09年上半年CFP考试模拟试题专业能力A.docx
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09年上半年CFP考试模拟试题专业能力A
理财规划师基础知识模拟试题A
一、单项选择题（每小题中只有一个正确答案，将答案的题号填入题后的括号内。
每小题1分，共50分）
1、单身期的理财优先顺序是（A）
A、职业规划，现金规划，投资规划，大额消费规划
B、现金规划，职业规划，投资规划，大额消费规划
C、投资规划，职业规划，现金规划，大额消费规划
D、大额消费规划，职业规划，现金规划，投资规划，
2、某股份公司从2002年1月1日起对期末存货采用成本与可变现净现值孰低计价，成本与可变现净值采用单项比较法。
该公司2002年6月30日，甲，乙，丙三种存货的成本分别是10万元，20万元，30万元，甲，乙，丙三种存货的可变现净值分别是8万元，22万元，25万元。
该公司当年6月30日资产负债表中反映的存货净额是（B）
A.60万元B.53万元C.55万元D.62万元
3，债务人以非现金资产清偿债务时，债权人收到资产的入账价值为（C）
A.非现金资产的公允价值B.应收债权的账面价值
C.应收债权的账面价值应支付的相关税费D.非现金资产原账面价值
4、下列各项中，不属于筹资活动现金流量的是（A）
A.银行存款利息收入收到的现金B.吸收权益性投资收到的现金
C.发行债券收到的现金D.从银行借款收到的现金
5、家庭与事业形成期的理财优先顺序是（A）
A、应急款规划，房产规划；保险规划，现金规划；大额消费规划，税务规划；子女教育规划
B、保险规划，现金规划；应急款规划，房产规划；大额消费规划，税务规划；子女教育规划
C、大额消费规划，税务规划；应急款规划，房产规划；保险规划，现金规划；子女教育规划
D、子女教育规划；保险规划，现金规划；大额消费规划，税务规划；应急款规划，房产规划
6、A企业2003年初某无形资产账面余额为82万元，剩余摊销年限为10年，无形资产减值准备账户贷方余额12万元，年末企业经判断估计该无形资产可回收金额为45万元，则当年应计提的无形资产减值准备为（B）万元
A.16.8B.18C.6D.37
7、A企业为一般纳税人，增值税率为17%.原材料采用计划成本核算，当月发出委托加工材料10万元，应负担的材料成本差异率为2%（超支差）。
企业支付的费用1000元（按7%扣除率计算）支付加工费（不含增值税）5000元（收到增值税专用发票），同时，委托方代扣缴消费税12000元，委托加工物资收回后直接销售，则该委托加工物资的实际成本和实际支付的银行存款分别为（A）元
A.119930和18850B.12000和18850
C.120000和18000D.119930和18000
8、上市公司对关联方进行非正常商品销售的，如果没有确凿证据表明交易价格是公允的，在符合收入确认条件的前提下，应按出售商品的（B）确认为收入
A.售价B.账面价值C.账面余额D.售价与账面价值之差
9、具有双重性质，既属于自有资金又兼有债券性质的证券是（C）
A.可转换债券B.普通股C.优先股D.银行汇票
10，甲项目的标准离差率大于乙项目，则（C）
A.甲项目的风险小于乙项目B.甲项目的风险不大于乙项目
C.甲项目的风险大于乙项目D.难以判断风险大小
11、某投资方案，当贴现率为16%时，其净现值为338万元，当贴现率为18%时，其净现值率为-22万元。
该方案的内部收益率是（C）
A.15.88%B.16.12%C.17.88%D.18.14%
12、一般来说，股权式投资基金要求采用（A）
A.封闭型投资基金B.开放型投资基金C.契约型投资基金D.证券投资基金
13、流动比率小于1时，赊购原材料若干，将会（A）
A.增大流动比率B.降低流动比率
C.减少营运资金D.增加营运资金
14、以企业价值最大化作为财务管理的目标，它具有的优点不包括（D）
A.考虑了资金的时间价值B.反映了投资的风险价值
C.有利于社会资源合理配置D.即期上市公司股价可直接揭示企业获利能力
15、在普通年金终值系数的基础上，期数加1，系数减1所得的结果，在数值上等于（D）
A.普通年金现值系数B.即付年金现值系数
C.普通年金终值系数D.即付年金终值系数
16、有一项年金，前3年无流入，后5年每年年初流入500元，年利率为10%，则其现值为（B）元
