税法与会计实务操作指南练习题.docx

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税法与会计实务操作指南练习题

一、单项选择题

1.某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下不得作为进项税额抵扣的是（）。

A.采购生产用原材料支付运费，取得的运费发票

B.从小规模纳税人处采购初级农产品，取得普通发票一张

C.采购生产用原料，取得普通发票一张

D.采购一线工人使用的劳动工作服，取得增值税专用发票一张

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

C

答案解析：

选项A，可正常抵扣；选项B，可按普通发票上的金额与扣除率13%计算抵扣进项税；选项C，普通发票不得抵扣；选项D，可以正常抵扣。

ABCD

2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（　）。

A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业

B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的个体工商户

C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的超市

D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的空调制造厂

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

C

ABCD

3.2010年8月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则正确的会计处理为（）。

A.借：

原材料

　　　应交税费－应交增值税（进项税额）

　　　贷：

银行存款

B.借：

原材料

　　　贷：

银行存款

C.借：

原材料

　　　贷：

银行存款

　　　　　应交税费－应交增值税（进项税额转出）

D.借：

原材料

　　　应交税费－待抵扣进项税额

　　　贷：

银行存款

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

B

答案解析：

外购货物进项税额不得抵扣的，应采用价税合一的记账方法。

发生的外购业务，进项税额不能在“应交税费－应交增值税（进项税额）”专栏中核算，应将此增值税额并入外购货物或应税劳务成本之中。

ABCD

4.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。

甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。

在这项委托加工烟丝业务中，消费税由（）代收代缴。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.甲公司和丙公司

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

B

ABCD

5.下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.生产销售汽车轮胎的企业

B.零售高档手表的商场

C.进口化妆品的公司

D.委托加工烟火的个体工商户

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

B

ABCD

6.某生产应税消费品的企业，购进材料委托其他企业生产应税消费品的包装盒，则以下会计处理中错误的是（）。

A.借：

委托加工物资

贷：

原材料

B.借：

应交税费－应交消费税

贷：

银行存款

C.借：

委托加工物资

应交税费－应交增值税（进项税额）

贷：

银行存款

D.借：

原材料

贷：

委托加工物资

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

B

ABCD

7.根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.进口货物

C.转让无形资产

D.提供修理修配劳务

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

C

ABCD

8.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。

A.单位将不动产无偿赠与他人

B.自建自用的不动产

C.共同承担风险的不动产投资入股

D.以不动产投资后转让股权

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

A

答案解析：

本题考核营业税的征税范围。

单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，征收营业税。

ABCD

9.下列对城市维护建设税的表述不正确的是（）。

A.城建税是一种附加税

B.税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设

C.外商投资企业和外国企业不征收城建税

D.海关对进口产品代征增值税、消费税、城建税

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

D

ABCD

10.加工贸易进口料件等保税性质的进口货物如未经批准擅自转为内销的，海关按（）进行补税。

A.原进口日所实施税率

B.内销当日税率

C.填发缴款凭证当日税率

D.海关查获日期实行税率

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

D

ABCD

11.某企业进口设备一批，应付价格100万元，但含进口后的技术服务费5万元，不含购货佣金3万元，不含经纪费5万元、单列的进口后安装费10万元以及由买方负担的包装费2万元，关税税率为20％，则该企业进口设备缴纳关税为（）万元。

A.20.40　　　　　　　

B.21

C.22　　　　　　　　

D.22.60

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

A

ABCD

12.某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（）。

A.借：

营业税金及附加35

贷：

应交税费—应交土地增值税35

B.借：

其他业务成本35

贷：

应交税费—应交土地增值税35

C.借：

固定资产清理35

贷：

应交税费—应交土地增值税35

D.借：

其他业务成本35

贷：

银行存款35

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

C

ABCD

13.某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入5000万元，应当缴纳土地增值税260万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（　）。

A.借：

营业税金及附加　　　　260万

　　　贷：

应交税费－应交土地增值税　260万

B.借：

其他业务成本　　　　　260万

　　　贷：

应交税费－应交土地增值税　260万

C.借：

固定资产清理　　　　　260万

　　　贷：

应交税费－应交土地增值税　260万

D.借：

其他业务成本　　　　　260万

　　　贷：

银行存款　　　　　　　260万

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

A

ABCD

14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（　　）。

A.生产人造石油的股份制企业

B.生产盐的国有企业

C.生产煤炭制品的集体企业

D.进口有色金属矿的私营企业

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

B

ABCD

15.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（　　）年。

A.5

B.10

C.1

D.2

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

A

ABCD

16.下列项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是（）。

A.加班费

B.特殊工种补助

C.独生子女补贴

D.奖金

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

C

ABCD

17.下列属于非居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

B.在中国境内无住所

C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度

D.在中国境内有住所，但目前未居住

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

A

ABCD

18.在个人所得税应税项目中，适用加成征收的是（）。

A.财产租赁所得

B.特许权使用费所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

D

ABCD

二、多项选择题

1.下列“应交税费”科目属于增值税的三级科目有（）。

A.应交增值税

B.未交增值税

C.销项税额

D.出口抵减内销产品应纳税额

【本题4分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

CD

ABCD

2.根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（）。

A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额

B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额

C.代理业务以佣金金额为营业额

D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

【本题4分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

ACD

ABCD

3.2010年6月某市某企业将厂房对外出售取得收入1000万元，已知该厂房是企业在2002年12月自建，厂房原值1200万元，税法与会计中均按照20年计提折旧，假设残值率为0，厂房出售过程中银行存款支付各种费用5万元，则下列会计处理中正确的是（　）。

