解除劳动合同经济补偿金要交税吗.docx

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解除劳动合同经济补偿金要交税吗

解除劳动合同经济补偿金要交税吗

篇一：

解除劳动合同的经济补偿金是否需要缴税？

解除劳动合同的经济补偿金是否需要缴税？

问：

双方协商一致解除劳动合同如何计算经济补偿金？

经济补偿金是否需要缴税？

答：

1、在通常情况下，经济补偿金应以劳动者实际月工资为基准，一般以劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资来计算；若劳动者工作不满十二个月的，按照实际工作的月数计算平均工资。

这里的“工资”不仅包括底薪，还应包括奖金、津贴和补贴等货币性收入。

其次，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。

六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

再次，劳动者实际月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准（一个月）按本地区上年度职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。

最后，劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资低于当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算。

2、根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》规定，

“个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资三倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》的有关规定，计算征收个人所得税。

”

据此，经济补偿金若没有超过用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度（年）职工平均工资的三倍，则免征个人所得税。

如果超过，则三倍以下的部分免税；超过的部分亦非全额纳税，其应纳税额为：

超过的部分除以劳动者在该用人单位工作的年限（超过12年的按12年计算）所得之商，并按《个人所得税法》的规定纳税。

除以超过部分除以工作年份，得的数计划个人所得税。

个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性经济补偿金，如何计算个

人所得税？

答：

根据《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税〔20XX〕157号）文件规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入、退职费、安置费等所得要按照以下方法计算缴纳个人所得税：

1.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）的有关规定，计算征收个人所得税。

即可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。

具体平均办法：

以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。

个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算；

2.个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除；

3.企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税；

4.个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。

篇二：

解除劳动合同经济补偿金纳税问题

解除劳动合同经济补偿金纳税问题

劳动者因解除劳动关系所得的经济补偿金要扣税吗？

标准是什么？

这是劳动者在面临解除劳动合同时想要了解的问题。

解除劳动合同的经济补偿金该不该扣税？

怎么扣？

解除劳动合同的经济补偿金扣税有没有什么标准？

北京劳动律师沈斌倜就这个问题和大家聊一聊。

根据我国法律规定和我个人的法律实践可以总结出：

个人与任职受雇的企业、事业、机关、社会团体等用人单位解除劳动关系，所取得的一次性补偿收入（包括经济补偿金、生活补助费和其他补助费用）涉及的个人所得税分两种情况：

1、企业对于工作已经达到一定年限、具有一定年龄或者接近退休年龄的职工内部退养支付一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性经济补偿和那个支出，包括买断工龄支出等，原则上可以在企业所得税税前扣除。

各种补偿性支出数额较大，一次性摊销对于企业所得税影响较大的，可以在以后年度均匀分摊。

具体摊销年限，由各个省税务局根据当地实际情况确定。

例如福建省明确规定：

企业按国家有关法律规定宣告破产，职工从破产企业取得的补偿金（列入国务院试点城市的工业企业破产给职工的费用称“安置费”；未列入试点的企业和虽列入试点城市但不是工业企业的称“经济补偿金”）收入，免征个人所得税。

2、个人因为与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿金收入，包括单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用，其收入在当地上年度职工年平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。

相关的法律依据是财政部和国家税务总局在20XX年发布的《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》明确规定：

“个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。

”

对于个人取得的一次性经济补偿金收入中超过当地上年职工平均工资3倍数额以外的部分应该计算个人所得税。

具体平均办法是：

以个人取得一次性经济补偿金收入中应计算个人所得税的部分，除以个人在本单位的工作年限，以其商数作为个人的（:

解除劳动合同经济补偿金要交税吗）月工资，按照税法规定计算缴纳个人所得税。

个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。

法律依据财政部和国家税务总局《关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》中规定：

“考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均”。

作者：

北京劳动争议仲裁律师沈斌倜

篇三：

关于员工因解除劳动合同而取得的经济补偿金如何缴税

一、关于员工因解除劳动合同而取得的经济补偿金如何缴税？

法律问题20XX-04-0812:

56:

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大中小.

