以人工费和机械费为计算基础
序号
费用项目
计算方法
备注
1
分项直接工程费
人工费+材料费+机械费
2
其中人工费和机械费
人工费+机械费
3
间接费
⑵×相应费率
4
利润
⑵×相应利润率
5
合计
⑴+⑶+⑷
6
含税造价
⑸×（1+相应税率）
（3）如该分项的直接费仅为人工费，无材料费和机械费时，可采用以人工费为基数计算该分项的间接费和利润。
以人工费为计算基础
序号
费用项目
计算方法
备注
1
分项直接工程费
人工费+材料费+机械费
2
直接工程费中人工费
人工费
3
间接费
⑵×相应费率
4
利润
⑵×相应利润率
5
合计
⑴+⑶+⑷
6
含税造价
⑸×（1+相应税率）
[例]某土方工程直接工程费为300万元，以直接费为计算基础计算建筑安装工程费，其中措施费为直接工程费的5％，间接费费率为8％，利润率为4％，综合计税系数为3．41％，列表计算该工程的建筑安装工程造价。
建筑安装工程造价计算过程见表。
五、工程建设其他费用的组成和估算
工程建设其他费用估算表
分类
费用名称
内容
建设用地费用
（1）征地补偿费
◎土地补偿费◎安置补助费◎地上附着物和青苗补偿费
◎征地动迁费：
包括征收土地上房屋及附属构筑物、城市公共设施等拆除、迁建补偿费、搬迁运输费，企业单位因搬迁造成的减产、停产损失补贴费等。
◎其他税费：
包括征收耕地按规定一次性缴纳的耕地占用税，新菜地开发建设基金，及土地复耕费等。
（2）土地使用权出让（转让）金
土地使用权出让金是指通过土地使用权出让方式，使建设项目取得有限期的土地使用权，依照《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》的规定，向政府支付的土地使用权出让金。
注意：
建设项目在建设期间按规定每年缴纳的城镇土地使用税也列入建设用地费中。
（3）建设期租地费用，及临时用地补偿费
与项目建设有关的费用
（1）建设管理费
建设单位管理费；工程建设监理费；工程质量监督费
（1）概念：
是指建设单位从项目筹建开始直至项目竣工验收合格或交付使用为止发生的项目建设管理费用。
（2）计算：
建设管理费=工程费用×建设投资管理费费率
（2）可行性研究费
在建设项目前期工作中，编制和评估项目建议书（或初步可行性研究报告）、可行性研究报告所需的费用。
（3）研究试验费
为建设项目提供或验证设计数据、资料等进行必要的研究试验以及按照设计规定在建设过程中必须进行试验、验证所需的费用。
（4）勘察设计费
委托勘察设计单位进行工程水文地质勘察、工程设计所发生的各项费用。
包括：
工程勘察费、初步设计费（基础设计费）、施工图设计费（详细设计费）以及设计模型制作费。
（5）环境影响评价费
是指为评价建设项目对环境可能产生的污染或造成的影响所需的费用。
包括编制和评估环境影响报告书、环境影响报告表等所需的费用。
（6）职业安全卫生健康评价费
是指为预测和分析建设项目存在的职业危险、危害因素的种类和危险危害程度，并提出先进、科学、合理可行的职业安全卫生健康技术和管理对策所需的费用。
（7）场地准备及临时设施费
是指建设场地准备费和建设单位临时设施费。
（8）引进技术和设备其他费用
引进设备材料国内检验费；引进项目图纸资料翻译复制费、备品备件测绘费；
出国人员费用；来华人员费用；银行担保及承诺费；
注意：
引进技术和设备发生的未计入设备购置费的费用。
（9）工程保险费
建筑安装工程一切险；引进设备财产保险；人身意外伤害险等
取费依据：
编制投资估算时可按工程费用的比例估算。
（10）市政公用设施建设及绿化补偿费
是指使用市政公用设施的建设项目，按照项目所在省、自治区、直辖市人民政府有关规定，建设或者缴纳市政公用设施建设配套费用以及绿化工程补偿费用。
与项目运营有关的费用
（1）专利及专有技术使用费
国外设计及技术资料费；引进有效专利、专有技术使用费；技术保密费；国内有效专利、专有技术使用费；商标使用费；特许经营权费
（2）联合试运转费
一般根据不同性质的项目按需要试运转车间的工艺设备购置费的百分比估算。
（3）生产准备费
