出口函调工作范本.docx

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出口函调工作范本

一、出口函调资料归集资料及装订顺序：

1、复函〔附件1〕；

2、企业情形说明及治理员调查报告；

3、协查函及相应附件；

4、供货企业自查表及相关附件，并按自查表及相关附件注明的要求复印的相关资料；

5、出口物资报关单复印件；

治理员调查报告：

包括两个方面一是依照企业提供的自查表及情形说明，对企业进行实地核实后的调查意见，是否认可企业提供的相关资料；二是实地核实中发觉的问题，专门是对需要在复函中予以说明的事项。

企业情形说明〔详见后面样本，法定代表人需本人签名〕：

自产物资必须说明函调商品的生产工艺流程，生产函调商品所需要的机器设备并说明企业是否拥有相关的设备及上述生产设备单位时刻的生产能力，如一天或一个月等。

请详细写明，有些未尽事宜请文字说明。

同时企业要提供：

工艺单，税务登记证、营业执照复印件，当月纳税申报表全套，房产证或租房合同复印件。

工业企业另需：

职员花名册或工资单，固定资产明细账〔要紧生产设备及厂房等〕，厂房为租赁的，需租赁合同及租金发票。

销售业务为你公司送货的，需提供运输发票及详细运输清单。

二、函调商品的业务分类：

第一类，自产物资，即全部生产工序均有企业独立完成。

第二类，自产加托付加工，即产品的大部分生产工序有企业完成，但有部分工序是有该生产企业托付外单位完成。

例如纺织企业销售通过染色的面料给外贸企业，其中的染色加工是托付染厂完成，染厂将染色的加工费发票开给纺织企业而不是外贸企业。

第三类，外购商品，即企业是直截了当将外购商品销售给外贸企业，不通过本企业或外单位任何工序的加工。

第四类，托付加工商品，即企业没有该商品的生产能力，而是采纳购入要紧原材料再托付其他单位进行加工而成的商品。

三、企业应提供以下资料:

注意：

每张复印的资料上必须用钢笔或签字笔写上〝此复印件与原件相符〞的字据，经办人姓名、日期，并加盖公章。

１、被调查发票涉及的物资是自产的企业，应提供以下资料:

〔1〕«供货企业自查表»及附表1«销售商品调查明细表»。

（2）、销售情形，销售合同，销售明细帐、记帐凭证、出库单、码单。

（3）、收款情形，应收帐款明细帐，银行或现金日记帐，记账凭证及收款凭证。

（4）、运输情形：

记帐凭证，运费发票、运费支付凭证、运输单据。

（5）、材料〔采购〕情形：

购销合同，材料明细帐，记帐凭证、入库单〔或码单〕、领料单，仓库实物账；

（6）、材料付款情形：

应对帐款明细帐，记账凭证及付款凭证。

相应的银行或现金日记帐。

（7）生产函调产品当月相关的制造费用、生产成本明细帐或函调产品成本运算表及证账凭证、工艺单。

〔3〕其他在审核中要求提供的资料。

２、被调查发票涉及的物资是自产且涉及托付加工的企业，应提供以下资料:

注意：

每张复印的资料上必须用钢笔或签字笔写上〝此复印件与原件相符〞的字据，经办人姓名、日期，并加盖公章。

〔1〕«供货企业自查表»及附表1«销售商品调查明细表»、附表4«托付加工情形调查明细表»〔注：

外购原材料通过自产再委外加工的不必填写附表3，如某生产企业外购涤丝自产涤粘白坯，委外染色、拉毛加工后再销售，就无需填写附表3〕。

〔2〕销售产品：

1、销售情形，销售合同，销售明细帐、记帐凭证、出库单、码单。

2、收款情形，应收帐款明细帐，银行或现金日记帐，记账凭证及收款凭证。

3、运输情形：

记帐凭证，运费发票、运费支付凭证、运输单据。

4、材料〔采购〕情形：

材料明细帐，记帐凭证、入库单〔或码单〕、领料单，仓库实物账，购销合同；材料付款情形：

应对帐款明细帐，银行或现金日记帐，记账凭证及付款凭证。

生产函调产品当月相关的制造费用、生产成本明细帐或函调产品成本运算表及证账凭证、工艺单。

〔3〕托付加工合同；托付加工商品明细帐及记帐凭证，托付加工商品进、出库单或码单；仓库账册；托付加工加工费的付款单据；运费支付凭证、运输发票及运费单据。

〔4〕其他在审核中要求提供的资料。

3、被调查发票涉及的物资是外购的企业，应提供以下资料:

注意：

每张复印的资料上必须用钢笔或签字笔写上〝此复印件与原件相符〞的字据，经办人姓名、日期，并加盖公章。

〔1〕«供货企业自查表»、附表1«销售商品调查明细表»及附表2«外购商品调查明细表»。

〔2〕外购商品明细帐、记帐凭证，进、出库单或码单，仓库账册，付款明细帐〔付款情形：

应对帐款明细帐，银行或现金日记帐，记账凭证及付款凭证〕，单据、运输记帐凭证、单据、运费发票、运费支付凭证、购销合同。

〔3〕其他在审核中要求提供的资料。

4、被调查发票涉及的物资是托付加工的商品，应提供以下资料:

〔1〕«供货企业自查表»及附表1«销售商品调查明细表»、附表3«托付加工要紧原材料购进情形调查明细表»及附表4«托付加工情形调查明细表»。

〔2〕外购商品的〔付款情形：

应对帐款明细帐，银行或现金日记帐，记账凭证及付款凭证。

〕付款单据、运输单据、运费发票、运费支付凭证、购销合同。

〔3〕托付加工合同；托付加工要紧材料明细帐，记账凭证，进项发票及进、出库单或码单；托付加工商品明细帐及记帐凭证，托付加工商品进、出库单或码单；仓库账册；托付加工加工费的付款单据，运费支付凭证、运输单据及运费发票。

〔4〕其他在审核中要求提供的资料。

注意：

每张复印的资料上必须用钢笔或签字笔写上〝此复印件与原件相符〞的字据，经办人姓名、日期，并加盖公章。

四、治理员在函调中应关注的几个问题:

1、在核实表单及相关复印资料的准确性、完整性及真实性的基础上，应实地查验企业是否拥有生产函调商品所需要的生产设备、场地和人员，以及该企业的生产能力与其销售情形是否匹配，专门要关注企业是否拥有某些专门工艺的专门设备。

如企业拥有服装流水线4条，每条流水线需要工人30人，每条流水线的生产能力是每月4万件，也确实是该企业每月的生产能力是16万件，再核对工资发放情形和要紧能耗情形来核实企业大致的实际生产能力，再来核对其与函调商品的销售数量是否相匹配。

2、依照企业提供的相关生产工艺单，核实生产函调商品所需要的原材料采购情形。

如工艺单中注明是用全棉印花布，要重点调查企业在生产该函调商品前是否有全棉印花布购入，其库存数量是否能够生产函调商品的相应数量。

3、依照企业提供的表单及相关复印资料，核实函调产品成本结转情形。

4、依照企业提供的表单及相关复印资料，核实函调商品的运输情形及签收情形。

该项目要重点关注，专门是商品的签收〔包括日期和签收人〕，一样来说商品出库交给购货方，必定要有购货方认可的相关人员的签收售货方才能放行，至于签收日期要紧是与物资报关出口的日期是否相符。

5、被调查发票涉及物资的发货方式为供货企业发货的，如供货企业将物资发往受购货方托付的同意单位，供货企业应提供商品签收单据。

6、被调查发票涉及的物资是自产且涉及托付加工的，在复函〔供货企业自查表〕第三点中应选择自产和托付加工两项，同时完成第三点中〔四〕项内容。

企业情形说明

一、企业差不多情形：

我公司成立于2020年7月，法人代表，生产经营地址：

绍兴市大明路88号2幢4楼，经营范畴：

生产、加工、批发、零售：

针纺织品、服装、服饰、床上纺织用品。

二、厂房情形：

房子是向绍兴市建业纺织服饰租入。

三、设备情形：

我公司拥有电脑制版机1台、裁床2台、缝纫机64台、锁眼机3台、钉扣机3台、整烫机4台及打包机1台，工人人数

为65人，缝制由2个班组，每班平均有24人。

本次函调产品由一条流水线制作，生产能力为每天800件左右。

四、关于本次函调棉制女被子的生产工艺：

依照样衣进行制版；按样板及工艺指示进行裁剪；后道进行锁眼整理及包装；依照裁片及制作要求进行缝纫。

详细情形：

我厂于2020年5月18日与绍兴市达洲贸易签订合同，本月19日向绍兴县祥源纺织品购买棉布，于2020年6月1日送入我厂，款已付。

我厂自行裁剪、缝纫、包装，于7月4日完工，完工后依照合同我方负责运输，托付绍兴市越城区诚友汽车队送往上海港口。

依照合同约定，2020年8月01日开出增值税专用发票6份，本次函调12886924号发票，金额83292.74元，税额14159.76元，合计97452.50元，系其中一部分，以上的货款差不多上按实结算，已收款。