17、A公司于第一年年初借款10000元，每年年末还本付息额均为2500元，连续5年还清，则该项借款利率为（A）
A.7.93%B.7%C.8%D.8.05%
18、某公司营业收入为500万元，变动成本率为40%，经营杠杆系数为1.5，财务杠杆系数为2.如果固定成本增加50万元，那么，总杠杆系数将变成（C）
A.2.4B.3C.6D.8
19、说“资源是稀缺的”是指（B）。
A、世界上大多数人生活在贫困中B、相对于资源的需求而言，资源总是不足的
C、资源必须保留给下一代D、世界上资源最终将由于生产更多的物品和劳务而消耗
20、假设其它因素不变，消费增加的结果是（B）。
A、均衡收入减少，均衡利率升高B、均衡收入增加，均衡利率升高
C、均衡收入增加，均衡利率减少D、均衡收入减少，均衡利率减少
21、下列属于非居民纳税人的自然人有（D）。
A.在中国境内有住所，但目前未居住
B.在中国境内无住所
C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度
D.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
22、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（B）征税项目。
A.偶然所得B.财产转让所得
C.股息红利所得D.特权使用费所得
23、下列各项中，属于劳务报酬所得的有（D）。
A.发表论文取得的报酬B.提供著作权的使用权取得的报酬
C.将外国小说翻译出版取得的报酬D.受托从事文字翻译取得的报酬
24、在对个体工商户的生产经营所得查帐征收个人所得税时，准予在个人所得税前扣除的项目有（A）。
A.与生产经营有关的修理费用B.个体户业主的工资支出
C.各种赞助支出D.缴纳的个人所得税
25、某演员参加一次商业演出，合同规定不含税演出费20，000元，个人所得税为演出公司代付，则代付个人所得税为（C）。
A.2，880B.3，142C.3，809.52D.457.43
26、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。
该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为（A）。
A.1，160B.1，200C.1，340D.1，500
27、某企业以某100万元的固定资产同时与甲、乙两家保险公司签定了保额分别为100万元和80万元的两份财产基本险合同，保险有效期内的某日发生火灾，造成保险财产损失90万元。
按照我国《保险法》的规定，甲、乙保险公司各自应承担的赔款额分别是（B）。
A.90万元和80万元B.50万元和40万元
C.47.6万元和42.4万元D.42.4万元和47.6万元
28、某人购买了10万元的终身寿险。
在保险期间，不幸被一辆汽车撞死。
按照有关法律规定，肇事司机应该赔偿其家属5万元。
事后该被保险人的丈夫持单向保险公司索赔，保险公司对该案件的处理方式是（A）。
A.赔偿10万元B.先赔偿10万元，然后再向肇事司机追偿5万元赔款
C.赔偿5万元D.不赔，因为不属于保险责任
29、在投保时，那些有较大风险的投保人试图以平均的保险费率购买保险的行为称为（C）。
A.道德危险B.心理风险C.逆选择D.承保风险
30、在保险活动中，人们以不诚实或故意欺诈的行为促使保险事故发生，以便从保险活动中获取额外利益的风险因素属于（B）。
A.逆选择B.道德风险C.心理风险D.法律风险
31、（A）是指在计算赔偿金额时，不论损失大小，保险人均扣除约定的免赔款。
A.绝对免赔额B.相对免赔额C.部分免赔额D.全部免赔额
32、保险在理赔过程中应遵循的首要原则是（A）。
A.重合同守信用B.实事求是C.公平合理D.主动、迅速、准确、合理
33、对潜在的和客观存在的各种风险系统地、连续地进行识别和归类，并分析产生风险事故的原因的过程称为（B）。
A.风险评估B.风险识别C.风险定性D.风险分类
34、（A）是指在一定时期内某一次风险事故发生时可能造成的最大损失的数值。
A.损失幅度B.损失频率C.损失值D.损失概率
35、下列选项中不属于损失幅度衡量应考虑的因素的是（D）。
