最新版企业通用财务管理制度.docx
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最新版企业通用财务管理制度
公司财务管理制度〔暂行〕
一、货币资金管理
为了加强公司货币资金的管理，保障货币资金的平安，提高使用效益，减少资金占用，合理调整资金结构，确保公司资金正常运转，结合本公司实际，特制订以下货币资金管理方法。
〔一〕出纳分工
鉴于本公司特殊情况和工作需要，在近期内出纳分为了现金出纳和银行出纳两个岗位。
管银行的出纳：
承担银行转账结算（包括网银结转）、银行收付及与银行对账及银行存款日记账的登记等工作。
但银行取现金必需由管现金的出纳签字和出收据方能有效。
按照总经理审签的有效凭证办理确保金的转进转出、工程款的收入支出结算。
本钱费用、税费交纳、民工工资的发放按照公司制度及工程义务协议办理。
管理现金的出纳：
承担现金的收付，登记好现金日记账；做好管理费、资料费、标书制作费、财务费、确保金、确保金等按照公司约定标准收取。
支出方面，按照总经理审签的合法有效凭证支付现金。
如用现金发放工资、用现金支付办公费、差旅费、招待费、业务费、维修费、车辆费用等。
〔二〕现金的管理
1、贯彻履行国家关于货币资金管理约定，扎实管理好现金和银行存款。
2、履行现金限额管理约定，将日常备用金控制在公司核定的限额范围内〔日常备用金控制在20000元以下〕。
3、履行现金使用范围，除发放员工薪酬、报销差旅费、正常办公等零星开支外，其余超过转账起点的业务，一律通过银行转账结算（经公司总经理、董事长批准的除外）。
4、凡征得一切收入，必须当面开出连号发票〔或收据〕，所收现金及时送存，不得坐支。
5、凡支付现金，必需凭总经理审签的依据支付；出纳人员应在报销凭证上加盖"现金付讫"、在原始凭证上加盖“附件戳记〞，且当日登记入账。
工程工程上支付的现金，应有工程承担人和公司指定的工程委派代表共同签字确认。
6、严肃财经纪律，备用金不得私借，公款不得私存，非财务部门、非出纳人员不得兼管或保管现金，不得以白条抵库。
7、出纳人员必须序时逐笔登记好现金、存款日记账，做到日清月结，按照月与总账和银行对账，觉察过失时，及时核查原由于，确保账款查符。
8、财务、出纳人员按照约定办理支付结算业务。
报账人员应在工作结束后三个工作日内报主管领导审签；总经理签字后三个工作日内报账。
9、严肃支票使用纪律，准确填写支票，不得开空头支票，不得随意将公章齐全的支票交给他人，不得出借账户。
10、创立支票购置，使用登记制度，登记工作由会计和综合办公室共同承担。
11、对违反约定的人员，按照公司约定赋予相应处分。
〔三〕银行存款的管理
１、银行账户必须按照国家约定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为了外单位或个人代收代支、转账套现。
2、银行账户的账号必须保密，非由于业务需要不准外泄。
3、银行账户印鉴的使用实行俩章分管并用制，不准壹人统一保管使用。
出纳使用的银行卡按照现金管理；工程工程收入需用现金结算的，统一存入银行，出纳不得坐支现金。
日常需用的现金，由出纳填领〔借〕款申请单，经总经理或董事长审批后，从银行账户或公司卡上转到出纳卡上使用。
〕。
4、银行支票的使用约定：
a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭签字齐全的有效凭据。
b、会计人员审核后，出纳才能签发银行支票；同时要求经办人在银行支票使用簿上签字，登记支票号码、金额、收款人等。
c、签发银行支票必须依据要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。
d、收入收到支票应到财会机构办理入账手续。
e、借出支票后，必须在五日内报销清账，不得转借他人使用。
由于特殊原由于不能在约定期限内报账的，应到财务部说明原由于，限定报账时间，否那么前账不清，后账不借。
f、支票报销必须附发票、验收单等，对于分期付货款的，必须按照每次付货款金额开具发票方可付款。
5、公司的收入应划到公司开立的收款账户。
6、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭签字后的费用报销单办理。
费用报销单应附付款凭证作记账附件备查。
