专项审计报告高新科技.docx

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专项审计报告高新科技

专项审计报告

aaaa专审字（2008）000号

XXXXXX公司：

我们审计了后附的XXXX公司（以下简称“XXX公司”）2005、2006和2007年度的研究开发费用结构明细表、2007年度的高新技术产品（服务）收入明细表及有关明细表编制说明。

编制该申报明细表是为了满足XXX公司申报高新技术企业认定的需要。

一、管理层的责任

按照企业会计准则、《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表是XXX公司管理层的责任。

这种责任包括：

（1）设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表编制相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；

（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表和高新技术服务收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额、高新技术服务收入明细表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表和高新技术服务收入明细表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与研究开发费用结构明细表和高新技术服务收入明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，

以及评价研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，XXX公司2005、2006和2007年度的研究开发费用结构明细表和2007年度的高新技术产品（服务）收入明细表已经按照企业会计准则、《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允地反映了XXX公司2005、2006和2007年度的研究开发费用情况和2007年度的高新技术产品（服务）收入情况。

四、申报明细表编制基础

我们注意到XXX公司2005、2006和2007年度的研究开发费用结构明细表、2007年度的高新技术产品（服务）收入明细表是按照企业会计准则、《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，用于申报高新技术企业认定，因此可能不适用于其他目的。

湖南天华有限责任会计师事务所中国注册会计师：

中国长沙

中国注册会计师：

二○○八年十月十日

二、研究开发项目编号对照表

编制公司：

XXXX公司

研发项目名称

研发项目编号

纳米金刚石抛光液的制备研究与中试

RD01

镍钴锰酸锂制备工艺研究

RD02

深海矿产资源采矿技术（采集、扬矿、测控）

RD03

液压凿岩机性能参数测试及运行试验系统

RD04

锌精矿深加工含氰废水处理及浮选工艺改进综合研究

RD05

磷酸亚铁锂制备工艺研究

RD06

生物模板法制备纳米磁性材料机理的研究

RD07

锂锰氧的制备工艺研究

RD08

CDK窑法磷酸研发

RD09

石油炼制加氢纳米催化剂的研制

RD10

CRIMM电浮选柱的研制

RD11

智能旋转-冲击式中深孔钻车

RD12

微细粒复杂难选磁赤铁矿高效选矿研究

RD13

褐铁矿、菱铁矿高效选矿技术研究

RD14

三、研究开发费用结构明细表

（一）2005年度

编制公司：

XXXX公司公司：

人民币万元

研发项目编号

项目本期发生额

RD01

RD02

RD03

合计

一、内部研究开发投入额

32.85

76.35

223.71

332.91

其中:

人员人工

11.61

43.02

123.73

178.36

直接投入

11.87

19.18

84.68

115.73

折旧费用与长期费用摊销

3.91

1.45

2.21

7.57

设计费

0.00

0.00

0.00

0.00

设备调试费

0.00

5.47

0.00

5.47

无形资产摊销

0.00

0.00

0.00

0.00

其他费用

5.46

7.23

13.09

25.78

二、委托外部研究开发投入额

0.00

0.00

0.00

0.00

其中:

境内的外部研发投入额

0.00

0.00

0.00

0.00

三、研究开发投入额（内、外部）合计

32.85

76.35

223.71

332.91

院法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

三、研究开发费用结构明细表

（二）2006年度

编制公司：

XXXX公司公司：

人民币万元

研发项目编号

项目本期发生额

RD01

RD02

RD03

RD04

RD05

RD06

合计

一、内部研究开发投入额

57.22

53.56

236.64

31.84

10.24

93.10

482.60

其中:

人员人工

15.34

34.67

123.16

4.25

1.80

54.77

233.99

直接投入

3.64

11.51

81.15

1.56

3.78

11.79

113.42

折旧费用与长期费用摊销

31.26

1.23

2.66

0.53

0.67

3.11

39.45

设计费

0.00

0.00

4.40

7.00

0.00

0.00

11.40

设备调试费

0.00

3.85

0.00

18.50

0.00

18.00

40.35

无形资产摊销

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

其他费用

6.98

2.30

25.27

0.00

3.99

5.43

43.98

二、委托外部研究开发投入额

0.00

0.00

0.00

1.50

0.00

0.00

1.50

其中:

