《借款单》借款管理制度及借款和各项费用开支标准及审批程序.docx

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《借款单》借款管理制度及借款和各项费用开支标准及审批程序

《借款单》、借款管理制度及借款和各项费用开支标准及审批程序

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第一篇:

《借款和各种费用开支标准及审批制度》

借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准

1、出差借款：

出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、事由及金额，经董事长批准。

借款单交会计留存，待借款人归还借款后开具票具作为清帐依据。

前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、日常费用借款：

各部门因办理业务需要借款的，到财务部领取借款单，填写好资金性质、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：

生产设备单价在1000元、使用年限在一年以上的，办公设施单价1500元以上的，属固定资产。

需填写固定资产申购单、固定资产请款单报董事长审批后，方可由相应部门办理。

购置固定资产必须开具正式发票。

4、其他临时借款：

如业务费、招待费、周转金等，审批程序同

第1条。

5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报账，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司相关人员做担保并由董事长批准后方可借支。

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由部门主任以上级别人员做担保并由董事长批准后方可借支。

日常费用报销：

1公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3报销时须由经办人列明事由，交财务部门审核签字后，报董事长审批报销。

遇特殊情况，由总经办代签，事后呈报董事长批准报销。

4车间用的物品均须到仓库办理入库手续，报销时发票后面附有经保管员签字的入库单，经相关领导签字后到财务部报销。

第二篇:

《借款和各种费用开支标准及审批制度》

借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、借款：

应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、金额，签字后报相关领导签批;借款单交财务留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。

2、日常费用借款：

各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：

施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。

需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可财务办理。

购置固定资产必须开具正式发票。

4、备用金借款：

对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。

所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

5、其他临时借款：

如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

6、除私人借款外、公司相关费用支出人员一周内应按规定到财务部报帐，对于不按时办理报销款项的，扣除报账金额20%，作为罚款。

特殊情况可电话联系财务人员；拖欠公司相关费用，财务部有权从当月工资中扣回。

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司总经理批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

5、补充说明

特殊情况可由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签第三篇:

《借款及付款管理制度》

借款及付款管理制度（试行）

为规范员工借款及付款工作流程，提高公司资金使用效益，减少资金占用，防范公司财务风险，特制订员工借款及付款管理制度。

一.总则

1.员工借款应根据实际需要和报销标准做好预算，填写借款单，到财务部负责借款帐务会计签字、审核。

2.借款人应如实填写借款金额，不得虚报，不得转借，挪用借款，严格按照借款用途使用借款。

二.员工可预借款项的范围

1.差旅费借款：

根据出差天数和标准核定。

2.日常采购借款：

付款时如果尚未取得发票，则视为个人借款。

3.费用借款：

付款时如果尚未取得发票，则视为个人借款。

4.备用金：

1）人事行政部备用金：

每月2000元，主要用于：

A紧急行政类物品采购；

B员工生日礼品等临时福利品购买。

2）司机：

2000元，主要用于加油费、过路费、汽车的保养，每半月凭发票报销。

三.申请借款及付款的流程

1.差旅费借款

1）申请差旅费借款，须先填写《出差审批表》（CW-F-007），参照差旅费标准做好预算，同时

提交借款单。

2）财务部负责借款的帐务会计负责审核签字。

3）财务经理签字后，借款单需按照《财务审批权限》（CW-R-03））的规定完成审批流程。

2.日常采购

1）日常采购以取得发票的支付款项为主，若需借款，需在借款单注明借款理由。

2）财务部负责借款帐务的会计负责审核签字，会计将主要依据前期有借款审核借款单，前期

借款未清，会计有权不签字。

3）财务经理签字后，借款人需要按照《财务审批权限》（CW-R-03）的规定完成借款单的审批

流程。

3.市场费用借款

1）市场费借款，需要填写《借款单》（CW-F-005），需要在借款事由处注明借款理由。

2）财务部负责借款帐务的会计负责审核签字，会计将依据前期借款情况审核借款单，前期借

款未清，会计有权不签字。

3）财务经理签字后，借款单需按照《财务审批权限》（CW-R-03）的规定完成审批流程。

四.领款及付款

1.经各级审批签字后，借款人凭审批后的借款单到出纳处支取款项。

出纳审核借款单后，按照资金安排付款，借款人需在借款单上收款人处签字。

2.一次借款现金50000元以下的必须于取款前1天通知财务部门，50000元以上的现金及刷卡必须提前3天通知财务部门。

3.一次性以转账、电汇形式支付的500000元以下的借款、日常采购付款必须于取款前2天通知财务部门，以转账、电汇形式支付的500000元以上的借款、日常采购付款必须提前3天通知财务部门。