以上所述的业务情形一切真实，如有虚假本单位情愿负法律责任。

单位：

法定代表人：

年月日

调查报告

依照科内工作安排，我们于2020年4月28日对XXXXX制衣涉及编号:

1330001202004XXXXXX«绍兴市国家税务局关于调查核实出口物资税收有关情形的函»的有关生产、经营及纳税等情形进行实地调查。

经核对该企业的帐簿、凭证及其他有关纳税资料，情形如下：

1、该批函调物资为男衬衫计XXXX件，系自产，其要紧原材料为全棉染色布，工艺流程为制版、裁剪、缝纫、整理及包装，发货方式为供货企业发货，运达地址为XXXX。

2、经对该企业有关帐簿、凭证、其他有关纳税资料及企业提供的自查表、情形说明进行实地调查，函调发票所涉及的业务为业务。

调查人：

XXXXXX

2020年X月X日

出口物资函查工作底稿

纳税人名称

纳税人识别号

购货方名称

规定完成时刻

发票份数

发票号码

审

核

情

况

审核内容

审核结果

销售产品是否在经营范畴内

是

是否一样纳税人，何时认定

是

纳税信用等级评定情形

是否订立销售合同

是

合同内容与实际业务是否相符

相符

涉及发票领购情形

正常

该批物资的取得情形

√自产□外购□委外加工

生产场地、生产设备、生产工人等生产能力情形：

生产场地自有,要紧设备:

缝纫机14台。

现有职工20人。

该批物资的入库、出库和销售情形

正常

销货款的收取情形

已收取

要紧原材料的入库、领用和外发情形

正常

材料款的支付情形

未支付

对应进项发票的认证抵扣情形

已认证抵扣

销售物资运输情形：

购买方自提

该笔销售收入的申报情形

正常

是否存在欠税的情形

否

是否发生虚开发票行为〔12月内〕

否

其他审核情形：

审核

意见

正常业务

审核人员：

审核日期：

2020年09月22日

说明：

本表适用于对出口物资函调发票进行审核。

1、被调查发票涉及的物资是自产的企业，应填写以下表单:

供货企业自查表

编号：

差不多情形

供货企业名称

XXXX

海关代码

3306XXXXXX

纳税人识别号

330602XXXXXXXXX

供货企业地址

XXXXX

企业登记注册类型

外商独资企业

供货企业财务核算类型：

√生产企业□流通企业□其他

注册时刻

2003年7月日

注册资金

XXX万元

办理税务登记时刻

2003年8月日

该批发票商品是否企业自产：

√自产□外购□托付加工

调查发票共1份。

具体情形填列附表1，附表1共1页。

该批发票是否本企业开具：

√是□否

　增值税认定时刻：

　年月日

自产产品情形

调查发票所涉及商品为外购商品的，应填列附表2。

附表2共页。

调查发票商品为托付加工的，填列附表3、附表4。

附表3共页，附表4共页。

调查发票所涉及商品为自产商品填写以下内容：

该商品设备年生产能力〔数量/单位〕

XXX万件

固定资产总值

XXX万元

工人人数

XXX人

该商品为：

√本企业传统生产商品□本企业新生产商品，但目前设备能够生产

企业要紧能耗：

√电□燃气□煤□油□其它

该商品上年销售总数量/单位

XXXXX件

上年耗能量（数量/计量单位）

XXXXX度

该商品上年销售总额

XXXXX元

上年耗能量〔金额〕

XXXXX元

该商品上年生产成本

XXXXX元

上年该商品自产商品销售额占该商品全部销售额比例：

100%

该商品耗用要紧原材料名称：

全棉布

该商品耗用要紧原材料进项金额：

XXXXX元

□是√否存在采购的原材料不是本企业生产产品耗用。

如否，说明如下：

该商品生产设备工具为：

√自有租赁

生产厂房为：

√自有□租赁

纳税情形

该批核查业务涉及的发票开票时刻最早的发票开具前3个月〔含开票当月〕增值税销项、进项情形〔以计提销项或提取进项时刻为准〕：

累计销项税额

XXXXX元

累计进项税额

XXXXX元

开票当月底留抵税额：

XXXXX元

运费进项情形〔以提取进项时刻为准〕

累计金额

XXXX元

农产品进项情形〔以提取进项时刻为准〕

累计金额

累计提进项税额

XXX元

累计提进项税额

要紧运输方式

汽车

要紧农产品材料名称

占累计进项税额比例

累计增值税应纳税额

运费、农产品进项税额占累计进项税额比例

其他涉税情形

本企业是否有异地开具的农产品收购发票：

□是√否，如有，计税金额：

　　元，进项税额：

　　　　　　元。

□是√否存在收购农产品的不是本企业制成品的材料；收购单价□是□否正常；收购数量□是□否正常。

目前累计欠增值税税金额0元，累计欠消费税0元。

本企业是否享受增值税税收优待：

□是√否

享受的优待政策：

□国家政策规定的先征后返、即征即退□超税负返还□地点政府政策规定的先征后返、即征即退、超税负返还

近12个月是否有虚开增值税专用发票行为：

□是√否（虚开发票份,涉及户企业,虚开金额元,税额元〕

近12个月是否有同意虚开〔含虚开农产品抵扣凭证〕提取进项税额发票行为：

□是√否〔同意虚开发票金额元，税额元〕

是否发生过增值税偷税行为：

□是√否

增值税偷税缘故：

□属于隐匿销售收入偷税额元□属于不应列入进项抵扣偷税额元

本企业目前是否正被国家有关执法部门进行涉及增值税调查：

□是√否〔说明：

〕

对此笔出口业务以及国内采购业务，除以上所列内容，企业√是□否有需要补充说明的内容。

补充说明共1页。

声明及签字

声明：

本表以及附表和补充说明填报内容是真实无误的。

否那么，本企业以及本人愿承担由此产生的相关责任。

业务经办人

财务负责人

法定代表人

签字

XXX

〔手机〕

XXXXXXXX

日期：

2020年4月30日

供货企业：

〔公章〕

填表说明：

需提供有关资料与原件相符并加盖公章的复印件。

①外购商品的付款单据、运输单据、运费发票、运费支付凭证、购销合同；②销售商品的收款单据、运输单据、运费发票、运费支付凭证、购销合同；③托付加工合同、托付加工要紧材料进项发票；④其他税务机关在审核中要求提供的资料，如工人花名册、工资单、加工工艺流程等。

附表1

销售商品调查明细表

编号：

〔同主表〕

项目

内容

增值税专用发票代、号码

330010314007465829

购货企业名称

绍兴市邦旅进出口

供货企业纳税人识别号

330602681674966

购销合同号

M11-04

购销合同签订时刻

2020年6月115日

购销合同所列商品名称、品牌、规格

婴儿连体衣〔65%涤35%棉〕

是否同时签订托付出口合同

否

增值税专用发票内容

开具日期

2021年1月17日

商品名称

婴儿连体衣〔65%涤35%棉〕

数量/单位

4025件

计税金额及税额

金额:

83252.14元,税额:

14152.86元

收款情形

已收货款及税款

97405元

货款及税款支付方式

银行转帐支票

收款日期

2021年1月17日

2021年2月17日

收款记账科目

银行存款

货款及税款付款人〔或单位〕

绍兴市邦旅进出口

货款及税款付款人开户银行

绍兴分行新兴产业支行

付款人银行账号

0911********

付款人银行卡开户行

付款人银行卡开号码

销售商品运输情形

运输单位

运输单位纳税人识别号

运费发票号

运费付款人〔单位〕

运输方式

三轮车

运输单据名称及号码

运输商品名称

婴儿连体衣

运输商品数量

4025件

运输商品重量

运输商品体积

发货单位

绍兴市汉娃童装

发货地址

本公司仓库

发货时刻

2020年1月14日

发货人姓名

吴兴龙

发货人

（手机）

88600592

运达地址

邦旅进出口

商品签收单据名称及号码

商品接收签字人

吴传芳

接收人所属单位

邦旅进出口

本公司出库单号

业务如属中间人介绍

中间人姓名

单位

身份证号码

或护照号码

（手机）

国内销售合同签订情形：

√公司自行认识国内购方并签订销售合同□公司通过中间人介绍认识国内购方并签订销售合同

□公司未见国内购方通过中间人传递签订销售合同通过中间人介绍国内购销业务，不需要签订销售合同

□商品由中间人自提√商品由购方自提√增值税专用发票由购方自取

国内购方业务经办人是否到本企业并看过商品：

√是□否

本表共1页，此为第1页

注意：

1、被调查发票涉及物资的发货方式为购买方自行提货的，必填项目为：

运输商品名称、运输商品数量或运输商品重量或运输商品体积、发货单位、发货地址、发货时刻、发货人姓名、发货人（手机）、商品签收单据名称及号码或本公司出库单号、商品接收签字人、接收人所属单位；2、被调查发票涉及物资的发货方式为供货企业发货的，必填项目为销售商品运输情形栏中的所有项目（运输商品数量、运输商品重量及运输商品体积等三项至少填写一项；商品签收单据名称及号码、本公司出库单号等二项至少填写一项）。