境内的外部研发投入额

0.00

0.00

0.00

1.50

0.00

0.00

1.50

三、研究开发投入额（内、外部）合计

57.22

53.56

236.64

33.34

10.24

93.10

484.11

院法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

三、研究开发费用结构明细表

（三）2007年度

编制公司：

XXXX公司公司：

人民币万元

研发项目编号

项目本期发生额

RD01

RD03

RD06

RD07

RD08

RD09

RD010

RD011

RD12

RD13

RD14

合计

一、内部研究开发投入额

71.20

329.04

72.04

6.32

70.98

29.88

76.02

37.29

1.91

191.48

31.18

917.34

其中：

人员人工

33.92

132.52

47.82

3.40

45.01

27.42

45.15

17.22

0.00

35.85

8.54

396.85

直接投入

21.49

84.45

10.51

2.76

19.98

2.46

12.96

6.17

0.34

124.93

12.69

298.74

折旧费与长期费用摊销

13.09

3.26

0.69

0.16

3.11

0.00

16.63

7.78

0.96

1.41

6.46

53.55

设计费

0.00

1.10

3.31

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.37

0.00

0.00

4.78

装备调试费

0.00

71.89

4.74

0.00

0.37

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

77.00

无形资产摊销

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

其他费用

2.70

35.82

4.97

0.00

2.51

0.00

1.28

6.12

0.24

29.29

3.49

86.42

二、委托外部研究开发投入

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

10.02

6.38

32.12

17.88

66.40

其中：

境内的外部研发投入额

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

10.02

6.38

32.12

17.88

66.40

境内外研发投入额合计

71.20

329.04

72.04

6.32

70.98

29.88

76.02

47.31

8.29

223.60

49.06

983.74

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

四、高新技术产品（服务）收入明细表

2007年度

编制公司：

XXXX公司公司：

人民币万元

序号

收入编号

收入项目

高新技术收入总额

1

PS01

深海矿产资源采矿技术（采集、扬矿、测控）

85.00

2

PS02

凿岩机具开发与检测技术

52.34

3

PS03

高压水射流表面清理技术及关键装备

79.72

4

PS04

菱褐铁矿利用工艺技术及装备

100.00

5

PS05

微细粒级铁矿回收工艺技术

476.90

6

PS06

多金属共生矿回收技术

166.57

7

PS07

有色金属及稀贵金属回收技术

106.50

8

PS08

超细磨技术与关键装备

457.31

9

PS09

分级筛分技术与关键装备

377.50

10

PS10

浓缩过滤技术与关键装备

654.21

11

PS11

磁分离技术与关键装备

251.03

12

PS12

电分离技术与关键装备

126.15

13

PS13

均相搅拌调浆技术与关键装备

627.74

14

PS14

矿产资源开发利用工程设计及承包

117.00

15

PS15

钒钛提取冶金技术与装备

131.77

16

PS16

电池用高精度镍带

2,206.11

17

PS17

系列可控气氛和温度烧结炉技术与装备

594.13

合计

6,609.99

院法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

五、XXXX公司

明细表编制说明

金额公司：

人民币万元

（一）基本情况

XXXX公司（以下简称XXXX公司）始建于1955年，…………………………………中央大型科技企业。

2000年5月经国家工商行政管理总局登记注册，注册资金AAAAA万元,因会计制度的转换,2001年6月经国家工商行政管理总局核准变更工商登记,注册资金变更为了16,112.00万元，并取得注册号为……………的《企业法人营业执照》。

XXXX公司属科研技术开发公司。

经营范围：

新材料、新工艺、新技术及制品、仪器仪表、电子产品、非标准设备的技术开发、技术转让、咨询、生产、销售；矿产资源及二次资源的研究、技术开发；成套技术设备、工程承包；分析测试技术及设备开发、销售等。

