中级经济师考试财政税收专业知识与实务高频考点试题答案附后.docx
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中级经济师考试财政税收专业知识与实务高频考点试题答案附后
中级经济师考试,财政税收专业知识与实务
高频考点试题答案附后
精品汇编资料
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一、单项选择题（每题1分）
第1题
关于公共产品的说法，正确的是（）。
A.公共产品的效用具有可分割性
B.公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同
C.公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同
D.公共产品是市场经济条件下特有的产物
正确答案：
B,
第2题
实现公共产品资源配置效率的基本途径是（）。
A.完善公共部门的组织制度B.完善民主、科学的财政决策机制
C.完善所得税制度D.完善事业单位拨款制度
正确答案：
B,
第3题
下列财政内在稳定器的说法中错误的是（）。
A.内在稳定器需要借助外力产生直接的效果
B.内在稳定器的调解主要表现在财政收入支出的两方面制度
C.内在稳定器包括使财政收支与社会总供求反向变化
D.财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能
正确答案：
A,
第4题
按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为（）。
A.消费性支出和积累性支出B.购买性支出和转移性支出
C.预防性支出和创造性支出D.—般利益支出和特殊利益支出
正确答案：
C,
第5题
政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是（）。
A.对两者的影响都是直接的
B.对两者的影响都是间接的
C.直接影响社会的生产和就业，间按影响国民收入分配
D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配
正确答案：
C,
第6题
根据“公共劳务收费法”理论对公园收费应该采取的政策是（）。
A.免费政策 B.低价政策
C.平价政策D.高价政策
正确答案：
C,
第7题
“经济发展阶段论”认为：
在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是（）。
A.基础设施投资 B.加强对经济的干预
C.对私人企业的补贴D.社会福利支出
正确答案：
A,
第8题
财政用于文教科学卫生方面的支出属于（）。
A.补偿性支出 B.购买性支出
C.转移性支出D.积累性支出
正确答案：
B,
第9题
改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是（）。
A.基本建设支出 B.文教科学卫生支出
C.行政管理费支出 D.国防支出
正确答案：
C,
第10题
下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是（）。
A.教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担
B.公共卫生支出应由政府财政承担
C.应用科学研究的经费应由政府财政提供
D.我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理
正确答案：
B,
第11题
农业基础设施投资主要由（）负担。
A.农民自身B.商业银行
C,社会力量D.国家财政
正确答案：
D,
第12题
我国养老保险，实行社会统筹与个人账户相结合的方式，个人需要根据本人工资的一定比例向个人账户缴费，目前个人缴费比例的最高限是（）。
A.8%B.10%
C.11%D.15%
正确答案：
A,
第13题
失业保险金的发放时间与职工单位和本人的缴费时限相关联，领取失业保险金的最长时限是（）个月。
A.12B.18
C.24D.36
正确答案：
C,
第14题
采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括（）。
A.分项抵免限额 B.综合抵免限额
C.分国抵免限额D.多层次抵免限额
正确答案：
D,
第15题
下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（）。
A.项目扣除 B.减征税额 C.减半征收 D.使用低税率
正确答案：
A,
第16题
在税收要素的基本制度中，体现征税程度的是（）。
A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.计税依据
正确答案：
C,
第17题
产生国际重复征税的根本原因在于各国（）。
A.政体的不同B.主体税种的不同
C.关税税率的不同D.税收管辖权的交叉
正确答案：
D,
第18题
关于增值税征收范围的说法正确的是（）。
A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C.经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税
D.银行销售金银的不征收增值税
正确答案：
A,
第19题
历史上第一次提出税收原则的是（）。
A.威廉?
配第B.攸士第
C.亚当?
