初级会计职称经济法基础全真机考模拟卷1.docx
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初级会计职称经济法基础全真机考模拟卷1
初级会计职称经济法基本全真机考模仿卷
（1）
一、单项选取题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。
每小题备选答案中，只有一种符合题意对的答案。
多选、错选、不选均不得分。
）
1[单选题]5月6日，甲公司与乙公司订立合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日获得了所有产品销售额20万元。
5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。
依照公司所得税法律制度规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额表述中，对的是（）。
A.5月6日应确认销售收入20万元
B.5月10日应确认销售收入20万元
C.5月20日应确认销售收人12万元
D.6月25日应确认销售收入20万元
参照答案：
C
参照解析：
（1）销售商品采用预收款方式，在发出商品时确认收人;
（2）5月20日应确认销售收入12万元，6月25日应确认销售收入8万元。
2[单选题]依照公司所得税法律制度规定，下列固定资产最低折旧年限为3年是（）。
A.建筑物
B.生产设备
C.汽车
D.电子设备
参照答案：
D
参照解析：
（1）选项A：
建筑物最低折旧年限为;
（2）选项B：
生产设备最低折旧年限为;（3）选项c：
汽车最低折旧年限为4年。
3[单选题]如下符合《公司所得税法》确认收入实现时间是（）。
A.销售商品采用托收承付方式，在订立合同步确认
B.销售商品采用支付手续费方式委托代销，在销售时确认
C.销售商品采用预收款方式，在发出商品时确认
D.销售商品需要安装，在商品发出时确认
参照答案：
C
参照解析：
（1）选项A：
销售商品采用托收承付方式，在办妥托罢手续时确认收入;
（2）选项B：
销售商品采用支付手续费方式委托代销，在收到代销清单时确认收入;（3）选项D：
销售商品需要安装和检查，在购买方接受商品以及安装和检查完毕时确认收入，如果安装程序比较简朴，可在发出商品时确认收入。
4[单选题]某个人独资公司销售收入为27元，发生广告费和业务宣传费50000元，依照个人所得税法律制度规定，该公司当年可以在税前扣除广告费和业务宣传费最高为（）元。
A.30000
B.38080
C.40800
D.50000
参照答案：
C
参照解析：
该公司当年可以在税前扣除广告费和业务宣传费最高限额=27×15%=40800（元），实际发生额50000元，只能在税前扣除40800元。
5[单选题]依照个人所得税法律制度规定，对个人转让自用一定期限并且是家庭唯毕生活用房获得所得暂免征收个人所得税。
这个一定期限指是（）。
A.1年以上
B.3年以上
C.2年以上
D.5年以上
参照答案：
D
参照解析：
个人转让自用达5年以上，并且是唯一家庭生活用房获得所得，暂免征收个人所得税。
6[单选题]依照消费税法律制度规定，公司发生下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除是（）。
A.以外购已税白酒生产白酒
B.以外购已税烟丝生产卷烟
C.以外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品
D.以外购已税实木地板为原料生产实木地板
参照答案：
A
参照解析：
用外购或委托加工收回已税“酒（葡萄酒除外）”、“摩托车”、“小汽车”、“高档手表”、“游艇”、“电池”、“涂料”持续生产应税消费品，不涉及消费税抵扣问题。
7[单选题]甲公司获得销售货品收入1000万元，发生与生产经营活动关于业务招待费支出6万元，已知在计算公司所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入5‰。
甲公司在计算公司所得税应纳税所得额时，准予扣除业务招待费支出为（）。
A.6万元
B.5万元
C.4.97万元
D.3.6万元
参照答案：
D
参照解析：
公司发生与其生产、经营业务关于业务招待费支出，按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入5‰。
销售（营业）收入5‰=1000×5‰=5（万元），实际发生额60%=6×60%=3.6（万元），在税前准予扣除业务招待费为3.6万元。
8[单选题]商业公司普通纳税人零售下列货品，可以开具增值税专用发票是（）。
A.烟酒
B.食品
C.化妆品
D.劳保专用鞋帽
参照答案：
D
参照解析：
商业公司普通纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不涉及劳保专用某些）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
