经验贴如何最快地完成个人股权转让事项的纳税清缴.docx
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经验贴如何最快地完成个人股权转让事项的纳税清缴
如何最快地完成个人股权转让事项的纳税清缴
办理公司股权转让事项的缘由有很多种，但归根到底，无非是以下一些文件（税务局有这样的文件清单，此处以北京为例）：
（一）需要出示的文件（注意均为原件，进行办理时）
1、股权转让协议（合同）原件（包括内容：
股份转让份额、转让价格、付款时间、双方签字、签署时间）（股权转让双方需各自缴纳印花税并出示）；PS：
原件，该签字的签字，该盖章的盖章，签署日期最好不写！
2、权转让双方的有效身份证照原件，受让方为非自然人的需提供税务登记证（副本）原件。
3、受托人有效的身份证照原件（委托代办时出示）。
4、完税凭证原件（已经解缴税款的出示），PS：
需缴纳印花税或个人所得税的，在税务大厅缴纳完即可。
注意在北京，个人跟个人需要缴纳印花税的，必须到柜台办理，然后他们会让你到银行（在北京一定要选北京银行，我刚开始不知道，跑了好几家银行，人家告诉我到北京银行即可）缴纳完，拿回凭证即可，可以让银行帮你复印一下凭证的哟。
5、被投资企业应当在董事会或股东会结束后，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要的原件。
PS：
一定要超过三分之二啊！
6、计税依据偏低且有正当理由应提交的资料（如结婚证原件、证明你妈是你妈或你妹是你妹等文件原件，一般情况下，户口本原件、公证书原件、遗嘱原件等都行，只要能证明你妈是你妈、你妹是你妹就行）。
（二）需要提交的文件
1、《个人股东变动情况报告表》（一式四份）；PS：
基本信息填完，数字部分税务局的人会指导你填，自己先不要填写！
2、《被投资企业股权变动情况报告表》（一式一份）；PS：
基本信息填完，数
字部分税务局的人会指导你填，自己先不要填写！
3、《个人所得税基础信息表（A表）》（转让方填在一张表、受让方填在一张表）；PS：
税务局的人会指导你填，自己先不要填写！
4、股权转让协议（合同）复印件。
PS：
注意加盖公章！
5、公司（企业）成立以来历次工商调档的公司章程复印件（加盖公司公章）、出资证明书复印件、交存入资资金凭证复印件或其他能够证明股权原值的资料复印件。
PS：
注意每份文件加盖公章、骑缝章。
6、股权转让双方的有效身份证照或税务登记证（副本）复印件（加盖企业公章）。
PS：
注意加盖公章！
7、转让双方签订股权转让协议上月末的企业资产负债表复印件（加盖企业公章）；PS：
假设你是7月份办理股权转让，你提交截止到6月30号的资产负债表即可。
8、受托人有效身份证照复印件（委托代办时提交）。
PS：
注意加盖公章！
9、扣缴义务人或纳税人与受托人之间签订的委托协议原件（委托代办时提交）；PS：
委托书原件，一定要带。
日期可以不写！
10、完税凭证复印件（已经缴纳税款的提交）。
PS：
前面说的，让银行的人帮你复印，免得自己还要找打印店。
11、被投资企业应当在董事会或股东会结束后，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要的复印件。
PS：
公司临时股东会决议文件，注意盖章，注意比例超过三分之二。
12、【重要重要】还有一份文件：
股东变更情况说明，一定要提交，手写打印都可以！
13、结婚证、户口本或其他证明文件的复印件！
PS：
一定要提前进行复印！
（三）现场办理注意事项
1、北京朝阳地税，这边办理上午放15个号，下午放15个号，最好起早去排队去号，没有号你是啥也办不了！
注意每次去都得重新取号！
PS：
别问为啥就15个号，公仆们的世界我也不懂，有意见找克强！
2、跑一次办完股权转让的可能性基本没有，所以，你要提前做好各种材料的准备，提前进行咨询，做好各种心理准备。
3、甭管税务人员态度咋样，别跟他们顶撞，不然一个月办不完这些事儿，也是有可能的。
为了公司，忍吧！
4、如果你顺利提交了所有文件，注意跟进拿回他们出具的文件，这样你才能去工商办理其他事项。
股权转让所得申报缴纳个人所得税提交资料明细单
基本资料
出示资料
提交资料
备注
股权转让协议（合同）原件（包括内容：
股份转让份额、转让价格、付款时间、双方签字、签署时间）（股权转让双方需各自缴纳印花税并出示）
《个人股东变动情况报告表》（一式四份）；《被投资企业股权变动情况报告表》（一式一份）；《个人所得税基础信息表（A表）》（转让方填在一张表、受让方填在一张表）；（此表在北京市地方税务局网站下载并录入基本信息）
已有
股权转让双方的有效身份证照原件：
受让方为非自然人的需提供税务登记证（副本）原件
股权转让协议（合同）复印件
已有
公司（企业）成立以来历次工商调档的公司章程原件（加盖企业公章）、出资证明书原件及复印件、交存入资资金凭证或其他能够证明股权原值的资料原件及复印件
公司（企业）成立以来历次工商调档的公司章程复印件（加盖公司公章）、出资证明书复印件、交存入资资金凭证复印件或其他能够证明股权原值的资料复印件
受托人有效的身份证照原件（委托代办时出示）
股权转让双方的有效身份证照或税务登记证（副本）复印件（加盖企业公章）
完税凭证原件（已经解缴税款的出示）
转让双方签订股权转让协议上月末的企业资产负债表复印件（加盖企业公章）；注册资本为全额认缴未有实缴的，提交“实收资本”张掖复印件（加盖企业公章）
不需要
被投资企业应当在董事会或股东会结束后，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要的原件
