税务执法资格考试法律篇.docx
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税务执法资格考试法律篇
第二次全国税务人员执法资格考试
地税试卷
题号
一
二
三
四
总分
核分人
得分
得分
评卷人
一、单项选取题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出选项中只有一种选项是最符合题意，请将对的选项标号填在括号内。
）
1．“量能课税”体现税收思想是（B）。
A．横向公平B．纵向公平
C．普遍征税D．受益原则
2．税务机关在拟定重点税源监控对象时，普通以全体纳税人为对象，其拟定根据是（A）。
A．当年纳税人实际完毕税收状况B．上年纳税人实际完毕税收状况
C．当年税务机关税收实际完毕状况D．当年税务机关税收筹划下达状况
3．按《纳税服务工作规范》规定，税务机关应对下列纳税人中予以重点办税辅导是（D）。
A．高新技术公司B．老少边穷地区公司
C．外商投资公司D．纳税信用级别较低公司
4．对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为顾客提供无线通讯服务，其收入应按（B）。
A．服务业征收营业税 B．邮电通信业征收营业税
C．混合销售征收增值税 D．兼营业务征收营业税
5．某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。
该个体工商户计算个人所得税时容许扣除业务招待费为（A）万元。
A．5B．15
C．18D．30
6．下列法律文书中，不属于印花税征税范畴是（D）。
A．工商营业执照B．供销合同
C．借款合同D．雇工合同
7．某小型微利公司，账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款1万元。
那么，该公司应纳公司所得税额为（C）万元。
A．3.45 B．4
C．4.6 D．5.75
8．在计算应纳税所得额时，公司财务、会计解决办法与税收法律、行政法规规定不一致，应当（A）。
A．依照税收法律、法规规定计算B．依照公司财务、会计解决办法规定计算
C．按上级税务机关批示解决D．由主管税务机关核定
9．《公司所得税法》第四十七条规定：
公司实行其她不具备合理商业目安排而减少其应纳税收入或者所得额，税务机关有权按照合理办法调节。
该规定体现了国内公司所得税管理中（D）方针。
A．优化服务 B．核算税基
C．强化评估 D．防范避税
10．公司所得税管理核心工作是（D）。
A．分类管理B．汇算清缴
C．强化评估D．核算税基
11．对于税收管辖权选取，国内采用原则是（C）。
A．属人原则B．属地原则
C．属人、属地相结合原则D．属人优先，兼顾属地原则
12．国内为避免国际重复征税而选用办法是（C）。
A．扣除法B．免税法
C．抵免法D．低税法
13．下列事项中，不属于税务行政允许事项是（C）。
A．指定公司印制发票B．印制有本单位名称发票
C．办理税务登记证D．印花税票代售
14．下列关于税务行政惩罚目说法中，对的是（C）。
A．税务行政惩罚目在于惩罚，教诲只是手段
B．税务行政惩罚目在于惩罚，因而惩罚时不用进行教诲
C．税务行政惩罚目在于教诲，惩罚只是手段
D．税务行政惩罚目在于教诲，因而经教诲后改正就不必惩罚
15．纳税人偷税，税务机关对其实行行政惩罚时效为（B）。
A．2年B．5年
C．D．不受时效限制
16．下列关于纳税申报方式表述中，对的是（D）
A．纳税人可以直接到税务机关采用口头方式申报
B．纳税人必要直接到税务机关采用书面方式申报
C．纳税人应当直接到税务机关办理纳税申报
D．纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以通过邮寄、数据电文或者其她方式办理纳税申报
17．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款，可以依法申请延期缴纳税款，有权批准延期缴纳税款税务机关是（A）。
A．省、自治区、直辖市、筹划单列市国家税务局、地方税务局
B．设区市、自治州、国家税务局、地方税务局
C．不设区市、县、自治县国家税务局、地方税务局
D．税务所
18．新法生效后，税务机关查处案件属于新法生效前发生违法行为，原则上执行规则是（D）。
A．特别法优于普通法B．上位法优于下位法
C．新法优于旧法D．法不溯及既往
19．行政机关在行政执法过程中，应当平等地合用法律规范，不得因人因时因地不同而异，对相似事实与状况应相似对待。
