经济法基础模拟试题与答案.docx
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经济法基础模拟试题与答案
经济法基础练习题（117）
简答题
1、某企业2009年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：
（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元；
（2）7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；
（3）其余房产为经营自用；
（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。
要求：
计算该企业2009年应缴纳的房产税。
（房产税计算余值的扣除比例20%）
答案：
（1）以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。
暂无解析
单选题
2、根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是（）。
A．外汇买卖业务以卖出价为营业额
B．转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
C．单位进行演出，以全部票价收入为营业额
D．运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额
答案：
B
暂无解析
简答题
3、某房地产开发公司专门从事普通住宅商品房开发。
2009年3月2日，该公司出售普通住宅一幢，总面积91000平方米。
该房屋支付土地出让金2000万元，房地产开发成本8800万元，利息支出为1000万元，其中40万元为银行罚息（利息支出不能按收入项目准确分摊）。
假设城建税税率为7%，印花税税率为0.05%、教育费附加征收率为3%。
当地省级人民政府规定允许扣除的房地产开发费用的扣除比例为10%。
企业营销部门在制定售房方案时，拟定了两个方案，方案一：
销售价格为平均售价2000元/平方米；方案二：
销售价格为平均售价1978元/平方米。
问题：
（1）分别计算各方案该公司应纳土地增值税。
（2）比较分析哪个方案对房地产公司更为有利，并计算两个方案实现的税前利润差额。
答案：
（1）各方案该公司应纳土地增值税
暂无解析
单选题
4、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。
该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。
转让此住宅应缴土地增值税额为（）万元。
A．2107.5
B．2017
C．2114
D．2400.56
答案：
C
[解析]
（1）转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500（万元）
多选题
5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
多选题
6、土地增值税，是有偿出让房地产所取得的土地增值额，按规定税率征收的税，按出售房地产的总价中扣除国家规定的项目金额后所产生的余额计征。
规定可扣除的项目除转让房地产所已缴纳的有关税金和财政部规定的其他扣除项目以外，还有（）等几项。
A．土地置换基金
B．取得土地使用权时所已支付的金额
C．土地开发成本和费用
D．建房及配套设施的成本、费用
E．销售费用
答案：
B,C,D
暂无解析
单选题
7、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。
A．弹性税制
B．简单税制
C．复合税制
D．单一税制
答案：
C
根据我国现行税制，按照征税对象的不同分类，税收可以分为：
①根据流转额征税的流转税类，包括增值税、消费税、营业税和关税等；②根据所得额征税的所得税类，包括企业所得税、个人所得税等；③根据资源征税的资源税类，包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税等；④根据财产征税的财产税类，包括房产税、车船税、契税等；⑤根据行为征税的行为税类，包括印花税、证券交易印花税等。
各种税收的相互配合运用，使我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的复税制体系。
多选题
8、下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述错误的有（）。
A．纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
D．纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税
E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
答案：
A,B,D
[解析]纳税人自建房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起，计征房产税；纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的次月起缴纳房产税。
单选题
9、（五）王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。
该房屋账面原值为50万元，市场价值为100万元，王某支付的月租金为0.25万元。
现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。
F房屋在互换前的房产税纳税人应为（ ）。
A．王某
B．甲公司
C．乙公司
D．F房屋所在地地方政府
答案：
B
房屋所有权属于全民的，由经营管理单位纳税，F房屋在交换之前由甲公司经营管理，所以甲公司是房产税的纳税人。
多选题
10、房产税有（）特点。
A．地点固定
B．有一定的区域性
C．根据租金和房屋的余值缴纳
D．要对房产进行定期评估
E．征税程序简单
答案：
A,B,C,D
房产税是以房屋为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种财产税。
房产税的特点是：
地点比较固定，有一定的区域性，一般都列为地方税；房产税根据租金和房屋的余值缴纳，因而需要对房产进行定期评估，工作量较大，征税较复杂。
单选题
11、王某于2012年2月份将其自有的住房出租给某个体业主作为库房，租期两年，年租金18000元，在3%税率的基础上减半征收营业税，3月份王某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元（取得合法有效凭证）。
则王某2012年4月应缴纳个人所得税______。
A．21.53元
B．55.50元
C．67.75元
D．135.50元
答案：
A
[解析]财产租赁所得每次收入不超过4000元的，定额扣除800元；允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止；个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税（自2008年3月1日起），按4%缴纳房产税。
