《税法实务》复习题目v0618.docx
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《税法实务》复习题目v0618
1.国家征税凭借的权力是______。
A、政治权利
B、财产权利
C、行政权利
D、立法权利
答案：
A
2.税收的基本特征不包括下列______。
A、无偿性
B、有偿性
C、强制性
D、固定性
答案：
B
3.有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位指的是______。
A、纳税人
B、负税人
C、代收代缴义务人
D、代扣代缴义务人
答案：
C
4.根据税收法律制度的规定，下列各项中，采用超率累进税率的是______。
A、土地增值税
B、城镇土地使用税
C、车辆购置税
D、资源税
答案：
A
5.征税对象的计税单位和数量依据，即应纳税额的计算基础称为______。
A、税目
B、税本
C、税源
D、计税依据
答案：
D
6.按税收分类的不同标准，增值税属于______。
A、中央地方共享税
B、所得税
C、地方税
D、中央税
答案：
A
7．按税收的征税对象标准分类，营业税属于______。
A、中央地方共享税
B、流转税
C、资源税
D、中央税
答案：
B
8．______是一种税区别于另一种税的标志，并成为不同税种的名称由来。
A、纳税人
B、税率
C、征税对象
D、纳税环节
答案：
C
9．按征税对象数额的大小，划分若干等级，规定不同的税率，征税对象数额越大，税率越高。
这是指______。
A、比例税率
B、定额税率
C、累进税率
D、幅度税率
答案：
C
10．______是通过缩小计税依据来实现减税、免税。
A、税基式减免
B、税率式减免
C、税额式减免
D、税收减免
答案：
A
11．我国现行增值税是______。
A、生产型
B、收入型
C、消费型
D、分配型
答案：
C
12．下列项目中应当征收增值税的有______。
A、农业生产者出售种植的中药材
B、商品房销售收入
C、企业转让商标取得的收入
D、银行销售金银的业务
答案：
D
13．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是______。
A、某商店为服装厂代销儿童服装
B、某批发部门将外购的饮料用于职工福利
C、某企业将外购的水泥用于基建工程
D、某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
答案：
A
14．按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是______。
A、一般纳税人进口货物，境内外发生的运费都不能按7％计算进项税额抵扣
B、一般纳税人销售货物取得承运部门开具的运费结算单据，不能计算抵扣进项税额
C、一般纳税人向农民收购蔬菜，按收购发票上注明金额的17％计算进项税额
D、小规模纳税人购进货物，取得任何发票都不能计算抵扣进项税额
答案：
D
15．增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，其适用增值税税率的方法是______。
A、从高适用税率
B、从低适用税率
C、适用平均税率
D、适用3％的征收率
答案：
A
16．______适用13%的增值税税率。
A、化妆品
B、冰箱
C、化肥
D、电视
答案：
C
17．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是______。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水
B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务
C、装潢公司为客户包工包料装修房屋
D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门
答案：
D
18．某一般纳税人自产自用一批产品，成本为1000元，该产品成本利润率为10%，则应纳增值税为______元。
A、210
B、187
C、170
D、60
答案：
B
19．采用预收款方式销售货物，纳税义务的发生时间为______。
A、按合同约定的收款日期的当天
B、货物发出的当天
C、收到销售款的当天
D、以上都不对
答案：
B
20．增值税以1个月为一期纳税的，自期满之日起______申报纳税。
A、5日内
B、10日内
C、15日内
D、3日内
答案：
C
21．采用分期付款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间一般为______。
A、货物发出的当天
B、收到销售款的当天
C、按书面合同约定的收款日期的当天
D、以上都不对
答案：
C
22．按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是______。
A、年应税销售额60万元的汽车修理厂
B、年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人
C、年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人
D、非企业性单位
答案：
C
23.一般纳税人销售下列货物适用13%税率的是______。
A、销售图书
B、销售方便面
C、销售化妆品
D、销售机器设备
答案：
A
24.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税计税方法正确的是______。
A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。
B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
C、无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。
D、对销售除啤酒黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税。
答案：
D
25.某酒厂为一般纳税人。