这体现了（B）。
A．行政合法性原则B．行政合理性原则
C．行政应急性原则D．信赖保护原则
20.税务机关需要调回此前会计年度账簿资料进行检查，应当完整归还期限是（B）个月内。
A．2B．3
C．4D．5
21．在税务机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件后，对涉案应纳税款，负责征收入库机关是（B）。
A．公安机关B．税务机关
C．检察机关D．人民法院
22．下列材料中，可以作为税务案件原始证据是（A）。
A．伪造发票B．稽查工作底稿
C．复印会计资料D．拷贝电子资料
23．税务机关对甲公司作出了征税行为，不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司，纳税人不服税务机关在公司合并之前对甲公司征税行为，复议申请人是（C）。
A．甲公司B．乙公司
C．丙公司D．甲公司或丙公司
24．4月25日，某地税务机关发现某内资公司11月有一笔应税收入没有申报缴纳公司所得税。
对此，该税务机关应当（C）。
A．按照新法优于旧法合用原则，根据《公司所得税法》作出解决决定
B．按照旧法优于新法合用原则，根据《公司所得税暂行条例》作出解决决定
C．按照法律不溯及既往合用原则，根据《公司所得税暂行条例》作出解决决定
D．按照法律溯及既往合用原则，根据《公司所得税法》作出解决决定
25．下列责任形式中，属于税收执法过错追究责任形式是（C）。
A．罚款B．警告
C．取消执法资格D．降级
得分
评卷人
二、多项选取题（共20题，每题2分，共40分。
每题备选项中，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选每个选项得0.5分，请将对的选项标号填在括号内。
）
26．税制基本要素涉及（ABD）。
A．征税对象B．纳税人
C．计税根据D．税率
27．税收具备形式特性涉及（ABD）。
A．强制性B．免费性
C．普遍性D．固定性
28．在寻常管理中，税收管理员如发现纳税人发生某些特定行为，应提出工作建议并移送税务稽查部门解决。
其中所谓特定行为普通涉及（BCD）。
A．税收管理员通过税务约谈依然未得到解决纳税人当期税款计算普通错误
B．涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其她需要备案查处税收违法行为
C．涉嫌增值税专用发票和其她发票违法犯罪行为
D．需要进行全面系统税务检查
29．按照营业税关于规定，下列关于营业税计税根据表述中，错误有（ABD）。
A．某游泳明星参加体育比赛，应以获得奖金计算缴纳营业税
B．物业管理公司应以收取和代收所有收入额计算缴纳营业税
C．施工公司向建设单位收取抢工费，应计入营业额计算缴纳营业税
D．保险公司应以储金业务保费收入计算缴纳营业税
30．下列房产中，属于房产税征税范畴有（BCD）。
A．政府机关自用房产B．宗教寺庙出租房产
C．个人所有经营性房产D．事业单位经营性房产
31．公司所得税法规定，在计算应纳税所得额时，不得计提折旧固定资产有（CD）。
A．季节性停用生产设备 B．接受捐赠在用生产设备
C．尚未投入使用机器设备 D．与生产经营无关房屋
32．纳税人发生下列项目支出中，不得在计算应纳税所得额时一次性扣除有（ABC）。
A．固定资产大修理支出 B．融资租赁租入固定资产租赁费
C．生产性生物资产成本 D．已领用低值易耗品
33．在国内境内设立有机构、场合某非居民公司，本年度发生了下列所得，其中应当在国内缴纳公司所得税有（ABC）。
A．来源于中华人民共和国境内，但与其所设机构、场合没有实际联系所得
B．发生在中华人民共和国境外，但与其所设机构、场合有实际联系所得
C．来源于中华人民共和国境内，与其所设机构、场合有实际联系所得
D．来源于中华人民共和国境外，与其所设机构、场合没有实际联系所得
34．国际反避税基本办法重要有（BD）
A．强化税务稽查B．加强国际税务合伙
C．控制外国投资D．制定国际反避税法律
35．当前，国内法律、行政法规对作出详细行政行为规定了听证制度有（AB）。
A．行政允许B．行政惩罚
C．强制执行D．税款征收
36．税务机关在实行税务行政惩罚过程中，如何对待当事人陈述和申辩，对的说法与做法有（AC）。
A．对当事人提出事实、理由和证据，应当进行复核
B．当事人提出事实、理由和证据与否成立，不影响税务机关惩罚决定
C．当事人提出陈述和申辩，不能作为对当事人加重惩罚理由