受托人有效身份证照复印件（委托代办时提交）
扣缴义务人或纳税人与受托人之间签订的委托协议原件（委托代办时提交）
有
完税凭证复印件（已经缴纳税款的提交）
不需要
被投资企业应当在董事会或股东会结束后，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要的复印件
可以
被投资企业发生个人股东的变动或者个人股东所持股权变动的，应当向主管税务机关报送含有股东变动信息的股东变更情况说明
可以
计税依据偏低且有正当理由应提交的资料
被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响、导致低价转让股权的，应提供相关政策依据（包括文件名称、文号、主要内容）
结婚证原件（股权转让双方系夫妻关系的出示）
结婚证复印件（股权转让双方系夫妻关系的提交）
户籍证明、户口本或公安机关出具的其他证明资料原件（股权转让双方系父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹关系的出示）
户籍证明、户口本或公安机关出具的其他证明资料原件（股权转让双方系父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹关系的提交）
能够证明赡养、抚养关系的民政部门出具的相关证明资料的原件（股权转让双方系赡养、抚养关系的出示）
能够证明赡养、抚养关系的民政部门出具的相关证明资料的原件（股权转让双方系赡养、抚养关系的提交）
能够充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让，提供相关法律、政府文件或企业章程规定的原件
能够充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让，提供相关法律、政府文件或企业章程规定的复印件
其他
被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%以上，股权转让计税依据明显偏低且无正当理由，应提交具有评估资质的中介机构评估核实的资产评估报告的原件及复印件
注：
提供的全部复印件均应标注“此复印件与原件一致，签名，日期”
个人股东变动情况报告表
股权变更企业
企业名称
税务登记证号码
受让方
姓名/企业名称
身份证照号码/
税务登记证号码
境内有效联系地址/注册地址
联系电话
转让方
姓名
身份证照号码
境内有效联系地址
联系电话
转让前持股比例
转让后持股比例
股权转让情况
转让合同总金额（元）
合计
现金
实物
有价证券
其他
每股净资产（元）
股权比例所对应的净资产份额（元）
股权原值（元）
股权转让协议签订时间
本次已实现的收入额（元）
本次申报应纳税额（元）
计税依据偏低是否具有正当理由
正当理由的情形
扣缴义务人（纳税人）签章
我声明，此报告表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关法律、法规的规定填报的，我保证它是真实的、可靠的、完整的。
扣缴义务人（代理人）签章：
纳税人（代理人）签章：
年月日
主管税务机关
审核意见：
经办人：
负责人：
税务机关公章
年月日
填表说明
一、本表适用于发生股权转让交易的负有代扣代缴义务的受让方或纳税义务的转让方，向发生股权变更企业的主管地税机关依法申报缴纳个人所得税时填用。
二、本表为A4竖式，一式三份，主管税务机关一份、扣缴义务人（纳税人）两份（其中一份转交股权变更企业）。
三、表中有关栏目的填写说明：
1.股权变更企业：
是指向工商行政管理部门申请办理股权变更登记手续的企业。
2.身份证照号码：
填写纳税人的有效身份证照（居民身份证、军人身份证件、护照、回乡证等）对应的号码。
3.境内有效联系地址：
填写纳税人的住址或者有效联系地址。
其中，中国有住所的纳税人应填写其经常居住地址。
中国境内无住所居民住在公寓、宾馆、饭店的，应当填写公寓、宾馆、饭店名称和房间号码。
4.转让合同总金额：
是指股权转让协议中发生交易的全部股权的交易价格，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
5.实物：
按照取得的凭证上所注明的价格确认价值，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定价值。
6.有价证券：
根据票面价格和市场价格核定价值。
7.其他：
是指其他形式的经济利益，参照市场价格核定价值。
8.每股净资产：
股权变更企业在转让双方签订股权转让协议上月末的每股净资产。
9.股权比例所对应的净资产份额：
股权转让方在转让双方签订股权转让协议上月末享有的股权比例所对应的净资产份额。
“每股净资产”和“股权比例所对应的净资产份额”由股权变更企业根据本企业情况选填其一。
10.股权原值：
是指获取股权转让协议中发生交易的全部股权所支付的价款以及其他有关费用。
11.本次已实现收入金额:
是指转让方办理本次纳税申报时已经取得现金及其他形式的经济利益的总金额。
12.计税依据明显偏低是否具有正当理由:
填写“是”或“否”。
对于计税依据合理的，无需填写此栏。
13.正当理由的情形:
根据国家税务总局公告2010年第27号规定的情形列举。
对于计税依据明显偏低且无正当理由的，无需填写此栏。
被投资企业股权变动情况报告表
被
投
资
企
业
企业名称
计算机代码
税务登记证号码
董事会/股东会时间
联系人
联系电话
净资产
土地房产等资产比例
