西南大学财务会计模拟实习资料.docx
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西南大学财务会计模拟实习资料
目录
第1节原始凭证填制实验1
1.1原始凭证的分类1
1.2.原始凭证的填制要求1
1.3原始凭证的填制实训1
1.4原始凭证的审核3
第2节记账凭证编制实验25
2.1记账凭证的分类25
2.2记账凭证的编制与审核实训25
第3节账簿登记实验29
3.1特种日记账的设置与登记要求29
3.2分类账的设置与登记要求29
3.3日记账的设置和登记实训29
3.4.明细分类账的设置和登记实训31
3.5总分类账的设置和登记实训35
第4节会计报表编制实验43
4.1资产负债表的编制43
4.2.利润表的编制43
4.3现金流量表的编制43
4.4会计报表编制实训43
第1节原始凭证填制实验
原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用于记录或证明经济业务的发生或完成情况的书面证明，是记账的原始依据，也是会计核算的重要资料，具有法律效力。
因此，正确填制和严格审核原始凭证是会计核算的一项基本技能。
通过本节的实训，掌握原始凭证的基本内容、填制的基本规范及原始凭证审核的基本规范。
1.1原始凭证的分类
原始凭证按来源不同，分为自制原始凭证和外来原始凭证两类。
（1）自制原始凭证。
自制原始凭证的特点是由本单位有关经办人员自行填制的凭证。
（2）外来原始凭证。
外来原始凭证的特点是从其他单位或个人处取得的原始凭证，外来凭证都是一次凭证。
原始凭证按照其填制方法不同，分为一次凭证和累计凭证两种。
（1）一次凭证。
一次凭证是指填制手续一次完成的凭证。
如现金收据、发货票等。
外来凭证都是一次凭证，自制原始凭证则不完全是一次凭证。
（2）累计凭证。
累计凭证是指一定时期内，将连续发生的若干项同类经济业务登记在一起，至期末按其累计数作为记账依据的原始凭证。
它一般为自制原始凭证。
（3）汇总原始凭证.
（4）记账编制凭证.
1.2.原始凭证的填制要求
原始凭证既是具有法律效力的书面证明，又是进行会计处理的基础。
为此，填制原始凭证时必须严格遵守以下要求：
（1）真实可靠。
（2）内容完整。
（3）填制及时。
（4）书写清楚。
1.3原始凭证的填制实训
实训目的：
通过实训使学生掌握原始凭证的基本内容、填制方法及审核方法。
实训资料：
嘉陵电视厂为一家股份制企业，企业地址在中西路56号，纳税人登记号为256314256897156，开户行为建设银行三支行，账号为21354689，会计年度为2009年。
该厂会计：
许净，出纳：
李玲，财务部主管：
严顺，
（1）4月5日，嘉陵电视厂销售29寸纯平彩色电视机50台给吉里贸易公司（账号为58945612、开户行为工行新华支行、纳税人登记号为156********365、地址在中南路21号）型号CP-29，单价2800元，增值税率17%，收到转账支票一张。
要求：
填制增值税专用发票。
（2）4月12日，职工张沿出差返回退回余款400元。
要求：
填制收据。
（3）4月15日，从大地公司购进型号CP-29显像管600个，单价620元，增值税率17%，款项用支票支付。
要求：
填制收料单及支票。
仓库保管是程环，负责人是高华。
实训要求：
（1）根据经济业务填制有关原始凭证。
（2）对各项经济业务原始凭证进行审核。
增值税专用发票
开票日期：
年月日No.
购货
单位
名称
纳税人登记号
第
二
联
发票联
购货方记账
地址、电话
开户银行及账号
商品或劳务名
计量
单位
数量
单价
金额
税率
%
税额
拾
万
千
百
拾
元
角
分
拾
万
千
百
拾
元
角
分
合计
价税合计（大写）
销货
单位
名称
纳税人登记号
地址、电话
开户银行及账号
备注
销货单位（章）：
收款人：
复核：
开票人：
收据
年月日No.
