管理会计模拟实验报告实验1预算决算.docx

1、管理会计模拟实验报告实验1预算决算学 生 实 践 报 告（文科类）课程名称：管理会计模拟实习 专业班级： 学生学号： 学生姓名： 所属院部： 指导教师： 20 20 学年 第 学期 金陵科技学院教务处制实践报告书写要求实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。若因课程特点需打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。纸张一律采用A4的纸张。实践报告书写说明实践报告中一至四项内容为必填项，包括实践目的和要求；实践环境与条件；实践内容；实践报告。各院部可根据学科特点和实践具体要求增加项目。填写注意事项（1）细致观察，及时、准确、如实记录。（2）准确说明，层次清晰。（3）尽量采用专用术语来说明事

2、物。（4）外文、符号、公式要准确，应使用统一规定的名词和符号。（5）应独立完成实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发现，以零分论处。实践报告批改说明实践报告的批改要及时、认真、仔细，一律用红色笔批改。实践报告的批改成绩采用百分制，具体评分标准由各院部自行制定。实践报告装订要求实践报告批改完毕后，任课老师将每门课程的每个实践项目的实践报告以自然班为单位、按学号升序排列，装订成册，并附上一份该门课程的实践大纲。实践项目名称： 全面预算管理 实践学时： 同组学生姓名： 实践地点： 实践日期： 实践成绩： 批改教师： 批改时间： 指导教师评阅： 一、实践目的和要求实践目的：对企业销售、生产等项目预测，

3、掌握全面预算编制的方法。实践要求：1根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具建立企业全面预算模型，规划企业资金的使用。2与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件要求：office 2003、LanStar VC xp 3.1三、实践内容（一）各种计算公式的使用方法（二）全面预算模型的建立1建立决策模型2输入问题数据进行求解3根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）（一）实验步骤1、建立一新工作簿；2、将给定的表1-6建立相应的工作表并命名；3、编制全年分季度的销售预算、生产预算、直接材料预算、直接工资预算、制造费用预算、管理费用预算、财务费用预算、销

4、售费用预算等预算表，并设定公式从已生成的工作表上取数。（一）业务预算（1）销售预算（2）生产预算（3）直接材料采购预算（4）直接人工预算（5）制造费用预算（6）销售及管理费用预算（7）单位生产成本预算（8）财务费用预算（9）投资收益及营业外收支预算（二）专项预算（10）资本性支出预算（三）财务预算（11）现金收支预算表（12）预计损益表（13）预计资产负债表（二）实验结果（1）销售预算销售预算第一季度第二季度第三季度第四季度合计预计销量200030003000200010000预计单价100100100100100预计销售收入2000003000003000002000001000000预计现

5、金收入年初应收账款（元）3000030000一季度销售收入（元）16000040000200000二季度销售收入（元）24000060000300000三季度销售收入（元）24000060000300000四季度销售收入（元）160000160000现金收入合计190000280000300000220000990000期末应收账款余额4000060000600004000040000（2）生产预算生产预算摘要一季度二季度三季度四季度全年预计销售量200030003000200010000加：预计期末存货量300300200220220预计需要量合计230033003200222010220减

6、：预计期初存货量200300300200200预计产量210030002900202010020（3）直接材料采购预算直接材料采购预算一季度二季度三季度四季度全年预计生产量（件）210030002900202010020单位产品材料消耗定额22222预计生产需要量（千克）420060005800404020040加：期末预计材料存货量12001160808900900减：期初预计材料存货量82012001160808820预计材料采购量458059605448413220120平均采购单价1010101010预计材料采购成本45800596005448041320201200预计采购现金支出一

7、季度二季度三季度四季度全年年初应付账款2400024000第一季度采购金额274801832045800第二季度采购金额357602384059600第三季度采购金额326882179254480第四季度采购金额2479224792现金支出合计51480540805652846584208672应付货款余额1832023840217921652816528（4）直接人工预算直接人工预算季度一季度二季度三季度四季度全年预计生产量210030002900202010020单位产品直接人工工时55555直接人工工时耗用总数1050015000145001010050100单位工时工资率66666预计

8、直接人工成本63000900008700060600300600（5）制造费用预算制造费用预算费用项目费用额变动制造费用：变动制造费用分摊率=变动制造费/全年总工时=50100/50100=1水电费12000修理费28100物料消耗费10000小计50100固定制造费用：固定制造费用各季度分摊率=固定制造费用/4=150300/4=37575工资50000职工福利费7000折旧费20000办公费8000劳动保护费8000租赁费20000差旅费10000保险费10000其他17300小计150300预计现金支出一季度二季度三季度四季度全年预计生产量210030002900202010020分配率

9、55555变动制造费用1050015000145001010050100固定制造费用37575375753757537575150300小计48075525755207547675200400减：折旧500050005000500020000现金支出合计43075475754707542675180400（6）销售及管理费用预算销售费用资料：变动销售及管理费用固定销售及管理费用变动性销售费用：固定管理费用：业务费1000工资20000运输费1000职工福利费2800保险费1000折旧费5930办公费15000差旅费12000保险费3000物料消耗费6000低值易耗品摊销1170无形资产摊销50

10、00递延资产摊销5000坏账准备30业务招待费3000工会经费7492职工教育费5619车船使用税80印花税40其他869小计93030固定销售费用：工资4000广告费支出1440小计5440总计3000总计98470销售及管理费用预算项目一季度二季度三季度四季度全年预计销售量200030003000200010000单位变动费用0.30.30.30.30.3变动销售费用总额6009009006003000变动管理费用总额7.57.57.57.530变动费用总额607.5907.5907.5607.53030固定费用总额2461024610246102461098440减：低值易耗品摊销292