本月向小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独核算的包装物租金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为______。
A、13600元
B、13890.60元
C、15912元
D、2784.47元
答案：
B
26.某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元。
则该笔业务的计税销售额为______元。
A、50351
B、50300
C、50200
D、51000
答案：
B
27．下列消费品中，征收消费税的是______。
A、彩电
B、音响
C、数码相机
D、汽车轮胎
答案：
D
28．纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应______。
A、按应税消费品的平均税率计征
B、按应税消费品的最高税率计征
C、按应税消费品的不同税率，分别计征
D、按应税消费品的最低税率计征
答案：
B
29．消费税规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的______。
A、视同销售纳税
B、于移送使用时纳税
C、按组成计税价格纳税
D、不纳税
答案：
D
30．委托加工的应税消费品，于______纳税。
A、销售时
B、移送使用时
C、委托方提货时
D、报关进口时
答案：
C
31．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应作的处理是______。
A、该已纳税款不得扣除
B、已纳税款当期可全部扣除
C、该已纳税款当期可扣除
D、可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除。
答案：
D
32．进口的实行从价定率征收消费税的应税消费品，按组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，其组成计税价格的公式为______。
A、组成计税价格=关税完税价格+关税
B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
C、组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）
D、组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）
答案：
C
33．纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起______日内缴纳税款。
A、3
B、7
C、10
D、15
答案：
D
34．下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有______。
A、受托方已代收代缴消费税的委托加工应税消费品，委托方收回后用于直接销售的
B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品
C、受托方已代收代缴消费税的委托加工的应税消费品，委托方收回后用于连续生产应税消费品
D、自产自用的应税消费品，用于在建工程的
答案：
D
35．消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起几日内申报纳税：
______。
A、3日
B、5日
C、10日
D、15日
答案：
D
36．纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为______。
A、发出应税消费品的当天
B、销售合同约定的收款日期的当天
C、办妥托收手续的当天
D、取得销售款的凭证的当天
答案：
A
37．某酒厂为A单位加工白酒50吨，酒厂同类的酒售价每吨0．65万元（不含税），A单位提供粮食不含税价15万元，支付加工费5万元，白酒消费税从量税率为0.5元/斤，从价部分税率为20%，提货时，酒厂代收代缴消费税为______。
A、11.5万元
B、10万元
C、9万元
D、6.33万元
答案：
A
38．酒厂本月销售自制白酒10吨，取得不含税价款2．5万元，白酒消费税从量税率为0.5元/斤，从价部分税率为20%，应缴纳的消费税为______。
A、1．5万元
B、0．24万元
C、0．375万元
D、1．125万元
答案：
A
39．根据现行消费税政策，下列各项中属于应税消费品的是______。
A、高尔夫球杆
B、电动汽车
C、护发品
D、竹筷
答案：
A
40．根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是______。
A、商店零售化妆品
B、个人销售使用过的电动自行车
C、酒厂非独立核算门市部销售白酒
D、进口金银首饰
答案：
C
41．根据消费税法规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是______。
A、炼油厂用于基建单位车辆的自产汽油
B、汽车厂用于管理部门的自产汽车
C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D、卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
答案：
D
42．根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于______。
A、从价税
B、从量税
C、滑准税
D、复合税
答案：
C
43．下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是______。
A、主要产地生产标准
B、最后产地生产标准
C、最初产地生产标准
D、全部产地生产标准
答案：
D
44．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是______。
A、进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B、进口人向中介机构支付的经纪费
C、设备进口后的安装调试费用
D、进口关税