斯密D.瓦格纳
正确答案：
A,
第20题
根据现行增值税的规定，下列混合销售行为应当征收增值税的是（）。
A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户提供安装服务
B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒
C.批发企业销售货物并送货上门
D.电信部门销售电话并为客户提供电信服务
正确答案：
C,
第21题
我国现行的房产税实行（）。
A.累计税事B.比例税率
C.差额税率D.定额税率
正确答案：
B,
第22题
契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。
A.不动产取得人 B.产权授予人
C.动产取得人 D.房屋使用权取得人
正确答案：
A,
第23题
李某和丁某交换不等值的房屋，丁某支付给李某差价100万元，则针对这超出的100万元（）缴纳契税。
A.李某B.李某和丁某均摊
C.均不缴纳D.丁某
正确答案：
D,
第24题
产权转移书据、借款合同的印花税税率分别为（）。
A.0.05%；0.005%B.0.005%；0.05%
C.0.05%；0.03%D.0.03%；0.5%
正确答案：
A,
第25题
下列有关记账凭证说法错误的是（）。
A.记账凭证必须附原始凭证（结账和更正的例外）
B.填制原始凭证错误可用红字冲销法进行更正
C.记账凭证应连续编号
D.记账凭证根据每一张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制
正确答案：
B,
第26题
增值税专用发票全国统一由（）委托中国人民银行印钞造币总公司印制。
A.国家税务总局 B.国务院
C.财政部D.银监会
正确答案：
A,
第27题
用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税是指（）。
A.法定减免 B.特案减免
C.临时减免D.特困减免
正确答案：
B,
第28题
对资产负债表的审查项目不包括（）。
A.往来款项B.固定资产
C.待摊费用D.销售费用
正确答案：
D,
第29题
某空调厂将20台空调用于本企业日常使用，已知该批空调的市场销售价格为每台2400元（不含税），成本价为每台1600元。
企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税（）元。
A.8160B.0
C.5440D.6974.4
正确答案：
A,
第30题
材料成本差异率的计算公式是（）。
A.材料成本差异率=（月初结存材料成本差异额一本月收入材料成本差异额）/（月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本）
B.材料成本差异率=（月初结存材料成本差异额一本月收入材料成本差异额）/（月初结存材料计划成本一本月收入材料计划成本）
C.材料成本差异率=（月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额）/（月初结存材料计划成本一本月收入材料计划成本）
D.材料成本差异率=（月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额）/（月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本）
正确答案：
D,
第31题
纳税检查的对象是（）。
A.纳税人的合同
B.纳税人编制的各种账簿和凭证
C.纳税人所从事的经济活动和各种应税行为，以及履行纳税义务的情况
D.纳税人编制的财务报表
正确答案：
C,
第32题
下列有关纳税检查的说法，错误的是（）。
A.纳税人的账簿、记账凭证、报表属于纳税检查的范围，有关资料不属于
B.纳税检查是充分发挥税收职能作用的一种管理活动
C.税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途
D.税收法规与其他财会制度发生冲突时，以税收法规为准
正确答案：
A,
第33题
国债余额占国内生产总值的比率为（）。
A.国债依存度B.财政偿债率
C.国债负担率D.偿债率
正确答案：
C,
第34题
把国债分为短期国债、中期国债、长期国债的目的是（）。
A.确定合理的期限结构，以便国家高效率地运用所筹措的资金
B.合理安排资金还款
C.为国家制定金融政策提供依据
D.保护债权人利益
正确答案：
A,
第35题
