上海电大秋《审计原理与实务》期未考试复习资料及.docx

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上海电大秋《审计原理与实务》期未考试复习资料及

2018秋《审计原理与实务》复习资料

2018-11-25

一、单选题

1.审计的本质特征是（d.独立性）

2.注册会计师对财务报表的审计属于（a.鉴证）业务

3.各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价，列入会计报表的金额正确，这属于认定中的（d.估价和分摊）。

4.制度基础审计是以（b.内部控制测试）为基础的抽样审计方法。

5.按业务循环组织实施的方法称为（b.循环审计方法）方法。

6.根据业务循环与会计报表相关工程之间对应关系，其他业务利润属于业务循环中的（a.销售与收款循环）。

7.审计的基本职能是（a.经济监督）。

8.独立审计准则规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（a.合法合规性）、公允性发表审计意见。

9.财政审计是指国家审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府的（A.财政预算编制、执行及结果）进行的审计。

10.内部审计与外部审计相比有其特点，包括：

（A.相对独立性）

11.事前审计又称为防护性审计，是指对被审计单位在财政财务收支或经济活动发生之前进行的审计，主要在（C.内部审计）中展开。

12.事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营活动发生过程中进行的审计，在（D.内部审计和民间审计）中展开。

13.内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（B.顺差法）。

14.抽查法不适用于下列哪种情况（D.内部控制健全但执行无效）

15.询问本身（D.不足以）发现认定层次存在的重大错报以及测试内部控制运行的有效性。

16.审计人员对应收帐款、应付帐款、银行存款、借款等一般采用（A.积极式）类型的函证。

17.社会审计中的函证工作由（C.审计人员、审计人员）办理，函件由（）寄发和收取。

18.各级国家审计机关按照被审计单位的（A．财政、财务隶属关系）确定审计管辖范围。

19.我国国家审计机关属于（C．行政型）的国家审计机关。

20.会计事务所在承接业务和执业中：

（B．不受行业、行政区域的限制）

21.下列不属于内部审计机构的职责有：

（D．建立健全本单位及所属单位的内部控制制度）

22.注册会计师执行业务时，不能：

（C．或有收费）

23.下列事项（B．没有按照审计准则的主要要求执行审计）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。

24.下列事项（D．明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告）中，注册会计师法律责任中规定为欺诈。

25.Y会计师事务所近期同时执行了下列业务。

其中（B．财务报表审阅业务）以消极方式表述所得的结论，并且不提供高水平的保证。

26.国家审计准则体系中，属于审计人员参照执行的有：

（D．审计指南）

27.审计人员判别被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量的合法性、公允性等的标准是（C．审计依据）。

28.（A．审计准则）是审计人员行动指南和规范，解决如何审计问题。

29.工程质量控制复核（B．不可以）减轻工程负责人的责任。

30.工程质量控制复核通常选取（D．与审计工程组作出重大判断及形成结论有关的）工作底稿进行复核。

31.工程质量控制复核是指在出具报告（A．之前），对工程组组出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。

32.挑选和委派工程负责人是鉴证业务质量控制的重要方面。

会计师事务所的下列与工程负责人挑选与委派相关的做法中，不适当的是（B．将工程负责人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员。

33.在以下与工程质量控制复核相关的说法中，不正确的是（C．工程质量控制复核应当在外勤工作结束但尚未出具业务报告的这段时间内进行）。

34.审计计划由（B．审计工程组负责人）在对被审计单位的基本业务情况进行了解和执行分析程序之后着手编制。

35.审计计划，时指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，而在具体执行审计程序（A．之前）编制的工作规划。

36.审计计划的目的是：

（D．将审计风险降至可接受的水平）

37.重要性水平与审计风险之间呈（B．反向）关系。

38.重要性水平与审计证据之间呈（B．反向）关系。

39.审计人员可接受的审计风险为5％，评估的被审计单位的重大错报风险为40％，则审计人员确定的检查风险为（C．12.5％）。

40.注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是（C．对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％作为重要性水平）.

