实用参考下半年台湾省注册税务师《财务与会计》考试试题docx.docx

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2016年下半年台湾省注册税务师《财务与会计》考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、该企业20XX、20XX、20XX年度共纳企业所得税__万元。

A．66

B．96

C．128

D．192

2、由付款人负担个人所得税的情况下，如果适用累进税率的所得，应纳税所得额的计算公式为__。

A．应纳税所得额=（不含税收入额-费用扣除标准）÷（1-税率）

B．应纳税所得额=（不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数）÷（1-税率）

C．应纳税所得额=（不含税收入额-费用扣除标准）÷（1-税率）-速算扣除数

D．应纳税所得额=（不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数）÷（1-税率）-速算扣除数

3、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税额扣除时限是__。

A．购进后全部扣除

B．出库实耗时扣除

C．购进入库时扣除

D．销售实耗时扣除

4、公司债券的上市必须符合公司债券的发行，即债券的发行金额须在__以上，期限在__以上。

A．5000万元，一年

B．3000万元，一年

C．5000万元，两年

D．1亿元，一年

5、南京某软件公司为一般纳税人，20XX年8月销售自行改版的办公软件产品取得销售额580000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为5320元（发票已通过税务机关的认证）；上述改版软件系进口软件，该单位组织进行研发改制成符合中国用户特点的办公软件。

该软件公司上述业务实际应负担的增值税为__元。

A．6700

B．7860

C．8000

D．17400

6、某房地产公司转让商品楼取得销售收入5000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元。

则土地增值税适用税率为__。

A．30%

B．40%

C．50%

D．60%

7、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构适用不同税率，则__。

A．从高适用税率

B．从低适用税率

C．按负有管理责任的机构的税率计算纳税

D．按照不同的税率分别计算纳税

8、根据《行政许可法》的规定，__无权设定行政许可。

A．国务院决定

B．地方性法规

C．司法解释

D．省、自治区、直辖市人民政府规章

9、某市区的一个工业企业20XX年底将未开发的土地使用权进行转让，取得收入720万元，签订了转让合同。

年初取得该土地使用权时支付金额530万元，转让时发生相关费用16万元。

转让该土地行为应缴纳土地增值税为__万元。

A．48.96

B．44.36

C．36.47

D．49.45

10、A公司20XX年3月1日开始自行开发一项新工艺，3月至10月发生的各项研究、调查等费用100万元，11月研究成功，进入开发阶段，发生开发人员工资80万元，福利费20万元，其他支出20万元，假设开发阶段的支出有60%部分满足资本化条件。

20XX年12月31日，A公司自行开发成功该项新工艺。

并于20XX年2月1日依法申请了专利，支付注册费1万元，律师费3万元，3月1日为运行该项资产发生的培训费4万元，则A公司无形资产的入账价值应为__万元。

A．124

B．100

C．76

D．75

11、城镇土地使用税采用的是下列哪种税率__。

A．定额税率

B．累进税率

C．固定税额

D．差别幅度税额

12、资源税纳税人应纳税额的计算公式是__。

A．应纳税额=销售数量×适用税率

B．应纳税额=课税金额×适用税率

C．应纳税额=销售金额×适用的单位税额

D．应纳税额=课税数量×适用的单位税额

13、该机构的核定收入额为__元。

A．117647.05

B．125000

C．111111.11

D．100000

14、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为20XX万元，支付有关税费120万元。

该办公楼原造价400万元，当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为380万元，经有关机构评定的重置成本为1200万元，成新度折扣率为7成。

该企业转让办公楼应缴纳土地增值税__万元。

A．198

B．285

C．368

D．441

15、某地板生产企业为增值税一般纳税人，20XX年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。

本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。

实木地板的消费税税率为5%。

该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。

A．8.20

B．7.2

C．8.73

D．0

16、某外商投资企业20XX年6月份经营期限届满，实施了解散清算。

企业共有剩余财产250万元，未分配利润50万元，清算费用20万元，实缴资本100万元，该企业清算所得应缴纳的企业所得税为__万元。

A．33

B．26.4

C．23.1

D．16.5

17、执罚部门拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，应__。

A．征收营业税

B．征收增值税

C．不征税

D．既征收营业税又征收增值税

18、下列各项符合房产税规定的是__。

A．对纳税人的应税房产会计记录中没有房屋原值的，应参照同类房屋，确定房产原值，按照规定计征房产税

B．对融资租赁期内的房产税，应由承租者缴纳房产税

C．对企业之间出租的用于生产的房屋，暂按4%的税率征收房产税

D．对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税

19、纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记__，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。