转让方
姓名
身份证号码
境内有效联系地址
联系电话
转让前持股比例
转让后持股比例
转让合同总金额（元）
股权原值（元）
受让方
姓名/企业名称
身份证照号码/税务登
记证号码
境内有效联系地址/注册地址
联系电话
被投资企业签章
我声明，此报告表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关法律、法规的规定填报的，我保证它是真实的、可靠的、完整的。
经办人签章：
企业盖章年月日
主管税务机关
审核意见：
经办人：
税务机关公章年月日
附件1个人所得税基础信息表（A表）
扣缴义务人名称：
扣缴义务人编码：
□□□□□□□□□□□□□□□
序号
姓名
国籍（地区）
身份证件类型
身份证件号码
是否残疾烈属孤老
雇员
非雇员
股东、投资者
境内无住所个人
备注
电话
电子
邮箱
联系地址
电话
工作单位
公司股本（投资）总额
个人股本（投资）额
纳税人识别号
来华时间
任职期限
预计离境时间
预计离境地点
境内职务
境外职务
支付地
境外支付地（国别/地区）
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
谨声明：
此表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和国家相关法律法规规定填报的，是真实的、完整的、可靠的。
法定代表人（负责人）签字:
年月日
扣缴义务人公章:
经办人:
代理机构（人）签章:
经办人：
经办人执业证件号码:
主管税务机关受理专用章:
受理人：
填表日期:
年月日
代理申报日期:
年月日
受理日期:
年月日
国家税务总局监制
填表说明：
一、适用范围
本表由扣缴义务人填报。
适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴明细申报时，其支付所得纳税人基础信息的填报。
初次申报后，以后月份只需报送基础信息发生变化的纳税人的信息。
二、扣缴义务人填报本表时，“姓名、国籍（地区）、身份证件类型、身份证件号码、是否残疾烈属孤老”为所有纳税人的必填项；其余则根据纳税人自身情况选择后填报。
三、有关项目填报说明
1．姓名：
填写纳税人姓名。
中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。
2．国籍（地区）：
填写纳税人的国籍或者地区。
3．身份证件类型：
填写纳税人有效身份证件（照）名称。
中国居民，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称；中国境内无住所个人，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。
4．身份证件号码：
填写身份证件上的号码。
5．是否残疾烈属孤老：
有本项所列情况的，填写“是”；否则，填写“否”。
6．雇员栏：
本栏填写雇员纳税人的相关信息。
（1）电话：
填写雇员纳税人的联系电话。
（2）电子邮箱：
填写雇员纳税人的电子邮箱。
7．非雇员栏：
填写非扣缴单位雇员的纳税人（不包括股东、投资者）的相关信息。
一般填写从扣缴单位取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其它所得的纳税人的相关信息。
（1）联系地址：
填写非雇员纳税人的联系地址。
（2）电话：
填写非雇员纳税人的联系电话。
（3）工作单位：
填写非雇员纳税人的任职受雇单位名称全称。
没有任职受雇单位的，则不填。
8．股东、投资者栏：
填写扣缴单位的自然人股东、投资者的相关信息。
没有则不填。
（1）公司股本（投资）总额：
填写扣缴单位的公司股本（投资）总额。
（2）个人股本（投资）额：
填写自然人股东、投资者个人投资的股本（投资）额。
9．境内无住所个人栏：
填写在中国境内无住所个人的相关信息。
没有则不填。
（1）纳税人识别号：
填写主管税务机关赋予的18位纳税人识别号。
该纳税人识别号作为境内无住所个人的唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或者扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关授予。
（2）来华时间：
填写纳税人到达中国境内的年月日。
（3）任职期限：
填写纳税人在中国境内任职受雇单位的任职期限。
（4）预计离境时间：
填写纳税人预计离境的年月日。
（5）预计离境地点：
填写纳税人预计离境的地点。
（6）境内职务：
填写纳税人在境内任职受雇单位担任的职务。
（7）境外职务：
填写纳税人在境外任职受雇单位担任的职务。
（8）支付地：
填写纳税人取得的所得的支付地，在“境内支付”、“境外支付”和“境、内外同时支付”三种类型中选择一种填写。
（9）境外支付地国别（地区）：
如果纳税人取得的所得支付地为国外的，填写境外支付地的国别或地区名称。
股东变更情况说明
股权变更企业名称：
税务登记号码：
计算机代码：
转让方1姓名：
证件号码：
受让方1姓名：
证件号码：
转让比例：
转让价格：
元
付款时间：
年月日
付款方式：
转让方2姓名：
证件号码：
受让方2姓名：
证件号码：
转让比例：
转让价格：
元
付款时间：
年月日
付款方式：
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年月日
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