A.借：

固定资产清理　　　　　　　750万

　　累计折旧　　　　　　　　　450万

　　贷：

固定资产　　　　　　　　　　1200万

B.借：

银行存款　　　　　　　　　　1000万

　　贷：

营业外收入　　　　　　　　　1000万

C.借：

固定资产清理　　　　　　　　　195万

　　贷：

营业外收入　　　　　　　　　　195万

D.借：

固定资产清理　　　　　　　　　50万

　　贷：

应交税费－应交营业税　　　　　50万

【本题4分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

ACD

ABCD

4.北京大德经贸有限公司在上海转让位于上海市区的一处房产，购进价格52万元，转让价格65万元，则关于城建税，下列说法正确的有（　　）。

A.城建税应在上海缴纳

B.城建税应在北京缴纳

C.城建税的计算适用7％的税率

D.城建税为0.0325万元

【本题4分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

AC

ABCD

5.下列说法符合教育费附加规定的有（　　）。

A.纳税人缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳教育费附加的地点

B.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳教育费附加

C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.纳税人因延迟缴纳而补缴“三税”的，不需要补缴教育费附加

【本题4分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

AC

ABCD

6.根据《进出口关税条例》的规定，下列情形中，纳税人或其代理人可以向海关申请退税的有（）。

A.进口货物起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的　　

B.因海关误征，多纳税款的　　

C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退税，经海关查验属实的　　

D.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关审查认可的

【本题4分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

BCD

ABCD

7.下列（）费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入进口关税完税价格。

A.进口关税及其他国内税　　

B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用　　

C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费　　

D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用

【本题4分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

ABD

答案解析：

进口关税和国内税、货物运抵境内输入地点之后发生的费用以及厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用，不能列入完税价格。

买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费属于应计入关税完税价格的部分。

ABCD

8.下列各项中不属于土地增值税征税范围的有（）。

A.转让抵押贷款的房屋　　

B.房地产的代建房行为　　

C.房地产重新评估而升值的房产

D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

【本题4分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

BC

ABCD

9.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。

这里的地价款包括（）。

A.以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金　　

B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款　　

C.以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金　　

D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金

【本题4分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

ABCD

ABCD

10.在我国境内开采下列（）产品的单位和个人应缴纳资源税。

A.原煤

B.人造石油

C.天然气

D.有色金属原矿

【本题4分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

ACD

ABCD

11.下列无形资产不得计算摊销费用扣除,包括（　　）。

A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B.自创商誉

C.与经营活动无关的无形资产

D.其他不得计算摊销费用扣除的无形资产

【本题4分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

ABCD

ABCD

12.个人所得税的纳税义务人包括（）。

A.个体工商户

B.个人独资企业投资者

C.合伙企业合伙人

D.在中国境内有所得的外籍个人

【本题4分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

ABCD

ABCD

13.下列应税项目中，按每次取得的收入计算征税的有（）。

A.劳务报酬所得

B.工资薪金所得

C.偶然所得

D.稿酬所得

【本题4分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

ACD

ABCD

三、判断题

1.自2009年1月1日起，增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。

（）

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

错

对错

2.我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。

（）

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

错

对错

3.根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。

（）

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

对

对错

4.纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，不再对其偷漏的城建税进行补税和罚款。

（）

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

错

对错

5.城建税不单独减免，当主税发生减免时，城建税是不允许相应发生税收减免的。

（）

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

错

答案解析：

本题考核城建税的税收优惠政策。

城建税原则上不单独减免，但因城建税又具附加税性质，当主税发生减免时，城建税相应发生税收减免。

对错

6.企业进口货物在海关缴纳的关税，会计上计入货物的成本。

（　）

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

对

对错

7.企业出口货物向海关缴纳的关税，会计计入营业税金及附加。

（　）

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

对

对错

8.房地产开发企业在转让房地产时缴纳的印花税不作为“与转让房地产有关的税金”在计算土地增值税的增值额时予以扣除。

（　）

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

对

答案解析：

本题考核土地增值税的扣除项目。

题目中的表述是正确的。

对错

9.根据现行政策规定，个人出售住房时出售方可以免缴营业税和土地增值税。

（　）

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

错

对错

10.供暖费补贴、职工防暑降温费应作为工资薪金所得，计算扣除。

（）

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

错

对错

11.企业对于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相应的递延所得税资产。

（　）

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

错

对错

12.改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。

（　）

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

对

对错

13.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。

属于免税收入。

（　　）

【本题3分】

【显示答案】

【隐藏答案】

正确答案：

对

对错