9[单选题]依照消费税法律制度规定，下列各项中，应缴纳消费税是（）。
A.汽车厂销售雪地车
B.手表厂销售高档手表
C.珠宝店销售珍珠项链
D.商场销售木制一次性筷子
参照答案：
B
参照解析：
（1）选项A：
沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范畴，不征收消费税;
（2）选项CD：
珍珠项链、木制一次性筷子是在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税，在零售环节（珠宝店、商场均属于零售终端）不缴纳消费税，
10[单选题]依照个人所得税法律制度规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质补贴、津贴是（）。
A.工龄补贴
B.加班补贴
C.差旅费津贴
D.岗位津贴
参照答案：
C
参照解析：
“不属于工资、薪金性质补贴、津贴”涉及：
（1）独生子女补贴;
（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额补贴、津贴差额和家属成员副食补贴;（3）托儿补贴费;（4）差旅费津贴、误餐补贴。
11[单选题]某实木地板厂为增值税普通纳税人，本月销售一批自产实木地板，获得含增值税销售额为72.54万元，另向购买者收取了包装费8.19万元。
已知实木地板合用消费税税率为5%，关于实木地板厂该业务应计算缴纳消费税，下列计算列式对的是（）。
A.（72.54+8.19）×5%
B.（72.54+8.19）÷（1+17%）×5%
C.72.54×5%
D.72.54÷（1+17%）×5%
参照答案：
B
参照解析：
销售实木地板同步收取包装费属于价外费用，应价税分离后并入销售额;选项CD未考虑包装费，选项A未作价税分离解决。
12[单选题]某服装厂为增值税普通纳税人。
11月，销售服装开具增值税专用发票，获得含税销售额200万元;销售服装开具增值税普通发票，获得含税销售额120万元。
将外购布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。
已知。
增值税税率为17%，依照增值税法律制度规定，该服装厂当月增值税销项税额为（）万元。
A.46.5
B.49.9
C.51.6
D.54.4
参照答案：
A
参照解析：
（1）将外购布料用于集体福利，不视同销售;
（2）销售服装时无论与否开具增值税专用发票，均应计算销项税额;（3）该服装厂当月增值税销项税额=（200+120）÷（1+17%）×17%=46.5（万元）。
13[单选题]下列各项中，属于消费税征税范畴是（）。
A.调味料酒
B.电动汽车
C.木制一次性筷子
D.沙滩车
参照答案：
C
参照解析：
（1）选项A：
调味料酒不征收消费税;
（2）选项B：
电动汽车不属于“小汽车”税目征收范畴，不征收消费税;（3）选项C：
“木制”一次性筷子征收消费税;（4）选项D：
沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范畴，不征收消费税。
14[单选题]依照增值税法律制度规定，下列行为中，应视同销售货品行为征收增值税是（）。
A.购进货品用于个人消费
B.购进货品用于免税项目
C.购进货品用于免费赠送其她单位
D.购进货品用于集体福利
参照答案：
C
参照解析：
（1）选项C：
购进货品用于“投资、分派、赠送”视同销售货品解决;
（2）选项ABD：
购进货品用于简易计税办法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，不属于视同销售货品情形，同步不得抵扣进项税额。
15[单选题]依照个人所得税法律制度规定，下列从事非雇佣劳动获得收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税是（）。
A.审稿收入
B.翻译收入
C.题字收入
D.出版作品收入
参照答案：
D
参照解析：
选项ABC应按“劳务报酬所得”税目计算缴纳个人所得税。
16[单选题]某酒厂为增值税普通纳税人，10月份生产销售粮食白酒100吨，获得不含税销售额480万元，同步收取包装费15万元、包装物押金5万元。
已知，粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。
关于该酒厂当月应缴纳消费税，下列计算列式对的是（）。
A.480×20%+100××0.5÷10000
B.（480+15+5）×20%+100××0.5÷10000
C.[480+（15+5）÷（1+17%）]×20%+100××0.5
D.[480+（15+5）÷（1+17%）]×20%+100××0.5÷10000
参照答案：
D
参照解析：
