管理会计模拟实验报告实验1预算决算.docx
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管理会计模拟实验报告实验1预算决算
学生实践报告
（文科类）
课程名称：
管理会计模拟实习专业班级：
学生学号：
学生姓名：
所属院部：
指导教师：
20——20学年第学期
金陵科技学院教务处制
实践报告书写要求
实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。
若因课程特点需打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。
纸张一律采用A4的纸张。
实践报告书写说明
实践报告中一至四项内容为必填项，包括实践目的和要求；实践环境与条件；实践内容；实践报告。
各院部可根据学科特点和实践具体要求增加项目。
填写注意事项
（1）细致观察，及时、准确、如实记录。
（2）准确说明，层次清晰。
（3）尽量采用专用术语来说明事物。
（4）外文、符号、公式要准确，应使用统一规定的名词和符号。
（5）应独立完成实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发现，以零分论处。
实践报告批改说明
实践报告的批改要及时、认真、仔细，一律用红色笔批改。
实践报告的批改成绩采用百分制，具体评分标准由各院部自行制定。
实践报告装订要求
实践报告批改完毕后，任课老师将每门课程的每个实践项目的实践报告以自然班为单位、按学号升序排列，装订成册，并附上一份该门课程的实践大纲。
实践项目名称：
全面预算管理实践学时：
同组学生姓名：
实践地点：
实践日期：
实践成绩：
批改教师：
批改时间：
指导教师评阅：
一、实践目的和要求
实践目的：
对企业销售、生产等项目预测，掌握全面预算编制的方法。
实践要求：
1．根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具建立企业全面预算模型，规划企业资金的使用。
2．与手工方法下计算的结果进行比对。
二、实践环境与条件
实验环境：
机房、一人一机
软件要求：
office2003、LanStarVCxp3.1
三、实践内容
（一）各种计算公式的使用方法
（二）全面预算模型的建立
1．建立决策模型
2．输入问题数据进行求解
3．根据求解结果进行方案决策
四、实践报告（附件）
（一）实验步骤
1、建立一新工作簿；
2、将给定的表1-6建立相应的工作表并命名；
3、编制全年分季度的销售预算、生产预算、直接材料预算、直接工资预算、制造费用预算、管理费用预算、财务费用预算、销售费用预算等预算表，并设定公式从已生成的工作表上取数。
（一）业务预算
（1）销售预算
（2）生产预算
（3）直接材料采购预算
（4）直接人工预算
（5）制造费用预算
（6）销售及管理费用预算
（7）单位生产成本预算
（8）财务费用预算
（9）投资收益及营业外收支预算
（二）专项预算
（10）资本性支出预算
（三）财务预算
（11）现金收支预算表
（12）预计损益表
（13）预计资产负债表
（二）实验结果
（1）销售预算
销售预算
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
合计
预计销量
2000
3000
3000
2000
10000
预计单价
100
100
100
100
100
预计销售收入
200000
300000
300000
200000
1000000
预计现金收入
年初应收账款（元）
30000
30000
一季度销售收入（元）
160000
40000
200000
二季度销售收入（元）
240000
60000
300000
三季度销售收入（元）
240000
60000
300000
四季度销售收入（元）
160000
160000
现金收入合计
190000
280000
300000
220000
990000
期末应收账款余额
40000
60000
60000
40000
40000
（2）生产预算
生产预算
摘要
一季度
二季度
三季度
四季度
全年
预计销售量
2000
3000
3000
2000
10000
加：
预计期末存货量
300
300
200
220
220
预计需要量合计
2300
3300
3200
2220
10220
减：
预计期初存货量
200
300
300
200
200
预计产量
2100
3000
2900
2020
10020
（3）直接材料采购预算
直接材料采购预算
一季度
二季度
三季度
四季度
全年
预计生产量（件）
2100
3000
2900
2020
10020
单位产品材料消耗定额
2
2
2
2
2
预计生产需要量（千克）
4200
6000
5800
4040
20040
加：
期末预计材料存货量
1200
1160
808
900
900
减：
期初预计材料存货量
820
1200
1160
808
820
预计材料采购量
4580
5960
5448
4132
20120
平均采购单价
10
10
10
10
10
预计材料采购成本
45800
59600
54480
41320
201200
预计采购现金支出
一季度
二季度
三季度
四季度
全年
年初应付账款
24000
24000
第一季度采购金额
27480
18320
45800
第二季度采购金额
35760
23840
59600
第三季度采购金额
32688
21792
54480
第四季度采购金额
24792
24792
现金支出合计
51480
54080
56528
46584
208672
应付货款余额
18320
23840
21792
16528
16528
（4）直接人工预算
直接人工预算
