中级经济师考试财政税收专业知识与实务高频考点试题答案附后.docx

1、中级经济师考试财政税收专业知识与实务高频考点试题答案附后中级经济师考试,财政税收专业知识与实务高频考点试题答案附后精品汇编资料内部真题资料，考试必过，答案附后一、单项选择题（每题1分）第 1 题 关于公共产品的说法，正确的是（ ）。A.公共产品的效用具有可分割性B.公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同C.公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同D.公共产品是市场经济条件下特有的产物正确答案：B,第 2 题 实现公共产品资源配置效率的基本途径是（ ）。A.完善公共部门的组织制度 B.完善民主、科学的财政决策机制C.完善所得税制度 D.完善事业单位拨款制度正确答案：B,第 3

2、题 下列财政内在稳定器的说法中错误的是（ ）。A.内在稳定器需要借助外力产生直接的效果B.内在稳定器的调解主要表现在财政收入支出的两方面制度C.内在稳定器包括使财政收支与社会总供求反向变化D.财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能正确答案：A,第 4 题 按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为（ ）。A.消费性支出和积累性支出 B.购买性支出和转移性支出C.预防性支出和创造性支出 D.般利益支出和特殊利益支出正确答案：C,第 5 题 政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是（ ）。A.对两者的影响都是直接的B.对两者的影响都是间接的C.直接影响社会的生产和就业

3、，间按影响国民收入分配D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配正确答案：C,第 6 题 根据“公共劳务收费法”理论对公园收费应该采取的政策是（ ）。A.免费政策B.低价政策C.平价政策 D.高价政策正确答案：C,第 7 题 “经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是（）。A.基础设施投资 B.加强对经济的干预C.对私人企业的补贴 D.社会福利支出正确答案：A,第 8 题 财政用于文教科学卫生方面的支出属于（ ）。A.补偿性支出 B.购买性支出C.转移性支出 D.积累性支出正确答案：B,第 9 题 改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是（ ）。A.基本

4、建设支出B.文教科学卫生支出C.行政管理费支出D.国防支出正确答案：C,第 10 题 下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是（ ）。A.教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担B.公共卫生支出应由政府财政承担C.应用科学研究的经费应由政府财政提供D.我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理正确答案：B,第 11 题 农业基础设施投资主要由（ ）负担。A.农民自身 B.商业银行C,社会力量 D.国家财政正确答案：D,第 12 题 我国养老保险，实行社会统筹与个人账户相结合的方式，个人需要根据本人工资的一定比例向个人账户缴费，目前个人缴费比例的最高限是（）。A.8% B.10%C.11%

5、 D.15%正确答案：A,第 13 题 失业保险金的发放时间与职工单位和本人的缴费时限相关联，领取失业保险金的最长时限是（）个月。A.12 B.18C.24 D.36正确答案：C,第 14 题 采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括（ ）。A.分项抵免限额B.综合抵免限额C.分国抵免限额 D.多层次抵免限额正确答案：D,第 15 题 下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（ ）。A.项目扣除B.减征税额C.减半征收D.使用低税率正确答案：A,第 16 题 在税收要素的基本制度中，体现征税程度的是（ ）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据正确答案：C,第 17 题

6、产生国际重复征税的根本原因在于各国（ ）。A.政体的不同 B.主体税种的不同C.关税税率的不同 D.税收管辖权的交叉正确答案：D,第 18 题 关于增值税征收范围的说法正确的是（ ）。A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C.经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D.银行销售金银的不征收增值税正确答案：A,第 19 题 历史上第一次提出税收原则的是（ ）。A.威廉?配第 B.攸士第C.亚当?斯密 D.瓦格纳正确答案：A,第 20 题 根据现行增值税的规定，下列混合销售行为应当征收增值税的是（ ）。A.某建筑安装公司提供辅助材料为

7、客户提供安装服务B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒C.批发企业销售货物并送货上门D.电信部门销售电话并为客户提供电信服务正确答案：C,第 21 题 我国现行的房产税实行（ ）。A.累计税事 B.比例税率C.差额税率 D.定额税率正确答案：B,第 22 题 契税是在房屋所有权转移登记时，向（ ）课征的一种税。A.不动产取得人B.产权授予人C.动产取得人 D.房屋使用权取得人正确答案：A,第 23 题 李某和丁某交换不等值的房屋，丁某支付给李某差价100万元，则针对这超出的100万元（）缴纳契税。A.李某 B.李某和丁某均摊C.均不缴纳 D.丁某正确答案：D,第 24 题 产权转移书据、借款合同

