责任成本预算管理.docx
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责任成本预算管理
经理部责任成本管理办法
第一章总则
第一条根据项目经理部责任成本管理工作的要求，加强项目成本管理，特制订本责任成本管理办法。
第二条责任成本预算的编制要求：
客观公正，公平、实事求是，标准统一，易于操作。
第二章组织机构与职责
第三条项目经理部责任成本领导小组的组成人员如下：
组长由项目经理部经理担任，副组长由项目经理部书记担任，组员为总工、总经、总会、副经理及工程部、合同部、财务部、物机部、试验室、办公室的负责人。
其相应职责分别为：
（一）、项目经理项目经理是项目责任成本管理的领导者和责任人，要亲自审定重要的责任成本政策、制度，及时掌握项目的责任成本管理情况及结果，定期召开责任成本分析会，制定整改措施，逐步完善责任成本管理制度。
组织有关部门对工程现场的施工环境、施工条件和其他有关情况进行详细的察看和认真的分析，主持编制项目管理实施规划，寻求降低成本的途径，制定各项有效措施，确保公司下达的责任预算目标的完成。
（二）、工程部
1、编制、审核、实施优化施工组织设计文件；确定施工工期，
质量要求，计算物资、劳动用工、机械设备需要量。
2、审核设计图纸与现场平面位置、标高、地质、各部尺寸及工程数量的准确性。
参与变更设计和索赔工作，提供责任预算编制的原始资料，协助合同部编制责任预算。
3、负责制定使用施工技术方案和降低成本措施，坚持技术交底和检查复核制度，深入现场掌握施工进度，合理安排各工序的衔接，及时解决施工中出现的技术问题。
4、组织开展科研及新技术、新工艺、新材料、新设备的推广应用工作，寻找解决施工难点，提高工作效率和质量，缩短工期，降低工程成本。
5、建立健全施工数量台账，按月对各责任中心进行收方计量和工程验收，负责工程项目工程数量的控制工作。
6、负责协调做好工地的试验管理工作，以最合理的施工配合比完成项目上的工程施工。
（三）、合同部
1、项目进点后，及时收集责任预算编制的基础资料，在公司组织施工调查后，本着实际、客观、有据的原则编制完成项目经理部的责任预算。
将编制完成的责任预算报公司预算合同部，并同时上报编制责任预算的工程数量、材料价格、主要施工方案和编制说明等资料。
2、对上级下达的责任预算，按责任成本核算对象编制各单位工程责任成本预算，按各单位工程计算工日、物资、机械等费
用交财务、物资、机械等部门进行控制。
3、根据生产需要合理选择和严格审查劳务施工队伍，强化劳务分包管理，审核“四证一照”，严谨合同条款，分析、研究确定分包价格，经办合同签定事宜。
监控劳务分包工程的工期、质量，按月及时办理劳务分包结算，确保当期成本真实。
4、加强自办队伍的承包管理，签订自办队伍承包合同，按月进行承包结算，并准确反映当期自办队伍成本情况。
5、建立并完善验工计价台帐、劳务分包及自办队伍计价台帐。
6、按月（季、年）分析验工计价、民办结算、设计变更、工程质量、返工损失对当期成本的影响。
7、按时准确填报责任预算执行情况控制台帐，将资料于每季度后十个工作日内上报公司预算合同部。
（四）、财务部
1、根据合同工期、公司下达的定员、费用标准。
编制责任费用预算，并将控制指标分解落实到部门或个人。
2、以责任预算为依据，编制成本计划，控制、计算、汇总责任成本执行情况。
3、按月（季、年）编制资金收支计划，按计划合理使用资金，保证施工生产的正常进行。
4、项目部实行AB帐户核算制度，按规定的程序办理资金调拨手
续，确保收支两条线。
5、建立并完善资金到位台帐、资金使用台帐、分包计价付款台
帐、责任成本台帐或单工号成本明细帐，责任费用控制台帐，积累成本管理信息，为领导经营决策提供资料。
6、按季组织经济活动全面分析，找出影响经济效益的因素，随同财务决算报表上报公司财务部。
7、组织班组承包核算考核工作
（五）、物机部
1、根据单工号材料消耗总量和生产计划，及时编制和落实材料采购、供应计划，严格执行材料消耗定额和储备定额，科学组织采购运输和储备工作，减少资金占用，努力降低采购成本。
2、健全材料管理制度，加强质量检验、收支管理和盘点工作，抓好材料的修旧利废回收利用工作。
3、做好材料消耗记录工作，按单工号和施工作业体核算材料盈亏。
4、提供编制责任预算的材料（价）费和材料运杂费及成本分析资料，负责班组材料、机使费的考核工作。