一般根据需要培训和提前进厂人员的人数及培训时间按生产准备费指标计算。
新建项目以可行性研究报告定员人数为计算基数，改扩建项目以新增定员为计算基数。
具体费用指标按照部门或行业的规定执行。
（4）办公及生活家具购置费
为保证新建、改建、扩建项目初期正常生产、使用、和管理所必须购置的办公和生活家具、用具的费用。
六、预备费
1、基本预备费
基本预备费
＝（设备及工器具购置费+建筑安装工程费用+工程建设其他费用）×基本预备费费率
＝（工程费用+工程建设其他费用）×基本预备费费率
注意基数是：
（工程费用+工程建设其他费用）
2、涨价预备费
式中：
PF——涨价预备费；
n——建设期年份数；
It——建设期中第t年的投资计划额，包括工程费用、工程建设其他费用及基本预备费；即第t年的静态投资
f——年均投资价格上涨率；
m——建设前期年限（从编制估算到开工建设）。
注意：
考试以此公式为主。
【例】某建设项目建安工程费5000万元，设备购置费3000万元，工程建设其他费用2000万元，已知基本预备费率5%，项目建设前期年限为1年，建设期为3年，各年投资计划额如下，第一年完成投资20%，第二年60%，第三年20%，年均投资价格上涨率为6％，求建设项目建设期间涨价预备费。
解：
基本预备费=（5000+3000+2000）×5%=500万元
静态投资=5000+3000+2000+500=10500万元
建设期第一年完成投资=10500×20%=210万元
第一年涨价预备费为：
PF1=I1[（1+f）（1+f）0.5－1]=19.18万元
第二年完成投资=10500×60%=630万元
第二年涨价预备费为：
PF2=I2[（1+f）（1+f）0.5（1+f）－1]=98.79万元
第三年完成投资=10500×20%=210万元
第三年涨价预备费为：
PF3=I3[（1+f）（1+f）0.5（1+f）2－1]=47.51万元
所以，建设期的涨价预备费为：
PF=19.18+98.79+47.51=165.48万元
七、建设期贷款利息
（一）资金时间价值
1、现金流量
（1）.现金流量的含义
在工程经济分析中，通常将所考察的对象视为一个独立的经济系统。
在某一时点t流入系统的资金称为现金流入，记为CIt；流出系统的资金称为现金流出，记为COt；同一时点上的现金流入与现金流出的代数和称为净现金流量，记为NCF或（CI－CO）t。
现金流入量、现金流出量、净现金流量统称为现金流量。
（2）、现金流量图的绘制规则如下：
1）横轴为时间轴，零表示时间序列的起点，n表示时间序列的终点。
轴上每一间隔代表一个时间单位（计息周期），可取年、半年、季或月等。
整个横轴表示的是所考察的经济系统的寿命期。
2）与横轴相连的垂直箭线代表不同时点的现金流入或现金流出。
在横轴上方的箭线表示现金流入（收益）；在横轴下方的箭线表示现金流出（费用）。
3）垂直箭线的长短要能适当体现各时点现金流量的大小，并在各箭线上方（或下方）注明其现金流量的数值。
4）垂直箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点。
（二）、资金的时间价值的复利法计算六个基本公式。
1、复利计算
（1）．复利的概念
某一计息周期的利息是由本金加上先前计息周期所累积利息总额之和来计算的，该利息称为复利，即通常所说的“利生利”、“利滚利”。
i——计息期复利率；
n——计息的期数；
P——现值（即现在的资金价值或本金），指资金发生在（或折算为）某一特定时间序列起点时的价值；
F——终值（n期末的资金价值或本利和），指资金发生在（或折算为）某一特定时间序列终点的价值。
A——年金，发生在（或折算为）某一特定时间序列各计息期末（不包括零期）的等额资金序列的价值。
（2）、将六个资金等值换算公式以及对应的现金流量图归集于下表。
重点提示：
这六个公式非常重要，前面说过可以简化为一个公式。
另外一点更要强调的是：
每个公式必须对应相应的现金流量图。
不能有任何不一样的地方，如果不一样，就一定要先折算为一样的才能应用这六个基本公式。