41.在对重大错报风险进行评价后，A注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（C．以余额测试为主）。

42.在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表面注册会计师（A．决定接受的检查风险水平为高水平）。

43.以下说法中，不正确的是（D．注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险）。

44.审计证据的充分性是指审计证据的（A．足够性）

45.审计人员对被审计单位评估的重大错报风险为高的，审计人员收集的审计证据数量应该（B．多一些。

46.审计人员可以分析应收帐款帐龄和应收帐款期后收款情况，以获取与（C．坏帐准备）计价有关的审计证据。

47.（C．分析程序）是指审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。

48.审计取证的具体审计程序有（D．8种）种，审计人员可单独或综合运用，以获取充分、适当的审计证据。

49.审计人员执行会计报表审计业务获取的下列审计证据种，可靠性最高的是（D．应收帐款函证回函）。

50.以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（D．审计人员推论得出的审计证据比直接获取的审计证据更可靠）

51.如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动中不正确的是（A.删除或废弃部分审计工作底稿）。

52.审计工作底稿的归档期限是（B.审计报告日后六十天）。

53.会计师事务所的审计工作底稿应当自审计报告日起，至少保存（A．10）年。

54.审计责任（D．ABC都不可以）被审计单位的会计责任。

55.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则一般情况下注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（A.100万元）。

56.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当（D.考虑是否追加相应的审计程序）。

57.注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时，应当考虑的主要因素是（A.相关内部控制的有效性）。

58.在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平做出初步判断，已确定（C.初步审计策略）。

59.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括（D.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报）。

60.下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（C.对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当）。

61.在资产负债表日至财务会计报告批准日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是：

（A.新证据表明资产负债表日对长期建造合同应计收益的估计存在重大误差）

62.（D.控制风险）是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易时产生错漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。

63.审计抽样不适用于（C．所有的审计程序）。

64.可信赖程度是95％，则下列说法正确的是（B．抽样结果有95％的可能性代表了总体的特征）。

65.抽样审计可运用的程序是（A．函证）。

66.用于内部控制测试的抽样技术是（B．属性抽样）。

67.统计抽样与非统计抽样（C．前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能）。

68.从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（D．停—走抽样）。

69.审计人员采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（D．195）号。

70.在实质性测试中，审计人员推断总体误差后，如其超过可容忍误差，则应当（C．增加样本量或执行替代审计程序）。

71.如果其他数量因素不变，而将信赖过度风险从10％降到5％，则所需样本规模将会（A.增加）。

72.内部控制应实现的目标是（c．合理保证）财务报告的可靠性、经营的效率和效果、经营的合法性。

73.风险评估，是指管理层识别并采取相应行动和措施，来管理和控制对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包括风险识别和（d．风险分析）。

74.审计人员在了解与财务报告相关的信息系统时，应特别关注由于管理层凌驾于帐户记录控制之上，或规避控制行为而产生的（c．重大错报风险）。

75.不仅审计人员对内部控制予以关注，（b．管理层）也应对内部控制关注

76.相对于自动控制，人工控制（a．可靠性较差）。

77.（b．调查问卷法）指审计人员根据被审计单位的业务类型、业务循环、内部控制等，将内部控制的必要事项系统地以表格形式加以罗列。

78.财务报表层次的重大错报风险通常与（a．控制环境）有关。

79.下列措施中属于风险转移的是（b．内审外包）。

80.当风险发生概率高，后果损失大，审计人员应采取的应对策略为（c．风险回避）。

81.管理建议书不具有（c．鉴证作用）。

82.非标准审计报告不包括（B.不带说明段的无保留意见审计报告）。

83.审计人员被委托人严重地限制了审计范围，应签发（B.无法表示意见审计报告）。

84.注册会计师出具无保留意见审计报告，如果认为必要，可以在（A.意见段之后）增加说明段，增加对重要事项的说明。

85.注册会计师王某在2008年3月15日完成了对ABC股份有限公司2007年度会计报表的外勤审计工作，该公司于4月5日对外公布了己审会计报表，则审计报告日期为（B.2008年3月15日）。