7、依据已获批准签订的协议，严格按照协议约定的期限付出，不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。
同一协议应按照协议总额和当期对付款报批，不准为了逃避审批而分次报批、支付。
对违反上述约定的付款，财务人员有权拒绝付款。
8、严格资金使用审批手续。
会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。
工程工程要使用资金，应提前向公司财务提出使用方案，同时按照工程或协议约定付款金额办理。
9、有关资金使用的审批，批件必须附有关发票、单据于后。
本方法自发文之日起履行，由公司财务部门承担解释。
〔四〕差旅费管理方法
1、差旅费是指职工由于工作需要到其常住地以外的地方出差而发生的交通、住宿、伙食费补助等费用。
2、乘坐火车从当日20时至次日7时之间，在车上过夜6小时以上的可使用同席卧铺。
3、由于工作需要必须乘坐飞机或软卧的人员，事前必须经总经理或董事长批准，不得事后补报。
改变行程或不按照约定乘坐交通工具的，其费用自理。
4、途中交通费和伙食费补助：
〔1〕途中交通费是指员工出差途中乘坐火车、飞机及另外交通工具而发生的费用。
〔2〕职工出差，原那么上应坐火车。
如出发地至到达地不通火车，据实报销途中交通费〔不包括开车、租车和乘坐出租车辆〕。
经批准乘坐飞机出差的人员，在报销时应如实填写所乘航班折扣后的实际票价。
〔3〕乘坐火车卧铺〔软、硬席〕的，在限额标准内报销，超过限额标准的费用由本人自理。
〔4〕在鼓励乘坐火车的前提下，按照约定可乘坐卧铺而乘坐硬席的，将其节约的50%奖励给个人。
5、途中补助：
员工在出差途中，连续乘车时间每满6小时报途中补助25元；在外地出差办事，每日补助伙食费50元。
伙食补助费：
各类人员的伙食补助费一律按照50元/人日的标准履行，伙食费计发按照员工出差之日期起到返回之日止实际日数计发。
6、市内交通费：
各类人员的市内交通费一律按照大中城市20元/人日、小城市以下10元/人日的标准履行〔带车的除外〕。
市内交通费按照员工出差实际日数确定，在约定限额内凭据报销。
7、在大成都以外〔区号028外〕出差可报销通讯费10元/人日。
公司员工差旅费报销标准
工程
住宿费标准
伙食费标准
市内交通费补助〔带车除外〕
通讯费
省会城市
地、市、州
县、区
大中城市
小城市
区号028外的地方
一类人员
200
180
150
50
20
10
10
二类人员
150
120
80
50
20
10
10
一切人员在本市误餐费
25
〔五〕招待费用的管理
1、职工外出办事，如与有业务联糸的有关单位人员一起，不能回住地，需在外吃饭，按照误餐标准及就餐人数，每人次50元以内可凭据报销。
2、如超过误餐标准请客吃饭者，必须请示总经理同意后，按照标准开支，如超过请示标准，费用自理。
3、经领导批准招待来人来客的，由公司办公室统一经办；或者对外请客，由办公室统一向公司领导请示，经同意后统一安排，费用在请示标准内凭据报销。
4、总经理和董事长由于业务工作需要，临时请客送礼的，在限额以内的可及时办理，事后由本人签字报销；如超过标准请客送礼的，总经理和董事长，应相互通气商议后办理。
5、招待费及送礼开支标准如下表：
招待费及请客送礼标准及权限
支付内容
董事长
总经理
部门承担人
一般人员
备注
误餐费
25元/人次
外出办事不能回住地就餐
有客人参加的误餐费
50元/人日
按照人次计算
统一招待费
3000以下
总经理同意后办公室办理
招待及送礼
5000以下
5000以下
超过标准董事长、总经理商议后办理
〔六〕暂借款管理
一、为了提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制订本方法。
二、暂借款是指由于特殊用途的临时性借款，包括：
1、差旅费借款；
2、零星购物借款；
3、另外临时性借款。
三、借款程序和标准
1、对由于公出差，需借支差旅费时，应填写请款单，注明预借金额；
2、经部门主管审查、审核后报董事长或总经理签批；
3、财务部门以请款单为了借款依据。
四、对零星购物借款：
1、由综合部门作出书面采购方案；
2、经部门主管审查、审核后报董事长或总经理签批；
3、财务部门以采购请款单为了借款依据。
五、一般零星购物借款限额为了2000元，驾驶员、采购主管可申请定额借款——备用金，定额标准由综合部拟订后报董事长或总经理批准。
六、对个人临时性借款：
