审计学的测试题库.docx
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审计学的测试题库
审计学测试题库（七）
一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确的答案，并将其号码填入题干后的括号内。
每小题1分，共15分）
1.审计的对象，能够概括为被审计单位的（）
A经济活动B财务收支及其经营治理活动
C财务收支D会计资料和其他相关资料
2.会计事务所同意托付审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（ ）
A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能
3.会计师事务所和CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）
A对自己的能力进行广告宣传B按审计业务工作量的大小进行收费
CCPA不以个人名义承接业务DCPA的父亲拥有托付单位1000股股票
4．注册会计师在对会计报表进行审计时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字，这一程序所属的测试类型为（）
A符合性测试B实质性测试C了解内部操纵D双重目的测试
5.注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其要紧缘故是（）
A在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱
B在审计的方式上，内部审计的安排最灵活
C在审计的内容和目的上，内部审计要紧是各项内部操纵的执行情况
D在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用
6.某企业2006年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2006年1月1日至2006年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，能够确认该企业2005年12月31日产成品A的实际数量为（）
A220件B320件C120件D520件
7.下列各项中，预防职员贪污、挪用货款的最有效的方法是（ ）
A记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行帐户
C收取顾客现金与收取顾客支票由不同人员负责
D公司收到顾客支票后立立即收据寄送给顾客
8.存在或发生认定和完整性认定分不与以下哪些有关（）
A会计报表要素的低估和高估B会计报表要素的高估和高估
C会计报表要素的低估和低估D会计报表要素的高估和低估
9.在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是（）领导体制
A董事会及其下设的审计委员会B总经理
C总会计师D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重
10.审计人员采纳系统选样法8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点
凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为（）
A155B200C195D235
11.在我国三大审计准则中，最早制定并颁布实施的是（）
A国家审计准则B独立审计准则C内部审计准则D政府审计准则
12.能够出具审计处理、处罚意见的审计机构是（ ）
A会计师事务所B国家审计机关C内部审计部门D前三者都能够
13.被审计单位治理当局应依照注册会计师的具体要求在治理当局声明书中就以下内容作出相应的声明，但其中（）的表述是不恰当的
A被审计单位期间所有交易均已入账 B无重大的不确定事项
C无违法、违纪、错误或舞弊现象 D所有重大调整事项已作调整
14.下列各项中，属于永久性档案的是（）
A应收账款账龄分析表B存货监盘表
C内部操纵问卷调查表D审计报告书副本
15.在审计实务中，通常是针对（ ）来猎取证据。
A审计具体目标 B审计总目标
C审计对象 D会计报表认定
二、多项选择题（在每小题的五个备选答案中,选出二至五个正确答案。
并将其号码填写在题干后的括号内；错选、多选、均不得分。
每小题2分，共10分）
1.政府审计与民间审计无法相互替代，是因为他们存在着区不。
这种区不要紧表现在（）
A两者的审计目标不同B两者的审计依据不同
C两者的取证权限不同D两者对发觉问题的处理方式不同
2.CPA对客户所负的专门责任有（）
A提交治理建议书B按时按质完成托付业务C保密D不得或有收费
3．下列情况中，阻碍CPA独立性的事项有（）
ACPA两年前曾在托付单位任职BCPA的妻子在托付单位有经济利益
CCPA担任托付单位常年会计顾问DCPA的叔叔是托付单位的财务负责人
4．通过分析性复核的方法能够猎取以下类型的证据（ ）
A实物证据 B书面证据 C口头证据 D环境证据
5.注册会计师在审计报告中使用讲明段的情形包括（）
A保留意见B否定意见
C非标准无保留意见D无法表示意见
三、推断题（推断以下各题正误，在题后的括号内打“√”，认为错的打“×”。
每小题1分，共10分）
1、注册会计师实施的计算程序不一定按照被审计单位原先的计算形式、方法和顺序进行.（）
2、注册会计师审计产生的直接缘故是财产所有权和经营权的分离.（ ）
3、06《审计法》规定，审计机关有权对民间审计机关的相关审计报告进行检查.（）
4、审计打算的修订的补充贯穿于审计全过程.（ ）
5、审计意见类型中，无法表示意见有时能够代替否定意见。
（ ）
6、对分析性复核发觉的异常变动项目，注册会计师应认为该项目存在错弊.（）
7、检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确，能够实现的审计具体目标是机械准确性.（ ）