A．之前

B．之日起15日内

C．之日起30日内

D．之后

20、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17%），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为__万元。

A．14.73

B．12.74

C．10.20

D．17.86

21、下列使用13%税率的项目有__。

A．销售农机整机

B．销售农机零件

C．加工农机的加工费收入

D．加工农机零件的加工费收入

22、国内某作家的一篇小说在某晚报上连载了3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20XX0元，则该作家因此须缴纳的个人所得税__元。

A．3416

B．3449.6

C．3752

D．4009.6

23、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起__日内缴纳税款。

A．3

B．7

C．10

D．15

24、甲企业20XX年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元、股权持有到20XX年12月31日。

甲企业20XX年生产经营的应纳税所得额为500万元，20XX年应纳企业所得税为__万元。

A．125

B．105

C．90

D．75

25、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，20XX年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入10万元。

当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。

则该厂3月份应纳增值税为__万元。

A．4.25

B．4.4

C．4.55

D．6.8

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、下列各项中，属于“提供劳务交易的结果能够可靠地估计”应满足的条件的有__。

A．与交易相关的主要风险和报酬已转移给接受方

B．与交易相关的经济利益能够流入企业

C．劳务总收入能够可靠地计量

D．劳务总成本能够可靠地计量

E．劳务的完成程度和尚需发生的成本能够可靠地确定

2、下列项目中，既有以吨为计量单位规定资源税固定税额，又有以立方米为计量单位规定资源税固定税额的是__。

A．原油

B．天然气

C．其他非金属矿原矿

D．黑色金属矿原矿

3、河北某市外贸生产企业在20XX年11月，计算出口货物应退税额10万元，免抵税额为0万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。

该企业当月应缴纳城市维护建设税__万元。

A．0

B．2.2

C．2.8

D．2

4、甲对乙享有20万债权，乙以其汽车抵押。

后乙又向丙借款10万元，以其汽车质押。

丙因汽车损坏，送到丁的修理部修理，因修理费用过高，丙无力支付，被丁留置。

假设债权到期，汽车被拍卖。

根据以上案情，下列说法正确的是__。

A．甲的抵押权在先，甲有优先受偿权

B．丁依法享有留置权，应优先受偿

C．丙的质权因转移物的占有，应优先受偿

D．甲的抵押权，不能对抗善意第三人

E．抵押权应优于质权受偿

5、下列关于营业税计算的说法，正确的有__。

A．某广播电视有线数字付费频道取得业务收入72万元，应缴纳营业税2.16万元

B．某建筑队承包一宾馆改建工程，取得工程款120万元，该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款56万元，该建筑队应缴纳营业税3.6万元

C．某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元，销售集邮商品取得收入32万元，该邮局应缴纳营业税2.88万元

D．某文化公司举办文艺演出，取得门票收入40万元，出租文化场所取得租金收入6万元，该文化公司应缴纳营业税1.38万元

E．某航空公司取得客运收入9200万元，航空地面服务收入240万元，腹舱收入120万元，该航空公司应缴纳营业税286.8万元

6、对纳税人申报纳税资料进行审核分析时，要包括的重点内容有__。

A．是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务

B．各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整

C．纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确

D．适用的税目、税率及各项数字计算是否准确

E．申报数据与财务报告的相关数据是否相符

7、甲股份有限公司20XX年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为20XX年3月30日，实际对外公布的日期为20XX年4月3日。

