学校食堂.docx
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学校食堂
会计岗位职责
1.会计必须依据《中小学财务管理制度》等相关制度的要求设置“总分类账”、“明细账”等账簿进行核算。
2.每月10日前向食堂主管、校长报送上月“学校食堂资产负债表”、“学校食堂收入支出明细表”、“学校食堂损益表”。
每学期期末应对食堂主要经济指标进行分析。
3、负责从教委领取统一印制的学校食堂的有关票据，并负责所领票据的保管和核销。
4、会计依法履行会计制度，对会计资料的真实性进行监督。
5、妥善保管会计资料，并把原始凭证装订成册。
食堂的会计档案资料，应视作为会计档案进行管理。
出纳岗位职责
1、出纳必须依据《中小学财务管理制度》等相关制度的要求设置“现金日记账”、按时登账，做到账款、账据、账账相符。
2、每笔现金的收取，出纳员必须开具由教委印制的内部往来三联收据并盖“现金收讫”章，如有错误要作废需三联齐全。
收款收据由学校财务室统一管理，由食堂会计到学校财务室领取。
开完的收据应全部送交财务室核实注销。
对涂改、变更、毁坏和遗失收款收据等要追查当事人责任，根据情节轻重进行处罚。
3、付款时，出纳根据会计审核填制的凭证付款，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。
4、所有现金清查的长款归公，记入其他收入，短款赔偿。
保管员岗位职责
1、保管员对所有食堂物资进行收发及验质工作，保证食堂日常运作的物资及时、安全供应到位。
并依据《中小学财务管理制度》等相关制度的要求设置“库存物资明细账”，按时登账，做到账物、账单相符。
2、对购进货物开三联入库单，并对货物的品名、规格、数量、单价、质量等进行验收,并及时登记入账。
如发现质量或数量问题不能入库的，应上报食堂管理人员处理。
3、发放物资必须开具出库单，并及时登记入账，做到先进先出，每周向会计送一次出库单。
每月末清查盘点一次，并在月底前及时把盘点表报送会计。
4、对仓库物资库存数量了如指掌，对采购员及时提出采购计划，并说明品名、规格、数量、等级和单价。
不得擅自把物资转借、挪用、租赁给他人。
采购员岗位职责
1、采购员最高借款不得超过一周所需采购原材料金额的总和。
2、学校食堂所用米、面、油、煤、肉等大批量物品实行定点采购。
3、所有采购的原材料或物资都必须实行双人同行采购，在特殊情况下只有一人时，须有轮值的中层值班人员陪同。
4、采购的原材料或物资必须附有供货商的供货清单，或经供货人的签字确认；所有采购的材料或物资采购员要开具教委统一印制的采购清单；采购员在当周内凭发票和采购清单完成报账手续。
学校食堂会计科目的设置和使用
一、帐簿的设置
学校要在银行开设食堂核算账户，对食堂伙食费收支进行监管。
设食堂总账及有关明细账（收支明细账、往来明细账、库存材料明细账）。
按月报送财务报表（含资产负债表、收入支出表、损益表，期末还要含物资盘存表），公布食堂、收支、结余情况。
二、科目设置：
（一）、总账科目设置：
资产类：
现金、银行存款、应收及暂付款、库存材料；
负债类：
借入款、预收款、其他应付款；
净资产类：
经营结余、结余分配；
收入类：
伙食消费收入、学校补助收入、其他收入。
支出类：
伙食支出、费用支出、其他支出。
（二）、明细科目设置：
1、收支明细科目（见附表）
“伙食消费收入”（按“学生伙食消费收入”、“教职工伙食消费收入”、“学校会议接待伙食费收入”、“对外提供服务收入”进行明细核算）；
“学校补助收入”（按补助项目名称进行明细核算）；
“其他收入”（按收入项目名称进行明细核算）；
“伙食支出”（按“粮食支出”、“肉类支出”、“蔬菜支出”、“调料支出”、“工资支出”、“燃料支出”、“水电支出”、“其他材料支出”等进行明细核算）；
“费用支出”（按“维修支出”、“炊餐具支出”、“洗涤用品支出”、“办公支出”、“其他费用支出”等进行明细核算）。
2、往来明细科目
“应收款及暂付款”（按不同的项目和债务人进行明细核算）；
“借入款”（按债权单位或个人进行明细核算）；
“应付及暂存款”（按不同的项目和债权人进行明细核算）。
3、库存材料明细科目（见附表）
“库存材料”要按“粮食类”、“肉类”、“蔬菜类”、“油盐辅料类”、“燃料”、“低值易耗品”和“其他”进行明细核算。