（1）包装费15万元属于价外费用;销售白酒同步收取包装物押金5万元，无论押金与否返还及会计上如何核算，均应并入销售额征收消费税;排除选项A。
（2）价外费用和并入销售额包装物押金均属于含增值税收入，应作价税分离;排除选项B。
（3）“480万元、15万元、5万元”单位是万元;而定额税率是0.5元/500克，“0.5×”换算出1000元/吨，再乘以数量100吨后单位为“元”，需要统一单位，因而在“100××0.5”后除以10000，换算为万元;选项C计算列式中单位不统一，选项D对的。
17[单选题]甲汽车厂将l辆生产成本5万元自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不舍增值税平均售价10万元/辆.不含增值税最高售价12万元/辆。
已知小汽车消费税税率为5%。
甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额下列计算列式中，对的是（）。
A.1×5×5%=0.25（万元）
B.1×10×5%=0.5（万元）
C.1×12×5%=0.6（万元）
D.1×5×（1+5%）×5%=0.2625（万元）
参照答案：
C
参照解析：
（1）本题属于“换投抵”业务中“抵”，消费税应找最高价（12万元/辆）。
（2）如果甲汽车厂为增值税普通纳税人.该笔业务增值税销项税额=1×10×17%=1.7（万元）。
18[单选题]中华人民共和国公民李某本月获得非上市公司股息6000元，已知利息、股息、红利所得合用个人所得税税率为20%，依照个人所得税法律制度规定，就该项收入李某应缴纳个人所得税为（）元。
A.600
B.960
C.1040
D.1200
参照答案：
D
参照解析：
李某应缴纳个人所得税=6000×20%=1200（元）。
19[单选题]甲公司是专门从事认证服务增值税普通纳税人，11月份获得认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税共计为106万元;购进一台经营用设备，获得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元;接受其她单位提供设计服务，获得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元。
已知认证服务增值税税率为6%，获得增值税专用发票已通过税务机关认证。
关于甲公司本月应缴纳增值税，下列计算对的是（）。
A.106÷（1+6%）×6%-3.4-0.3
B.106×6%-3.4-0.3
C.106÷（1+6%）×6%-3.4
D.106×6%-3.4
参照答案：
A
参照解析：
（1）营改增纳税人销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率;
（2）纳税人购进经营用设备、接受应税服务，获得增值税专用发票，可以抵扣进项税额、
20[单选题]依照公司所得税法律制度规定，下列关于非居民公司表述中，对的是（）。
A.在境外成立公司均属于非居民公司
B.在境内成立但有来源于境外所得公司属于非居民公司
C.依照外国法律成立，实际管理机构在中华人民共和国境内公司属于非居民公司
D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中华人民共和国境内但在中华人民共和国境内设立机构、场合公司属于非居民公司
参照答案：
D
参照解析：
（1）选项AC：
虽未在境内成立，但实际管理机构在境内，亦属于居民公司;
（2）选项B：
只要在境内成立，即为居民公司。
21[单选题]依照个人所得税法律制度规定，居民纳税人获得下列所得中，应按“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是（）。
A.国债利息所得
B.出租闲置住房获得所得
C.参加商场有奖销售活动中奖获得所得
D.单位全勤奖
参照答案：
D
参照解析：
（1）选项A：
属于利息、股息、红利所得，并享有免税优惠;
（2）选项B：
属于财产租赁所得;（3）选项C：
属于偶尔所得。
22[单选题]依照个人所得税法律制度规定，下列各项中，应缴纳个人所得税是（）。
A.抚恤金
B.军人转业费
C.保险赔款
D.年终加薪
参照答案：
D
参照解析：
（1）选项ABC属于免税项目;
（2）选项D：
按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
23[单选题]依照个人所得税法律制度规定，下列所得中，应缴纳个人所得税是（）。
A.加班工资
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.国债利息收入
参照答案：
A
参照解析：
（1）选项A：
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而获得工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇关于其她所得;