适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式是（）。
A.承受法 B.支付发行法 C.出卖法 D.强制摊派法
正确答案：
A,
第36题
投入预算和绩效预算是按下列哪种方法划分的（）。
A.预算编制的政策导向B.预算的编制方法
C.预算收支的平衡情况D.预算分级管理的要求
正确答案：
A,
第37题
主张运用财政支出、税收、债务等作为调节经济重要工具的预算政策是（）。
A.健全财政政策B.功能财政预算政策
C.充分就业预算政策D.预算平衡政策来源
正确答案：
B,
第38题
市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的是（）。
A.诚实信用原则 B.公正原则
C.公平竞争原则D.公开透明原则
正确答案：
C,
第39题
关于部门预算的含义，下列说法错误的是（）。
A.部门本身没有严格的资质要求
B.预算管理以部门为依托
C.财政预算从部门编起，从基层单位编起
D.部门作为预算编制的基础单元，取消财政与部门中间环节
正确答案：
A,
第40题
行政事业单位为保障机构正常运转，完成日常工作任务所必需的开支属于（）。
A.基本支出 B.行政事业单位支出
C.专项支出D.基本建设支出
正确答案：
A,
第41题
以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是（）。
A.适应原则 B.效率原则
C.恰当原则D.经济利益原则
正确答案：
A,
第42题
在世界上绝大多数国家的财政收入构成中，税收收入都在（）以上。
A.85% B.90%
C.95%D.98%
正确答案：
B,
第43题
论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是（）。
A.俱乐部理论 B.集权分权理论
C.财政联邦主义D.公共产品和服务理论
正确答案：
A,
第44题
为解决一定预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的问题，可以采用的手段是（）制度。
A.封顶补贴B.配套补贴
C.无配套补贴D.财政转移支付
正确答案：
D,
第45题
我国财政支出划分的具体做法不包括（）。
A.统收统支B.全额补助
C.总额分成D.收入分类分成
正确答案：
B,
第46题
下列转移支付资金分配模式中，（）不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间支出需求差异，主要是一些发展中国家采用。
A.收支均衡模式
B.支出均衡模式
C.财政收入能力均等化模式
D.有限的财政收入能力一支出需求均衡模式
正确答案：
B,
第47题
财政连年赤字的情况下，不适合采用的弥补赤字的方法是（）。
A.动用结余 B.增收减支
C.发行公债D.向中央银行透支或借款
正确答案：
A,
第48题
硬赤字和软赤字是财政赤字按照（）划分的。
A.赤字在财政年度中出现的早晚B.财政支出统计口径的不同
C.赤字的出现和经济同期的关系D.赤字的原因的不同
正确答案：
B,
第49题
（）的财政政策是政府有意识地运用财政政策来调节社会总供求。
A.相机抉择B.自动稳定
C.宏观D.微观
正确答案：
A,
第50题
下列说法正确的是（）。
A.物价固定始终是一个国家政府不断追求的经济目标
B.经济体制转换时期，我国的就业压力是很大的
C.应通过税收及建立社会保障制度来实现共同富裕的目标
D.为避免通货膨胀，政府应通过行政手段使物价保持固定不动
正确答案：
B,
第51题
我国政府预算支出的项目较多，按（）划分，可分为新增项目和延续项目。
A.项目属性B.支出的管理要求
C.项目类别D.支出的原则
正确答案：
A,
第52题
记账凭证的检查不包括（）。
A.记账凭证是否附有合法合规的原始凭证
B.记账凭证是否真实、完整
C.会计科目及其对应关系是否正确
D.会计记录所反映的经济内容是否完整，处理是否及时
正确答案：
B,
第53题
资源税采用（）。
A.比例税率B.从量计征
C.从价计征D.累进税率
正确答案：
B,
第54题
进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。
组成计税价格的公式为（）。
A.组成计税价格=关税完税价格X（1+关税率）/（1一消费税税率）
B.组成计税价格=关税完税价格X（1+关税率）X（1—消费税税率）
C.组成计税价格=关税完税价格X（1+关税率）/（1+消费税税率）
D.组成计税价格=关税完税价格X（1+关税率）X（1十消费税税率）
