会计从业资格考试《报表习题》讲义.docx
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会计从业资格考试《报表习题》讲义
1、甲公司在月底盘点时发生如下业务：
（1）现金盘盈280元；
（2）经检查，无法找到上述现金盘盈的原因；
（3）库存商品盘亏3000元（不考虑增值税）；
（4）上述库存商品盘亏系正常损失；
（5）盘盈不需安装的设备一台，市场原价45000元，九成新。
请编制
（1）-（4）的会计分录，根据（5）填写“以前年度损益调整”的金额为贷方（）元。
<1>、第一题
<2>、第二题
<3>、第三题
<4>、第四题
<5>、第五题
以前年度损益调整的金额为贷方（）元
2、华天公司2008年10月初有关账户余额如下：
账户名称
借方余额
账户名称
贷方余额
库存现金
1280
应付账款
75400
银行存款
223450
短期借款
100000
应收账款
87600
应交税费
15800
库存商品
158900
累计折旧
24600
固定资产
587570
实收资本
800000
长期股权投资
100000
未分配利润
143000
总计
1158800
合计
1158800
华天公司10月份发生以下业务：
（1）收到其他单位前欠贷款32000元，存入银行。
（2）销售商品1000件，每件销售100元，每件成本70元，增值税税率17%，款项已收存银行。
（3）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50000元，增值税税率17%。
货已入库。
（4）开出转账支票支付上述销售商品的运杂费用2000元。
（5）从银行存款户中归还短期借款50000元以及本月借款利息350元。
（6）通过银行转账支付上述部分购料款38500元。
要求：
请根据上述资料，代华天公司完成下列资产负债表的编制。
资产负债表
2008年10月31日单位：
元
资产
金额
负债及所有者权益
金额
货币资金
短期借款
应收账款
应付账款
存货
应交税费
流动资产合计
负债合计
固定资产
实收资本
长期股权投资
未分配利润
非流动资产合计
所有者权益合计
资产总计
负债及所有者权益总计
3、X公司所得税税率25%,该公司2011年11月份的利润表如下表所示。
利润表（简表）
2011年11月
编制单位：
X公司单位：
元
项目
本期金额
本年累计金额
（1）营业收入
略
2985000
减：
营业成本
1500000
营业税金及附加
88000
销售费用
210000
管理费用
350000
财务费用
4000
资产减值损失
3000
（2）营业利润（损失以“－”号填列）
830000
加：
营业外收入
3000
减：
营业外支出
8000
（3）利润总额（损失以“－”号填列）
825000
减：
所得税费用
206250
（4）净利润（亏损以“－”号填列）
618750
X公司12月份发生以下经济业务：
（1）对外销售甲商品3500件，单价68元，增值税率17%，已办妥银行托收货款手续。
（2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。
（3）计算分配本月应付职工工资共计4000。
元。
其中管理部门25000元，专设销售机构人员工资15000元。
（4）幼计提本月办公用固定资产折旧1200元。
（5）结转已销售的3500件甲商品的销售成本140000元。
（6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。
要求：
根据上述资料，计算下列X公司2011年利润表（见表中①、②、③、④、⑤的金额）。
利润表（简表）
2011年
编制单位：
X公司单位：
元
项目
本期金额
上年金额
一、营业收入
①
略
减：
营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
②
财务费用
资产减值损失
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
③
加：
营业外收入
减：
营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
④
减：
所得税费用
5净利润（净亏损以“-”号填列）
⑤
4、已知A公司2014年末资产总额是年末流动资产的2倍，年末流动资产比年初流动资产多50500元，年末流动负债比年初流动负债多37500元。
2014年末的资产负债表如下：
资产
年初数
年末数
负债及所有者权益
年初数
年末数
流动资产
流动负债
货币资金
51300
47200
短期借款
20000
50000
应收账款
12000
（1）
应付账款
6500
18000
其他应收款
1000
1500
应交税费
（4）
2000
存货
234200
185800
流动负债合计
（5）
70000
流动资产合计
298500
（2）
非流动负债
非流动资产
长期借款
100000
100000
固定资产
352000
（3）
所有者权益
实收资本
500000
500000
盈余公积
18000
28000
所有者权益合计
518000
528000
资产总计
负债及所有者权益总计
650500
698000
5、、甲公司20×9年有关损益类科目的年末余额如下：
单位：
万元
科目名称
结账前余额
主营业务收入
800
主营业务成本
350
营业税金及附加
13
销售费用
67
管理费用
40
其他业务资料如下：
（1）年末一次性结转损益类科目。
（2）适用的所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项。
（3）按当年净利润的10%提取法定盈余公积。
（4）宣告向投资者分配利润40万元。
要求：
（1）编制年末结转各损益类科目余额的会计分录；
（2）计算甲公司20×9年应交所得税金额；
（3）编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；
（4）编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配—未分配利润”科目的会计分录；
（5）编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。
6、XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
（1）XYZ公司银行存款日记账的记录
日期摘要金额