付款单位收款方式
人民币（大写）
收款事由：
第二联
记账凭证
收款单位：
财务主管：
出纳：
中国建设银行转账支票支票号码：
签发日期（大写）：
年月日开户行名称：
收款人：
签发人账号：
人民币
（大写）
千
百
拾
万
千
百
拾
元
角
分
用途：
上列款项请从复核
我账户内支付记账
签发人盖章验印
中国建设银行转账支票存根
支票号码：
出票日期
收款人：
金额：
用途：
备注：
单位主管：
会计：
收料单
供货单位：
发票号码：
年月日单位：
元
材料
编号
材料名称
及规格
计量
单位
数量
价格
第
二
联
记账联
应收
实收
单价
金额
备注：
合计
仓库负责人：
记账：
仓库保管：
收料：
1.4原始凭证的审核
会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证应予退回；对违反制度和法令的一切收支，有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行；对伪造凭证、涂改凭证和虚报冒领等不法行为，应扣留原始凭证，并向领导报告请求严肃处理。
原始凭证如下：
1
固定资产验收单
2008年12月1日
投资单位
远东公司
接受投资单位
渝发公司
固定资产名称
规格
型号
单位
数量
预计使用年限
已使用年限
原始
价值
已提
折旧
备注
设备
台
1
15
0
300,000
0
技术鉴定
设备全新
评估价值
300,000
2
中国工商银行借款凭证（代回单）
对方科目
转账日期：
2008年12月1日
№
第
四联：
交借款单位
借款单位名称
渝发公司
放款账号
5—12
往来账号
8—20
借款金额
人民币（大写）壹拾拾万元整
仟
佰
拾
万
仟
佰
拾
元
角
分
1
0
0
0
0
0
0
0
种类
一年期生产周转借款
单位提出期限
自2008年12月1日至2009年11月30日
利率:
5%
银行核定期限
自2008年12月1日至2009年11月30日
上列款项已收入你单位往来户内
此致
单位（银行签章）
3
转账支票存根
支票号码：
90301
科目：
对方科目：
出票日期：
2008年12月2日
收款人：
华兴公司
金额：
17,400.00
用途：
支付货款
单位主管
会计
运费结算单
承运单位：
2008年12月3日
托运单位：
渝发公司
现金
付讫
运费金额：
（大写）贰佰元整￥200.00
货物：
甲材料20,000千克
验收：
按单验收无误验收人签章
财会：
核销全部分配到材料采购中的甲材料
4
5
借款单
2008年12月4日
姓名
李明
事由
去外地出差
借款金额
（大写）伍佰元整￥500.00
领导批示
同意借款
蔡志明
备注
现金付讫
6
转账支票存根
支票号码：
90302
科目：
对方科目：
出票日期：
2008年12月4日
收款人：
龙兴公司
金额：
100,000.00
用途：
预付购货款
单位主管
会计
7
材料验收单
材料类别：
原材料
2008年12月5日
№10
发票号码
名称
规格
单位
购进
验收
第二联：
会计部门
数量
单价
金额
数量
单价
金额
甲材料
千克
20,000
1.99
39,800
20,000
2.00
40,000
进货单位
新华公司
运杂费
200.00
采购员姓名
备注
合计
40,000
附单据
供应主管
仓库会计
仓管员
复核
制单
8
中国工商银行进账单（回执或收款通知）1
进账日期：
2008年12月5日
№
收款人
全称
渝发公司
付款人
全称
绿得公司
此联是收款人开户银行给收款人的回单或收账通知
账号
8—20
账号
12—7
开户银行
南门工行
开户银行
凤凰建行
人民币（大写）肆仟元整
仟
佰
拾
万
仟
佰
拾
元
角
分
4
0
0
0
0
0
票据种类
转账支票
收款人开户银行盖章
票据张数
收回绿得公司上月所欠的货款
单位主管会计复核记账
9-1
发票
2008年12月6日
№1000055
购货单位：
渝发公司
第一联：
存根
商品编号
品名
规格
单位
数量
单价
金额
备注
甲材料
千克
25,000
1.98
49,500.00
乙材料
千克
20,000
3.98
79,600.00
合计
人民币大写：
壹拾贰万玖仟壹佰零拾零元零角零分
¥129,100.00
销货单位：
龙兴公司
主管
会计
付款人
开票人
9-2
运费结算单
承运单位：
2008年12月6日
托运单位：
渝发公司
运费由龙兴公司代垫
运费金额：
（大写）玖佰元整￥900.00
货物：
甲材料25,000千克乙材料20,000千克
验收：
按单验收无误验收人签章
财会：
核销分配到材料采购中的甲材料500元，乙材料400元
9-3
材料验收单
材料类别：
原材料
2008年12月6日
№10
发票号码
名称
规格
单位
购进
验收
第二联：
会计部门
数量
单价
金额
数量
单价
金额
甲材料
千克
25,000
1.98
49,500
25,000
2.00
50,000
乙材料
千克
20,000
3.98
79,600
20,000
4.00
80,000
进货单位
龙兴公司
运杂费
900.00
采购员姓名
备注
合计
130,000
附单据
供应主管
仓库会计