答案：
B
45．下列关于出口货物完税价格的陈述，不正确的是______。
A、出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定
B、应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
C、出口关税计入完税价
D、在货物价款中单独列明的支付给境外的佣金，不计入完税价中
答案：
C
46．关税申报时间，符合我国规定的是______。
A、进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的12小时以前
B、进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，出口货物在运抵海关监管区后的卸货的24小时以前
C、进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的15日以内
D、进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的24小时以前
答案：
D
47．车辆购置税的税率为______。
A、5％
B、10％
C、15％
D、20％
答案：
B
48．某人以10万元（含增值税）购置小轿车一辆，国家税总规定该车的最低计税价格为9.5万元，则车辆购置税的计税价格为______万元。
A、10
B、9.5
C、8.55
D、8.3
答案：
B
49．车辆购置税的纳税人不包括______。
A、进口者
B、获奖者
C、自产自用者
D、赠予人
答案：
D
50．李某购买一辆轿车支付价款为10.2万元，同时购买零配件3100元，支付的价款均由该公司开具“机动车销售统一发票”其应纳的车辆购置税为______元。
A、9000
B、9915
C、10510
D、8983
答案：
D
51．下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是______。
A、进口使用应税车辆的行为
B、购买使用应税车辆的行为
C、自产自用应税车辆的行为
D、销售应税车辆的行为
答案：
D
52．某汽车贸易公司2012年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，l辆用于抵偿债务。
合同约定的含税价格为30万元。
该公司应纳车辆购置税______万元。
（小轿车关税税率28%，消费税税率为9%）
A、7.03
B、5.00
C、7.50
D、10.55
答案：
A
53．企业所得税的应税收入不包括______。
A、利息收入
B、国债利息收入
C、租赁收入
D、股息收入
答案：
B
54．纳税人每一纳税年度发生的业务招待费支出，按照发生额的______扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的______。
A、30%3‰
B、50%3‰
C、40%5‰
D、60%5‰
答案：
D
55．纳税人每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入______的，准予扣除。
A、3%
B、5%
C、10%
D、15%
答案：
D
56．企业所得税亏损延续弥补期最长不超过______。
A、5年
B、4年
C、3年
D、1年
答案：
A
57．境外所得的扣除限额采取______计算。
A、分国（地区）不分项
B、分国（地区）分项
C、不分国（地区）不分项
D、不分国（地区）分项
答案：
A
58．纳税人的公益性捐赠支出，不超过______的部份，准予扣除。
A、应纳税所得额12%
B、年度利润总额12%
C、应纳税所得额3%
D、年度利润总额3%
答案：
B
59．符合条件的小型微利企业，减按______的税率征收企业所得税。
A、15%
B、18%
C、20%
D、27%
答案：
C
60．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按______的税率征收企业所得税。
A、15%
B、18%
C、20%
D、27%
答案：
A
61．企业从事符合规定条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，______免征企业所得税，______减半征收企业所得税。
A、第一年至第二年、第三年至第五年
B、第一年至第三年、第四年至第六年
C、第一年至第四年、第五年至第六年
D、第一年至第二年、第三年至第六年
答案：
B
62．“三新”研发费用，可以加计扣除______。
A、50%
B、100%
C、150%
D、200%
答案：
A
63.企业所得税的纳税人若2006年发生年度亏损，其亏损最长弥补期可到______。
A、2009年
B、2010年
C、2011年
D、2012年
答案：
C
64.企业所得税按年计算，分月或分季预缴、年终汇算清缴的法定期限分别是______。
A、7日、45日
B、10日、4个月
C、15日、1个月
D、15日、5个月
答案：
D
65.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是______。
A、职工福利费
B、工会经费
C、职工教育经费
D、社会保险费
答案：
C
66.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是______。
A、经济合同的违约金支出
B、各项税收滞纳金支出
C、罚金支出
D、非广告性质的赞助支出
答案：
A
67．某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税）。
保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失为______万元。
A、45
B、50
C、53.5
D、58.5
答案：
C
68.根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是______。
A、个体工商户
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非居民企业
答案：
D