该公司20XX年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的非调整事项的有__。

A．3月1日发现20XX年10月接受捐赠获得的一项无形资产尚未入账

B．3月11日临时股东大会决议购买丁公司60%的股权并于4月2日执行完毕

C．4月2日甲公司向乙公司销售商品一批

D．2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于20XX年1月5日与丁公司签订

E．3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于20XX年末确认预计负债800万元

8、相对于利润最大化目标而言，企业价值最大化目标的优点是__。

A．考虑资金的时间价值

B．考虑投资的风险价值

C．很容易获得数据

D．避免经营行为短期化

E．反映了所有者、债权人、管理者及国家等各方面的要求

9、生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。

下列货物视同自产货物的有__。

A．外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

B．外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

C．外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件

D．委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品

E．用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物的外商

10、下列属于反映所有者权益的账户有__。

A．借款

B．利润

C．实收资本

D．利润分配

E．盈余公积

11、下列经济业务或事项，不属于会计政策变更的情形有__。

A．企业将存货发出的计价方法由先进先出法改为加权平均法

B．第一次签订建造合同，采用完工百分比法确认收入

C．对价值为200元的低值易耗品摊销方法由分次摊销法改为一次摊销法

D．固定资产的折旧方法由直线法改为双倍余额抵减法

E．投资性房地产由成本模式变更为公允价值模式进行后续计量

12、存货ABC分类控制法中对存货划分的分类标准有__。

A．金额标准

B．数额标准

C．重量标准

D．结构标准

E．比重标准

13、下列属于行为罚的是__。

A．吊销某个体商户的营业执照

B．强制某人服兵役

C．责令某会计师事务所停止执业

D．行政拘留

E．警告

14、下列行为中，__属于行政强制行为。

A．行政拘留

B．没收违法所得

C．责令停产停业

D．扣押商品、货物

15、赵某的劳务报酬所得应缴纳的个人所得税为__元。

A．2240

B．1920

C．1600

D．2400

16、依据车船税的申报规定，下列表述不正确的是__。

A．车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税

B．车船税纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月

C．纳税人对扣缴义务人代收代缴有异议的，可以向扣缴义务人提出

D．纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税

17、根据《担保法》的规定，可以用于设定抵押权的标的包括__。

A．集体所有的房屋

B．抵押人所有的国有土地使用权

C．抵押人所有的自留地使用权

D．抵押人所有的股票

18、依据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》，关于依法及时移送的时间要求和移送材料的强制性规定的说法中正确的有__。

A．行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内做出批准移送或者不批准移送的决定

B．公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在12小时内转送有管辖权的机关

C．行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当附有以下材料：

涉嫌犯罪移送书；涉嫌犯罪案件情况的调查报告；涉案物品清单；有关检验报告或者鉴定结论；其他有关涉嫌犯罪的材料

D．专案组应当在多长时间内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，《规定》未作强制性规定

E．专案组应当在15日内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告

19、税前应扣除的交际应酬费是__万元。

A．30

B．15

C．15.9

D．18

20、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有__，

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起

B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起

C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起

21、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。

下列货物属于特定减免税的有__。

A．残疾人专用品

B．境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资

C．出口加工区进出口货物

D．无商业价格的广告品和货样

E．关税税额在50元以内的一票货物

22、某工业企业为小规模纳税人，对下列业务应记人“营业税金及附加”科目的有__。

A．销售不动产相关的营业税

B．转让无形资产相关的营业税

C．销售资源税应税产品应缴纳的资源税

D．销售消费税应税产品应缴纳的消费税

E．销售消费税应税产品应缴纳的增值税

23、定额税率的重要特点是__。

A．与课税对象的数量无关

B．与课税对象数额成正比

C．分税目确定便于发挥调节作用

D．不受课税对象价值量变化的影响

24、关于电力企业增值税的征收，下列表述正确的有__。

A．发电厂按当期厂供应量，依核定的比例税率计算发电环节的增值税，不得抵扣进项税额

B．供电局按当期实际取得的销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额

C．电力公司所属企业生产销售的除电力以外的其他货物和应税劳务，在所属企业所在地纳税

D．如电力公司当期销项税额小于进项税额和应纳税额小于发电、供电环节预征增值税，不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵扣

25、甲每月领取基本工资时应预缴的个人所得税为__元。

A．155

B．75

C．0

D．105