8、的印花税税率分别为（ ）。A.0.05%；0.005% B.0.005%；0.05%C.0.05%；0.03% D.0.03%；0.5%正确答案：A,第 25 题 下列有关记账凭证说法错误的是（ ）。A.记账凭证必须附原始凭证（结账和更正的例外）B.填制原始凭证错误可用红字冲销法进行更正C.记账凭证应连续编号D.记账凭证根据每一张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制正确答案：B,第 26 题 增值税专用发票全国统一由（ ）委托中国人民银行印钞造币总公司印制。A.国家税务总局B.国务院C.财政部 D.银监会正确答案：A,第 27 题 用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税是指（ ）。A.法定减

9、免B.特案减免C.临时减免 D.特困减免正确答案：B,第 28 题 对资产负债表的审查项目不包括（ ）。A.往来款项 B.固定资产C.待摊费用 D.销售费用正确答案：D,第 29 题 某空调厂将20台空调用于本企业日常使用，已知该批空调的市场销售价格为每台2 400元（不含税），成本价为每台1600元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税()元。A.8160 B.0C.5440 D.6974.4正确答案：A,第 30 题 材料成本差异率的计算公式是（ ）。A.材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额一本月收入材料成本差异额）/ (月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本）B.材料成本差异率=

10、(月初结存材料成本差异额一本月收入材料成本差异额）/ (月初结存材料计划成本一本月收入材料计划成本）C.材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额）/ (月初结存材料计划成本一本月收入材料计划成本）D.材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额）/ (月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本）正确答案：D,第 31 题 纳税检查的对象是（ ）。A.纳税人的合同B.纳税人编制的各种账簿和凭证C.纳税人所从事的经济活动和各种应税行为，以及履行纳税义务的情况D.纳税人编制的财务报表正确答案：C,第 32 题 下列有关纳税检查的说法，错误的是（ ）。A.纳

11、税人的账簿、记账凭证、报表属于纳税检查的范围，有关资料不属于B.纳税检查是充分发挥税收职能作用的一种管理活动C.税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途D.税收法规与其他财会制度发生冲突时，以税收法规为准正确答案：A,第 33 题 国债余额占国内生产总值的比率为（ ）。A.国债依存度 B.财政偿债率C.国债负担率 D.偿债率正确答案：C,第 34 题 把国债分为短期国债、中期国债、长期国债的目的是（ ）。A.确定合理的期限结构，以便国家高效率地运用所筹措的资金B.合理安排资金还款C.为国家制定金融政策提供依据D.保护债权人利益正确答案：A,第 35 题 适用于金融市场利率较稳定国家的国

12、债发行方式是（ ）。A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.强制摊派法正确答案：A,第 36 题 投入预算和绩效预算是按下列哪种方法划分的（ ）。A.预算编制的政策导向 B.预算的编制方法C.预算收支的平衡情况 D.预算分级管理的要求正确答案：A,第 37 题 主张运用财政支出、税收、债务等作为调节经济重要工具的预算政策是（ ）。A.健全财政政策 B.功能财政预算政策C.充分就业预算政策 D.预算平衡政策来源正确答案：B,第 38 题 市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的是（ ）。A.诚实信用原则B.公正原则C.公平竞争原则 D.公开透明原则正确答案：C,第 39 题 关于部门预算的

13、含义，下列说法错误的是（ ）。A.部门本身没有严格的资质要求B.预算管理以部门为依托C.财政预算从部门编起，从基层单位编起D.部门作为预算编制的基础单元，取消财政与部门中间环节正确答案：A,第 40 题 行政事业单位为保障机构正常运转，完成日常工作任务所必需的开支属于（ ）。A.基本支出B.行政事业单位支出C.专项支出 D.基本建设支出正确答案：A,第 41 题 以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是（ ）。A.适应原则B.效率原则C.恰当原则 D.经济利益原则正确答案：A,第 42 题 在世界上绝大多数国家的财政收入构成中，税收收入都在（ ）以上。A.85%B.90%C.

14、95% D.98%正确答案：B,第 43 题 论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是（ ）。A.俱乐部理论B.集权分权理论C.财政联邦主义 D.公共产品和服务理论正确答案：A,第 44 题 为解决一定预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的问题，可以采用的手段是（）制度。A.封顶补贴 B.配套补贴C.无配套补贴 D.财政转移支付正确答案：D,第 45 题 我国财政支出划分的具体做法不包括（ ）。A.统收统支 B.全额补助C.总额分成 D.收入分类分成正确答案：B,第 46 题 下列转移支付资金分配模式中，（ ）不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间支出需求差异，主要是

15、一些发展中国家采用。A.收支均衡模式B.支出均衡模式C.财政收入能力均等化模式D.有限的财政收入能力一支出需求均衡模式正确答案：B,第 47 题 财政连年赤字的情况下，不适合采用的弥补赤字的方法是（ ）。A.动用结余B.增收减支C.发行公债 D.向中央银行透支或借款正确答案：A,第 48 题 硬赤字和软赤字是财政赤字按照（ ）划分的。A.赤字在财政年度中出现的早晚 B.财政支出统计口径的不同C.赤字的出现和经济同期的关系 D.赤字的原因的不同正确答案：B,第 49 题 ( )的财政政策是政府有意识地运用财政政策来调节社会总供求。A.相机抉择 B.自动稳定C.宏观 D.微观正确答案：A,第 50