86.××股份有限公司委托会计师事务所审计，其审计报告的收件人应为（C.××股份有限公司全体股东）。

87.审计报告一般由（A.审计工程负责人，会计师事务所的业务负责人）编制，由（）复核。

88.下列不属于鉴证业务的是（C.税务代理）

89.下列（A设立验资）属于注册会计师法定验资范围内工作。

90.下列属于制造企业经济效益的里层指标的是（C销售收益率）。

91.下列属于宏观经济效益审计的内容是（B中央银行信贷收支）。

92.经济责任审计的基础是（B财政财务收支审计）。

93.企业管理审计的重点是（C管理素质）。

94.经济责任审计的时间，严格的讲应该放在（D期末）。

95.管理责任审计可以是对经济活动的事前、事中、事后审计，而且更强调（B期中）审计的作用。

96.计算机审计的职能包括（Dabc都有）。

97.经济效益审计的主体是（D以上都是）。

二、多选题

1.审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财务收支及其他经济活动的（a合法性b真实性c效益性）进行审查和评价的独立性经济监督活动。

2.审计的基本特征主要表现在（a机构独立b人员独立c工作独立d经济独立）。

3.审计与会计的区别主要有（a产生的基础不同b职能不同c方法不同d工作程序不同）。

4.审计总体目标是对被审计单位财政、财务收支的（a合法合规性b真实性c有效性d准确性）进行审查和评价。

5.管理当局会计报表认定种类包括（a存在或发生b完整性c权利和义务d.估价和分摊e表达与披露）。

6.审计的职能有（a经济监督b经济鉴证c经济评价）。

7.审计工作的程序一般有（a准备阶段b实施阶段c报告阶段）。

8.下列属于筹资与投资循环业务的报表工程有（a管理费用b财务费用）。

9.内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的（A适当性C有效性D合法性）来促进组织目标的实现。

10.按审计的内容和目的分类，可分为（A财政财务收支审计B财经法规审C经济效益审计D经济责任审计）。

11.经济效益审计是指对被审计单位经营成果及资金使用效果等进行的审计，主要包括（A业务经营审计B管理审计C绩效审计）。

12.内部审计与外部审计相比有其特点，包括：

（A相对独立性C审计报告不具有强制性D审计的及时性）

13.按审计的范围分类，可分为（A全部审计B局部审计C专项审计）。

14.事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营活动发生过程中进行的审计，在（B民间审计C内部审计）中展开。

15.内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（A详查法C顺差法）。

16.统计抽样应该同时具备下列特征：

（A随机选取样本B运用概率论评价样本结果）

17.审计的取证方法包括：

（A检查记录或文件B观察C询问D函证E重新计算）

18.下列关于重新计算法的说法正确的有（A计算方法和口径应当恰当B只能验算计算结果是否正确，不能说明据以计算的数据是否正确C据以计算的数据是否正确需由其他方法获取审计证据D验算的内容较多时，可以采用抽查法选择重点验算。

）

19.实施分析程序时，常用的方法有三种（C比较分析法D比率分析法E.趋势分析法）。

20.国家审计机关的基本职责是：

（A审计监督国家财政收支D审计监督与国有资产有关的财务收支）

21.下列属于国家审计机关的权限有：

（A要求提供、报送资料权B检查权D行政处罚权）

22.注册会计师的鉴证业务包括：

（A历史财务信息审计业务B历史财务信息审阅业务D其他鉴证业务）

23.注册会计师违反工作规则造成不良后果的，主管部门可以分情况予以（A警告B罚款C暂停执行业务D吊销注册会计师证书）处分。

24.下列属于内部审计机构职责的有（A对本单位及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计B对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计C对本单位及所属单位预算内、外资金的管里和使用情况进行审计D对本单位及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审）。

25.下列属于国家审计人员的职业道德要求（A办理审计事项应当客观公正、合理谨慎B应当维护国家利益C应当维护被审计单位合法权益D应当参加继续教育）。

26.注册会计师执行业务时，应当：

（B恪守独立、客观、公正原则C对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查D不对未来事项的可实现程度做出保证）