仓管员
复核
制单
9-4
收据
2008年12月4日
今收到渝发公司
人民币（大写）壹拾万元整￥100,000.00
系付预付货款（12月4日已汇出）
单位盖章会计出纳经手人
10-1
差旅费报销单
姓名：
李明
2008年12月6日
起止日期
起止地点
汽车费
火车费
飞机费
途中补助
住宿费
住勤补助
杂费
合计
单据
12月4日
福州
100
80
120
180
480
12月6日
龙岩
合计
100
80
120
180
480
合计核销金额
（大写）肆佰捌拾元整￥480.00
领导批示：
同意报销
蔡志明
10-2
收据
2008年12月6日
今收到李明交回
现金
收讫
人民币（大写）贰拾元整￥20.00
系付报销差旅费余款
单位盖章会计出纳经手人
11-1
发票
2008年12月7日
№1000056
购货单位：
渝发公司
第一联：
存根
商品编号
品名
规格
单位
数量
单价
金额
备注
乙材料
千克
37,500
4
150,000.00
合计
人民币大写：
壹拾伍万零仟零佰零拾零元零角零分
¥150,000.00
销货单位：
南华公司
主管
会计
付款人
开票人
11-2
商业承兑汇票
2008年12月7日
出票人全称
渝发公司
收
款
人
全称
南华公司
出票人账号
8—20
账号
10—23
开户银行
南门工行
开户银行
鼓楼农行
汇票金额
人民币（大写）壹拾伍万元整¥150,000.00
汇票到期日
2009年3月7日
收款人开户银行盖章
复核会计
承兑协议编号
234
交易合同编号
汇票签发人（盖章）
负责经办
备注：
12-1
领料单
领料部门：
车间2008年12月8日编号：
材料
单位
数量
单价
总价
第一联：
存根
名称
规格
请领
实发
十
万
千
百
十
元
角
分
甲材料
千克
15,000
15,000
2
3
0
0
0
0
0
0
合计：
人民币大写：
叁万元整
3
0
0
0
0
0
0
工作单号
用途
用于生产A产品
工作项目
会计：
记账：
发料：
领料：
主管：
12-2
领料单
领料部门：
车间2008年12月8日编号：
材料
单位
数量
单价
总价
第一联：
存根
名称
规格
请领
实发
十
万
千
百
十
元
角
分
乙材料
千克
12,500
12,500
4
5
0
0
0
0
0
0
合计：
人民币大写：
伍万元整
5
0
0
0
0
0
0
工作单号
用途
用于生产B产品
工作项目
会计：
记账：
发料：
领料：
主管：
现金支票存根
支票号码：
4301
科目：
对方科目：
出票日期：
2008年12月8日
收款人：
渝发公司
金额：
1,000.00
用途：
备用金
单位主管
会计
13
14-1
中华人民共和国税收缴款书
2008年12月9日
缴款单
代码
083
预算
科目
款
项
增值税
全称
渝发公司
国有企业增值税
开户银行
南门工行
级次
位
账号
8—20
收款国库
税款所属时期2008年12月
税款限缴日期2008年12月10日
品目名称
课税数量
计税金额或销售收入
税率或单位税额
应缴
税额
已缴或扣除额
实缴金额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
增值税
17%
13,000
1
3
0
0
0
0
0
税款小计
1
3
0
0
0
0
0
滞纳金
逾期天,每天按税款合计加收‰
金额合计（大写）壹万叁仟元整
1
3
0
0
0
0
0
缴款单位（盖章）
经办人（签章）
填票人:
上列款项已收妥并划转收款单位账户
国库（银行）盖章年月日
备注
14-2
中华人民共和国税收缴款书
2008年12月9日
缴款单
代码
083
预算
科目
款
项
城建税
全称
渝发公司
国有企业城建税
开户银行
南门工行
级次
位
账号
8—20
收款国库
税款所属时期2008年11月
税款限缴日期2008年12月10日
品目名称
课税数量
计税金额或销售收入
税率或单位税额
应缴税额
已缴或扣除额
实缴金额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
城建税
2,900
2
9
0
0
0
0
税款小计
2
9
0
0
0
0
教育费附加
1
0
0
0
0
0
滞纳金
逾期天,每天按税款合计加收‰
金额合计（大写）叁仟玖佰元整
3
9
0
0
0
0
缴款单位（盖章）
经办人（签章）
填票人:
上列款项已收妥并划转收款单位账户
国库（银行）盖章年月日
备注
14-3
转账支票存根
支票号码：
90303
科目：
对方科目：
出票日期：
2008年12月9日
收款人：
税务局
金额：
16,900.00
用途：
交纳税金
单位主管
会计
15
人民文化用品商店发票
现金付讫
购买单位:
渝发公司2008年12月10日
品名规格
单位
数量
单价
金额
复印纸
袋
5
20
100
笔
支
10
10
100
笔记本
本
20
5
100
合计
300
16-1
现金支票存根
支票号码：
4303
科目：
对方科目：
出票日期：
2008年12月10日
收款人：
东街邮电局
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