《纳税基础与实务》网上作业任务一至任务五.docx
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《纳税基础与实务》网上作业任务一至任务五
《纳税基础与实务》任务一-（学号）试题（2018）
一、单项选择
10、下列不属于税收的基本特征的是（）。
（难度系数：
1.00）
A、强制性
B、无偿性
C、有偿性
D、固定性
学生答案：
参考答案：
C
3、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
（难度系数：
1.00）
A、课税对象
B、税率
C、纳税人
D、税目
学生答案：
参考答案：
A
6、下列不属于税收制度基本要素的是（）。
（难度系数：
1.00）
A、纳税人
B、纳税期限
C、税率
D、课税对象
学生答案：
参考答案：
B
7、下列不属于税收制度基本要素的是（）（难度系数：
1.00）
A、纳税人
B、纳税环节
C、税率
D、课税对象
学生答案：
参考答案：
B
12、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。
（难度系数：
1.00）
A、供电局销售电力产品
B、房地产开发公司销售房屋
C、饭店提供餐饮服务
D、房屋中介公司提供中介服务
学生答案：
参考答案：
A
13、依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（）（难度系数：
1.00）
A、珠宝商店销售金银首饰
B、4S店销售汽车
C、房地产开发公司销售房屋
D、商场销售集邮商品
学生答案：
参考答案：
C
4、依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（）（难度系数：
1.00）
A、加工劳务
B、修理劳务
C、餐饮劳务
D、修配劳务
学生答案：
参考答案：
C
9、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。
（难度系数：
1.00）
A、3%
B、4%
C、5%
D、6%
学生答案：
参考答案：
A
15、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。
（难度系数：
1.00）
A、50351
B、50300
C、50200
D、50337
学生答案：
参考答案：
B
8、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（）（难度系数：
1.00）
A、7800
B、7835
C、6000
D、6035
学生答案：
参考答案：
B
2、某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税（）元（难度系数：
1.00）
A、13000
B、13140
C、17000
D、17340
学生答案：
参考答案：
B
1、因仓库管理员失职导致货物被盗，作会计分录（）。
（难度系数：
1.00）
A、借：
待处理财产损溢贷：
库存商品
B、借：
待处理财产损溢贷：
库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）
C、借：
待处理财产损溢贷：
库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）
D、借：
待处理财产损溢贷：
应交税费—应交增值税（销项税额）
学生答案：
参考答案：
B
14、企业将自产的产品用于新厂房的基本建设，领用该产品时应进行的账务处理是（）（难度系数：
1.00）
A、借：
在建工程贷：
主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
B、借：
在建工程贷：
库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C、借：
在建工程贷：
主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D、借：
在建工程贷：
库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
学生答案：
参考答案：
B
5、某公司销售自己2009年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售，价税合计120640元，则该企业转让设备行为应（）（难度系数：
1.00）
A、计算增值税销项税17528.89元
B、计算缴纳增值税2320元
C、计算缴纳增值税4640元
D、免税
学生答案：
参考答案：
A
11、小规模纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（）（难度系数：
1.00）
A、借：
原材料贷：
银行存款
B、借：
原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：
银行存款
C、借：
原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：
银行存款
D、借：
原材料应交税费——应交增值税（销项税额）贷：
银行存款
学生答案：
参考答案：
A
二、判断
6、税收采取的是自愿缴纳的方式（难度系数：
1.00）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
参考答案：
B
9、按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为流转税、收益税、资源税、财产税和行为税五大类（难度系数：
1.00）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
参考答案：
A
2、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税（难度系数：
1.00）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
参考答案：
A
8、房地产开发公司销售房屋需要缴纳增值税（难度系数：
1.00）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
参考答案：
B
5、增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业（难度系数：
1.00）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
参考答案：
B
1、根据现行规定，小规模纳税人应在"应交税费”账户下设置"应交增值税”和"未交增值税”两个二级账户（难度系数：