三、科目的使用
1、现金（101）
本科目核算学校食堂的库存现金。
收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映库存现金数额。
学校食堂应设置“现金日记账”，出纳人员根据原始凭证顺序逐笔登记。
定期计算现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
2、银行存款（102）
本科目核算学校食堂存入银行的学生伙食费收入和其他零星收入。
学校食堂将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映银行存款数额。
学校食堂应设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，及时结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账，每月至少核对一次。
月终时，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理，做到账账相符。
3、应收及暂付款（110）
本科目核算学校食堂各种预付款、应付款等。
发生预付款、应付款时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额为尚未结算的预付款、应付款项。
本科目应按不同的项目和债务人设置明细账。
4、库存材料（115）
本科目核算学校食堂库存的物资材料。
购入物资并已验收入库的，借记本科目，贷记“银行存款”或“现金”等科目；领用出库时，借记“伙食支出”、“费用支出”等相应科目，贷记本科目。
学校食堂、超市的物资，每学期至少盘点一次，发生盘盈、盘亏等情况，属于正常的溢出或损耗，按照实际成本，盘盈时借记“材料”科目、贷记“其他收入”科目；盘亏时借记“费用支出”科目，贷记“材料”科目。
本科目的期末借方余额为学校食堂库存物资的实际库存数。
本科目应按材料类别、品种和规格进行明细核算，具体可分为以下七大类：
（1）粮食类，
（2）肉类，（3）蔬菜类，（4）油盐辅料类，（5）燃料，（6）低值易耗品，（7）其他，并根据物资的收、发凭证逐笔登记。
5、借入款（201）
本科目核算学校食堂借入的款项。
借入款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；归还本金时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
本科目贷方余额反映尚未归还的借入款余额。
本科目应按债权单位设置明细账进行核算。
6、预收款（204）
本科目为使用售饭票、饭卡的学校食堂使用。
收到售出饭菜票、IC卡资金时，借记“现金”等科目，贷记本科目及有关科目；回收饭菜票或收到通过售IC卡支付的就餐费时，借记本科目，贷记“伙食消费收入”；停用饭菜票、IC卡退回卡内余额时，借记本科目，贷记“现金”科目。
本科目贷方余额反映学校食堂对全校范围内售饭票、饭卡持有者的负债额。
7、应付及暂存款（207）
本科目核算学校食堂应付其他单位或个人的款项，发生应付款、暂存款时，借记“现金”、“银行存款”、“材料”等科目，贷记本科目；支出时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。
本科目应按应付款项的类别或单位、个人设置明细账。
8、经营结余（306）
本科目核算食堂各项收支相抵后的余额。
年终，将“伙食支出”、“费用支出”科目的余额转入本科目的借方，即借记本科目，贷记“伙食支出”、“费用支出”科目；将“伙食消费收入”、“学校补助收入”、“其他收入”科目的余额转入本科目的贷方，即借记“伙食消费收入”、“学校补助收入”、“其他收入”科目，贷记本科目。
结账后，本科目借方余额表示食堂亏损额，贷方余额表示食堂结余额。
9、伙食消费收入（401）
本科目核算学校食堂向师生、学校以及对外提供服务收取的伙食消费收入。
收到伙食消费收入时，借记“预收款”、“现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目；退费时作相反的会计分录。
平时本科目贷方余额反映伙食收入累计数。
学期结束结账时，将本科目贷方余额全数转入“经营结余”科目，借记本科目，贷记“经营结余”科目，结账后，本科目无余额。