10月29日因销售商品收到76＃转账支票一张7600
10月29日开出45＃现金支票一张3500
10月30日收到甲公司交来的112＃转账支票一张3800
10月30日开出105＃转账支票以支付货款11700
10月31日开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费1000
月末余额55970
（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日期摘要金额
10月29日支付45＃现金支票3500
10月30日收到76＃转账支票7600
10月30日收到托收的货款25000
10月30日支付105＃转账支票11700
10月31日结转银行结算手续费320
月末余额77850
要求：
代XYZ公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：
XYZ公司 2008年10月31日 单位：
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
55970
银行对账单余额
77850
加：
银行已收企业未收的款项合计
（1）（）
加：
企业已收银行未收的款项合计
（3）（）
减：
银行已付企业未付的款项合计
320
减：
企业已付银行未付的款项合计
（4）（）
调节后余额
（2）（）
调节后余额
（5）（）
7、已知损益类账户发生额，按要求计算问题。
8、某公司月初“银行存款”和“应付账款”的余额如下
期初余额
期初余额
银行存款79000
应付账款30000
本月发生如下经济业务
•收到银行存款30000元；
•用银行存款偿还应付账款23000元；
•用银行存款40000元购买设备；尚欠1000元
•销货收入5000存入银行。
请回答下列问题：
（1）“银行存款”科目本月借方发生额=
（2）“银行存款”科目本月贷方发生额=
（3）“银行存款”科目本月期末余额=
（4）“应付账款”科目本月借方发生额=
（5）“应付账款”科目本月期末余额=
9、某公司在进行财产清查时发生下列经济业务，请相应做出会计分录：
（1）该公司保险柜中发现现金溢于500元。
（2）该笔现金无法查明原因经批准后进行账务处理。
（3）该公司发现短缺一台笔记本电脑价值5000元，已计提折旧2100元。
（4）报经领导批示后确认由保险公司进行赔偿。
（5）该公司有一笔应付账款3000元到期但是对方单位已注销无法进行偿还，经领导批示进行账务处理。
10、
（1）某公司收到投资153000元存入银行，本次投资使资本增加151000元。
（2）该公司进行材料采购，增值税专用发票上的价款为10000元，增值税税额为1700元。
（尚未到达仓库,款项尚未支付）
（3）公司用现金支付装卸费400元。
（4）收到该批物资结转入库
（5）用转账支票支付该笔购买材料的价款。
（该公司采用实际成本法）
根据对应业务，写出相关分录：
11、编写下列经济业务的会计分录：
（1）某公司购买原材料一批价款10000元，增值税为1700元，用银行存款进行支付。
（2）购买机器设备一台价值5000元，增值税为850元，款项暂欠。
（3）车间固定资产进行维修，修理费500元，用银行存款支付。
（4）车间领用价值700元原材料进行生产。
（5）计提本月行政部门固定资产折旧费1300元。
12、
（1）某公司收到投资153000元存入银行，本次投资使资本增加151000元。
（2）该公司进行材料采购，增值税专用发票上的价款为10000元，增值税税额为1700元。
（尚未到达仓库,款项尚未支付）
（3）公司用现金支付装卸费400元。
（4）收到该批物资结转入库
（5）用转账支票支付该笔购买材料的价款。
（该公司采用实际成本法）
根据对应业务，写出相关分录：
13、甲公司20×9年9月发生以下经济业务：
（1）2日，向A公司购入材料一批，价款100000元，增值税17000元。
材料已验收入库，款项尚未支付。
（2）3日，以银行存款支付上述款项。
（3）接供电部门通知，本月应付电费58000元，其中生产车间电费42000元，行政管理部门电费16000元。
（4）5日，与B公司签订商品销售合同，销售价款200000元，增值税34000元。
按照合同约定，B公司先通过银行转账预付100000元，余款在货物验收后付清。
（5）22日，发出商品，同日收到B公司补付的欠款。
要求：
根据上述经济业务逐笔编制相关会计分录。
<1>、第一题
<2>、第二题
<3>、第三题
<4>、第四题
<5>、第五题
14、某企业根据"工资结算汇总表"列示，当月应付工资总额为680000，扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元。
上述工资总额中，根据"工资费用分配表"列示产品生产人员工资为560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元。
要求
（1）编制向银行提取现金的会计分录。
（2）编制发放工资的会计分录。
（3）编制代扣款项的会计分录。
（4）编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。
（5）编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。
<1>、第一题
<2>、第二题
<3>、第三题
<4>、第四题
<5>、第五题
15、甲公司由A、B、C三位股东于20×6年12月31日共同出资设立，注册资本800万元。
出资协议规定：
A、B、C三位股东的出资比例分别为40%、35%和25%。
有关资料如下：
（1）20×6年12月31日三位股东的出资方式及出资额如下表所示（各位股东的出资已全部到位，并经中国注册会计师验证，有关法律手续已经办妥）：
单位：
万元
出资者
出货资金
实物资产
无形资产
合计
A
270
50（专利权）
320
B
130
150（设备）
280
C
170
30（轿车）
200
合计
570
180
50
800
（2）20×7年甲公司实现净利润400万元，决定分配利润100万元，计划在20×8年2月10日支付。
（3）20×8年12月31日，吸收D股东加入本公司，将甲公司注册资本由原800万元增到1000万元。
D股东以银行存款150万元出资，占增资后注册资本10%的股份；其余的100万元增资由A、B、C三位股东按原持股比例以银行存款出资。
20×8年12月31日，四位股东的出资已全部到位，有关的法律手续已经办妥。
假定不考虑其他因素。
