业主资金计划.doc

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资金使用计划

在施工阶段，业主应通过编制资金使用计划、及时进行工程计量与结算、预防并处理好工程变更与索赔，有效控制工程造价。

一、资金使用计划的编制

资金使用计划编制是在工程项目结构分解的基础上，将工程造价的总目标值逐层分解到各个工作单元，形成各分目标值及各祥细目标值，从而可以定期的将工程项目中各个子项目实际支出额与目标值进行比较，以便于及时发现偏差，找出偏差原因并及时采取纠正措施，将工程造价偏差控制在一定范围内。

通过科学的编制资金使用计划，可以合理的确定工程造价的总目标值和各阶段目标值，使工程造价控制有据可依。

依据项目结构分解方法不同，资金使用计划的编制方法也有所不同，常见的有按工程造价构成编制资金使用计划，按工程项目组成编制资金使用计划和按工程进度编制资金使用计划。

这三种不同的编制方法可以有效地结合起来，组成一个详细完备的资金使用计划体系。

（一）按工程造价构成编制资金使用计划

工程造价主要分为建筑安装工程费、设备工器具费和工程建设其他费三部分，按工程造价构成编制的资金使用计划也分为建筑安装工程费使用计划，设备工器具费使用计划和工程建设其他费使用计划。

每部分费用比例根据以往经验或已建立的数据库确定，也可根据具体情况作出适当调整，每一部分还可以作进一步的划分。

这种编制方法比较适合于有大量经验数据的工程项目。

（二）按工程项目组成编制资金使用计划

大中型工程项目一般由多个单项工程组成，每个单项工程又可细分为不同的单位工程，进而分解为各个分部分项工程。

设计概算、预算都是按单项工程和单位工程编制的，因此，这种编制方法比较简单，易于操作。

1、按工程项目构成恰当分解资金使用计划总额

为了按不同子项划分资金的使用，首先必须对工程项目进行合理划分，划分的粗细程度根据实际情况需要而定，一般来说，将工程造价目标分解到各单项工程，单位工程比较容易，结果也比较合理可靠。

按这种方式分解时，不仅要分解建筑安装工程费，而且要分解设备工器具购置费以及工程建设其他费、预备费、建设期贷款利息等。

建筑安装工程费用中的人工费、材料费、施工机械使用费等直接费，可直接分解到各工程分项。

而间接费、利润、税金则不宜直接进行分解，措施费等其他直接费，则应分析具体情况，将其中与各工程分项有关的费用（如：

材料二次搬运费、检验试验费等）分离出来按一定比例分解到相应的工程分项，其他与单位工程，分部工程有关的费用（如临时设施费、保险费等）则不能分解到各工程分项。

2、编制各工程分项的资金支出计划

在完成工程项目造价目标的分解之后，应确定各工程分项的资金支出预算，工程分项的资金支出预算一般可按下式计算：

分项支出预算=核实的工程量*单价

（1）

在式

（1）中，核实的工程量可反映并消除实际与计划的（如：

投标书）差异，单价则在上述建筑安装工程费用分解的基础上确定。

3、编制详细的资金使用计划表

各工程分项的详细资金使用计划表应包括：

工程分项编号、工程内容、计量单位、工程数量、单价、工程分项总价等内容，见下表

资金使用计划表

序号

工程分项编号

工程内容

计量单位

工程数量

单价

工程分项总价

备注

在编制资金使用计划时，应在主要的工程分项中考虑适当的不可预见费，此外，对于实际工程量与计划工程量（如工程量清单）的差异较大者，还应特殊标明，以便在实施中主动采取必要的造价控制措施

（三）按工程进度编制资金使用计划

投入到工程项目的资金是分阶段、分期支出的，资金使用是否合理与施工进度安排密切相关，为了编制资金使用计划，并据此筹集资金，尽可能减少资金占用和利息支出，有必要将工程项目的资金使用计划按施工进度进行分解，以确定各施工阶段具体的目标值。

1、编制工程施工进度计划

应用工程网络计划技术，编制工程网络进度计划，计算相应的时间参数，并确定关键线路

2、计算单位时间的资金支出目标

根据单位时间（月、旬或周）拟完成的实物工程量，投入的资源数量、计算相应的资金支出额，并将其绘制在时标网络计划图中

3、计算规定时间内的累计资金支出额

诺q为单位时间内的资金支出计划数额，t为规定的计算时间，相应的累计资金支出数额Qt可按下式计算：

Qt=

4、绘制资金使用时间进度计划的S曲线

按规定的时间绘制资金使用与施工进度的S曲线，每一条S曲线都对应某一特定的工程进度计划，由于在工程网络进度计划的非关键线路中存在许多有时差的工作，因此，S曲线（投资计划值曲线）必然包括在由全部工作均按最早开始时间（ES）开始和全部工作均按最迟开始时间（LS）开始的曲线所组成的“香蕉图”内，如图所示：

建设单位可以根据编制的投资支出预算来安排资金，同时，也可以根据筹措的建设资金来调整S曲线，即通过调整非关键路线上工作的开始时间，力争将实际投资支出控制在计划范围内。

一般而言，所有工作都按最迟开始时间开始，对节约建设单位的建设资金贷款利息是有利的，但同时也降低了工程按期竣工的保证率，因此，必须合理的确定投资支出计划，达到既节约投资支出又保证工程按期完成的目的

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