（三）名义利率与有效利率
当利率周期与计息周期不一致时，就出现了名义利率和实际利率的概念。
名义利率有效利率换算：
由此可见，利率周期有效利率与名义利率的关系实质上与复利和单利的关系相同。
七、建设期利息计算的几种计算方式
在建设期各年年初发生
建设期每年末支付利息
建设期利息=∑每年年初本金*利率
建设期不支付利息
建设期利息=∑（每年年初本金+以前年度的利息）*利率
在建设期各年均衡发生
建设期每年末支付利息
建设期利息=∑（每年年初本金+当年借款/2）*利率
建设期不支付利息
建设期利息=∑（每年年初本金+以前年度的利息+当年借款/2）*利率（注：
常用）
名义利率折算为有效年利率
名义利率折算为有效年利率的计算公式为：
有效年利率=
式中r——名义年利率
m——每年计息次数
（例）某新建项目，建设期为3年，分年均衡进行贷款，第一年贷款300万元，第二年600万元，第三年400万元，年利率为12％，建设期内利息只计息不支付，计算建设期贷款利息。
解：
在建设期，各年利息计算如下：
＝18.00（万元）
＝（
）•i=（300+18+
）
12％＝74．16（万元）
＝（
+
）·i＝（318+600+74．16
400）
12％＝143.06（万元）
所以，建设期贷款利息＝
+
+
＝18+74．16+143．06＝235．22（万元）
[例]某新建项目，建设期为3年，第一年年初借款200万元，第二年年初借款300万元，第三年年初借款200万元，借款年利率为6％，每年计息一次，建设期内不支付利息。
试计算该项目的建设期利息。
[解答]第一年借款利息：
Q1=（p+A1）×i=200×6％=12（万元）
第二年借款利息：
Q2=（P2+A2）×i=（212+300）×6％=30．72（万元）
第三年借款利息：
Q3=（p3+A3）×i=（212+330．72+200）×6％=44．56（万元）
该项目的建设期利息为：
Q=Q1+Q2+e3=12+30．72+44．56=87．28（万元）
八、流动资金估算
流动资金估算一般采用分项详细估算法。
个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。
1.分项详细估算法
流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付帐款；流动负债的构成要素一般包括应付账款和预收账款。
流动资金等于流动资产和流动负债的差额，计算公式为：
流动资金=流动资产－流动负债
流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金
流动负债=应付账款+预收账款
流动资金本年增加额=本年流动资金－上年流动资金
2.扩大指标估算法
一般常用的基数有营业收入、经营成本、总成本费用和建设投资等。
扩大指标估算法计算流动资金的公式为：
年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率
第三节建设投资估算表编制
一、建设投资动态部分的估算
建设投资动态部分主要包括价格变动可能增加的投资额，主要是涨价预备费。
动态部分的估算应以基准年静态投资的资金使用计划为基础来计算。
二、建设投资估算表编制.
按照费用归集形式，建设投资可按概算法或按形成资产法分类。
1．按概算法分类，建设投资由工程费用、工程建设其他费用和预备费三部分构成。
建设投资估算表（概算法）
人民币单位：
万元，外币单位：
序号
工程或费用名称
建筑
工程费
设备
购置费
安装
工程费
其他
费用
合计
其中：
外币
比例（%）
1
工程费用
1.1
主体工程
1.1.1
XXX
……
1.2
辅助工程
1.2.1
XXX
……
1.3
公用工程
1.3.1
XXX
……
1.4
服务性工程
1.4.1
XXX
……
1.5
厂外工程
1.5.1
XX
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