内蒙古自治区资格从业考试《审计理论与实务》练习题资料九十一.docx
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内蒙古自治区资格从业考试《审计理论与实务》练习题资料九十一
2019-2020年内蒙古自治区资格从业考试《审计理论与实务》练习题资料[九十一]
一、单选题-1/知识点：
章节测试
下列不属于内部控制的局限性的是（）。
A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则；
B.内部控制针对常规业务活动和重大的非常规业务活动而设置
C.即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效
D.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效
二、单选题-2/知识点：
章节测试
下列关于审计种类的表述，正确的是（）。
A.效益审计与由统计、财会等部门所进行的经济活动分析和检查性质相同
B.就地审计也称事中审计，是指审计人员对正在进行的经济业务进行的审计
C.与财政财务审计相比，财经法纪审计主要以合法性为目标
D.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错
三、单选题-3/知识点：
章节测试
上市公司年度财务报告的审计是（）。
A.国家审计
B.非法定审计
C.法定审计
D.财经法纪审计
四、单选题-4/知识点：
章节测试
下列销售与收款循环的内部控制中，不能用于防止贪污客户货款的措施是（）
A.批准坏账与记账相互独立
B.开具发票与记账相互独立
C.收取货款与记账相互独立
D.批准销售退回与记账相互独立
五、单选题-5/知识点：
章节测试
对应收票据的审查，在清点的基础上进行核实，应采用的方法是（）。
A.核对法
B.分析法
C.复核法
D.函证法
六、单选题-6/知识点：
章节测试
西周时期，负责审计的官员称为（）。
A.司会
B.小宰
C.冢宰
D.宰夫
七、单选题-7/知识点：
章节测试
国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现了审计的（）
A.经济监督职能
B.经济鉴证职能
C.经济评价职能
D.经济服务职能
八、单选题-8/知识点：
章节测试
2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。
有关情况和资料如下：
1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。
2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:
（1）将填写的银行进账单送存银行；
（2）在银行进账单上加盖印鉴；
（3）登记银行存款总账；
（4）核对汇款通知书。
3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。
4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。
在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。
（二）要求：
根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料5”中，审计人员为了确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为（）
A.追踪一笔发货业务的处理流程
B.检查销售单上信用审批部门的审批签字
C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表
D.重新编制应收账款账龄分析表
九、单选题-9/知识点：
章节测试
如果被审计单位的客户对其销售的商品不满意，一般被审计单位会同意接受退货或给予一定的销售折让，此时必须经授权批准，并应确保与办理此事有关的部门和职员各司其职，分别控制实物流和会计处理。
下列凭证中在这方面起到关键作用的是（）。
A.销售发票
B.发运凭证
C.商品价目表
D.贷项通知单
一十、单选题-10/知识点：
章节测试
审计人员对A公司2014年年末的应收账款及其坏账进行审查时，发现A公司核销了B公司150万元应收账款，A公司相关人员解释说B公司已经不存在，经进一步审查，审计人员发现B公司于2014年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与A公司的业务往来。
A公司将应收B公司的150万元账款作为坏账核销的账务处理造成的影响是（）。
A.少计应收账款
B.少计应收账款
C.少计营业成本
D.多计营业收入
一十一、单选题-11/知识点：
章节测试
下列关于国家审计的表述，正确的是（）。
A.具有独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉
B.审计主体是中央审计机关，不包括地方审计机关
C.审计机关与财政部门一样，直接对中央财政进行管理
D.审计机关做出的审计决定，被审计单位和有关人员可以根据情况选择执行
一十二、多选题-12/知识点：
章节测试
下列关于函证应收账款的说法中，正确的有（）。
A.函证是针对应收账款存在认定最重要的方法
B.如果以前函证发现重大差异，不函证
C.对于金额较大，拖欠时间较长的应收账款要作为必须函证的项目
D.必须全部函证
E.有理由相信欠款可能会存在争议、差错，必须函证
一十三、多选题-13/知识点：
章节测试
下列关于中国国家审计的说法中，正确的包括（）。
A.产生于奴隶社会的末期
B.产生于封建社会的末期
C.我国是世界上最早产生审计的国家之一
D.清朝设立审计司和审计院
E.唐朝，国家审计有了明显发展
一十四、多选题-14/知识点：
章节测试
（一）资料
2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。
有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：
在向客户赊销货物时。
需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：
总经理助理定期检查销售与收款情况。
2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：
提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。
3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：
采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。
4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：
支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。
5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：
筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。
有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。
（二）要求：
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
甲公司在生产与存货业务的下列措施中，符合内部控制要求的有（）
A.采购部门与验收、保管部门相互独立
B.制订成本计划、费用预算、永续盘存记录由财会部门负责而不是仓储部门负责
C.存货的保管与会计记录由同一人负责
D.由独立于存货管理的人员定期盘点、检查存货管理情况
一十五、多选题-15/知识点：
章节测试
列关于审计独立性的表述，正确的有（ ）。
A.审计监督与其他经济监督的根本区别在于其独立性
B.内部审计没有独立性
C.独正性表现在组织机构、业务工作和人员等方面的独立
D.国家审计的独立性不包括经费来源上的独立
E.独立性要求审计人员必须保持实质上的独立，形式上是否独立并不重要
一十六、多选题-16/知识点：
章节测试
（一）资料
2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。
有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：
在向客户赊销货物时。
需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：
总经理助理定期检查销售与收款情况。
2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：
提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。
3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：
采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。
4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：
支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。
5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：
筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。
有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。
（二）要求：
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
甲公司采购与付款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有（）
A.提出采购申请与批准采购申请相互独立
B.采购部门批准请购并负责采购
C.记账人员甲同时登记应付账款明细账与总账
D.验收部门与财会部门相互独立
一十七、多选题-17/知识点：
章节测试
企业对与销售业务相关的职务的具体分工如下。
其中有缺陷的是（）。
A.会计人员甲登记营业收入明细账与银行存款日记账
B.销售人员乙负责与客户谈判销售价格并签订销售合同
C.货运部门职员丙负责签发货运文件并向客户开具销售发票
D.销售人员丁负责登记应收账款明细账并向顾客寄发月末对账单
E.批准赊销信用与销售相互独立
一十八、多选题-18/知识点：
章节测试
销售与收款业务循环所使用的凭证和记录有（）
A.销货合同
B.发运凭证
C.销货发票
D.客户订货单
E.付款凭单
一十九、多选题-19/知识点：
章节测试
当同时存在下列（）情况时，审计人员可考虑采用消极的函证方式。
A.重大错报风险评估为高水平
B.涉及大量余额较小的账户
C.预期不存在大量的错误
D.没有理由相信被询证者不认真对待函证
E.金额较大
二十、多选题-20/知识点：
章节测试
内部审计机构的职责包括（）。
A:
对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计
B:
对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计
C:
对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计
D:
对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计
E:
保证本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性
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