（2）选项BC：
不属于工资、薪金性质“补贴、津贴”，不征收个人所得税;（3）选项D：
国债利息收入属于免税项目。
24[单选题]某广告公司为增值税普通纳税人。
11月，获得广告设计服务不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费，获得增值税专用发票注明税额l7万元。
已知，设计服务合用增值税税率为6%，依照增值税法律制度规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
参照答案：
C
参照解析：
应缴纳增值税=[530+5.3÷（1+6%）]×6%-17=15.1（万元）。
25[多选题]下列自然人精神状态均无异常，其中属于限制民事行为能力人有（ ）。
A.5周岁小曹
B.10周岁小刘
C.14周岁小关
D.19周岁小张
参照答案：
B,C
参照解析：
精神状态无异常，则重要考查年龄界线.年龄不不大于等于10周岁，不大于18周岁.普通属于限制民事行为能力人
26[多选题]依照个人所得税法律制度规定，下列情形中，纳税人应按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报有（）。
A.年所得15万元
B.从中华人民共和国境内两处或者两处以上获得工资、薪金所得
C.从中华人民共和国境外获得所得
D.获得应纳税所得，没有扣缴义务人
参照答案：
A,B,C,D
27[多选题]依照公司所得税法律制度规定，下列关于收入确认时间表述中，对的有（）。
A.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分派决定日期确认收入实现
B.利息收入，按照合同商定债务人应付利息日期确认收入实现
C.接受捐赠收入，按照合同商定捐赠方应付捐赠资产日期确认收入实现
D.特许权使用费收入，按照合同商定特许权使用人应付特许权使用费日期确认收入实现
参照答案：
A,B,D
参照解析：
接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产日期确认收入实现。
28[多选题]依照增值税法律制度规定，下列各项中，普通纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额有（）。
A.销售货品价外向购买方收取手续费
B.销售货品价外向购买方收取违约金
C.销售货品同步代办保险而向购买方收取保险费
D.受托加工应征消费税消费品所代收代缴消费税
参照答案：
A,B
29[多选题]北京甲和上海乙在天津订立了一份原材料采购合同，合同商定履行地点为重庆。
货品交付后，双方因履行费用承担问题发生纠纷，甲拟提起诉讼。
下列各项中，对该案有管辖权有（ ）。
A.北京法院
B.上海法院
C.天津法院
D.重庆法院
参照答案：
B,D
参照解析：
（1）题干未明确指出与否存在管辖合同时，应按视为不存在管辖合同解决;
（2）因合同纠纷提起诉讼，由被告住所地（上海）或者合同履行地（重庆）法院管辖。
30[多选题]下列租赁行为，应当按照金融服务征收增值税有（）。
A.有形动产经营租赁
B.有形动产融资性售后回租
C.不动产融资租赁
D.不动产融资性售后回租
参照答案：
B,D
参照解析：
（1）选项BD：
融资性售后回租（无论动产还是不动产），按照金融服务——贷款服务缴纳增值税;
（2）选项AC：
有形动产经营租赁和融资租赁、不动产经营租赁和融资租赁，均按当代服务——租赁服务征收增值税。
31[多选题]依照公司所得税法律制度规定，下列关于固定资产计税基本表述中，对的有（）。
A.纳税人外购固定资产以购买价款和支付有关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生其她支出为计税基本
B.纳税人自行建造固定资产，以竣工结算前发生支出为计税基本
C.纳税人盘盈固定资产，以同类固定资产重置完全价值为计税基本
D.纳税人通过捐赠方式获得固定资产，以该资产在捐赠方账面上净价为计税基本
参照答案：
A,B,C
参照解析：
选项D：
通过捐赠、投资、非货币性资产互换、债务重组等方式获得固定资产，以该资产公允价值和支付有关税费为计税基本。
32[多选题]依照增值税法律制度规定，下列各项中，免征增值税有（）。
A.农技站提供农业机耕及有关技术培训业务
B.驾校提供汽车驾驶培训服务
C.学生勤工俭学提供服务
D.托儿所提供育养服务
参照答案：
A,C,D
参照解析：
选项B：
按照“生活服务——教诲医疗服务”征收增值税。
33[多选题]公司下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除有（ ）。
A.开发新技术
B.开发新产品
C.开发新工艺
D.受让新技术
参照答案：
A,B,C
参照解析：
受让新技术为购入无形资产，非为本公司研究开发，不得加计扣除。