正确答案：
A,
第55题
《中华人民共和国增值税暂行条例》属于（）。
A.税收规章B.行政文件
C.税收法规D.税收法律
正确答案：
C,
第56题
在现代市场经济条件下，（）是一个国家通常采取的税收分割方式。
A.分割税种 B.分割税额
C.混合型D.分割税制
正确答案：
C,
第57题
财政分权管理体制的基本内容和制度保障是（）。
A.财权和事权的结合问题&政府间事权的划分
C.财权和财权的集中问题丨）.政府M财权的划分
正确答案：
B,
第58题
财政收支不平衡的最主要原因是（）。
A.财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾
B.财政政策失误、计划与实际的不一致
C.生产力发展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响
D.某些意外事故
正确答案：
A,
第59题
财政政策的规范性决定了它具有（）。
A.协调功能B.导向功能
C.控制功能D.稳定功能
正确答案：
C,
第60题
可以有效地抑制需求膨胀与通货膨胀，适用于严重通货膨胀时期的是（）。
A.“双紧”政策
B.紧的财政政策与松的货币政策
C.“双松”政策
D.松的财政政策与紧的货币政策
正确答案：
A,
二、多项选择题（每题2分）
第61题
市场失灵主要表现在（）。
A.公共产品
B.内部效应
C.不完全竞争
D.收入分配不公
E.经济波动与失衡
正确答案：
A,C,D,E,
第62题
财政支出效益与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别主要表现为（）。
A.计算所费与所得的范围不同
B.效益全部用货币衡量
C.择优的标准不同
D.衡量效益的标准不同
E.不计算所费
正确答案：
A,C,D,
第63题
购买性支出与转移性支出对经济的影响不同，可以体现为（）。
A.对社会的生产和就业的影响不同
B.对国民收入分配的影响不同
C.对受益主体的效益约束不同
D.对微观经济组织的预算约束不同
E.执行财政职能的侧重点不同
正确答案：
A,B,D,E,
第64题
世界各国社会保障制度的类型可分为（）。
A.保值储蓄型B.分红型
C.社会救济型D.普遍津贴型
E.节俭基金型
正确答案：
C,D,E,
第65题
下列属于税收支出的退税形式的有（）。
A.出口退税
B.多征退税
C.误征退税
D.按规定提取代征手续费退税
E.再投资退税
正确答案：
A,E,
第66题
税法的正式渊源包括（）。
A.宪法
B.税收法律
C.税收法规
D.国际税收协定
E.判例
正确答案：
A,B,C,D,
第67题
下列关于税收本质的表述正确的是（）。
A.税收本质体现的是税收这一经济形式所反映的分配关系
B.税收分配的主体是人民
C.税收分配的客体是社会产品
D.税收分配的目的是为实现国家职能服务
E.税率是应纳税额与征税对象数额（量）之间的法定比例
正确答案：
A,C,D,E,
第68题
下列各项中应当征收增值税的是（）。
A.医院提供治疗并销售药品
B.邮局提供邮政服务并销售邮票
C.销售家具并提供送货上门
D.汽车修理厂并提供洗车服务
E.某KTV提供娱乐服务并销售烟酒饮料
正确答案：
C,D,
第69题
纳税人自产自用的应税消费品用于下列方面，应同时缴纳消费税和增值税的有（
A.连续生产应税消费品
B.连续生产非应税消费品
C.用于对外投资
D.非独立核算门市部销售
E.用于本企业福利发放
正确答案：
C,D,E,
第70题
按照现行税法，劳务报酬收入所适用的个人所得税税率包括（）。
A.10% B.15%
C.20%D.30%
E.40%
正确答案：
C,D,E,
第71题
下列有关契税的说法正确的是（）。
A.契税的纳税人是我国境内转移土地、房屋权属的承受者
B.契税的征税对象是我国境内土地使用权和房屋所有权权属发生转移的土地和房屋
C.契税实行幅度比例税率
D.买房拆料和翻建新房不征收契税
E.契税纳税人不包括国有经济
正确答案：
A,B,C,
第72题
下列房产中免征房产税的是（）。
A.军队自用的房产B.个人拥有的非营业用的房产
C.企业自用的房产D.非营利性机构自用的房产
E.公园自用的房产
正确答案：
A,B,D,E,
第73题
纳税人办理税务登记证后，如发生（）时，应当办理注销税务登记。
A.纳税人解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务
B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记