季度
一季度
二季度
三季度
四季度
全年
预计生产量
2100
3000
2900
2020
10020
单位产品直接人工工时
5
5
5
5
5
直接人工工时耗用总数
10500
15000
14500
10100
50100
单位工时工资率
6
6
6
6
6
预计直接人工成本
63000
90000
87000
60600
300600
（5）制造费用预算
制造费用预算
费用项目
费用额
变动制造费用：
变动制造费用分摊率=变动制造费/全年总工时=50100/50100=1
水电费
12000
修理费
28100
物料消耗费
10000
小计
50100
固定制造费用：
固定制造费用各季度分摊率=固定制造费用/4=150300/4=37575
工资
50000
职工福利费
7000
折旧费
20000
办公费
8000
劳动保护费
8000
租赁费
20000
差旅费
10000
保险费
10000
其他
17300
小计
150300
预计现金支出
一季度
二季度
三季度
四季度
全年
预计生产量
2100
3000
2900
2020
10020
分配率
5
5
5
5
5
变动制造费用
10500
15000
14500
10100
50100
固定制造费用
37575
37575
37575
37575
150300
小计
48075
52575
52075
47675
200400
减：
折旧
5000
5000
5000
5000
20000
现金支出合计
43075
47575
47075
42675
180400
（6）销售及管理费用预算
销售费用资料：
变动销售及管理费用
固定销售及管理费用
变动性销售费用：
固定管理费用：
业务费
1000
工资
20000
运输费
1000
职工福利费
2800
保险费
1000
折旧费
5930
办公费
15000
差旅费
12000
保险费
3000
物料消耗费
6000
低值易耗品摊销
1170
无形资产摊销
5000
递延资产摊销
5000
坏账准备
30
业务招待费
3000
工会经费
7492
职工教育费
5619
车船使用税
80
印花税
40
其他
869
小计
93030
固定销售费用：
工资
4000
广告费支出
1440
小计
5440
总计
3000
总计
98470
销售及管理费用预算
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
全年
预计销售量
2000
3000
3000
2000
10000
单位变动费用
0.3
0.3
0.3
0.3
0.3
变动销售费用总额
600
900
900
600
3000
变动管理费用总额
7.5
7.5
7.5
7.5
30
变动费用总额
607.5
907.5
907.5
607.5
3030
固定费用总额
24610
24610
24610
24610
98440
减：
低值易耗品摊销
292.5
292.5
292.5
292.5
1170
无形资产摊销
1250
1250
1250
1250
5000
递延资产摊销
1250
1250
1250
1250
5000
坏账准备
7.5
7.5
7.5
7.5
30
折旧费
1482.5
1482.5
1482.5
1482.5
5930
预计现金支出
20935
21235
21235
20935
84340
（7）单位生产成本预算
产品单位成本及期末存货预算
成本项目
单位成本
生产成本
期末存货
销售成本
价格标准①
用量标准②
成本（元/件）③=①*②
④=③*10020
⑤=220*③
⑥=200*70+④-⑤
直接材料
10
2
20
200400
直接人工
6
5
30
300600
变动制造费用
1
5
5
50100
合计
17
12
55
551100
12100
553000
附：
产品流转假设为先进先出法
（8）财务费用预算
财务费用预算
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
全年
利息支出
665
665
665
665
2660
利息收入
590
590
590
590
2360
汇兑损失
1000
1000
1000
1000
4000
汇兑收益
750
750
750
750
3000
手续费
2675
2675
2675
2675
10700
其他
4700
4700
4700
4700
18800
合计
7700
7700
7700
7700
30800
（9）投资收益及营业外收支预算
投资收益及营业外收支预算
摘要
一季度
二季度
三季度
四季度
合计
投资收益
20000
20000
营业外收入
41500
41500
营业外支出
7600
1800
18600
28000
（10）资本性支出预算
资本性支出预算
摘要
一季度
二季度
三季度
四季度
合计
金额
0
55000
16700
10000
81700
（11）现金收支预算表
现金收支预算
摘要
二季度
三季度
四季度
全年
期初现金余额
50000.00
13759.80
10499.60
37591.40
111850.80
加：
现金收入
收回应收账款及销货现金收入
190000.00
280000.00
300000.00
220000.00
990000.00
其他现金收入
61500.00
61500.00
可供使用现金合计
240000.00
293759.80
310499.60
319091.40
1163350.80
减：
现金支出
采购直接材料
51480.00
54080.00
56528.00
46584.00
208672.00
支付直接工资
63000.00
90000.00
87000.00
60600.00
300600.00