A.同一风险事故所致各种损失形态B.一个风险事故所涉及的风险单位数
C损失的时间因素D损失的范围
36、在下列哪种市场中，组合管理者会选择消极保守型的态度，只求获得市场平均的收益率水平（D）？
A.无效市场B.弱式有效市场
C.半强式有效市场D.强式有效市场
37、随着（A）的颁布实施，对证券投资咨询业及其从业人员的管理开始纳入法制轨道。
A.《证券、期货投资咨询管理暂行办法》
B.《证券法》
C.《证券从业人员管理暂行条例》
D.《证券、期货业从业人员管理暂行条例》
38、在对证券价格波动原因的解释中，学术分析流派的观点是：
（D）
A.对价格与价值间偏离的调整B.对市场供求均衡状态偏离的调整
C.对市场心理平衡状态偏离的调整D.对价格与所反映信息内容偏离的调整
39、证券投资分析的三个基本要素是：
（C）
A.理论，信息和方法B.价，量，势
C.信息，步骤，方法D.策略，信息，理论
40、不以“战胜市场”为目的的证券投资分析流派是：
（D）
A.基本分析流派B.技术分析流派C.心理分析流派D.学术分析流派
41、发现“消费倾向递减规律”的著名经济学家是
（2）
①弗里德曼②凯恩斯
③杜生贝④马歇尔
42、消费者的消费支出不仅受其自身收入的影响，而且也受到周围人的消费行为及其收入和消费相互关系的影响，这是（3）
①消费“心理法则”②消费“制轮效应”
③消费“示范效应”④消费“循环法则”
43、设AUD1=$0.6525/35，$1=JPY119.30/40，AUD/JPY的汇率（B）。
A.182.555/182.708B.77.843/78.028
C.78.028/77.843D.173.453/173.852
44、当一国利率水平低于其他国家时，外汇市场上本，外币资金供求的变化会导致本国货币的汇率（B）。
A.上升B.下降
C.不升不降D.升降无常
45、人们之所以对于同一刺激物产生不同的感知，是因为人们要经历三种感知过程，即选择性注意，选择性曲解和（B）
A.选择性定位B.选择性记忆
C.选择性分销D.选择性接受
46、在债权人行使债权时，债务人根据特定事由，对抗债权人行使债权的权利是一种（D）
A.支配权B.请求权C.形成权D.抗辩权
47、下列人员不属于知悉证券交易内幕信息的知情人员的是（B）
A.发行股票或者公司债券的公司懂事，监事，经理，副经理及有关的高级管理人员
B.持有公司3%以上5%以下股份的股东
C.发行股票公司的控股公司的高级管理人员
D.由于所任公司职务可以获取公司有关证券交易信息的人员
48、甲与乙在A市签订一购销合同，约定在双方住所地以外的B市履行该合同。
合同尚未实行履行，双方即发生争议。
为此，甲应向（B）起诉。
A.甲住所地B.乙住所地C.A市D.B市
49、在保证担保方式中，一般保证与连带责任保证最主要的区别是（B）
A.一般保证的保证范围为主债权，连带责任保证的保证范围为全部债权
B.一般保证的保证人享有先诉抗辩权，连带责任担保的保证人不享有这种权利
C.一般保证的保证期间为六个月，连带责任保证的保证期间为两年
D.在同一债权既有保证又有物的担保的情况下，一般保证的保证人仅对物的担保以外的债权承担责任，而连带责任担保不受此限制
50、附延缓条件的合同在所附条件成就前，（C）。
A.可单方解除，因合同未生效B.可单方解除，因合同未成立
C.可协议解除D.可单方解除，因所附条件不成立
二、多项选择题（每小题中至少有二个正确答案，将答案的题号填入题后的括号内。
每小题1分，共50分）
1、家庭与事业形成期的理财目标有（ABCD）
A.购买房屋，家俱和储蓄B.增加收入，子女智力开发及营养费
C.减少债务并建立应急基金D.购买保险，建立退休基金
2、理财规划中防范个人风险包括（ABCD）
A.过早死亡B.丧失劳动能力
C.医疗护理费用和托管护理费用D.财产和责任损失以及失业
3、下列有关收入确认的表述中，正确的有（BCD）
A.广告制作佣金收入应在相关广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入
B.属于与提供设备相关的特许权收入应在设备所有权转移时确认
C.属于与提供初始及后续服务相关的特许权收入应在提供服务时确认
D.为特定客户开发软件的收入应在资产负债表日根据开发的完成程度确认