34[多选题]依照《税收征收管理法》规定，税务机关可以采用税收强制办法涉及（ ）。
A.书面告知纳税人开户银行冻结纳税人金额相称于应纳税款存款
B.书面告知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人价值相称于应纳税款商品、货品或其她财产
D.依法拍卖、变卖纳税人价值相称于应纳税款商品、货品或其她财产
参照答案：
B,D
35[多选题]按照公司所得税法和实行条例规定，公司从事下列项目所得，可以自项目获得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享有定期减免税优惠有（ ）。
A.从事农、林、牧、渔业项目所得
B.从事国家重点扶持公共基本设施项目投资经营所得
C.从事符合条件环保、节能节水项目所得
D.符合条件技术转让所得
参照答案：
B,C
参照解析：
选项A属于免征公司所得税;选项D是在一种纳税年度内不超过500万元免征，超过500万元某些减半征收。
36[多选题]依照《行政复议法》规定，下列情形中，公民、法人或者其她组织可（ ）。
A.对行政机关作出没收违法所得行政惩罚决定不服
B.申请行政机关履行保护财产权利法定职责，行政机关没有依法履
C.以为行政机关侵犯其合法经营自主权
D.不服行政机关对民事纠纷作出调解
参照答案：
A,B,C
参照解析：
不服行政机关对民事纠纷作出调解或者其她解决，可以依法申请仲裁或者向法院起诉，不能申请行政复议。
37[多选题]下列公司向个人赠送礼物情形中，不征收个人所得税有（）。
A.公司通过价格折扣方式向个人销售商品
B.公司向个人提供服务同步予以赠品
C.公司对累积消费达到一定额度个人按消费积分反馈礼物
D.公司对累积消费达到一定额度顾客，予以额外抽奖机会，个人获奖所得
参照答案：
A,B,C
参照解析：
选项D：
公司对累积消费达到一定额度顾客，予以额外抽奖机会，个人获奖所得，按照“偶尔所得”项目，全额合用20%税率缴纳个人所得税。
38[多选题]依照消费税法律制度规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合复共计征办法征收消费税有（）。
A.卷炯
B.成品油
C.白酒
D.小汽车
参照答案：
A,C
参照解析：
（1）选项AC：
卷烟和白酒实行从量定额和从价定率相结合复共计征办法征收消费税;
（2）选项B：
成品油实行从量定额办法计征消费税;（3）选项D：
小汽车实行从价定率办法计征消费税。
39[多选题]下列各项中，符合资源税法关于课税数量规定有（ ）。
A.纳税人开采应税产品销售，以开采数量为课税数量
B.纳税人生产应税产品销售，以生产数量为课税数量
C.纳税人开采或生产应税产品销售，以销售数量为课税数量
D.纳税人生产应税产品自用，以自用数量为课税数量
参照答案：
C,D
参照解析：
纳税人开采或者生产应税产品销售，以销售数量为课税数量。
纳税人开采或者生产应税产品自用，以自用（非生产用）数量为课税数量。
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。
请判断每小题表述与否对的，并按答题卡规定，用2B铅笔填涂答题卡中题号40至49信息点。
每小题答题对的得1分，答题错误扣0.5分，不答题不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分）
40[判断题]同一作品出版、刊登后，因添加印数而追加稿酬，应与此前出版、刊登时获得稿酬分别视为两次收入，分次计算缴纳个人所得税。
（）
A.√
B.×
参照答案：
错
参照解析：
同一作品出版、刊登后，因添加印数而追加稿酬，应与此前出版、刊登时获得稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
41[判断题]城乡公司事业单位按照本单位工资总额2%缴纳失业保险费，职工按照本人工资1%缴纳失业保险费。
（ ）
A.√
B.×
参照答案：
对
42[判断题]某卷烟厂用委托加工收回已税烟丝为原料持续生产烟丝，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回烟丝已纳消费税税款。
（ ）
A.√
B.×
参照答案：
错
参照解析：
已纳消费税可以抵扣状况，仅限于税法所列情形。
用委托加工已税烟丝为原料持续生产卷烟，准予抵扣委托加工收回烟丝已纳消费税税款。
但用烟丝持续生产烟丝，不可以抵扣。
43[判断题]电力公司销售电力应当缴纳增值税，电力公司向发电公司收取过网费，不征收增值税。
（）
A.√
B.×
参照答案：
错
参照解析：
（1）货品，指有形动产，涉及电力、热力、气体在内;销售电力应当缴纳增值税。
（2）电力公司向发电公司收取过网费，征收增值税。
44[判断题]
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