C.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关
D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务
E.改变名称、改变法定代表人
正确答案：
A,B,C,D,
第74题
国债调节国民经济的作用表现在（）。
A.国债可以调节国民收入的使用结构
B.国债司以调节国民经济的产业结构
C.国债可以调节社会的货币流通和资金供求
D.国债是调节税收的重要手段
E.国债是调节金融市场的重要手段
正确答案：
A,B,C,E,
第75题
影响国债规模的因素主要有（）。
A.国民经济的分配结构B.认购者负担能力
C.微观经济主体的效益水平D.政府偿债能力
E.国债的使用方向、结构和效益
正确答案：
A,B,D,E,
第76题
政府预算的基本特征包括（）。
A.法律性B.预测性
C.公开性D.集中性
E.综合性
正确答案：
A,B,D,E,
第77题
国债的特征包括（）。
A.有偿性B.自愿性
C,灵活性D.风险性
E.多样性
正确答案：
A,B,C,
第78题
作为政府公共财政收支计划的政府预算有如下含义（）。
A.从形式上看，政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的
B.从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件
C.从内容上看，政府预算反映政府集中支配财力的分配过程
D.从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段
E.从结果上看，政府预算是没有用处的
正确答案：
A,B,C,D,
第79题
下列属于地方税的是（）。
A.房产税B.关税
C.契税D.国内消费税
E.耕地占用税
正确答案：
A,C,E,
第80题
财政政策与货币政策的不同体现在（）。
A.两者的政策工具和调节范围不同
B.两者在国民收入分配中所起到的作用不同
C.两者的调控目标不同
D.两者的政策时滞性不同
E.两者在扩大和紧缩需求的方面的作用不同
正确答案：
A,B,D,E,
三、不定项选择题（每题2分）
第81题 王先生为某集团的分公司经理。
2010年5.月个人所得税的项目如下：
（1）工资收入5000元；
（2）赴外地讲学取得劳务报酬所得500元；
（3）本月末又取得储蓄存款利息收入1800元；
（4）住房出租收入4000元。
根据上述资料，回答下列问题：
王先生工资收入应纳的个人所得税为（）元。
A.200B.325C.450D.750
正确答案：
B,
第82题
王先生为某集团的分公司经理。
2010年5.月个人所得税的项目如下：
（1）工资收入5000元；
（2）赴外地讲学取得劳务报酬所得500元；
（3）本月末又取得储蓄存款利息收入1800元；
（4）住房出租收入4000元。
根据上述资料，回答下列问题：
劳务报酬所得应纳个人所得税为（）元。
A.600B.700
C.800D.1000
正确答案：
C,
第83题
王先生为某集团的分公司经理。
2010年5.月个人所得税的项目如下：
（1）工资收入5000元；
（2）赴外地讲学取得劳务报酬所得500元；
（3）本月末又取得储蓄存款利息收入1800元；
（4）住房出租收入4000元。
根据上述资料，回答下列问题：
财产租赁应纳的个人所得税为（）元。
A.640B.700
C.800D.900
正确答案：
A,
第84题
王先生为某集团的分公司经理。
2010年5.月个人所得税的项目如下：
（1）工资收入5000元；
（2）赴外地讲学取得劳务报酬所得500元；
（3）本月末又取得储蓄存款利息收入1800元；
（4）住房出租收入4000元。
根据上述资料，回答下列问题：
利息收入应纳的个人所得税为（）元。
A.0B.360
C.720D.760
正确答案：
A,
第85题
王先生为某集团的分公司经理。
2010年5.月个人所得税的项目如下：
（1）工资收入5000元；
（2）赴外地讲学取得劳务报酬所得500元；
（3）本月末又取得储蓄存款利息收入1800元；
（4）住房出租收入4000元。
根据上述资料，回答下列问题：
王先生5月份共纳的个人所得税为（）元。
A.1925B.2285
C.2410D.2600
正确答案：
A,
第86题
外来个体商户张某于2008年8月8日在本市取
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