4、退休前期的理财目标有（ABC）
A.提高投资收益的稳定性B，养老金C，资产传承D，购买家俱
5.甲公司当期发生的交易或事项中，会引起现金流量表中筹资活动产生的现金流量发生增减变动的有（AB）
A.支付短期借款利息B.向投资者分派现金股利300万元
C.收到投资企业分来的现金股利500万元D.发行股票时由证券商支付的股票印刷费用
6、在进行所得税会计处理时，因下列各项原因导致的税前利润与应计纳税所得额之间的差异中，属于永久性差异的有（ABCD）
A.支付的各项赞助费B.购买国债确认的利息收入
C.支付的违反税收规定的罚款D.支付的工资超过积税工资的部分
7、退休期的理财目标有（ABCD）
A.保障财产安全B.遗嘱C.建立信托D.准备善后费用
8、下列项目中，属于会计估计变更的有（ACD）
A.因固定资产改扩建而将其使用年限由5年延长至10年
B.将发出存货的计价由后进先出法改为加权平均法
C.将坏账准备按应收账款余额3%计提改为按5%计提
D.将某一已使用的电子设备的使用年限由5年改为3年
9、企业采用权益法核算长期投资时，能引起长期股权投资账面价值增减变动的事项有（AC）
A.计提长期股权投资建值准备B.收到股票股利
C.被投资单位接受非现金资产捐赠D.被投资单位提取盈余公积
10、在以资产所在地的地区分部为主要报告形式时，其应披露的主要分布信息有（ABCD）
A.分部营业收入和销售成本B.分部期间费用
C.分部营业利润D.分部资产和分布负债
11、可直接用于转增资本的资本公积包括（AD）
A.资本溢价B.接受非现金资产捐赠准备
C.股权投资准备D.拨款转入
12、从广义来看，税务筹划包括（AC）。
A.节税B.逃税
C.避税D.欠税
13、税务筹划中的会计政策选择技术有（ABCD）。
A.存货计价选择技术B.折旧计提技术
C.费用列支技术D.营业收入确认技术
14、企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有（ACD）。
A.筹办期间发生的利息支出B.在生产，经营期间，向金融机构借款的利息支出
C.开发无形资产发生的借款利息支出。
D.以融资租赁方式租入固定资产投入使用前发生的借款利息支出。
15、税收按管理和受益权限划分为（BCD）
A.直接税B.中央，地方共享税
C.中央税D.地方税
16、下列哪些项目不得抵扣进项税额（ABCD）
A.外购固定资产的进项税额B.用于免税项目的购进货物
C.用于非应税项目的购进劳务D.小规模纳税人购进货物
17、根据可贷资金模型，在其他条件不变的情况下，当经济处于不断扩张阶段，则市场均衡利率（ABC）。
A.上升B.下降
C.不变D.无法判断
18、经济学研究的基本问题是（ABC）。
A.生产什么B.如何生产
C.为谁生产D.以尽量少的投入得到最大的产出
19、收益率曲线是描述利率期限结构的重要工具，收益率曲线的形状主要有（ABC）。
A.向上倾斜B.向下倾斜
C.平缓D.上下波动
20、下列各项中，属于会计估计变更的事项有（AD）
A.变更无形资产的摊销年限B.发出存货的计价方法有加权平均法改为后进先出法
C.因固定资产扩建而重新确定其预计可使用年限D.降低坏账准备的计提比例
21、在融资租赁的情况下，承租人的履约成本包括（ABCD）（新大纲已不作要求）
A.技术咨询服务费用B.维修费C.保险费D.人员培训费
22、依据企业会计准则，在关联方企业之间存在控制与被控制关系时，关联方关系会计报表附注中应披露的资料有（ABCD）
A.关联方企业的类型B.关联方企业的主营业务
C.关联方企业的注册资本及变化D.所持关联方企业股份及其变化
23、下列公司的股东均按所持股份行使表决权，W公司编制合并会计报表时应纳入合并范围的公司有（ABCD）
A.甲公司（W公司拥有其60%股权）B.乙公司（甲公司拥有其55%股权）
C.丙公司（W公司拥有其30%股权，甲公司拥有其40%的股权）
D.丁公司（W公司拥有其20%股权，乙公司拥有其40%的股权）
24、下列项目中，企业应当计入当期损益的有（AC）（新大纲已不作要求）
A.兑换外币时发生的折算差额B.接受外币资本投资时产生的折算差额
C.外币应收账款账户期末折算差额D.外币会计报表折算差额
25、在事先确定企业资金规模的前提下，吸收一定比例的负债资金，可能产生的结果有（AC）
