计材料采购金额
176800
185000
203800
212400
778000
预计现金支出
年初应付账款
20000
4000
24000
第一季度采购额
70720
88400
17680
176800
第二季度采购额
74000
92500
18500
185000
第三季度采购额
81520
101900
183420
第四季度采购额
84960
84960
采购现金支出合计
90720
166400
191700
205360
654180
4.直接人工预算
直接人工预算
2012年
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
全年合计
预计生产量（件）
8550
9150
10150
10550
38400
单位产品人工工时（工时）
4
4
4
4
4
直接人工总工时（工时）
34200
36600
40600
42200
153600
单位工时人工成本（元）
8
8
8
8
8
直接人工成本（元）
273600
292800
324800
337600
1228800
5．制造费用预算
单位：
元
制造费用预算
2012年
项目
金额
车间管理人员、修理人员工资
232600
辅助材料费
115200
修理费用
其中：
日常修理费用
38400
大修复费用
20000
车间设备保险费
43000
水电费
76800
车间设备折旧费
50000
制造费用合计
576000
现金支出计算表
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
全年合计
现金支出额
131500
131500
131500
131500
526000
6．单位生产成本预算
单位生产成本预算
2012年
单位数量
单位价格
合计
直接材料
4
5
20
直接人工
4
8
32
制造费用
15
15
单位生产成本
67
7.销售与管理费费预算
单位：
元
销售与管理费预算
2012年
项目
金额
厂部行政管理人员工资
125000
厂部设备折旧费
65800
其他费用
83500
合计
274300
现金支出计算表
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
全年合计
现金支出额
52125
52125
52125
52125
208500
单位：
万元
8.资本支出预算
资本支出预算
项目名称
2012年
2013年
2014年
2015年
合计
甲
1500000
2800000
9．.现金预算
单位：
元
现金预算
2012年
项目
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
全年合计
期初现金余额
350000
103682
127857
91383
350000
加:
本期现金收入
762000
1044000
1164000
1284000
4254000
可动用的现金合计
1112000
1147682
1291857
1375383
4926922
减:
现金支出
758318
2369825
937974
986835
5052952
材料采购支出
90720
166400
191700
205360
654180
直接人工支出
273600
292800
324800
337600
1228800
制造费用支出
131500
131500
131500
131500
526000
销售与管理费支出
52125
52125
52125
52125
208500
支付所得税
110373
127000
137849
160250
535472
支付设备款
1500000
1500000
支付股利
100000
100000
100000
100000
400000
现金支出合计
758318
2369825
937974
986835
5052952
现金余缺
353682
-1222143
353883
388548
-126030
现金筹集与运用:
0
向银行借款
1350000
1350000
归还银行借款
-250000
-200000
-450000
支付借款利息
-12500
-15000
-27500
购入有价证券
-250000
-250000
融通资金合计
-250000
1350000
-262500
-215000
622500
期末现金余额
103682
127857
91383
173548
173548
10.预计损益表
单位：
元
预计损益表
2012年
项目
金额
销售收入
4560000
减：
销售成本
2540400
期初存货成本
48000
本期生产成本
2572800
可供销售的成本
2620800
期末存货成本
80400
销售成本合计
2540400
销售毛利
2019600
减：
销售或管理费用
274300
利息支出
27500
纳税前净损益
1717800
减：
所得税
535472
税后净损益
1182328
11.预计资产负债表
单位：
元
预计资产负债表
2012年12月31日
资产
金额
负债和所有者权益
金额
流动资产：
流动负债：
现金
173548
应付帐款
147820
应收帐款
396000
长期负债：
材料.
22500
长期借款
2200000
产成品
80400
负债合计
2347820
流动资产合计
672448
所有者权益：
固定资产：
流通股股本
2000000
设备
4500000
留存收益
1158828
土地
1000000
所有者权益合计
3158828
累计折旧
915800
固定资产净值
4584200
长期投资
250000
资产总计
5506648
负债和所有者权益总计
5506648
【结论】（结果）
1．通过我们对资产负债表2011年和2012年相对比，我们发现我们的资产从3700500元提升到了5506648元，资产提高了48.8%，表示公司资产在这一年的运作过程中我得到增加，且提升幅度在我们合理预算之下，这份全面预算符合我们企业的利益。
2．单位生产成本提高。
原单位生产成本为60元，而本次预算得到单位生产成本为67元，单位成本提高幅度为11.7%，可以看出单位成本费用提升幅度是相对较大的，对于企业如果得到更多利润，则必须对成本的管控控制的更为严格。
3.预计财务状况变动表：
3.1营运资产本年增加数：
①现金：
-176452
②应收账款：
+306000
③材料：
+10000
④产成品:
+32400
.................
营运资产增加净额：
171948
3.2流动负债本年增加数
①应付账款：
123820
................
流动负债增加净额：
123820
4.营运资金来源及应用：
4.1营运资金来源：
①本年利润：
1717800
②其他来源：
如：
增加长期借款：
135000
营运资金来源合计：
3183600
【小结】
我掌握了包括资产负债表、销售预算、生产预算、接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、销售与管理费费预算、资本支出预算、现金预算、预计损益表、预计资产负债表共计12个表的编制方法，并且了解到了表与表之间的联系及相关计算方法。
这对我们在日后工作中对财务的理解和处理能力有了提高。
实验培养了我们的动手能力，让我们能够清晰看到一个公司物流预算如何进行编制。
进而真正领会各种预算编制方法在反映财务管理教学与财务工作的联系，实现了由感性认识到理性认识的升华，既巩固课堂讲授的理论知识，又进行了实验操作培养了我们的实际动手能力。
而且通过严格的要求与实训，锻炼和提高了我们的基本预算编制技能。
指导教师评语及成绩：
成绩：
指导教师签名：
批阅日期：
实验报告说明
1．实验项目名称：
要用最简练的语言反映实验的内容。
2．实验类型：
一般需说明是验证型实验还是设计型实验、综合型实验或其他实验。
3．实验目的与要求：
目的要明确，要抓住重点。
4．实验原理：
简要说明本实验项目所涉及的理论知识。
5．实验环境：
实验用的软硬件环境（配置）。
6．实验方案设计（思路、步骤和方法等）：
这是实验报告极其重要的内容，概括整个实验过程。
对于验证型实验，要写明依据何种原理、何仲操作方法进行实验，并写明需要经过哪几个步骤。
对于设计型和综合型实验，在上述内容基础上还应该画出流程图、设计思路和设计方法，再配以相应的文字说明。
7．实验过程（实验中涉及的记录、数据、分析）：
写明具体上述实验方案的具体实施，包括实验过程中的记录、数据和相应的分析。
8．结论（结果）：
即根据实验过程中所见到的现象和测得的数据，做出结论。
9．小结：
对本次实验的心得体会、思考和建议。
10．指导教师评语及成绩：
指导教师依据学生的实际报告内容，用简练语言给出本次实验报告的评价和价值。
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