许可经营项目：

《矿冶工程》杂志的出版（有效期至2008年12月31日）

主要产品或提供的劳务：

电池用高精度镍带、均相搅拌调浆技术与关键装备、浓缩过滤技术与关键装备、超细磨技术与关键装备、微细粒级铁矿回收工艺技术、系列可控气氛和温度烧结炉技术与装备等。

XXXX公司下设科技管理部、企业管理部、采矿工程技术研究所、选矿工程技术研究所、冶金材料工程技术研究所、冶金化工工程公司、研发中心、分析检测中心、图书情报室等部门及分支机构。

（二）明细表的编制基础

XXXX公司科研开发费用结构明细表、高新技术产品（服务）收入明细表均系按照企业会计准则、《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定编制的,为申请高新技术企业认证目的编制。

（三）XXXX公司采用的相关会计政策和会计估计

1、研发人员人工：

是指从事研发人员全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出，上述支出均按实际发生额列支。

2、直接投入：

是指为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出，包括水和燃料使用费、用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费、用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费、以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等，上述费用按实际发生额列支。

3、设计费：

包括为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性设计等发生的费用，上述费用按实际发生额列支。

4、固定资产及折旧费

（1）固定资产标准：

使用年限在1年以上、公司价值在2,000.00元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与科研、生产、经营有关的设备、器具、工具等。

（2）固定资产的计价方法：

固定资产按取得时的实际成本进行初始计量。

（3）固定资产的后续支出：

符合资本化条件的计入相关资产价值，不符合资本化条件的计入当期损益。

（4）固定资产分类及折旧方法

固定资产折旧一般采用年限平均法计提折旧。

在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的折旧年限和年折旧率如下：

固定资产类别

使用寿命

预计净残值率

年折旧率

房屋建筑物

40年

4%

2%

机器设备

12年

4%

8%

运输

8年

4%

12%

电子设备

8年

4%

12%

其他

8年

4%

12%

5、长期待摊费用的确认和计量

长期待摊费用指XXXX公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费用。

长期待摊费用按实际支出入账，在其预计受益期内分期平均摊销。

如果预计某项长期待摊费用已不能为公司带来未来经济利益的，将该项长期待摊费用全部转入当期损益。

6、装备调试费：

主要包括工装准备过程中研究开发活动所发的费用，包括研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等而发生的费用，上述费用按实际发生额列支。

7、委托外部研究开发费用：

是指委托与XXXX公司无关联关系的公司或个人，依据市场条件下所采用的计价标准或价格交易标准为XXXX公司研究开发工作而发生的各项费用，按实际发生额列支。

8、高新技术产品（服务）收入确认原则

（1）产品销售收入

同时满足下列条件的产品销售予以确认收入：

①XXXX公司已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

②XXXX公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的产品实施有效控制；

③收入的金额能够可靠的计量；

④相关的经济利益很可能流入XXXX公司；

⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

（2）技术性收入

技术性收入分类：

技术转让收入、技术承包收入、技术服务收入、受托科研收入。

技术转让收入是指XXXX公司技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得收入；技术承包收入是指XXXX公司技术项目设计、技术工程实施所获得收入；技术服务收入是指XXXX公司利用自已的人力、物力和数据系统等为社会和XXXX公司外的用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得收入。

技术性收入确认原则：

技术转让收入参照产品销售收入确认原则；技术承包收入、技术服务收入、受托科研收入按提供劳务收入确认原则确认，具体原则如下：

在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入，即按提供劳务交易的完工进度确认收入与费用。

提供劳务交易的结果能够可靠估计应同时满足下列条件：

①收入的金额能够可靠地计量；

②相关的经济利益很可能流入企业；

③交易的完工进度能够可靠地确定；

④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入，确认的金额为合同或协议总金额。

资产负债表日提供劳务结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；

②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

（四）其他说明

XXXX公司2005年、2006年、2007年财务报表均经AAAA会计师事务所有限公司审计，并分别出具AAAA审字[2006]AA号、AAA审字[2007]第8061号、AA审字[2008]第AAA号标准意见审计报告。

本公司生产经营一直保持良好发展状态，本次申请高新技术企业认证报表及编制说明经XXXX公司院长办公会审批。

XXXX公司

二○○八年十月十日