全面预算编制实验.docx

1、全面预算编制实验实验报告实验项目名称 全面预算编制实验 实验室 5511 所属课程名称 物流成本管理与控制 实 验 类 型 设计型实验 实 验 日 期 2014.5. 班 级 11级物流管理3班 学 号 20112237 姓 名 衣恒 成 绩 实验概述： 【实验准备】复习物流作业成本法的基本原理【实验目的及要求】 1掌握全面预算编制的基本原理。2掌握全面预算编制各类成本计算表的编制。【实验原理】全面预算按其涉及的预算分为长期预算和短期预算。长期预算包括销售预算和资本支出预算，有时还包括长期资金筹措预算和研究与开发预算。短期预算是指年度预算，或者时间更短的季度或月度计算。全面预算按其涉及的内容分

2、为总预算和专门预算。总预算是指预计损益表、资产负债表和现金流量表，他们反映企业的总体状况，是各种专门预算的综合。全面预算按其涉及的业务领域分为销售预算、生产预算和财务预算。前两个预算统称业务预算，用于计划企业的基本经济业务。财务预算是关于资金筹措和使用的预算。现金预算是财务预算的重要组成部分。【实验环境】（使用的软硬件）软件：MSOFFICE 2003硬件：CPU P4, RAM 256M实验内容：【实验方案设计】根据实验所给数据，分别做出销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算，根据上面的预算，求出单位生产成本。然后做销售与管理预算和资金支出预算。最后做出整个年度的现金预

3、算、预计损益表和预计资产负债表。根据实验结果，分析实验内容，得出试验结论。1.销售预算销售预算是整个现金预算的编制起点，其他预算的编制要以销售预算为基础。2.生产预算生产预算是不含价值量指标的预算。预计生产量=（预计销售量+预计期末库存）-预计期初存货3.直接材料预算直接材料预算是以生产预算为基础编制的，同时要考虑原材料存货水平。预计采购量=生产需用量+期末库存-期初存量4.直接人工预算直接人工预算也是以生产预算为基础编制的，可以直接参与现金预算的汇总。5.制造费用预算制造费用预算分为变动制造费用和固定制造费用。前者以生产预算为基础编制，后者需要逐项进行预算，通常与产量无关。本题中，按各季度平

4、均分配。6.产品成本预算产品成本预算是以生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算汇总编制而成。7.销售及管理费用预算销售及管理费用一般以过去的实际开支为基础，按预算期可预见的变化来调整。8.现金预算现金预算编制的内容，包括现金支出、现金收入、现金多于或者不足的计算，以及不足部分的筹集方案和多余部分的利用方案。现金预算实际上是其他预算有关现金支出部分的汇总，以及收支差额平衡措施的具体计划。它的编制，要以其他各项预算为基础，或者说其他预算在编制时要为现金预算做好数据准备。预计的财务报表是财务管理的重要工具，包括预计损益表和资产负债表。 9. 预计损益表公司产品成本计算采用全部成本法；存货

5、计算采用先进先出法【实验过程】（实验步骤、记录、数据、分析）单位：元资产负债表2011年12月31日资产金额负债和所有者权益金额流动资产：流动负债：现金350000应付帐款24000应收帐款90000长期负债：材料12500长期借款1300000产成品48000负债合计1324000流动资产合计500500所有者权益：固定资产：流通股股本2000000设备3000000留存收益376500土地1000000所有者权益合计2376500累计折旧（800000）固定资产净值3200000资产总计3700500负债和所有者权益总计37005001销售预算单位：元销售预算2012年第一季度第二季度第三

6、季度第四季度全年合计预计销售量（件）80009000100001100038000销售单价120120120120120销售收入9600001080000120000013200004560000预计现金收入2011年末应收款9000090000第一季度销售额672000288000960000第二季度销售额7560003240001080000第三季度销售额8400003600001200000第四季度销售额924000924000现金收入合计76200010440001164000128400042540002.生产预算单位：元生产预算2012年第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计

7、销售量80009000100001100038000加：预算期末存货量13501500165012005700合计935010500116501220043700减：预算期初存货量8001350150016505300预计生产量855091501015010550384003.直接材料预算数量单位：公斤金额单位：元直接材料预算2012年第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计生产量85509150101501055038400单位产品材料消耗量444416预计生产需用量34200366004060042200153600加：预计期末材料库存货量366040604220450016440合计

8、37860406604482046700170040减：预计期初材料库存货量250036604060422014440预计材料采购量35360370004076042480155600材料外购单价55555预计材料采购金额176800185000203800212400778000预计现金支出年初应付账款20000400024000第一季度采购额707208840017680176800第二季度采购额740009250018500185000第三季度采购额81520101900183420第四季度采购额8496084960采购现金支出合计9072016640019170020536065418

9、04. 直接人工预算直接人工预算2012年第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计生产量(件)85509150101501055038400单位产品人工工时(工时)44444直接人工总工时(工时)34200366004060042200153600单位工时人工成本(元)88888直接人工成本(元)27360029280032480033760012288005制造费用预算单位：元制造费用预算2012年项目金额车间管理人员、修理人员工资232600辅助材料费115200修理费用其中：日常修理费用38400 大修复费用20000车间设备保险费43000水电费76800车间设备折旧费50000制