8、监盘可获得实物证据，观看不仅可获得实物证据，也可获得环境证据.（ ）
9、内部审计是内部操纵五要素中风险评估的重要组成部分.（）
10、不同的审计主体，其审计报告的性质、内容和法律效力等差不多上相同的.（）
四、概念辨析题（简要讲明下列几组概念的差不多涵义及每组概念的关系，每小题6分，共计18分）
1.审计准则与质量操纵准则
2.重大错报风险与检查风险
3.审计证据与审计工作底稿
五、简答题（第一小题10分，第二、三小题各6分，共计22分）
1、试简要讲明被审计单位对会计报表所作的认定与审计目标的关系，并以长期借款为例，列举二项重要的认定和与之对应的审计目标，以及实现各目标应实施的审计程序。
2.某注册会计师对A公司2005年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下表：
推断基础
金额
固定百分
比数值
乘积
报表层次重要性水平
资产总额
180000
0.5%
净资产
88000
1%
主营业务收入
240000
0.5%
净利润
24120
5%
要求：
（1）如以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为推断基础，采纳固定比率法，并假定固定百分比数值分不为0.5%、1%、0.5%和5%，请计算确定A公司2004年会计报表层次的重要性水平。
（列示计算过程，填写上表）
（2）简要讲明重要性水平与审计风险之间的关系。
（3）简要讲明重要性水平与审计证据之间的关系。
3.注册会计师李明在对东海零售公司2005年度的会计报表审计时，发觉“应收账款”项目存在重大的错误与舞弊，同治理当局沟通后，已按《企业会计准则》和相关财会法规的要求调整。
请问：
（1）依照我国《审计差不多准则》的规定，被审计单位的会计责任是什么？
注册会计师的审计责任是什么？
（2）针对东海零售公司2005年度会计报表审计中发觉的错误与舞弊，讲明东海零售公司治理当局的会计责任和注册会计师李明的审计责任。
六、分析题（第一小题13分，第二小题12分，共计25分）
1、注册会计师张力在一家规模不大的会计师事务所工作。
有一天，当客户东方电子公司聘请张力进行年度会计报表审计时，对其提出一个要求，即希望从托付之日起，半个月完成所有的审计业务，并出具审计报告，以向公司股东大会汇报。
否则，超过一天不仅不付审计费用，而且，会计事务所还要赔偿；假如提早，公司能够额外加付审计费用。
张力同意了这一条件。
为了及时完成任务，张力临时雇用了一批还没有毕业的会计专业的大学生。
由于张力手上还有一个项目没有完成，因此，她对这些学生进行应急培训之后，即告诉他们如何核对账册，检查凭证等，就请他们自己去客户的现场审计，还指派了一名学习成绩较好的学生作为该项目临时负责人，她自己则在另一家客户之处进行电话指挥。
10天之后，这些学生带会厚厚一叠工作底稿，张力将这些工作底稿稍作整理，就草拟了审计报告，并在托付之日起两周以内，递交给东方电子公司。
要求：
请分析讲明张力违背独立审计差不多准则的行为。
2.公司存货相关的内部操纵存在以下情况，推断是否存在缺陷，并简要讲明理由。
⑴往常年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录；
⑵发出存货时未全部按顺序记录；
⑶生产产品所需的零星B材料由丙公司代管，未对B材料的变动进行会计记录；
⑷每年12月25日后发出的存货在仓库明细账上有记录，但未在财务部门的会计帐上反映；
⑸发出材料存在不按既定计价方法核算的现象；
⑹财务部门会计记录和仓库明细账均反映了丙公司保管的C材料。
审计学题库九参考答案及评分标准
一、单项选择题（每小题1分，共15分）
1、B2、D3、C4、A5、C 6、C7、B 8、D9、C10、D
11、B12、B13、C14、D15、A
二、多项选择题（每小题2分，共10分）
1、ABCD2、BCD3、BCD4、BD 5、ABCD
三、推断题（每小题1分，共10分）
1、√2、√3、√4、√5、×6、×7、√8、√9、√10、×
四、名词解释（每小题6分，共１8分）
１、两者差不多上注册会计师职业规范体系的组成部分，目的差不多上为了保证审计工作质量，提高会计报表的可信性。
（2分）审计准则是规范注册会计师执行审计业务、猎取审计证据、形成审计结论、出具审计报告的专业标准；（2分）审计质量操纵准则是会计师事务所为确保审计质量符合审计准则的要求而制定的政策和程序。
（2分）
２、两者差不多上审计风险的组成部分。
（2分）重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
（2分）检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发觉这种错报的可能性。
（2分）
３、审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
（2分）审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计打算、实施的审计程序、猎取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
（2分）审计工作底稿是审计证据的载体。
（2分）
五、简答题（第一小题10分，第二、三小题各6分，共计22分）
1.被审计单位对会计报表所作的认定是指被审计单位治理当局对其会计报表所作的断言或声明。
审计目标是指注册会计师对各会计报表项目进行审计应达到的目标。
审计目标的确定必须以被审计单位的认定为依据，实质上是对被审计单位认定的验证。
（2分）
被审计单位对长期借款的重要认定是：
（2分）
①完整性;
②估价或分摊。
与之对应的审计目标分不是：
（2分）
①确定长期借款是否已全部入账;
②确定已入账的长期借款金额是否正确。
实现上述目标应实施的最重要的审计程序分不是：
（4分）
①向银行函证;
②对长期借款利息进行分析性复核;
③猎取治理当局和律师声明书;
④审查资产抵押情况。
2.