5、负责制订机械设备消耗定额及维修、保养工作，做好机械运转记录，组织开展单机、单车等不同形式的核算。
6、提供责任预算的机械费（价）及成本分析资料，提高设备完好率、利用率和使用效果。
（六）、办公室
1、加强对工资及工资性津贴的管理，指导班组做好工时利用记
录，落实内部承包责任制，控制非生产性用工，提高劳动效率。
2、加强对办公室及生活用低值易耗品的管理，完善领发登记制度。
（七）、安质部
1、负责安全质量检查及管理工作，组织制定有关工程质量、安全制度和措施，做到安全生产。
2、对工程项目及施工过程进行质量控制和检查指导，做好质量评定和项目竣工质量验收工作，指导协作队伍（班组）自检、防止事故和返工损失。
3、按期提供安全质量对当期效益影响的分析资料。
第三章责任成本编制原则
第四条项目经理部为项目成本中心，成本中心的预算利润为零，即项目分队的责任预算为“零利润”预算。
第五条项目经理部承担管理与技术风险的原则。
第六条项目经理部各部门配合公司有关部门在工地调查期间现场提供责任成本预算编制基础资料。
第七条公司与项目同时分别编制，互相校正，以公司编制为准的原则。
第八条“顺推法”原则。
指根据项目预计的各种成本支出情况，及正常投入的价格和数量，推算出项目经理部应该发生的成本费用。
第九条标准统一，实事求是的原则。
项目经理部均执行公司通用工程项目工程承包指导价，仅调整不同地区主要材料价差。
第十条将工程中标清单单价全部重新分析，逐项按实测算，增低减高，重新定价的原则。
第四章责任成本的组成及标准的确定
第十一条项目经理部的责任预算由责任成本预算、责任费用预算和税金组成。
1责任成本预算
1．1责任成本预算为消耗在工程实体中的工料机费和组织施工及施工过程中一些必须要发生的费用，由工程承包指导价总额、大型临时设施费和其他工程费组成。
1.2工程承包指导价总额=项目工程指导价单价x工程数量，然
后求和。
1.3大型临时设施费根据经公司主管部门审定的施工组织设计中拟采取的施工方案，及其必要的工程项目数量和相应的计费标准计算。
主要包括临时便道、便桥、便涵、供电干路及设施、供水干管及设施、砼搅拌站和制梁场地建设、租地和复耕费等。
计费标准可参考正式工程中的相关单价或者采用单价分析法以及工程当地政府的有关文件规定确定。
此项费用包干使用，一经确定，不予调整。
1.4其他工程费指咨询费。
1.5上述各项费用均要列出细目名称，标明标准、型号、数量、
单位和单价、合价，根据需要也可辅以文字说明，便于审核。
2责任费用预算
2.1责任费用预算为项目经理部自身管理费用的预算，内容含
项目经理部小型临时设施费、现场管理费，即为组织工程施
工，在充分体现合理、节约的原则下应达到的费用支出标准。
包括项目经理部管服人员工资、办公费、差旅费、宣传费、管理部门用的固定资产大修折旧及使用费、业务招待费、施
工队伍调遣费、印花税、工资附加费，养老保险金、公积金、失业保险金、医改保险金、住房公积金、劳动保护费、往来利息、探亲路费、竣工资料费、房租水电及小型临时设施费等间接为施工生产服务的有关费用的预算。
责任费用预算计算标准
序号
费用项目
编制依据
核定标准
1
管理人员经费
按月核定
4300元
2
服务人员经费
按月核定
3000元
3
生产人员补助
按月核定
500元
4
生活用具、设备费
按经理部人员数量一次性核定
3000元
5
办公用具、设备费
按管服人员数量一次性核定
1500元
6
小车经费
按每辆每月核定
6500元
其中：
管服人员经费：
管服人员人数按公司劳动人事部下达的机构定员
设置人数核定，测工、试验工、资料员比照服务人员经费标准计算，由公司人力资源部核定，但总的服务人员人数最多不得超过16人，凡超过机构定员人数和服务人员最高人数标准的，均按生产人员经费标准计算。
此经费含应由单位负担的工资及奖金、住房公积金、失业保险金、养老保险金、意外伤害保险、工资附加费（含医改保险金）、工会会费、办公费、差旅交通费、通讯费、探亲路费、劳动保护费、房租水电、宣传费、业务招待费、施工队伍调遣费、印花税、往来利息及其他费用。
生产人员经费：
该经费属补助性质，生产人员人数以责任预算编制期公司人力资源部核定的人数为准。
办公、生活用具设备费：