16、 题 下列说法正确的是（ ）。A.物价固定始终是一个国家政府不断追求的经济目标B.经济体制转换时期，我国的就业压力是很大的C.应通过税收及建立社会保障制度来实现共同富裕的目标D.为避免通货膨胀，政府应通过行政手段使物价保持固定不动正确答案：B,第 51 题 我国政府预算支出的项目较多，按（ ）划分，可分为新增项目和延续项目。A.项目属性 B.支出的管理要求C.项目类别 D.支出的原则正确答案：A,第 52 题 记账凭证的检查不包括（ ）。A.记账凭证是否附有合法合规的原始凭证B.记账凭证是否真实、完整C.会计科目及其对应关系是否正确D.会计记录所反映的经济内容是否完整，处理是否及时正确答案：B

17、,第 53 题 资源税采用（ ）。A.比例税率 B.从量计征C.从价计征 D.累进税率正确答案：B,第 54 题 进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格的公式为（）。A.组成计税价格=关税完税价格X (1+关税率）/(1一消费税税率）B.组成计税价格=关税完税价格X (1+关税率）X(1消费税税率）C.组成计税价格=关税完税价格X (1+关税率）/(1+消费税税率）D.组成计税价格=关税完税价格X (1+关税率）X(1十消费税税率）正确答案：A,第 55 题 中华人民共和国增值税暂行条例属于（ ）。A.税收规章 B.行政文件C.税收法规 D.税收法律正

18、确答案：C,第 56 题 在现代市场经济条件下，（ ）是一个国家通常采取的税收分割方式。A.分割税种B.分割税额C.混合型 D.分割税制正确答案：C,第 57 题 财政分权管理体制的基本内容和制度保障是（ ）。A.财权和事权的结合问题 &政府间事权的划分C.财权和财权的集中问题 丨).政府M财权的划分正确答案：B,第 58 题 财政收支不平衡的最主要原因是（ ）。A.财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾B.财政政策失误、计划与实际的不一致C.生产力发展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响D.某些意外事故正确答案：A,第 59 题 财政政策的规范性决定了它具有（ ）。

19、A.协调功能 B.导向功能C.控制功能 D.稳定功能正确答案：C,第 60 题 可以有效地抑制需求膨胀与通货膨胀，适用于严重通货膨胀时期的是（ ）。A.“双紧”政策B.紧的财政政策与松的货币政策C.“双松”政策D.松的财政政策与紧的货币政策正确答案：A,二、多项选择题（每题2分）第 61 题 市场失灵主要表现在（ ）。A.公共产品 B.内部效应C.不完全竞争 D.收入分配不公E.经济波动与失衡正确答案：A,C,D,E,第 62 题 财政支出效益与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别主要表现为（ ）。A.计算所费与所得的范围不同B.效益全部用货币衡量C.择优的标准不同 D.衡量效益的标准不同E

20、.不计算所费正确答案：A,C,D,第 63 题 购买性支出与转移性支出对经济的影响不同，可以体现为（ ）。A.对社会的生产和就业的影响不同B.对国民收入分配的影响不同C.对受益主体的效益约束不同 D.对微观经济组织的预算约束不同E.执行财政职能的侧重点不同正确答案：A,B,D,E,第 64 题 世界各国社会保障制度的类型可分为（ ）。A.保值储蓄型 B.分红型C.社会救济型 D.普遍津贴型E.节俭基金型正确答案：C,D,E,第 65 题 下列属于税收支出的退税形式的有（ ）。A.出口退税 B.多征退税C.误征退税 D.按规定提取代征手续费退税E.再投资退税正确答案：A,E,第 66 题 税法的

21、正式渊源包括（ ）。A.宪法 B.税收法律C.税收法规 D.国际税收协定E.判例正确答案：A,B,C,D,第 67 题 下列关于税收本质的表述正确的是（ ）。A.税收本质体现的是税收这一经济形式所反映的分配关系B.税收分配的主体是人民C.税收分配的客体是社会产品D.税收分配的目的是为实现国家职能服务E.税率是应纳税额与征税对象数额（量）之间的法定比例正确答案：A,C,D,E,第 68 题 下列各项中应当征收增值税的是（ ）。A.医院提供治疗并销售药品B.邮局提供邮政服务并销售邮票C.销售家具并提供送货上门D.汽车修理厂并提供洗车服务E.某KTV提供娱乐服务并销售烟酒饮料正确答案：C,D,第 6