财产租赁所得按月计征，应将18000元在12个月平均申报；所发生的修缮费用是3月份的，已于3月份计税时扣除了800元，4月份只需扣除400元。
所以，4月份应纳个人所得税为：
单选题
12、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。
A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。
自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。
企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。
该企业2009年应缴纳房产税（）。
A．15.04万元
B．16.32万元
C．18.24万元
D．22.72万元
答案：
A
[解析]
（1）纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，所以，A栋房产只需要缴纳4个月企业自用的那部分房产税，根据计算公式：
从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%，A栋房产应纳房产税=1200（万元）×（1-20%）×1.2%×4个月/12=3.84（万元）。
单选题
13、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。
2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（）元。
A．6000
B．4500
C．1500
D．1250
答案：
B
房产税从价计征税额=房产原值×（1-扣除率）×1.2％。
简答题
14、某市一家办公设备制造公司为增值税一般纳税人。
2010年相关生产、经营资料如下：
（1）公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：
公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米；
（2）公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：
房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。
7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。
签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取；
（3）年终实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；
（4）应扣除的销售产品成本5500万元；
（5）发生销售费用1200万元，其中：
含广告宣传费800万元；
（6）发生财务费用320万元，其中：
1月1日向企业借款，借款200万元，借期1年，支付利息费用20万元，同期银行贷款的年利息率为5%；
（7）发生管理费用960万元（不包括有关税金），其中：
含业务招待费140万元，新产品开发费用80万元；
（8）全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元，并按实发工资规定的比例计算提取了2%的职工工会经费（实际拨缴40万元）、2.5%的职工教育经费（实际发生额57.5万元）；职工福利费没有计提，按实际发生额300万元计入了成本、费用；
（9）8月因管理不善发生材料被盗，经税务机关核定库存外购原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；9月通过教育部门向义务教育捐款8万元，10月直接向某老年服务机构捐款5万元。
（说明：
城镇土地使用税每平方米单位税额4元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，不考虑印花税。
）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算该公司2010年应缴纳的房产税；
答案：
应缴纳的房产税=（3200-200）×（1-25%）×1.2%+200×（1-25%）×1.2%÷2+12×12%=27+0.9+1.44=29.34（万元）
暂无解析
多选题
15、收益性物业的经营费用包括（）。
A．人工费
B．公共设施设备日常运行、维修及保养费
C．绿地管理费
D．抵押贷款还本付息额
E．清洁卫生费
答案：
A,B,C,E
[知识点]房产税
多选题
16、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。
A．直接转让土地使用权的
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C．房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D．取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的
答案：
A,B,C
符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：
房地产开发项目全部竣工、完成销售并能够准确核算的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。
单选题
17、李某自有2套房屋，每套原值为400万元。
一套用于自己居住；另一套出租给他人居住，每年的出租价格为市场价格20万元。
按当地规定房产税的扣除比例是20%，则李某当年应缴纳的房产税为（）元。
A．8000
B．26500
C．35200
D．39520
答案：
A
个人用于居住的房屋免征房产税；对个人以市场价格出租的住房，可暂按4%的税率征收房产税。
应缴纳房产税=20×4%×10000=8000（元）。
多选题
18、下列各项税金中，应计入管理费用的是（）。
A．消费税
B．增值税
C．房产税
D．印花税
答案：
C,D
[解析]消费税应计入营业税金及附加，房产税和印花税应该计入管理费用，增值税计入应收账款、银行存款。
单选题
19、下列有关房产税的说法，不正确的是（）。
A．房产税是以房屋为征税对象
B．房产税属于财产税
C．房产税在城市、县城和农村征收
D．我国现行房产税采用比例税率
答案：
C
《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。
单选题
20、如果甲国对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税，则我国对原产于该国的进口货物可以征收（）。
A．报复性关税
B．反倾销税
C．反补贴税
D．保障性关税
答案：
A
[解析]我国现行税法规定，任何国家或地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或地区的进口货物征收报复性关税。
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