支付制造费用
43075.00
47575.00
47075.00
42675.00
180400.00
支付管理费用及销售费用
20935.00
21235.00
21235.00
20935.00
84340.00
支付财务费用
7700.00
7700.00
7700.00
7700.00
30800.00
支付销售税金
12040.00
15460.00
16260.00
12510.00
56270.00
支付所得税
14076.00
14076.00
14076.00
14076.00
56304.00
购置固定资产
0.00
55000.00
16700.00
10000.00
81700.00
分给其他单位的利润
6334.20
6334.20
6334.20
6334.20
25336.80
其他现金支出
7600.00
1800.00
0.00
18600.00
28000.00
现金支出合计
226240.20
313260.20
272908.20
240014.20
1052422.80
现金多出（或不足）
13759.80
-19500.40
37591.40
79077.20
110928.00
资金的筹集运用
向银行借款
30000.00
30000.00
归还借款
30000.00
30000.00
支付利息（6%）
900.00
900.00
期末现金余额
13759.80
10499.60
37591.40
48177.20
48177.20
（12）预计损益表
预计损益表
项目
金额
销售收入
1000000
减：
变动成本
变动生产成本
553000
变动销售费用
3000
变动管理费用
30
贡献毛益
443970
减：
固定费用
固定制造费用
150300
固定销售及管理费用
98440
财务费用
31700
支付销售税金
56270
营业利润
107260
加：
投资收益
20000
营业外收入
41500
减：
营业外支出
28000
税前利润
140760
减：
所得税
56304
净利润
84456
减：
盈余公积
8445.6
公益金
8445.6
分配给投资单位利润
25336.8
未分配利润
42228
（13）预计资产负债表
预计资产负债表
资产
年初数
年末数
负债及所有者权益
年初数
年末数
流动资产
流动负债：
货币资金
50000.00
48177.20
短期借款
应收账款
30000.00
40000.00
应付账款
24000.00
16528.00
减：
坏账准备
90.00
120.00
应付福利费
39930.00
39930.00
应收账款净额
29910.00
39880.00
其他未交款
62880.00
62880.00
存货（材料+产成品）
22200.00
19930.00
流动资产合计
102110.00
107987.20
流动负债合计
126810.00
119338.00
长期投资
长期投资
250000.00
250000.00
固定资产：
所有者权益：
固定资产原值
300000.00
381700.00
实收资本
400000.00
400000.00
减：
累计折旧
100000.00
125930.00
资本公积
5300.00
5300.00
固定资产净值
200000.00
255770.00
未分配利润
40000.00
82228.00
固定资产合计
200000.00
255770.00
盈余公积
8445.60
无形及递延资产：
公益金
8445.60
无形资产
5000.00
0.00
递延资产
15000.00
10000.00
所有者权益合计
445300.00
504419.20
无形及递延资产合计
20000.00
10000.00
资产总计
572110.00
623757.20
负债及所有者权益
572110.00
623757.20
实践项目名称：
经营决策分析实践学时：
4
同组学生姓名：
实践地点：
7307
实践日期：
14周实践成绩：
批改教师：
批改时间：
指导教师评阅：
一、实践目的和要求
实践目的：
对产品品种最佳组合进行决策分析，掌握经营决策的分析方法。
实践要求：
1．根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对产品品种组合进行分析，得出最佳的方案。
2．与手工方法下计算的结果进行比对。
二、实践环境与条件
实验环境：
机房、一人一机
软件要求：
office2003、LanStarVCxp3.1
三、实践内容
（一）了解EXCEL规划求解工具的使用
（二）产品品种最合决策分析
1．建立决策模型
2．输入问题数据进行求解
3．根据求解结果进行方案决策
四、实践报告（附件）
（一）实验步骤
（二）实验结果
实践项目名称：
投资决策分析实践学时：
4
同组学生姓名：
实践地点：
7307
实践日期：
15周实践成绩：
批改教师：
批改时间：
指导教师评阅：
一、实践目的和要求
实践目的：
对现金流量等项目进行分析，掌握投资决策分析的方法。
实践要求：
1．根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对固定资产投资进行分析并决策。
2．与手工方法下计算的结果进行比对。
二、实践环境与条件
实验环境：
机房、一人一机
软件要求：
office2003、LanStarVCxp3.1
三、实践内容
（一）折旧、净现值等函数的使用方法
（二）固定资产投资的分析
1．建立决策模型
2．输入问题数据进行求解
3．根据求解结果进行方案决策
四、实践报告（附件）
（一）实验步骤
（二）实验结果
五、实验心得
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