本科目应按“学生伙食消费收入”、“教职工伙食消费收入”、“学校会议接待伙食费收入”、“对外提供服务收入”等设置明细账进行核算。
10、学校补助收入（403）
本科目核算学校向食堂的各种补助款项收入，如拨付食堂项目维修、设备购置费、师生茶水费补助等。
收到补助款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目，平时本科目贷方余额反映学校补助收入累计数。
学期结束结账时，将本科目贷方余额全数转入“经营结余”科目，借记本科目，贷记“经营结余”科目，结账后，本科目无余额。
11、其他收入（413）
本科目核算学校食堂除伙食消费收入、学校补助收入以外的其他收入。
取得收入时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
学期结束结账时，将本科目贷方余额全数转入“经营结余”科目，借记本科目，贷记“经营结余”科目，结转后本科目应无余额。
12、伙食支出（501）
本科目核算学校食堂为学生和教师提供服务而发生的各项成本性支出。
伙食支出应按以下科目进行明细核算：
粮食支出、肉类支出、蔬菜支出、调料支出、工资支出、燃料支出、水电支出、其他材料支出等。
发生直接成本时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“库存材料”等科目。
对现购现用的物资，可不通过“库存材料”科目进行核算。
学期结束，将本科目借方余额全数转入“经营结余”科目，借记“经营结余”科目，贷记本科目。
结账后本科目无余额。
13、费用支出（509）
本科目核算食堂所产生的各项费用。
费用支出按维修支出、餐炊具支出、洗涤用品支出、办公支出、其他费用支出等进行明细核算。
食堂在运行过程中发生费用时，借记本科目、贷记“现金”、“银行存款”等科目。
结账后本科目无余额。
14、其他支出（513）
本科目核算不能计入伙食支出和费用支出的其它各项支出。
发生支出时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。
结账后本科目无余额。
本科目可按支出类别进行明细核算。
注：
可使用中小学财务管理系统，登录：
天津神州浩天科技有限公司，下载：
中小学财务3.0版（安装系统）。
设置帐套时，单位名称用“铜梁县教育局”，序列号：
240E9CC2ABA2A39E（大写）。
附：
收入支出类科目明细、材料科目明细
收入支出类科目明细
一级科目
二级科目
备注
一、收入类
401伙食消费收入
40101学生伙食消费收入
40102教职工伙食消费收入
40103学校会议接待伙食收入
40104对外提供服务收入
409学校补助收入
40901维修补助
40902设备购置补助
40903师生茶水费补助
40904其他补助
413其他收入
41301存款利息收入
41302废旧物资料变卖收入
41303其他
二、支出类
501伙食支出
50101粮食支出
50102肉类支出
50103蔬菜支出
50104调料支出
50105工资支出
50106燃料支出
50107水电支出
50108其他材料支出
509费用支出
50901维修支出
50902炊餐具支出
50903洗涤用品支出
50904办公支出
50905其他费用支出
513其他支出
“材料”科目明细
序号
一级科目编码及名称
二级科目编码及名称
三级科目编码及名称
01
115材料
11501粮食类
1150101大米
02
1150102面粉
03
1150103米皮米线
04
1150104面条
05
06
11502肉食类
1150201猪肉
07
1150202鸡鸭鹅
08
1150203水产品
09
10
11503蔬菜类
11
11504油盐辅料类
1150301菜油
12
1150302猪油
13
1150303辣椒
14
1150304盐
15
1150305其他调料
16
11505燃料
17
11506低值易耗品
1150601工具
18
1150602器具
19
1150603其他
20
21
11507其他
注：
材料三级明细可以根据实际情况增加科目后使用。
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