D．当事人提出陈述和申辩，可以作为对当事人加重惩罚根据
37．下列情形中，税务机关当场作出惩罚决定，可以当场收缴罚款有（AC）。
A．20元如下罚款B．50元如下罚款
C．不当场收缴罚款事后难以执行D．当事人规定税务机关当场收缴
38．依照《税收征管法》规定，税务机关派出人员进行税务检查时，应（ABC）。
A．出示税务检查证B．出示税务检查告知书
C．有责任为被检查人保守秘密D．不得公开被检查人税收违法行为
39．下列因素中，属于认定偷税违法行为应当考虑因素有（ABD）。
A．当事人实行违法行为具备主观故意
B．当事人行为导致了不缴少缴税款后果
C．当事人对税法存在错误结识
D．当事人采用了法定偷税手段
40．《税收征管法》第七条规定，“税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税知识，免费地为纳税人提供纳税征询服务。
”该规定属于（AC）。
A．命令性规范B．禁止性规范
C．强制性规范D．任意性规范
41．国务院《全面推动依法行政实行纲要》提出了依法行政基本规定，涉及（BCD）
A．权利义务对等B．诚实守信
C．合理行政D．高效便民
42．税务机关在办案过程中，对于获得证据材料应当予以审查，其中属于证据合法性审查内容有（ABD）。
A．取证主体和权限与否合法B．取证程序和手段与否合法
C．与否是直接证据D．证据形式与否符合法定规定
43．下列罪名属于危害税收征管罪有（ABC）。
A．逃税罪B．抗税罪
C．骗取出口退税罪D．徇私舞弊不征、少征税款罪
44.下列证据材料不得作为税收案件定案根据有（ABD）。
A．严重违背法定程序收集证据B．以暴力、胁迫等不合法手段获取证据
C．复印纳税人会计资料D．不能对的表达意志证人提供证言
45．下列关于税务人员受贿罪成立表述中，对的有（ABD）。
A．没有收受财物主观故意，并把行贿人送来财物及时退回或上交单位解决，不构成受贿罪
B．受贿人运用了职务便利是受贿罪成立要件之一
C．受贿人为行贿人谋取了不合法利益是受贿罪成立要件之一
D．受贿罪是一种故意犯罪
得分
评卷人
三、判断题（共15题，每题1分，共15分。
对的打“√”，错误打“×”，请将对的答案填在括号内。
46．累进所得税是调节高收入者收入有力工具，税式支出是增长低收入者收入有力办法。
（√）
47．土地使用税仅合用内资公司，对外商投资公司不征收土地使用税。
（×）
48．开采资源税应税产品销售，应向销售行为所在地主管税务机关缴纳资源税。
（×）
49．依照公司所得税关于规定，非居民公司仅就来源于国内境内所得缴纳公司所得税。
（×）
50．公司以经营租赁方式租出机器设备可以计提折旧，在计算应纳税所得额时扣除。
（√）
51．国内居民公司以公司登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外，以其总机构所在地为纳税地点。
（×）
52．国际反避税就是国际组织在世界范畴内查处跨国纳税人税务违法行为。
（×）
53．都市维护建设税重要是为各级政府筹集都市建设资金而专门设立，是一种特定目税。
（√）
54．行政允许一经授予，就不得撤回。
（×）
55．税务机关按简易程序实行行政惩罚时，可以不作出书面惩罚决定。
（×）
56．税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立并向社会公示税务机构。
（√）
57．纳税人向税务机关申请行政复议，复议机关已经受理，在法定行政复议期限内申请人不得再向人民法院提起行政诉讼。
（√）
58．纳税人以为税务机关详细行政行为侵犯其合法权益，都可以申请行政复议。
（√）
59．玩忽职守罪主观方面以过错为要件。
（√）
60．除抗税外，其她危害税收征管罪都可以构成单位犯罪。
（√）
得分
评卷人
四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将对的选项标号填在括号内。
）
（一）
中华人民共和国公民赵某，有如下所得：
每月工资3000元，其中含符合政策原则住房公积金和各项社会保险费720元，12月份获得除当月工资外年度绩效工资30000元。
出版故事获得稿酬0元，当年此故事获文化部先进文学作品奖金3000元。
运用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位获得报酬3000元，并每月从中拿出500元捐给但愿工程。
依照上述资料，回答下列问题：
61．12月份赵某工资、薪金所得应缴纳个人所得税是（B）元。