1.00）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
参考答案：
B
4、因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，应当借记"待处理财产损溢”账户，贷记"库存商品”账户。
（难度系数：
1.00）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
参考答案：
B
10、因仓库管理不善导致货物霉烂变质，应当借记"待处理财产损溢”账户，贷记"库存商品”账户（难度系数：
1.00）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
参考答案：
B
3、将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人，在进行会计处理时需要确认收入（难度系数：
1.00）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
参考答案：
B
7、非固定业户在其销售所在地纳税，未在销售地纳税的，回机构所在地或居住地补纳。
（难度系数：
1.00）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
参考答案：
A
三、多项选择
4、按照现行增值税制度规定，下列行为应按"提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）（难度系数：
1.00）
A、商店服务部为顾客修理手表
B、企业为另一企业修理锅炉
C、汽车修配厂为本厂修理汽车
D、企业受托为另一企业加工服装
学生答案：
参考答案：
B,D
3、下列视同销售货物的有（）（难度系数：
1.00）
A、自产货物用于非应税项目
B、购买的货物用于投资
C、委托加工的货物无偿赠送他人
D、自产的货物交付他人代销
学生答案：
参考答案：
A,B,C,D
1、下列（）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（难度系数：
1.00）
A、某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾
B、某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
C、某企业将自产的钢材用于投资
D、某企业购进一批饮料用于福利发放
学生答案：
参考答案：
A,B,C
7、某机床生产厂销售价值50000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用1000元。
机床厂，下列关于此笔业务的应税销售额的计算不正确的有（）（难度系数：
1.00）
A、51000元
B、50000元
C、49000元
D、1000元
学生答案：
参考答案：
B,C,D
9、以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（）（难度系数：
1.00）
A、17%
B、13%
C、6%
D、3%
学生答案：
参考答案：
A,B,C
10、下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（）（难度系数：
1.00）
A、分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
B、分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
C、未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
D、未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
学生答案：
参考答案：
A,D
2、企业在进行有关生产经营活动时，能够抵扣进项税额的是（）（难度系数：
1.00）
A、购进原材料所发生的运费和建设基金
B、从农民手中购进免税农产品而支付的买价
C、委托修理厂修理生产设备
D、为进行企业宣传，特地委托加工一批免费赠送小礼品而支付的加工费
学生答案：
参考答案：
A,B,C,D
8、因仓库管理员失职导致货物被盗，以下会计分录错误的有（）。
（难度系数：
1.00）
A、借：
待处理财产损溢贷：
库存商品
B、借：
待处理财产损溢贷：
库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）
C、借：
待处理财产损溢贷：
库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）
D、借：
待处理财产损溢贷：
应交税费—应交增值税（销项税额）
学生答案：
参考答案：
A,C,D
6、下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（）（难度系数：
1.00）
A、将货物交付其他单位或者个人代销
B、将自产的货物用于个人消费
C、将自产的货物用于集体福利
D、将资产的货物分配给股东
学生答案：
参考答案：
A,B,D
5、某公司销售自己2009年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售，价税合计120640元，下列关于该企业转让设备行为的行为的税务处理错误的有（（难度系数：
1.00）
A、计算增值税销项税17528.89元
B、计算缴纳增值税2320元
C、计算缴纳增值税4640元
D、免税
学生答案：
参考答案：
B,C,D
四、案例分析（不定项选择）
引语：
某进口公司2010年10月进口小轿车120辆，每辆到岸价格为14万元人民币，该公司销售其中的110辆，每辆价税合并定价46.8万元，11月管理部门领用一辆进口小轿车，已知小轿车进口关税税率为110%，消费税税率为5%。
回答以下问题：
1.1、10月增值税的进项税额为（）元。
（难度系数：
1.00）
A、6265520
B、6113082.4
C、6525526.8
D、6313263.16
学生答案：
参考答案：
D
2.2、10月增值税的销项税额为（）元。
（难度系数：
1.00）
A、6817286.3
B、7279819.4
C、7480000
D、7660383.8
学生答案：
参考答案：
C
3.3、10月应纳增值税额为（）元。
（难度系数：
1.00）
A、551766.3
B、1166736.84
C、438337
D、1347120.8
学生答案：
参考答案：
B
4.4、11月管理部门领用的一辆小轿车的税务处理为（）。
（难度系数：
1.00）
A、应视同销售计算销项税额为68000元
B、应视同销售计算销项税额为52610.52元
C、应转出进项税额为68000元
D、应转出进项税额为52610.52元
学生答案：
参考答案：
D