27.下列事项（A没有保持职业上应有的合理的谨慎C未按特定审计工程取得必要和充分的审计证据）中，注册会计师法律责任中规定为普通过失。

28.审计准则的作用有：

（A赢得公众信任B提高审计工作质量C维护审计组织及人员的合法权益D促进国际审计经验交流）

29.国家审计准则体系中，属于审计人员应当执行的有：

（A国家审计基本准则B通用审计准则C专业审计准则）

30.中国注册会计师执业准则体系可以分为（A相关服务准则B鉴证业务准则D质量控制准则）。

31.评价被审计事项效益性的审计依据包括（A历史数据B计划、预算、合同C业务规范、技术经济标准）。

32.审计组织在建立健全全面质量控制制度时，对业务执行应当制定的政策与程序包括（A指导、监督、复核B咨询C意见分歧D工程质量控制复核）

33.现行的审计准则体现了风险导向审计的要求。

传统审计准则将审计风险的控制建立在内部控制的基础上，没有考虑下列（A管理层串通舞弊B抽样技术的引人）情况往往导致内部控制失效的可能性，在内部控制测试的基础上直接实施实质性程序，容易导致审计失败。

34.甲乙丙丁四家公司于2008年初委托A会计师事务所分别执行下列鉴证业务，并签订了相关的鉴证业务约定书。

这些业务中，属于历史性财务信息审计的业务是（A甲公司2018年度财务报表审计B乙公司2009年第二期出资的审验）。

35.审计计划通常包括：

（A总体审计策略B具体审计计划）

36.在审计过程中，何时应考虑重要性（A确定审计程序的性质、时间和范围时C评价审计结果时）。

37.重要性的运用必须注意：

（A要考虑金额和性质两个方面B要考虑报表和帐户两个层次C要考虑重要性与审计风险之间的关系D要考虑重要性与甲申祭证据之间的关系）

38.对重要性水平作出初步判断时应考虑（A被审计单位的经营规模及性质B内部控制与审计风险的评估结果C财务报表各工程的性质及其相互关系D财务报表各工程的金额及其波动幅度）等因素。

39.若实质性测试可接受的检查风险为“低”，则实质性测试的范围（C较大样本D较多证据）。

40.若实质性测试可接受的检查风险为“高”，则实质性测试的范围（A较小样本B较少证据）。

41.检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。

检查风险取决于（B审计程序设计的合理性C审计程序执行的有效性）。

42.注册会计师应当开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时达到下列（A注册会计师已具备执行审计业务所需要的独立性C与客户不存在对业务约定条款的误解D注册会计师已具备执行审计业务所需要的专业胜任能力）要求。

43.审计证据按形式分类，可以分为：

（A实物证据B书面证据C口头证据）。

44.审计证据按照其来源渠道可分为：

（C内部证据D外部证据E审计人员自己获得的证据）。

45.审计证据的最主要的特点是：

（A充分性B适当性）

46.审计人员发现重大错误和舞弊的迹象时，应该：

（A重新考虑相关人员陈述的可靠性B重新评价内部控制制度，修改或追加审计程序C书面告知被审计单位治理层或管理当局D若风险较大，甚至取消审计业务约定）

47.审计取证的具体程序中，分析程序常用的方法有：

（A比较分析法B比率分析法C趋势分析法）。

48.对审计工作底稿的控制应注意（A保密B保证安全与完整C便于使用与检索D按规定期限保存）。

49.审计工作底稿通常包括（A总体审计策略B具体审计计划C管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件）D对被审计单位文件记录的摘要或复印件）。

50.审计工作底稿的基本格式是（A引言部分B过程记录C结论意见D措施E结尾）。

51.编制审计工作底稿目的是（C提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础D是提供证据，证明其按照审计准则的规定执行了审计工作）

52.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的的措施包括（A扩大实质性测试范围C提请被审计单位调整会计报表）。

53.下列说法中正确的有（A重要性水平越高，审计风险越低B重要性水平越低，应当获取的审计证据越多D可容忍误差越小，需选取的样本量越大）。

54.注册会计师执行年度会计报表审计时，运用重要性原则的目的主要有（A提高审计效率B保证审计质量）。

55.注册会计师未取得年末会计报表时，需对重要性水平做初步判断，注册会计师应根据（C根据期中会计报表进行推算得出年末会计报表D根据上年度会计报表做必要修正得出年末会计报表）确定会计报表层的重要性水平。