（1）计算过程：
180000×0.5%=900
88000×1%=880
240000×0.5%=1200
24120×5%=1206
填表结果：
（2分）
推断基础
金额
固定百分
比数值
乘积
报表层次
重要性水平
资产总额
180000
0.5%
900
880
净资产
88000
1%
880
主营业务收入
240000
0.5%
1200
净利润
24120
5%
1206
（2）重要性水平与审计风险之间呈反向关系。
重要性水平越低，审计风险越高；重要性水平越高，审计风险越低。
（2分）
（3）重要性水平与审计证据之间呈反向关系。
重要性水平越低，应猎取的审计证据越多。
（2分）
3.⑴治理当局的会计责任包括：
①建立健全内部操纵；②确保资产的安全与完整；③保证会计资料的真实、正确与完整。
注册会计师的审计责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
（2分）
⑵保证会计资料的真实、正确与完整是治理当局的会计责任。
东海零售公司治理当局应对“应收帐款”项目的严峻失实负责，注册会计师李明采纳适当的审计程序发觉了会计报表中的错误与舞弊，东海零售公司已按要求调整，因此李明没有审计责任。
（4分）
六、分析题（第一小题13分，第二小题12分，共计25分）
张力违背如下职业道德差不多准则：
（答对五各要点即可）
⑴聘用的会计专业的学生，应属于未充分受过训练的专业人士，缺乏专业胜任能力；（2分）
⑵没有对几位学生的工作予以职业关注；（2分）
⑶在同意审计托付后，没有编制充分审计打算，也没有对助手进行监督；（2分）
⑷没有对内部操纵制度进行研究（2分）
⑸张力将学生带回的工作底稿稍作整理，就草拟了审计报告，没有以应有的职业道德态度执行审计业务，发表审计意见；（3分）
⑹张力在另一家客户之处对学生所作的审计工作进行电话指挥，违背保密原则。
（2分）
2.⑴存在缺陷：
往常年度未对存货实施盘点
推断理由：
保证存货帐实相符是内部操纵的重要目标，而定期盘点是实现该目标的重要内部操纵，因此未对往常年度未对存货实施盘点属于严峻的内部操纵缺陷。
（2分）
⑵存在缺陷：
发出存货时未全部按顺序记录
推断理由：
发出存货时未全部按顺序记录，会导致销售业务不完整；未按顺序记录可能会出现销货业务提早或拖后入账的情况。
（2分）
⑶存在缺陷：
对托付代管材料的变动未进行会计记录
推断理由：
只要属于企业的存货就应在帐上进行相应的记录，而乙公司对由丙公司代管的B材料未对其变动进行会计记录，则不能反映B材料的购入和发出，会导致存货成本不正确，也不能保证B材料的安全、完整。
（2分）
⑷存在缺陷：
存货明细账与财务部门的会计记录不符
推断理由：
在一个会计期间内实物保管部门的明细账应与财务部门的会计记录完全相符，12月25日后发出的存货在仓库明细账上有记录，但未在财务部门的会计帐上反映，会导致资产负债表日帐帐、帐实不符，存货成本低估，高估利润，没有做到会计记录的及时、完整。
（2分）
⑸存在缺陷：
发出材料存在不按既定计价方法核算
推断理由：
发出材料存在不按既定计价方法核算的现象。
导致会计处理方法的选用不一致，直接阻碍存货成本和期末存货价值的正确性。
（2分）
⑹存在缺陷：
受托保管的材料及如企业的会计记录
推断理由：
财务部门会计记录和仓库明细账均反映了丙公司保管的C材料，实际上将不属于自己的存货纳入了自身的存货范围，使存货不真实。
（2分）
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