4.项目采购付款，付款单（CW-F-002）需按照《财务审批权限》（CW-R-03）的规定完成审批流程，同时出具正规发票。

1）一次性以支票形式支付500000元以下的项目采购付款必须于取款前2天通知财务部门，500000元以上的项目采购付款必须提前3天通知财务部门；

2）一次性以电汇形式支付500000元以下的项目采购付款必须于取款前2天通知财务部门，500000元以上的项目采购付款必须提前3天通知财务部门；《借款单》、借款管理制度及借款和各项费用开支标准及审批程序。

3）一次性以结汇形式支付500000元以下的项目采购付款必须于取款前2天通知财务部门，500000元以上的项目采购付款必须提前3天通知财务部门，并按照银行结汇要求提供相关结汇资料。

五.还款冲账

1.借款的还款事宜必须一一对应，逐笔清还，并需附出差借款时个人留存的《借款单》（CW-F-003）。

2.若除冲账金额外，尚有需要报销部分，则参考报销流程。

3.若除冲账金额外，尚需要归还现金，则出纳需要在财务经理签字前备注还款情况，或后附还款收据，财务经理有权要求先归还余款，方可冲账。

4.冲帐时，若是报销差旅费，则需附出差时个人留存的《出差审批表》（CW-F-007）（由人事部核准、本人签字确认的出差天数）；若是报销日常采购费用，则需附借款时个人留存的《日常采购申请表》（XZ-F-009-B）（需有手工填写实际的消费金额）；若是报销市场费用，则按情况需附《招待费申请表》（CW-F-003）或《日常采购申请表》（XZ-F-009-B）（需有手工填写实际的消费金额）。

六.借款期限

1.公司员工自借款日起三个月内未报销或归还借款者，财务部通知后仍不报销或归还借款者，将

从次月起扣发工资，直至个人借款报销完成或归还后，公司将补发工资；

2.项目使用相关费用借款有正当理由则除外；

3.除公司日常使用备用金、押金外，其余均以三个月为期实行。

七.发票要求

1.公司各类费用报销时提供的发票必须为当月日期，逾期不给于报销；

2.当月发票报销日截止于次月7日，报销期限过后，上月发票不再给予报销，各部门助理在报销

截止日送交财务部的各类报销单据，必须已完成所有签字流程，否则财务部有权拒收。

3.三费发票除外。

三费为午餐补助餐费（现不需要提供餐票）、交通费、通讯费，每月25号汇总按部门报销，具体操作流程如下：

1）加班产生的餐费和交通费报销流程：

各部门依据总裁办下发的已审核的加班单，汇总该月考勤周期内产生的本部门加班费用，并走相应的报销流程；

2）上班期间产生的交通费报销流程：

各部门收集本部门人员该月考勤周期内产生的交通费报销单，并走相应的报销流程；

3）通讯费报销流程：

每各部门收集本部门人员上一月份的通讯费发票交到张佳默处，逾期不报。

注：

考勤周期为当月的21日到次月的20日

本制度自年月日起执行，由财务部负责解释。

财务部

年月日第四篇:

《借款管理制度》

借款管理制度

一、目的

为规范借款管理，减少资金不合理占用，规避借款坏帐损失风险，特制订本制度。

二、借款分类

借款按性质和用途不同分为：

员工因私借款、员工因公借款、员工备用周转金借款、外部个人

借款、内部单位借款。

具体管理规定如下：

（一）员工因私借款：

1、正常在职员工因私借款：

借款规定：

原则上不对个人借款，如确有特殊情况，由借款人出具书面申请，经部门

负责人审核，由财务部负责人、总经理审批后借支，且借款额不应超过当月（未发放

月）应得工资额。

对于新来的外地员工，在入职工作时间满40天，确因经济困难需预

支工资的，由借款人出具书面申请，所在部门负责人审核，报综合管理部确认其登记

入职时间，经财务部负责人、总经理核准后，借款人凭借款单办理借款业务，所借款

额不应超过借款人月份应得工资的50%。

借款管理：

员工个人私用借款在工资发放时予以扣除。

对于因相关责任人工作疏忽，

造成借款人的借款无法收回的，由该相关责任人承担该损失。

2、正常在职员工非正常借款：

借款规定：

正常在职员工因受工伤或其它突发事件，需从公司暂借款项，经总经理批

准后可以借支。

借款管理：

员工因工伤或其它突发事件借款，借款时如款项受用员工不能亲自开具借

款单的，可由公司指定的业务处理责任人暂借，待该款项受用员工有能力书写时，按《借款单》、借款管理制度及借款和各项费用开支标准及审批程序。

其实际受用公司款额，自行开具借款单交由公司指定业务处理责任人撤换借款单。

具

体分如下情况处理：

（1）工伤借款：

如果受工伤员工因客观原因不能亲自开具借款单或拒不开具借款单《借款单》、借款管理制度及借款和各项费用开支标准及审批程序。

的，则由公司指定的业务处理责任人为其代借的用于其本人医疗费用的借款单，

经公司总经理确认（凭交款押金单确认）后，财务部可计入借款受用人名下，待

医保处拨款后，冲销原业务处理责任人借款单（以公司指定业务处理责任人借款

支付该工伤员工的医药费结算的，应由公司财务人员，凭公司指定业务处理责任

人转来的相关住院押金单办理住院结算手续，结算单据交公司财务部按工伤流程

申报处理）。

工伤借款应由借款人在借支款项时，持借款单在公司综合管理部作

备案登记。

员工因工伤而发生的住院费用，其医药费报销单原则上由员工本人转交至公司综

合管理部，按工伤审批程序办理审批手续，待医疗保险事业处将工伤赔付款拨付

至公司财务帐户，财务部收到相应拨付单并确认无误时，由综合管理部通知受工

伤员工本人到财务部办理原借款清算手续，如受工伤员工本人不能亲自办理并且

超过拨款期1个月的，财务部将其借款单入帐处理，对超过医保处拨付款额的借

款部分按公司制度要求进行处理；

（2）其它突发事件借款：

在职员工因其它突发情况或非工伤住院发生借款。

如果是员

工本人借款，按前述正常在职员工私用借款规定操作；如果是由他人代借的，需

由代借人出具由该借款受用人补开的借款单撤换代借人的借款单，如借款受用人拒不开具借款单的，财务部可凭经公司总经理确认的当事人住院结算单据或证明

人（公司知情人）出具的相关证明撤换代借人的借款单，并按第

（一）条第1款

“借款管理”规定处理。

（二）员工因公借款：

1、借款规定：

对于因公借款的，由借款人所在部门负责人审签借款单，如果金额在1000

元以下的，经财务部负责人批准后，办理借支手续；超过1000元的，由总经理签字

批准。

如果是借支差旅费，还要由借款人出具经部门负责人及总经理核准的“出差申

请单”，财务部方可受理借支手续。

超1000元的借款业务，总经理外出不在公司的，

经总经理口头批准，由财务部负责人签批后付款，但借款单应由出纳员在总经理返回

公司后及时履行补签手续。

2、借款管理：

因公借款应专款专用，严禁公款私用，无论业务是否完成，业务经办人均应在返回公

司7日内，凭合法有效的原始凭证，经签批后，冲抵借款单或返还现金（报销单不足

冲借款单的，需补交现金；超出借款单的部分由出纳员支付现金）。

实际业务未使用

或暂不需用的借款，当事人应如数清偿原借款单。

如借款用于代支付运费等业务的，

借款单应在7日内清欠。

如果总经理出差，报销单据不能签字的情况下：

正常业务，

由报销人所在部门负责人及分管副总审核签字，财务部负责人审签后核报；属特殊业