56.注册会计师运用分析性复核程序的主要目的包括（B在审计计划阶段，帮助确定审计程序的性质、时间和范围C在实施阶段，直接作为实质性测试程序，以提高审计效率及结果D在审计报告阶段，对会计报表进行整个复核）。

57.下列情况中，注册会计师应当合理运用重要性原则的有（B确定审计程序的性质、时间和范围D评价审计结果）。

58.审计工程负责人编制具体审计计划，应包括具体工程的（A审计目标B审计步骤C执行人及执行时间）。

59.审计报告阶段的主要工作内容有：

（A鉴定和评价收集到的审计证据B复核审计工作底稿C形成审计意见D编写审计报告）

60.审计抽样按抽样依据划分为：

（A统计抽样B非统计抽样）

61.审计抽样按总体特征划分为：

（C属性抽样D变量抽样）

62.统计抽样：

（A样本的选取是随机的B总体中各工程被抽中的机会是均等的C将误差控制在预定范围内D客观地评估审计结果和审计工作质量）

63.在进行控制测试时，会产生的抽样风险：

（A信赖不足风险B信赖过度风险）

64.在进行实质性测试时，会产生的抽样风险：

（C误拒风险D误受风险）

65.样本的选取方法有：

（A随机选样B系统选样C货币单位选样D任意选样）

66.评价抽样结果的具体步骤是（A分析抽样误差B推断总体误差C重估抽样风险D形成审计结论）。

67.下列属于属性抽样法的是（A判断抽样法D固定样本量抽样法）。

68.审计人员在设计样本时，应当考虑的基本因素包括（A审计目标和分层B审计对象总体与抽样单位C抽样风险和非抽样风险D可信赖程度和可容忍误差）。

69.影响审计效率的抽样风险类型有（B信赖不足风险D误拒风险）。

70.下列因素中，与所选取的样本数量同向变动的是（B可信赖程度C预期总体误差）。

71.内部控制应实现的目标是合理保证（a财务报告的可靠性b经营的效率和效果c经营的合法性）

72.下列属于控制环境的构成要素有（a对胜任能力的重视b治理层的参与程度c组织结构d职权与责任的分配e人力资源政策与实务）。

73.可能产生风险的事项和情形包括（a新员工的加入b业务快速发展c新会计准则的应用d发展海外经营）。

74.风险评估是指管理层识别并采取相应行动和措施，来管理和控制对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包括（a风险识别b风险分析）。

75.控制活动包括（a授权b业绩评价c信息处理d实物控制e职责分离）。

76.审计人员通常实施（a询问b检查文件和报告c观察特定控制运用d穿行测试）程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。

77.审计人员可以采用（a文字描述法b调查问卷法c流程图法dabc的综合使用）对被审计单位内部控制进行了解与评价。

78.控制测试的程序有（a询问b检查c观察与控制d重新执行）。

79.审计人员的风险应对策略有（a风险减轻b风险自担c风险回避d风险转移）。

80.管理建议书是（b审计增值的一种服务形式d仅供管理当局内部参考）

81.编制和使用审计报告的要求是（A内容要全面完整B责任界限要分明C审计证据要确凿充分D审计报告的使用要恰当）。

82.审计报告的范围段应当说明的内容包括（B会计责任与审计责任C审计依据D施的主要审计程序）。

83.当注册会计师出具（B保留意见C否定意见D无法表示意见）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。

84.在何种情况下，注册会计师可以出具带说明段的无保留意见（A重大不确定事项B注册会计师同意偏离已颁布的会计准则C强调某一事项D涉及其他注册会计师工作）

85.出具保留意见审计报告是因为保留事项的存在，这些保留事项主要有（A未调整事项B审计范围受到局部重要限制C不符合一贯性原则的事项）。

86.主审注册会计师如果决定在审计报告中提及其他注册会计师的工作，应当指明（A双方的审计范围D由其他注册会计师审计的资产总额、营业