69.某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损15万元，2010年度亏损10万元，2011年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2011年应纳企业所得税税额为______万元。
A、18.75
B、17.25
C、15
D、25
答案：
C
70.下列收入是企业所得税不征税收入的是______。
A、转让财产收入
B、财政拨款收入
C、国债利息收入
D、居民企业之间的股息收入
答案：
B
71．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
这一定期限是______。
A、自领取税务登记证件之日起15日内
B、自领取税务登记证件之日起30日内
C、自领取税务登记证件之日起60日内
D、自领取税务登记证件之日起180日内
答案：
A
72．某餐饮公司2012年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4200元。
该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。
税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。
该公司应缴纳的滞纳金金额是______元。
A、60000×0.5‰×15=450
B.（60000+4200）×0.5‰×15＝481.5
C、60000×0.5‰×30＝900
D.（60000+4200）×0.5‰×30＝963
答案：
B
73．根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是______。
A、1年
B、3年
C、7年
D、10年
答案：
B
74．按照税收优先原则，税收优先于______。
A、应付工资
B、无担保债权
C、有担保债权
D、社会保障缴款
答案：
B
75．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是______。
A、处以2000元以上10000元以下罚款
B、提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C、没收其经营所得
D、提请公安机关查封其财产
答案：
B
76．纳税人办理税务登记时，无需在税务登记表中填列的内容有______。
A、住所、经营地点
B、核算方式
C、发证日期
D、生产经营范围
答案：
C
77．某公司由于增加注册资本，向工商登记管理部门办理了增资手续，应当自工商部门办理变更登记之日起______日内，持变更后的营业执照和有关的证件，向主管税务机关提出书面申请。
A、7
B、10
C、30
D、60
答案：
C
78．实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，可以在停业之前向税务机关申报办理停业登记，停业期限不得______。
A、超过半年
B、超过1年
C、超过3个月
D、超过两年
答案：
B
79．高原市某有限责任公司，于2011年12月6日外出到地平市经营，至2012年4月6日经营任务完成回到高原市，下列关于该纳税人在外出经营期税务事项表述最准确的是______。
A、不需在地平市办理报验登记手续
B、应当在地平市办理税务登记手续
C、应持税务登记证副本和高原市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到地平市税务机关办理报验登记
D、在两地均不需办理税务登记手续
答案：
C
80．某工业企业主营产品生产与销售，并兼营酒店经营，进行税种认定时，应______。
A、在国税申办税种认定手续
B、在地税申办税种认定手续
C、任选一税务机关申办税种认定手续
D、分别在国税、地税申办税种认定手续
答案：
D
81．对于发票的开具使用，以下说法错误的是______。
A、单位和个人应当在发生经营业务并确认营业收入时，开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票
B、不得转借、转让或者代开发票
C、一律不得拆本使用发票
D、不得倒买或者倒卖发票（包括发票监制章和发票防伪专用品）。
答案：
C
82．关于发票的填开，以下纳税人的行为正确的是______。
A、甲商店销售货物时，由于购买者无法确定单位全称，所以要求开票人不要填开购货方单位名称，由购买者单位的会计补填发票联，打电话告诉甲商店开票人员具体单位名称，再补填剩余联次
B、甲商店零售货物时，某企业采购了20余种类的办公用品，由于发票样式中产品品种行次不够，所以发票填写时统一写为其中一种办公用品，对于其他办公用品没有单独写明
C、甲商店销售货物，填写发票时，由于开票人失误，忘记加盖发票专用章，第二天，将原发票取回，补盖发票专用章
D、甲商店销售货物，按照税法规定开具了增值税专用发票，由于开票人的错误，将对方单位的税务登记证号填错，对方单位将发票送回，由开票人在原发票上更正了税务登记证号，并加盖了发票专用章
答案：
C
83．广通公司采用邮寄申报的方式，2012年6月6日编制好财务报表及纳税申报表，由于恰逢7日、8日为周末，该企业于9日寄出纳税申报资料，税务机关6月11日收到纳税申报资料，则该公司纳税申报日期应为______。
A、6月6日
B、6月7日
C、6月9日
D、6月11日
答案：
C
84．延期申报的批准期限一般不得超过一个月，最长不超过______个月。
A、2
B、3
C、4
D、6
答案：
B
85．某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是______。
A、采取税收保全措施
B、责令提供纳税担保
C、税务人员到酒店直接征收税款
D、核定其应纳税额
答案：
D
86．《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下______不在本栏中反映。
A、某工业企业已经抵扣进项税额的购进材料因管理不善被盗
B、某电器公司将外购的钢材用于本企业
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