务报销及付款，经财务部负责人对业务审核无误后，电话请示总经理，按批示处理。

（三）员工备用周转金借款：

参照《备用金管理制度》。

（四）外部个人借款：

财务部原则上不向公司之外的私人提供借款，特殊情况下经总经理批准的可以按如下情况

处理：

1、如果是公司业务关联单位之外的个人借款一率由总经理批准，由财务部出纳员负责按

期催回欠款；

2、如果是公司业务关联单位员工或是公司业务关联单位雇佣人员为公司提供劳务或其

它公务抵达本公司，确因特殊情况需借款的，由公司相关业务对应部门的业务经办人

提出申请，经部门负责人审核，并按公司财务制度现金付款要求：

由对方业务单位出

具加盖公章及财务章的书面证明委托函传真件（前提是公司帐面有应付该单位款项），

传真件要求注明“本传真件与原件内容一致，具有法律效力”字样。

经财务部审核无

误并经总经理批准的可以借支（在借支单上要加盖借款人手印并记录借款人详细身份

证号），借款金额上限为2000元，特殊情况下经总经理特批的可不受此金额限制。

该

类业务要求本公司业务经办人要在一个月之内协调业务单位出具收据并交到财务部

撤换借支单，超期未交收据的每单处罚业务责任人50元，并要求在处罚当日起7日

内完成，依此类推直至收据原件交至财务部止，为了规避公司财务风险及规范财务核

算，公司财务部对此类借款有不予借支决定权。

（五）内部单位借款：

指总公司与子公司、分公司间因流动资金不足，而发生的临时往来借款。

由用款单位财务

以书面形式（含传真件）通知总公司财务部，经总经理批准后办理借款手续。

三、借款额度控制及管理：

1、此条所指借款主要是指内部员工因私借款、员工因公借款、员工备用周转金借款。

2、员工借支现金前必须预计合理的借支额度，部门负责人应进行额度的审核，超出合理范围

的员工借款，财务部不予借支。

3、一次借支现金1万元以上的部门，应提前1个工作日通知财务部备款。

现金备款额在5万

元以下的由副总经理核准，超过5万元的由总经理核准。

4、员工借款的报销应取得真实合法的报销票据，部门负责人审核其业务的真实性、合理性，

财务部审核票据的合法性并复核业务的合理性，经总经理核准后，方可进行报销处理。

5、员工报销款项应首先用于偿还借款。

如报销同时遇有新工作任务需借支现金时，需再次履

行借款审批手续。

财务部出纳员不得保留借款人原借款单，而以报销单直接支付现金。

6、特殊情况下的借款业务：

对于员工因公借款、员工备用周转金借款业务，如果业务已完成

但因实际情况业务单据未能由业务经办部门负责人或分管副总签批，而不能报销，又因工

作需要新借款而超借款额度时，可在原业务单据上签名并交至财务部出纳员处备存，经财

务部负责人批准后办理新借款，经办人要对交出纳的单据做记录，并及时签字报销处理。

7、借款单内均应注明借款、还款时间及借款用途，由出纳员负责催还，并及时向财务部负责

人反馈情况。

个人因私借款还款时间由财务部核定，总经理批准。

因公借款还款时间的合

理性由员工所在部门负责人审核把关，如果员工因公业务借款单中还款时间晚于业务完成

时间的，按前述在业务完成后规定的时间内进行核报还款。

8、财务部将严格控制员工借款额，准确掌握员工现金借支、报销和还款的情况，及时清理借

支，对超过借支单中约定还款时间15天未还款的员工，财务部将下发“员工借款清欠通

知单”催收。

财务部将每季度对员工借款进行一次全面清理。

对于员工逾期借款且接到“员

工借款清欠通知单”10日内仍未还清借款的员工，财务部从借款人工资中扣回借款。

备用

金借款在额度内，及总经理特批可以延期还款的除外。

9、临时工和试用期的员工不能借支现金，如有出差任务时，由本部门非临时工人员借支现金。

如本部门出差人均为试用期员工的，经总经理批准，可以在不超其应得工资额内借支现金。

10、借款单原则上应挂帐，鉴于公司实际情况，除备用金借款单挂帐外，其它临时因公借款及

个人因私借款的借款单存于出纳员处，不作入帐处理，由出纳员直接催收现金或在报销时

扣减借款，但对于自借款之日起超过1个月的借款单，财务部均予以挂帐，并按本规定相

应条款进行处理。

四、借款审批流程及单据使用规定：

1、单据使用规定：

无论是个人私用借款，还是因公业务借款，均需填写“借款单”。

2、审批流程：

借款人开具借款单（含必需附件：

如采购计划单、出差申请单等）→部门负责

人签字→财务负责人签字→总经理签字→出纳员付