A.降低企业资金成本B.降低企业财务风险
C.加大企业财务风险D.提高企业经营能力26、下列各项中，可用于确定企业最优资金结构的方法有（BCD）
A.高低点发B.因素分析法
C.比较资金成本法D.息税前利润―每股利润分析法
27、与财务会计适用的现金流量表相比，项目投资所使用的现金流量表的特点有（ABD）
A.只反映特定投资项目的现金流量B.在时间上包括整个项目计算期
C.表格中不包括任何决策评价指标D.所依据的数据是预计信息
28、在（ABCD）情况下，企业应该购买保险。
A法律或合同对此有规定B潜在损失太大，公司无法自负
C每年的风险处理成本（不包括保险）公司无法自己承担，而且保险成本合理，可以接受
D保险可以更好，更经济地提供有关服务E保险费率低
29、企业只有在（BC）情况下，才采用风险避免方法。
A某种特定风险所致的损失发生概率高但损失幅度相当低
B某种特定风险所致的损失发生概率和损失幅度都相当高
C应用其他风险处理技术的成本超过其所产生的收益，采用风险避免方法可以使损失为零
D某种特定风险所致的损失发生概率相当低而损失幅度相当高
30、控制型风险转移一般通过（AB）途径得以实现。
A将与风险相关的财产或活动转移给其他人或组织
B通过合同协议转移风险
C通过保险转移风险
D通过建立意外损失基金化解风险
31、风险自留主要适用于（ABC）。
A在其他处理风险的方法不可取得的情况下B对于损失程度并不严重的风险
C在损失能够被较为精确的预测的情况下D保险的附加费用低
32、按缴费方式划分，年金保险的种类包括（AB）。
A趸缴年金B年缴年金C月缴年金D期缴年金
33、按给付额是否变动划分，年金保险可分为（AB）。
A定额年金B变额年金C趸缴年金D年缴年金
34、目前人寿保险合同中的不丧失现金价值条款提供处理责任准备金的方式一般包括（AD）。
A现金返还方式B积累生息方式
C定期收入方式D改为缴清保单
35、定价假设要考虑的因素的（ABCD）。
A死亡率B利率C失效率D费用
36、证券投资分析中易忽略的因素包括：
（ABC）
A.潜在风险B.交易成本
C.股利分配D.股价走势
37、在具体实施投资决策之前，投资者需要明确每一种证券在如下哪些方面的特点（BCD）。
A.市场性B.风险性C.收益性D.流动性
38、开放式基金的价格可以分为：
（BD）
A.发行价格B.申购价格C.交易价格D.赎回价格
39、在下列通货膨胀对证券市场的影响中，哪些描述是正确的（BD）。
A.温和的，稳定的通货膨胀对股票和债券的影响较小
B.如果通胀在可容忍的范围内持续，而经济处于扩张阶段，那么股价也将持续上升
C.在严重的通货膨胀期间，人们囤积商品，从而使上市公司销售旺盛，盈利水平上升
D.当通货膨胀长期存在时，政府通常要采取政策来抑制通货膨胀
40、影响行业兴衰的主要因素包括：
（ACD）
A.技术进步B.生命周期C.政府政策D.产业组织创新
41、王峰将2间房出租给张明居住，租期三年。
一年以后，王峰为取得更多的租金，对张明称自己家要居住，与张明达成提前终止租房合同的协议。
但后来张明发现王峰并没有自己居屋，而是以更高的租金出租给他人。
对王峰的这一行为，张明（ABCD）
A.有权以受到欺诈为理由，主张终止租房合同的协议无数
B.有权主张该终止租房协议不发生终止租房合同的效力
C.有权要求萧峰承担违反房屋租赁合同的法律责任
D.有权要求萧峰因其欺诈行为给自己造成的损失承担赔偿责任
42、在招股说明书等文件中存在虚假记载，误导陈述或者有重大遗漏，对此承担文件责任的人是（CD）
A.证券交易所B.国务院证券监督管理机构
C.发行人，承销的证券公司D.发行，承销的证券公司的负有责任的董事，临事，经理
43、甲，乙两人间发生民事纠纷，一审判断甲胜诉，乙提起上诉，二审接到报送的案件之前，甲有转移财产的行为，必须采承财产保全措施。
乙即向法院提出申请。
对此。
（A）
A.应由第一审人民法院采取财产保全措施
B.应由第二审人民法院采取财产保全措施
C.应由第一审人民法院报请第二审人民法院批准后采取财产保全措施
D情况紧急来不及报告的由第一审人民法院采取财产保全措施，情况不紧急的由第二审人民法院采取
44、甲为乙的债权丙订立了最高
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