A．4490B．4389
C．4250D．3115
62．赵某稿酬及奖金所得应缴纳个人所得税是（B）元。
A．3200B．2240
C．2576D．3680
63．赵某兼职所得应缴纳个人所得税是（C）元。
A．5100B．4840
C．4080D．2160
附税率表：
工资、薪金所得合用税率表（某些）
级数
全月应纳税所得额
税率（％）
速算扣除数
1
不超过500元
5
0
2
超过500元至元某些
10
25
3
超过元至5000元某些
15
125
4
超过5000元至20000元某些
20
375
5
超过20000元至40000元某些
25
1375
…
…
…
…
（二）
东方贸易有限公司是国内居民公司，该公司关于财务资料如下：
（1）获得货品销售收入3800万元，货品销售成本2400万元，缴纳增值税114万元，主营业务税金及附加12万元；
（2）支付职工工资总额160万元，并支付职工工会经费3万元（获得工会经费拨款收据）、职工教诲经费4万元和职工福利费26万元；
（3）向丰源商贸有限公司（非关联公司）拆借资金200万元（期限两年），支付借款利息16万元（同期银行贷款年利率为4％）；
（4）支付业务招待费20万元；
（5）因交通事故导致车辆损失5万元，保险公司批准赔付2万元，但赔付款尚未收到；
（6）发生所得税前容许列支其她合理费用600万元。
依照上述资料，回答下列问题：
64．东方贸易有限公司可以在所得税前列支职工工会经费、职工教诲经费和职工福利费共计为（A）万元。
A．29.4B．29.6
C．33 D．33.2
65．东方贸易有限公司应纳税所得额为（D）万元。
A．461.6 B．554
C．568.4 D．575.6
66．东方贸易有限公司应纳所得税额为（D）万元。
A．115.4B．138.5
C．142.1 D．143.9
（三）
9月，某市税务机关举报中心接到我市举报人举报，称：
3月我市B公司在与我市A公司正常业务往来中，A公司销售货品不肯开发票，在B公司强烈规定下，A公司提出如开发票需要增长相称于总价款5%“开票费”，B公司无奈只得接受A公司规定，但A公司给B公司开具3张发票是假发票。
6月，市税务局稽查局对B公司实行税务检查，经检查证明，B公司在3月接受A公司开具3张普通发票是假发票。
该3张发票涉及到B公司未按规定列支支出，调节后应当补缴公司所得税95700元，并按规定加收滞纳金。
稽查局于9月21日（星期一）向B公司送达了行政惩罚事项告知书，拟对B公司未按规定获得发票行为罚款10000元。
B公司收到告知书后，于9月24日向税务机关提出听证申请书。
次日，税务机关作出了不予受理决定，并送达了B公司。
同步，稽查局向B公司送达了税务解决决定书和惩罚决定书。
B公司不服，回绝缴纳税款、滞纳金和罚款，也不向税务机关提供相应担保，并于9月28日向市税务局提出行政复议申请。
同步，B公司法定代表人向税务机关做了上述举报。
依照上述资料，回答下列问题：
67．税务机关不予受理B公司听证申请，其做法及其理由与否对的？
（C）（单项选取题）
A．对的，由于B公司提出申请超过了听证申请期限
B．对的，由于拟对B公司惩罚金额没有达到申请听证原则
C．不对的，由于B公司依法享有听证申请权，并在法定期限内申请了听证
D．不对的，由于税务机关不予受理听证申请，依法应当作出不予受理决定书
68．B公司回绝缴纳税款、滞纳金和罚款，税务机关打算实行强制执行。
下列关于强制执行说法与做法，对的有（ABD）。
（多项选取题）
A．在决定书规定履行期限到期后，就税款实行强制执行
B．在决定书规定履行期限到期后，就滞纳金实行强制执行
C．在复议期间，就税款、滞纳金及罚款均不得实行强制执行
D．在复议申请期限内，不得由税务机关对罚款实行强制执行
69．税务机关对A公司开具假发票行为进行查处,对的说法有（ABC）。
（多项选取题）
A．税务机关应当对A公司另行备案查处
B．税务机关在查处A公司时，可以对A公司实行惩罚
C．税务机关可以调取查处B公司时获得证据，作为查处A公司证据
D．税务机关调取查处B公司时获得证据，不可以作为查处A公司证据
70．对于B公司提出行政复议申请，税务机关应当（BC）。
（多项选取题）
A．受理B公司不服税务解决决定书复议申请
B．不受理B公司不服税务解决决定书复议申请
C．受理B公司不服税务行政惩罚决定书复议申请
D．不受理B公司不服税务行政惩罚决定书复议申请
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