《纳税基础与实务》任务二-（学号试题（2018）
一、单项选择
14、下列应税消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）（难度系数：
1.00）
A、化妆品
B、珠宝玉石
C、金银首饰
D、镀金（银）首饰
学生答案：
参考答案：
C
11、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（）（难度系数：
1.00）
A、手续费
B、集资费
C、违约金
D、承运部门开具给购货方的运费发票
学生答案：
参考答案：
D
15、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2010年8月该厂将生产的一批高尔夫球及球具交门市部销售，计价60万元。
门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。
高尔夫球及球具的消费税税率为10％，该项业务应交纳的消费税额为（A、5.13
B、6
C、6.60
D、7.72
学生答案：
参考答案：
C
8、下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有（）。
（难度系数：
1.00）
A、商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代扣代缴税款
B、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售
C、商业批发企业销售其委托加工，但受托方以委托方名义购买原材料生产的特制白酒
D、工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒
学生答案：
参考答案：
A
6、某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品与护肤护发品组成盒装礼品销售，6月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤护发品取得收入0.68万元，销售盒装礼品取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。
该企业应纳消费税（）万元。
化妆品适用的消费税税率为30%。
该企业应纳消费税0.25（难度系数：
1.00）
A、0.615
B、0.2550
C、0.3600
D、0.0544
学生答案：
参考答案：
A
5、企业销售实现时计提消费税的会计分录为（）（难度系数：
1.00）
A、借：
营业税金及附加贷：
应交税费—应交消费税
B、借：
应交税费—应交消费税贷：
银行存款
C、借：
营业费用贷：
应交税费—应交消费税
D、借：
营业费用贷：
银行存款
学生答案：
参考答案：
A
3、委托加工应税消费品，委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（）（难度系数：
1.00）
A、借：
委托加工物资贷：
银行存款
B、借：
营业税金及附加贷：
银行存款
C、借：
应交税费—应交消费税贷：
银行存款
D、借：
代扣税金—代扣消费税贷：
银行存款
学生答案：
参考答案：
A
1、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税（难度系数：
1.00）
A、生产
B、完工入库
C、销售
D、售出并收款
学生答案：
参考答案：
C
13、按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下情况可以由委托方回原地纳税的是（）（难度系数：
1.00）
A、委托国有企业加工应税消费品
B、委托私营企业加工应税消费品
C、委托外商投资企业加工应税消费品
D、委托个人加工应税消费品
学生答案：
参考答案：
D
9、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。
（难度系数：
1.00）
A、发出商品的当天
B、发出应税商品并办妥托收手续的当天
C、销售合同规定的收款日期的当天
D、收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
学生答案：
参考答案：
C
2、出口货物在货物运抵海关监管区后装货的（），应由出口货物的纳税义务人向出境地海关申报。
（难度系数：
1.00）
A、14日内
B、24小时以前
C、15日内
D、6个月
学生答案：
参考答案：
B
4、某公司进口一批货物，应纳关税800万元。
海关于20X2年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。
海关应征收关税滞纳金（）万元。
（难度系数：
1.00）
A、5.2
B、4.8
C、6.5
D、6
学生答案：
参考答案：
B
12、出口货物的完税价格应该包括（）。
（难度系数：
1.00）
A、离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费
B、支付给境外的佣金
C、工厂至离境口岸之间的运输、保险费
D、出口关税
学生答案：
参考答案：
C
7、提供有形动产租赁服务的税率为（）。
（难度系数：
1.00）
A、17%
B、13%
C、11%
D、6%
学生答案：
参考答案：
A
答案解析：
有形动产租赁服务原属于营业税范围，营改增后实行17%的增值税税率。
10、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。
（难度系数：
1.00）
A、1月1日
B、2月1日
C、12月1日
D、12月31日
学生答案：
参考答案：
C
答案解析：
增值税纳税义务发生时间为纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期。
二、判断
6、某企业将外购的小客车底盘和零部件提供给某汽车改装厂，加工组装成小客车供自己使用，则加工组装成的小客车需要交纳消费税（难度系数：
1.00）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
参考答案：
A
4、销售除黄酒、啤酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税。
（难度系数：
1.00）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
参考答案：
A
2、自产自用的应税消费品应在移送使用时纳税。
（难度系数：
1.00）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
参考答案：
B
5、对规定范围内的用外购应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税。