要求：
（1）编制甲公司20×6年12月31日收到出资者投入资本的会计分录。
（2）编制甲公司20×7年决定分配利润的会计分录。
（3）计算甲公司20×8年12月31日吸收D股东出资时产生的资本公积。
（4）编制甲公司20×8年12月31日收到A、B、C股东追加投资和D股东出资的会计分录。
（5）计算甲公司20×8年12月31日增资扩股后各股东的持股比例。
（答案中的金额单位用万元表示）
<1>、第一题
<2>、第二题
<3>、第三题
<4>、第四题
<5>、第五题
16、20×9年5月，甲公司某生产车间生产完成A产品200件和B产品300件，月末完工产品全部入库。
有关生产资料如下：
（1）领用原材料6000吨，其中A产品耗用4000吨，B产品耗用2000吨，该原材料单价为每吨150元；
（2）生产A产品发生的直接生产人员工时为5000小时，B产品为3000小时，每工时的标准工资为20元；
（3）生产车间发生管理人员工资、折旧费、水电费等100000元，该车间本月仅生产了A和B两种产品，甲公司采用生产工人工时比例法对制造费用进行分配。
假定月初、月末均不存在任何在产品。
要求：
（1）计算A产品应分配的制造费用；
（2）计算B产品应分配的制造费用；
（3）计算A产品当月生产成本；
（4）计算B产品当月生产成本；
（5）计算完工产品的总成本。
17、XYZ公司2008年9月30日银行存款日记账余额为98500元，9月底公司与银
行往来的其余资料如下：
①9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12600元，已经送存银行，但银行尚未入账。
②本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有4500元未兑现。
④本公司送存银行的某客户转账支票35000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
⑤公司委托银行代收的款项22000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
要求：
完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
单位：
XYZ公司 2008年9月30日 单位：
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
98500
银行对账单余额
76600
加：
银行已收企业未收的款项合计
（1）（）
加：
企业已收银行未收的款项合计
（3）（）
减：
银行已付企业未付的款项合计
800
减：
企业已付银行未付的款项合计
（4）（）
调节后余额
（2）（）
调节后余额
（5）（）
18、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。
生产中所需W材料按实际成本核算。
20×9年6月份发生的有关W材料业务如下：
（1）6月6日，签发一张商业承兑汇票购入W材料，增值税专用发票上注明的货款为163万元，增值税额27.71万元，对方代垫保险费0.4万元。
材料已验收入库。
（2）6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料，并验收入库。
投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1415万元，增值税进项税额为240.55万元，乙公司开具增值税专用发票。
假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。
（3）6月20日，销售W材料，开出增值税专用发票上注明的售价为171万元，增值税额为29.07万元，款项已由银行收妥。
该批W材料实际成本为168万元。
（4）6月30日，因自然灾害毁损W材料14万元，该批材料购入时支付的增值税为2.38万元。
经保险公司核定应赔偿10万元，款项尚未收到，其余损失已经有关部门批准处理。
（5）6月份，生产车间领用W材料560万元；车间管理部门领用W材料196万元；企业行政管理部门领用W材料126万元。
要求：
逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）
<1>、第一题
<2>、第二题
<3>、第三题
<4>、第四题
<5>、第五题
19、已知金地公司2008年初总资产比年末总资产少100000元，年末流动资产是年末流动负债的3倍。
2008年末的资产负债表（简表）如下：
要求：
请填写完成上表括号中的数据。
资产负债表（简表）
制表单位：
金地公司 2008年12月31日 单位：
元
资产
年初数
年末数
负债所有者权益
年初数
年末数
流动资产：
流动负债:
货币资金
52500
47200
短期借款
20000
50000
应收账款
26500
83500
应付账款
22500
65500
其他应收款
1000
1500
应交税费
9500
6500
存货
266000
233800
流动负债合计
52000
（3）
流动资产合计
346000
366000
非流动负债:
非流动资产:
长期借款
180000
200000
固定资产
204000
（1）
所有者权益:
实收资本
300000
300000
盈余公积
18000
（4）
所有者权益合计
318000
（5）
资产总计
550000
负债及所有者权益总计
550000
（2）
20、金地公司所得税税率为25%。
该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：
账户名称
12月份发生数
1月至11月累计发生数
借方
贷方
借方
贷方
主营业务收入
252500
2800000
5000000
主营业务成本
2600
10000
销售费用
1000
29000
营业税金及附加
7500
32500
其他业务成本
2000
11000
营业外支出
3000
30000
财务费用
4400
3000
50000
管理费用
20000
其他业务收入
营业外收入
2500
投资收益
则金地公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：
（1）营业收入（）元；
（2）营业成本（）元；
（3）营业利润（）元；
（4）利润总额（）元；
（5）净利润（）元。
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