1、一般不予借给，特殊情况经批准可借给；有借款尚未还清者，一律不准再借。
2、借款人填写借款单，注明个人用途；
3、经部门主管审查、审核后报董事长或总经理签批；
4、到财务部以请款单作为了借款还款依据。
七、个人借款一般不超过本人2个月工资额，超过时须有单位或部门领导担保。
八、暂借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同情况和公司财务约定确定。
对经常性借款人员，经批准可办理信用卡。
九、暂借款还款、报销期限：
1、对出差人员，在返回公司5日内报销差旅费；
2、对领用备用支票、汇票结算的，使用后5日内报销；
3、对领用备用金的部门、个人实行定期〔不定期〕报销；
4、对个人借款，最长不超过2个月还款。
十、个人应按照约定期限及时报销或还款。
十一、借款人应严格依据借款用途使用借款，不得挪作它用；否那么，应按照情节轻重追究义务。
十二、财务部门定期、不定期清理暂借款。
对逾期未还、未报者，发送报销催办当事人；仍未改进者，扣除工资和采取另外措施。
十三、本通知方法由财务部解释、修改，报经董事长批准颁行。
〔七〕财务公章的管理
1、财务公章由公司财务专用章、分公司财务专用章、工程部财务专用章、银行预留公章〔包括个人名章、财务章、协议章、公章等在内〕组成。
2、财务专用章和银行预留公章是公司财务的重要物品，必须专人保管，实行用章登记制度。
3、银行预留公章、银行网银密锁和支票不得一个人保管，必由二人分别保管，互相监督牵制，防止疏漏造成不良影响和损失。
4、公司财务专用章由会计保管，另外名章由出纳保管。
二、财务票据报账标准
为了标准财务报账行为了，依据公司实际情况，对公司的一切财务报销支出开展统一标准。
一、工程、协议款项支付
公司委派的工程工程代表或工程核算员，按照分包协议工程费用发生的支付凭据归类，经工程承担人、分包协议经办人签字并注明事项内容后，由公司财务出纳不定期审核收集、整理，在出纳登记相应账务后，交公司财务开展财务会计处理。
工程工程部发生的管理费，凭经公司确认后的费用金额内按照实报销，非确认的、方案外的，不经公司董事长或总经理认可，财务部门有权不予报销。
二、资产购置
本部购管理用置固定资产，由资产使用部门或个人提出购置申请，经财务部门审核后，报公司总经理、董事长审批后按照固定资产购置手续开展办理，凭签字完善后的固定资产申购单、使用单等交与出纳处，经出纳开展相应登记后再交由财务会计开展账务处理。
工程工程上购置的流转性固定资产，参照公司本部的资产购置开展手续办理，同时应由综合办公室开展登记，再由工程使用人开展领取、使用、保管。
工程工程结束后到综合办公室办理资产退回或移交手续。
保管人〔使用人〕所保管〔使用〕的流转性固定资产有损毁、遗失等，应赔偿相应的资产损失。
三、办公室用品及低耗品购置
办公室用品及低耗品的购置，由使用部门或使用人提出申请，并说明使用范围及用途，经公司总经理审核同意后由综合办公室开展统一购置，同时由综合办公室开展登记，出纳凭完善手续后的相应凭据开展报销登记。
四、另外费用报销
除上述三项内容以外的费用发生与报销，需用由经办人、部门承担人签字确认后，报公司董事长或总经理签字，出纳再依据签字完善后的凭据登记报销。
上述报销凭据均粘贴于财务报销单后〔差旅单或费用报销单〕，粘贴后的票据应按照日期的先后、票据页面大小开展排列，粘贴要格式化，否那么出纳有权不予受理。
报销人员，在完善一切签字手续后，如有借款抵扣的，出纳应开具抵扣所借款项金额的收据。
此约定自分公司发表日起履行。
三、会计出纳账务交接制度
一、每月月末后出纳人员应及时归纳整理好当月的原始单据、发票
银行票据、对账单等收支依据；
二、检查原始单据大小写金额是否一致，经办人员、单位承担人是否签字同意，设及银行存款应与银行对账单要核对一致；
三、出纳凭审核无误的单据报领导审签后，登记现金日记账和银行存款日记账。
四、出纳填制票据移交单；会计审核、复核移交单内的单据后，凭审核无误的单证填制《会计出纳账务交接对账单》一式贰份，会计出纳签字后，各执一份，作为了业务交接、划分义务的凭据。
五、会计人员应在每月末5-7个工作日内完成当期的主要财务报表，并及时报送交总经理和董事长。
六、会计人员按照《会计档案管理条例》将会计资料及时归类、整理、存档。
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