11、.5292.5292.5292.51170 无形资产摊销12501250125012505000 递延资产摊销12501250125012505000 坏账准备7.57.57.57.530 折旧费1482.51482.51482.51482.55930预计现金支出2093521235212352093584340（7）单位生产成本预算产品单位成本及期末存货预算成本项目单位成本生产成本期末存货销售成本价格标准用量标准成本（元/件）=*=*10020=220*=200*70+-直接材料10220200400直接人工6530300600变动制造费用15550100合计1712555511001210

12、0553000附：产品流转假设为先进先出法（8）财务费用预算财务费用预算项目一季度二季度三季度四季度全年利息支出6656656656652660利息收入5905905905902360汇兑损失10001000100010004000汇兑收益7507507507503000手续费267526752675267510700其他470047004700470018800合计770077007700770030800（9）投资收益及营业外收支预算投资收益及营业外收支预算摘要一季度二季度三季度四季度合计投资收益2000020000营业外收入4150041500营业外支出76001800186002800

13、0（10）资本性支出预算资本性支出预算 摘要一季度二季度三季度四季度合计金额055000167001000081700（11）现金收支预算表现金收支预算摘要二季度三季度四季度全年期初现金余额50000.00 13759.80 10499.60 37591.40 111850.80 加：现金收入收回应收账款及销货现金收入190000.00 280000.00 300000.00 220000.00 990000.00 其他现金收入61500.00 61500.00 可供使用现金合计240000.00 293759.80 310499.60 319091.40 1163350.80 减：现金支出

14、采购直接材料51480.00 54080.00 56528.00 46584.00 208672.00 支付直接工资63000.00 90000.00 87000.00 60600.00 300600.00 支付制造费用43075.00 47575.00 47075.00 42675.00 180400.00 支付管理费用及销售费用20935.00 21235.00 21235.00 20935.00 84340.00 支付财务费用7700.00 7700.00 7700.00 7700.00 30800.00 支付销售税金12040.00 15460.00 16260.00 12510.00

15、 56270.00 支付所得税14076.00 14076.00 14076.00 14076.00 56304.00 购置固定资产0.00 55000.00 16700.00 10000.00 81700.00 分给其他单位的利润6334.20 6334.20 6334.20 6334.20 25336.80 其他现金支出7600.00 1800.00 0.00 18600.00 28000.00 现金支出合计226240.20 313260.20 272908.20 240014.20 1052422.80 现金多出（或不足）13759.80 -19500.40 37591.40 7907

16、7.20 110928.00 资金的筹集运用向银行借款30000.00 30000.00 归还借款30000.00 30000.00 支付利息（6%）900.00 900.00 期末现金余额13759.80 10499.60 37591.40 48177.20 48177.20 （12）预计损益表预计损益表项目金额销售收入1000000 减：变动成本 变动生产成本553000 变动销售费用3000 变动管理费用30贡献毛益443970 减：固定费用 固定制造费用150300 固定销售及管理费用98440 财务费用31700 支付销售税金56270营业利润107260 加：投资收益20000 营

17、业外收入41500 减：营业外支出28000税前利润140760 减：所得税56304净利润84456 减：盈余公积8445.6 公益金8445.6 分配给投资单位利润25336.8未分配利润42228（13）预计资产负债表预计资产负债表资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产流动负债：货币资金50000.00 48177.20 短期借款应收账款30000.00 40000.00 应付账款24000.00 16528.00 减：坏账准备90.00 120.00 应付福利费39930.00 39930.00 应收账款净额29910.00 39880.00 其他未交款62880.00

18、62880.00 存货（材料 +产成品）22200.00 19930.00 流动资产合计102110.00 107987.20 流动负债合计126810.00 119338.00 长期投资长期投资250000.00 250000.00 固定资产：所有者权益：固定资产原值300000.00 381700.00 实收资本400000.00 400000.00 减：累计折旧100000.00 125930.00 资本公积5300.00 5300.00 固定资产净值200000.00 255770.00 未分配利润40000.00 82228.00 固定资产合计200000.00 255770.00

19、盈余公积8445.60 无形及递延资产：公益金8445.60 无形资产5000.00 0.00 递延资产15000.00 10000.00 所有者权益合计445300.00 504419.20 无形及递延资产合计20000.00 10000.00 资产总计572110.00 623757.20 负债及所有者权益572110.00 623757.20 实践项目名称：经营决策分析 实践学时： 4 同组学生姓名： 实践地点：7307 实践日期： 14周 实践成绩： 批改教师： 批改时间： 指导教师评阅： 一、实践目的和要求实践目的：对产品品种最佳组合进行决策分析，掌握经营决策的分析方法。实践要求：1

20、根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对产品品种组合进行分析，得出最佳的方案。2与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件要求：office 2003、LanStar VC xp 3.1三、实践内容（一）了解EXCEL规划求解工具的使用（二）产品品种最合决策分析1建立决策模型2输入问题数据进行求解3根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）（一）实验步骤（二）实验结果实践项目名称：投资决策分析 实践学时： 4 同组学生姓名： 实践地点：7307 实践日期： 15周 实践成绩： 批改教师： 批改时间： 指导教师评阅： 一、实践目的和要求实践目的：对现金流量等项目进行分析，掌握投资决策分析的方法。实践要求：1根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对固定资产投资进行分析并决策。2与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件要求：office 2003、LanStar VC xp 3.1三、实践内容（一）折旧、净现值等函数的使用方法（二）固定资产投资的分析1建立决策模型2输入问题数据进行求解3根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）（一）实验步骤（二）实验结果五、实验心得