2、被调查发票涉及的物资是自产且涉及托付加工的企业，应填写以下表单:

供货企业自查表

编号：

差不多情形

供货企业名称

XXXX

海关代码

3306XXXXXX

纳税人识别号

330602XXXXXXXXX

供货企业地址

XXXXX

企业登记注册类型

外商独资企业

供货企业财务核算类型：

√生产企业□流通企业□其他

注册时刻

2003年7月

注册资金

XXX万元

办理税务登记时刻

2003年8月

该批发票商品是否企业自产：

√自产□外购√托付加工

调查发票共1份。

具体情形填列附表1，附表1共1页。

该批发票是否本企业开具：

√是□否

自产产品情形

调查发票所涉及商品为外购商品的，应填列附表2。

附表2共页。

调查发票商品为托付加工的，填列附表3、附表4。

附表3共页，附表4共1页。

调查发票所涉及商品为自产商品填写以下内容：

该商品设备年生产能力〔数量/单位〕

XXX万件

固定资产总值

XXX万元

工人人数

XXX人

该商品为：

√本企业传统生产商品□本企业新生产商品，但目前设备能够生产

企业要紧能耗：

√电□燃气□煤□油□其它

该商品上年销售总数量/单位

XXXXX件

上年耗能量（数量/计量单位）

XXXXX度

该商品上年销售总额

XXXXX元

上年耗能量〔金额〕

XXXXX元

该商品上年生产成本

XXXXX元

上年该商品自产商品销售额占该商品全部销售额比例：

100%

该商品耗用要紧原材料名称：

全棉布

该商品耗用要紧原材料进项金额：

XXXXX元

□是√否存在采购的原材料不是本企业生产产品耗用。

如否，说明如下：

该商品生产设备工具为：

√自有租赁

生产厂房为：

√自有□租赁

进项情形

该批核查业务涉及的发票开票时刻最早的发票开具前3个月〔含开票当月〕增值税销项、进项情形〔以计提销项或提取进项时刻为准〕：

累计销项税额

XXXXX元

累计进项税额

XXXXX元

开票当月底留抵税额：

XXXXX元

运费进项情形〔以提取进项时刻为准〕

累计金额

XXXX元

农产品进项情形〔以提取进项时刻为准〕

累计金额

累计提进项税额

XXX元

累计提进项税额

要紧运输方式

汽车

要紧农产品材料名称

占累计进项税额比例

累计增值税应纳税额

运费、农产品进项税额占累计进项税额比例

其他涉税情形

本企业是否有异地开具的农产品收购发票：

□是√否，如有，计税金额：

　　元，进项税额：

　　　　　　元。

□是√否存在收购农产品的不是本企业制成品的材料；收购单价□是□否正常；收购数量□是□否正常。

目前累计欠增值税税金额0元，累计欠消费税0元。

本企业是否享受增值税税收优待：

□是√否

享受的优待政策：

□国家政策规定的先征后返、即征即退□超税负返还□地点政府政策规定的先征后返、即征即退、超税负返还

近12个月是否有虚开增值税专用发票行为：

□是√否（虚开发票份,涉及户企业,虚开金额元,税额元〕

近12个月是否有同意虚开〔含虚开农产品抵扣凭证〕提取进项税额发票行为：

□是√否〔同意虚开发票金额元，税额元〕

是否发生过增值税偷税行为：

□是√否

增值税偷税缘故：

□属于隐匿销售收入偷税额元□属于不应列入进项抵扣偷税额元

本企业目前是否正被国家有关执法部门进行涉及增值税调查：

□是√否〔说明：

〕

对此笔出口业务以及国内采购业务，除以上所列内容，企业√是□否有需要补充说明的内容。

补充说明共1页。

声明及签字

声明：

本表以及附表和补充说明填报内容是真实无误的。

否那么，本企业以及本人愿

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