一、关于员工因解除劳动合同而取得的经济补偿金如何缴税？

关于一次性取得的经济补偿金该如何缴税的问题，我们一般依据《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发[1999]178号）和《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[20XX]157号）这两个文件进行计算。

国税发[1999]178号文件主要规定：

（1）个人取得的一次性经济补偿金可以在一定期限内进行平均，以降低“月应纳税所得额”；

（2）具体期限为“个人在本企业的工作年限数”；

（3）工作年限超过12个月的，依照12个月计算；

（4）“月应纳所得额”还应扣除个人应缴的“四金”部分；

（5）经上述平均计算之后得出“月应纳所得额”，再依照《个人所得税法》计算应缴税款；

财税[20XX]157号文件在前述规定的基础上再作了征免处理，主要规定：

（1）经济补偿金等在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；

（2）企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

同时，根据20XX年1月1日实施的《劳动合同法》之85、87等条款之规定，现除经济补偿金外还出现了“赔偿金”之概念。

从目前司法实践来看，赔偿金也可依照上述规定计缴税款。

案例：

上海某企业员工a在原工作单位B已工作满4年零7个月。

现B单方面解除劳动合同，双方因解除劳动合同经济补偿金问题发生争议。

经司法机关介入，在20XX年12月20日作出终审判决，判令原单位向a支付人民币26万元经济补偿金。

在上述案件中，缴税金额计算如下：

上海市20XX年度全市职工年平均工资为39502元，月平均工资为3292元。

39502元×3倍=118506元。

a在B处工作年限为4年零7个月，比照《劳动合同法》第47条之规定，“本单位工作的年限?

?

六个月以上不满一年的，按一年计算”,故计为5年。

a应纳税所得额为：

（260000元-118506元）/5年-2000元=26298.8元。

根据速算公式：

26298.8元×25%（税率）-1375元（速算扣除数）=5199.7元

5199.7×5=25998.5元

即a总共需缴纳税款人民币25998.5元，约占经济补偿总额的10%。

附1：

国家税务总局关于个人因解除劳动合同

取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知

国税发[1999]178号

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：

近接一些地区请示，要求对企业在改组、改制或减员增效过程中，解除职工的劳动合同而支付给被解聘职工的一次性经济补偿金征收个人所得税政策加以明确。

经研究，现规定如下：

一、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

二、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。

具体平均办法为：

以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。

个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。

三、按照上述方法计算的个人一次性经济补偿收入应纳的个人所得税税款，由支付单位在支付时一次性代扣，并于次月7日内缴入国库。

四、个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金在计税时应予以扣除。

五、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。

六、本通知自1999年10月1日起执行，此前规定与本通知规定不一致的，按本通知执行。

附2：

财政部、国家税务总局关于个人与用人单位

解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知

财税[20XX]157号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

为进一步支持企业、事业单位、机关、社会团体等用人单位推进劳动人事制度改革，妥善安置有关人员，维护社会稳定，现对个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入征免个人所得税的有关问题通知如下：

一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发[1999]178号）的有关规定，计算征收个人所得税。

二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

三、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

本通知自20XX年10月1日起执行。

以前规定与本通知规定不符的，一律按本通知规定执行。

对于此前已发生而尚未进行税务处理的一次性补偿收入也按本通知规定执行。

篇四：

国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知

国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人

所得税问题的通知

国税发〔1999〕178号

1999-09-23国家税务总局

有效深地税发[1999]449号转发

近接一些地区请示，要求对企业在改组、改制或减员增效过程中解除职工的劳动合同而支付给被解聘职工的一次性经济补偿金征收个人所得税政策问题加以明确。

经研究，现规定如下：

一、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

二、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。

具体平均办法为：

以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。

个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。

三、按照上述方法计算的个人一次性经济补偿收入应纳的个人所得税税款，由支付单位在支付时一次性代扣，并于次月7日内缴入国库。

四、个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金在计税时应予以扣除。

五、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。

六、本通知自1999年10月1日起执行，此前规定与本通知规定不一致的，按本通知执行。

深圳市地方税务局关于调整个人与用人单位解除劳动关系取得一

次性补偿收入免征个人所得税标准的通知

深地税发〔20XX〕127号

20XX-05-05深圳市地方税务局

有效自20XX年5月5日起，我市个人与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入的免税标准调整为151368元。

深地税发〔20XX〕161号（20XX年5月5日）规定的免税标准相应失效。

深地税发〔20XX〕127号

深圳市地方税务局关于调整个人与用人单位解除劳动关系取得一

次性补偿收入

免征个人所得税标准的通知

各基层局：

根据《财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税〔20XX〕157号）第一条“个人因与用人单位解除劳动