（难度系数：
1.00）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
参考答案：
A
9、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。
（难度系数：
1.00）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
参考答案：
A
10、因为纳税人违反海关规定造成短征关税的，海关的追征时效期为3年。
（难度系数：
1.00）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
参考答案：
A
7、境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。
（难度系数：
1.00）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
参考答案：
A
1、来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。
（难度系数：
1.00）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
参考答案：
B
3、增值税是价内税，营业税是价外税。
（难度系数：
1.00）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
参考答案：
B
答案解析：
增值税是价外税，营业税是价内税。
8、为工厂提供包车服务属于增值税应税服务范围。
（难度系数：
1.00）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
参考答案：
A
答案解析：
为工厂提供包车服务属于营改增交通运输业的应税服务。
三、多项选择
2、从价定率计征消费税时，销售额中应包括（）（难度系数：
1.00）
A、价款
B、价外费用
C、消费税额
D、增值税额
学生答案：
参考答案：
A,B,C
4、按现行消费税政策的有关规定，纳税人自产自用的应税消费品，（）（难度系数：
1.00）
A、如果用于连续生产应税消费品，不纳税
B、如果用于连续生产应税消费品，纳税
C、如果用于连续生产非应税消费品，纳税
D、如果用于连续生产非应税消费品，不纳税
学生答案：
参考答案：
A,C
9、在应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（）（难度系数：
1.00）
A、组成计税价格＝[成本×（1＋成本利润率）]÷（1－消费税税率）
B、组成计税价格＝[成本×（1＋10％）]÷（1－消费税税率）
C、组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
D、组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
学生答案：
参考答案：
A,D
10、某化妆品公司将一批自产化妆品用于职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30％，消费税成本利润率为5％，则其计税销售额（组成计税价）为（）（难度系数：
1.00）
A、消费税组价为12万元
B、消费税组价为6.46万元
C、增值税组价为12万元
D、增值税组价为6.46万元
学生答案：
参考答案：
A,C
1、根据消费税条例规定，纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（）（难度系数：
1.00）
A、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
B、纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
C、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天
D、纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
学生答案：
参考答案：
A,B,D
3、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。
（难度系数：
1.00）
A、进口货物的收货人
B、进口货物的代理人
C、出口货物的发货人
D、出口货物的代理人
学生答案：
参考答案：
A,C
5、下列符合关税减免（包括酌情减免）条件的情况是（）。
（难度系数：
1.00）
A、起卸后海关放行后，因不可抗力遭受损坏或者损失的
B、缴纳保证金后，按规定时间复出境的暂时进境货物
C、在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的
D、为制造出口产品而进口的原材料
学生答案：
参考答案：
B,C,D
8、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，成为特定或政策性减免税。
下列货物属于特定减免税的是（）。
（难度系数：
1.00）
A、边境贸易进口物资
B、境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资
C、出口加工区进出口货物
D、海关放行前损失的货物
学生答案：
参考答案：
A,B,C
6、运往境外加工货物，按手续复运进境的，应当以海关审定的（）估定完税价格。
（难度系数：
1.00）
A、加工费
B、料件费
C、复运进境的运输费
D、复运进境的保险费
学生答案：
参考答案：
A,B,C,D
7、根据海关审定进出口货物完税价格办法规定，出口货物离岸价格可扣除下列（），作为出口关税的完税价格。
（难度系数：
1.00）
A、出口负担的消费税
B、出口关税
C、售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用
D、出口货物国内段运输、装卸等费用
学生答案：
参考答案：
B,C
四、案例分析（不定项选择）
引语：
红星卷烟厂委托天兰厂加工烟丝，红星卷烟厂与天兰厂均为增值税一般纳税人，卷烟厂提供原料110000元，A厂收取加工费40000元，卷烟厂收回烟丝再加工成卷烟对外销售，当月销售6个标准箱，每标准条调拨价60元，期初库存委托加工应税烟丝已纳税额5160元，期末库存委托加工应税烟丝已纳税额39760元，烟丝适用的消费税税率为30%。
1.1、该委托加工业务应纳消费税税额为（）元（难度系数：
1.00）
A、17142
B、45000
C、47142
D、64286
学生答案：
参考答案：
D
2.2、卷烟厂在销售卷烟计算应纳消费税
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