10、造费用合计576000现金支出计算表第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计现金支出额1315001315001315001315005260006单位生产成本预算单位生产成本预算2012年单位数量单位价格合计直接材料4520直接人工4832制造费用1515单位生产成本677.销售与管理费费预算单位：元销售与管理费预算2012年项目金额厂部行政管理人员工资125000厂部设备折旧费65800其他费用83500合计274300现金支出计算表第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计现金支出额52125521255212552125208500单位：万元8.资本支出预算资本支出预算项目名称2012年

11、2013年2014年2015年合计甲150000028000009.现金预算单位：元现金预算2012年项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计期初现金余额35000010368212785791383350000加:本期现金收入7620001044000116400012840004254000可动用的现金合计11120001147682129185713753834926922减:现金支出75831823698259379749868355052952 材料采购支出90720166400191700205360654180 直接人工支出27360029280032480033760012

12、28800 制造费用支出131500131500131500131500526000 销售与管理费支出52125521255212552125208500 支付所得税110373127000137849160250535472 支付设备款15000001500000 支付股利100000100000100000100000400000现金支出合计75831823698259379749868355052952现金余缺353682-1222143353883388548-126030现金筹集与运用:0 向银行借款13500001350000 归还银行借款 -250000-200000-45000

13、0 支付借款利息-12500-15000-27500 购入有价证券-250000-250000融通资金合计-2500001350000-262500-215000622500期末现金余额1036821278579138317354817354810. 预计损益表单位：元预计损益表2012年项目 金额 销售收入 4560000减：销售成本 2540400 期初存货成本 48000 本期生产成本2572800 可供销售的成本2620800 期末存货成本80400 销售成本合计2540400销售毛利 2019600减：销售或管理费用274300 利息支出27500纳税前净损益1717800减：所得税

14、535472税后净损益118232811. 预计资产负债表单位：元预计资产负债表2012年12月31日资产金额负债和所有者权益金额流动资产：流动负债：现金173548应付帐款147820应收帐款396000长期负债：材料.22500长期借款2200000产成品80400负债合计2347820流动资产合计672448所有者权益：固定资产：流通股股本2000000设备4500000留存收益1158828土地1000000所有者权益合计3158828累计折旧915800固定资产净值4584200长期投资250000资产总计5506648负债和所有者权益总计5506648【结论】（结果）1通过我们对资

15、产负债表2011年和2012年相对比，我们发现我们的资产从3700500元提升到了5506648元，资产提高了48.8%，表示公司资产在这一年的运作过程中我得到增加，且提升幅度在我们合理预算之下，这份全面预算符合我们企业的利益。2单位生产成本提高。原单位生产成本为60元，而本次预算得到单位生产成本为67元，单位成本提高幅度为11.7%，可以看出单位成本费用提升幅度是相对较大的，对于企业如果得到更多利润，则必须对成本的管控控制的更为严格。3.预计财务状况变动表：3.1营运资产本年增加数：现金：-176452应收账款：+306000材料：+10000产成品:+32400.营运资产增加净额：1719

16、483.2 流动负债本年增加数应付账款：123820 .流动负债增加净额：1238204.营运资金来源及应用： 4.1营运资金来源：本年利润：1717800其他来源： 如：增加长期借款：135000营运资金来源合计：3183600【小结】我掌握了包括资产负债表、销售预算、生产预算、接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、销售与管理费费预算、资本支出预算、现金预算、预计损益表、预计资产负债表共计12个表的编制方法，并且了解到了表与表之间的联系及相关计算方法。这对我们在日后工作中对财务的理解和处理能力有了提高。实验培养了我们的动手能力，让我们能够清晰看到一个公司物流预算如何进行编

17、制。进而真正领会各种预算编制方法在反映财务管理教学与财务工作的联系，实现了由感性认识到理性认识的升华，既巩固课堂讲授的理论知识，又进行了实验操作培养了我们的实际动手能力。而且通过严格的要求与实训，锻炼和提高了我们的基本预算编制技能。指导教师评语及成绩：成绩： 指导教师签名： 批阅日期：实验报告说明 1实验项目名称：要用最简练的语言反映实验的内容。2实验类型：一般需说明是验证型实验还是设计型实验、综合型实验或其他实验。3实验目的与要求：目的要明确，要抓住重点。4实验原理：简要说明本实验项目所涉及的理论知识。5实验环境：实验用的软硬件环境（配置）。6实验方案设计（思路、步骤和方法等）：这是实验报告极其重要的内容，概括整个实验过程。对于验证型实验，要写明依据何种原理、何仲操作方法进行实验，并写明需要经过哪几个步骤。对于设计型和综合型实验，在上述内容基础上还应该画出流程图、设计思路和设计方法，再配以相应的文字说明。7实验过程（实验中涉及的记录、数据、分析）：写明具体上述实验方案的具体实施，包括实验过程中的记录、数据和相应的分析。8结论（结果）：即根据实验过程中所见到的现象和测得的数据，做出结论。9小结：对本次实验的心得体会、思考和建议。10指导教师评语及成绩：指导教师依据学生的实际报告内容，用简练语言给出本次实验报告的评价和价值。