包括食堂用具、洗浴、卫厕等公用生活设施，办公桌椅、会议桌椅、文件柜、电脑、打印机、复印机、传真机、电话机等办公设施、小型临时设施费，娱乐、文化设施，以及其他管理部门用的固定资产大修折旧费及使用费。
小车经费：
包括折旧费、修理费、养路费、保险金、燃油费、配件费、过路过桥费等。
小车（生产指挥车）使用数量以公司办公司核定数量为准。
项目工期：
以施工组织安排的工期按月计，若施工工期是以天计，则除以30（天）转换为月，不足一月的按一个月计。
若需增加工期，以业主的批文为准。
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税金按照合同约定的税率计算，计算基数为合同价格或税法规
责任预算的计算程序
1项目经理部的责任预算=责任成本预算+责任费用预算
2上交公司费用=根据施工图计算的合同价－经理部的责任预算。
3上交公司费用的百分比=上交公司费用+根据施工图计算的合同价x100%
4上交公司费用绝对值=业主批复的工程决算价X上交公司费用的百分比。
责任预算的确定
1责任预算由项目经理部与公司双向制编制，其中编制主体为公司预算合同部。
2项目经理部编制的责任预算，在公司组织施工调查编制责任预算前，本着实际、客观、有据的原则编制责任预算报公司预算合同部，并同时上报编制责任预算的工程数量、材料价格、主要施工方案和编制说明等。
项目经理部逾期上报或不报、或不按本编制办法的规定原则和要求编制的，公司不予考虑其要求。
实施
1项目经理是责任成本控制的责任人和主持人，项目经理部成立以经理为组长的责任成本管理小组，将小组设置情况报
公司预算合同部备案
5．2项目经理部总工、总经、合同部部长带领预算人员根据公司确定的责任成本预算在量价分离、保证单价闭合的原则下进行分解，制定各单位工程责任成本预算，经项目经理部责任成本管理小组讨论后应用。
5．3项目经理部预算人员建立责任成本预算台帐，并按照公司的要求及时上报。
5．4项目经理部将责任预算单价高于中标价项目用倒推法确定目标成本，列为优化施工方案、利用新技术、新工艺、降低消耗、变更索赔重点，通过二次经营达到节约成本、实现盈余。
5．5项目经理部根据公司指导价确定劳务发包单价，没有指导价作指导，任何部门和个人不允许进行劳务发包，否则谁定价谁负责。
若单价有突破需书面上报，经核实并报公司主管领导批复后执行。
5．6为快速组织施工生产，当公司制定的工程承包指导价缺项时，单项工程造价5万元以内的，由项目经理部自行制定实施，然后上报备案；单项工程造价5万元以上的，将其拟发包的单价先行上报公司，待批复实施。
5．7项目经理部财务负责人带领财务人员将公司下达的责任费用预算合理分解，制定出项目经理部各部门等各种费用支出计划，报项目经理部责任成本管理小组讨论后作为费用支出
控制标准
5．8项目经理部财务建立责任费用预算执行情况台帐。
5．9项目经理部合同部负责汇总责任成本预算台帐和财务部责任费用预算台帐，建立项目分队责任预算执行情况台帐，做出实际成本与责任目标成本的比较分析，发生责任成本亏损需写出亏损原因，将资料与每季度后10个工作日内上报预算合同部。
5．10项目经理部每季度后10个工作日内上报工程项目劳务发包单价汇总表，并附单价工作内容及采用工日、材料单价表。
5．11资料上报采用电子邮件方式发送至预算合同部邮箱。
6．责任预算的调整
6．1非特殊情况，责任预算单价一经确定并公布，将不予更改。
6．2为体现其公正合理性，发生因为自然力等不可抗拒的因素使工程遭受重大损失，或公司责任成本编制小组认为有必要调整等原因，经核实并报公司主管领导同意后可考虑调整。
6．3工程项目主体基本结束，合同清单内验工计量额在90%左右，并进行初验后，项目经理部部提出申请，预算合同部到现场收集有关资料，进行原责任预算的修正，并将结果报公司企划部作为项目考核依据。
7．几点说明：
7．1物资采购指导价，原则上只能小于或等于中标材料单价，大于中标材料单价时，由项目经理部和公司物机部联合重新
调查，并向责任成本编制领导小组写出专题报告。
7．2项目经理部在指导价以下发包工程所取得的收入归项目经理部所有，公司不收取。
7．3项目经理部现场驻地建设费用根据施组方案按常规定价，项目经理部在进点调查后自定方案的费用超出公司给定费用，需将方案及费用报公司审批后计列责任费用。
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