22、9 题 纳税人自产自用的应税消费品用于下列方面，应同时缴纳消费税和增值税的有（A.连续生产应税消费品B.连续生产非应税消费品C.用于对外投资D.非独立核算门市部销售E.用于本企业福利发放正确答案：C,D,E,第 70 题 按照现行税法，劳务报酬收入所适用的个人所得税税率包括（ ）。A.10%B.15%C.20% D.30%E.40%正确答案：C,D,E,第 71 题 下列有关契税的说法正确的是（ ）。A.契税的纳税人是我国境内转移土地、房屋权属的承受者B.契税的征税对象是我国境内土地使用权和房屋所有权权属发生转移的土地和房屋C.契税实行幅度比例税率D.买房拆料和翻建新房不征收契税E.契税纳税人

23、不包括国有经济正确答案：A,B,C,第 72 题 下列房产中免征房产税的是（ ）。A.军队自用的房产 B.个人拥有的非营业用的房产C.企业自用的房产 D.非营利性机构自用的房产E.公园自用的房产正确答案：A,B,D,E,第 73 题 纳税人办理税务登记证后，如发生（ ）时，应当办理注销税务登记。A.纳税人解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记C.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务E.改变名称、改变法定代表人正确答案：A,B,C,D,第 74 题

24、国债调节国民经济的作用表现在（ ）。A.国债可以调节国民收入的使用结构B.国债司以调节国民经济的产业结构C.国债可以调节社会的货币流通和资金供求D.国债是调节税收的重要手段E.国债是调节金融市场的重要手段正确答案：A,B,C,E,第 75 题 影响国债规模的因素主要有（ ）。A.国民经济的分配结构 B.认购者负担能力C.微观经济主体的效益水平 D.政府偿债能力E.国债的使用方向、结构和效益正确答案：A,B,D,E,第 76 题 政府预算的基本特征包括（ ）。A.法律性 B.预测性C.公开性 D.集中性E.综合性正确答案：A,B,D,E,第 77 题 国债的特征包括（ ）。A.有偿性 B.自愿性

25、C,灵活性 D.风险性E.多样性正确答案：A,B,C,第 78 题 作为政府公共财政收支计划的政府预算有如下含义（ )。A.从形式上看，政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的B.从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件C.从内容上看，政府预算反映政府集中支配财力的分配过程D.从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段E.从结果上看，政府预算是没有用处的正确答案：A,B,C,D,第 79 题 下列属于地方税的是（ ）。A.房产税 B.关税C.契税 D.国内消费税E.耕地占用税正确答案：A,C,E,第 80 题 财政政策与货币政策的不同体现在（ ）。A.两者的政策工具和调节范围不

26、同B.两者在国民收入分配中所起到的作用不同C.两者的调控目标不同D.两者的政策时滞性不同E.两者在扩大和紧缩需求的方面的作用不同正确答案：A,B,D,E,三、 不定项选择题（每题2分）第 81 题 王先生为某集团的分公司经理。2010年5.月个人所得税的项目如下：(1)工资收入5 000元；(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5 00元；(3)本月末又取得储蓄存款利息收入1 800元；(4)住房出租收入4 000元。根据上述资料，回答下列问题：王先生工资收入应纳的个人所得税为（ ）元。A.200 B.325 C.450 D.750正确答案：B,第 82 题王先生为某集团的分公司经理。2010年5.

27、月个人所得税的项目如下：(1)工资收入5 000元；(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5 00元；(3)本月末又取得储蓄存款利息收入1 800元；(4)住房出租收入4 000元。根据上述资料，回答下列问题：劳务报酬所得应纳个人所得税为（ ）元。A.600 B.700C.800 D.1000正确答案：C,第 83 题王先生为某集团的分公司经理。2010年5.月个人所得税的项目如下：(1)工资收入5 000元；(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5 00元；(3)本月末又取得储蓄存款利息收入1 800元；(4)住房出租收入4 000元。根据上述资料，回答下列问题：财产租赁应纳的个人所得税为（ ）元。A.

28、640 B.700C.800 D.900正确答案：A,第 84 题王先生为某集团的分公司经理。2010年5.月个人所得税的项目如下：(1)工资收入5 000元；(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5 00元；(3)本月末又取得储蓄存款利息收入1 800元；(4)住房出租收入4 000元。根据上述资料，回答下列问题：利息收入应纳的个人所得税为（ ）元。A.0 B.360C.720 D.760正确答案：A,第 85 题王先生为某集团的分公司经理。2010年5.月个人所得税的项目如下：(1)工资收入5 000元；(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5 00元；(3)本月末又取得储蓄存款利息收入1 800元；(4)住房出租收入4 000元。根据上述资料，回答下列问题：王先生5月份共纳的个人所得税为（ ）元。A.1925 B.2285C.2410 D.2600正确答案：A,第 86 题外来个体商户张某于2008年8月8日在本市取