税务执法资格考试法律篇.docx

1、税务执法资格考试法律篇第二次全国税务人员执法资格考试地 税 试 卷题 号一二三四总 分核分人得 分得 分评卷人一、单项选取题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出选项中只有一种选项是最符合题意，请将对的选项标号填在括号内。）1“量能课税”体现税收思想是（B ）。A横向公平 B纵向公平 C普遍征税 D受益原则 2税务机关在拟定重点税源监控对象时，普通以全体纳税人为对象，其拟定根据是（ A ）。A当年纳税人实际完毕税收状况 B上年纳税人实际完毕税收状况C当年税务机关税收实际完毕状况 D当年税务机关税收筹划下达状况3按纳税服务工作规范规定，税务机关应对下列纳税人中予以重点办税辅导是（ D ）

2、。A高新技术公司 B老少边穷地区公司C外商投资公司 D纳税信用级别较低公司4对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为顾客提供无线通讯服务，其收入应按（ B ）。 A服务业征收营业税 B邮电通信业征收营业税 C混合销售征收增值税 D兼营业务征收营业税5某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。该个体工商户计算个人所得税时容许扣除业务招待费为（ A ）万元。 A5 B15 C18 D306下列法律文书中，不属于印花税征税范畴是（ D )。A工商营业执照 B供销合同C借款合同 D雇工合同7某小型微利公司，账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫

3、生管理部门罚款1万元。那么，该公司应纳公司所得税额为（C ）万元。A3.45 B4 C4.6 D5.75 8在计算应纳税所得额时，公司财务、会计解决办法与税收法律、行政法规规定不一致，应当（ A ）。A依照税收法律、法规规定计算 B依照公司财务、会计解决办法规定计算C按上级税务机关批示解决 D由主管税务机关核定9公司所得税法第四十七条规定：公司实行其她不具备合理商业目安排而减少其应纳税收入或者所得额，税务机关有权按照合理办法调节。该规定体现了国内公司所得税管理中（ D ）方针。A优化服务 B核算税基C强化评估 D防范避税10公司所得税管理核心工作是( D )。A分类管理 B汇算清缴C强化评估

4、D核算税基11对于税收管辖权选取，国内采用原则是（ C ）。A属人原则 B属地原则 C属人、属地相结合原则 D属人优先，兼顾属地原则12国内为避免国际重复征税而选用办法是（C ）。A扣除法 B免税法 C抵免法 D低税法13下列事项中，不属于税务行政允许事项是（ C ）。A指定公司印制发票 B印制有本单位名称发票C办理税务登记证 D印花税票代售 14下列关于税务行政惩罚目说法中，对的是（ C ）。A税务行政惩罚目在于惩罚，教诲只是手段B税务行政惩罚目在于惩罚，因而惩罚时不用进行教诲C税务行政惩罚目在于教诲，惩罚只是手段D税务行政惩罚目在于教诲，因而经教诲后改正就不必惩罚15纳税人偷税，税务机关对

5、其实行行政惩罚时效为（ B ）。A2年 B5年C D不受时效限制16下列关于纳税申报方式表述中，对的是（ D ）A纳税人可以直接到税务机关采用口头方式申报B纳税人必要直接到税务机关采用书面方式申报C纳税人应当直接到税务机关办理纳税申报D纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以通过邮寄、数据电文或者其她方式办理纳税申报17纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款，可以依法申请延期缴纳税款，有权批准延期缴纳税款税务机关是（ A ）。A省、自治区、直辖市、筹划单列市国家税务局、地方税务局B设区市、自治州、国家税务局、地方税务局C不设区市、县、自治县国家税务局、地方税务局D税务所18新法生效后，税务机

6、关查处案件属于新法生效前发生违法行为，原则上执行规则是（ D ）。A特别法优于普通法 B上位法优于下位法C新法优于旧法 D法不溯及既往19行政机关在行政执法过程中，应当平等地合用法律规范，不得因人因时因地不同而异，对相似事实与状况应相似对待。这体现了（ B ）。A行政合法性原则 B行政合理性原则C行政应急性原则 D信赖保护原则20. 税务机关需要调回此前会计年度账簿资料进行检查，应当完整归还期限是( B )个月内。 A2 B3C4 D521在税务机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件后，对涉案应纳税款，负责征收入库机关是（ B ）。A公安机关 B税务机关C检察机关 D人民法院22下列材料中，可以作为税

7、务案件原始证据是（ A ）。A伪造发票 B稽查工作底稿C复印会计资料 D拷贝电子资料23税务机关对甲公司作出了征税行为，不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司，纳税人不服税务机关在公司合并之前对甲公司征税行为，复议申请人是（ C ）。A甲公司 B乙公司 C丙公司 D甲公司或丙公司244月25日，某地税务机关发现某内资公司11月有一笔应税收入没有申报缴纳公司所得税。对此，该税务机关应当（ C ）。A按照新法优于旧法合用原则，根据公司所得税法作出解决决定B按照旧法优于新法合用原则，根据公司所得税暂行条例作出解决决定C按照法律不溯及既往合用原则，根据公司所得税暂行条例作出解决决定D按照法律溯及既往合用原

8、则，根据公司所得税法作出解决决定25下列责任形式中，属于税收执法过错追究责任形式是（ C ）。A罚款 B警告C取消执法资格 D降级得 分评卷人二、多项选取题（共20题，每题2分，共40分。每题备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选每个选项得0.5分，请将对的选项标号填在括号内。）26税制基本要素涉及（ ABD ）。A征税对象 B纳税人C计税根据 D税率27税收具备形式特性涉及（ ABD ）。A强制性 B免费性 C普遍性 D固定性28在寻常管理中，税收管理员如发现纳税人发生某些特定行为，应提出工作建议并移送税务稽查部门解决。其中所谓特定行为普通涉及（ BCD ）。A税收管理员通过

9、税务约谈依然未得到解决纳税人当期税款计算普通错误B涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其她需要备案查处税收违法行为C涉嫌增值税专用发票和其她发票违法犯罪行为D需要进行全面系统税务检查29按照营业税关于规定，下列关于营业税计税根据表述中，错误有( ABD ) 。A某游泳明星参加体育比赛，应以获得奖金计算缴纳营业税 B物业管理公司应以收取和代收所有收入额计算缴纳营业税 C施工公司向建设单位收取抢工费，应计入营业额计算缴纳营业税 D保险公司应以储金业务保费收入计算缴纳营业税30下列房产中，属于房产税征税范畴有( BCD )。A政府机关自用房产 B宗教寺庙出租房产C个人所有经营性房产 D事业

10、单位经营性房产31公司所得税法规定，在计算应纳税所得额时，不得计提折旧固定资产有（CD ）。A季节性停用生产设备 B接受捐赠在用生产设备C尚未投入使用机器设备 D与生产经营无关房屋32纳税人发生下列项目支出中，不得在计算应纳税所得额时一次性扣除有（ABC ）。A固定资产大修理支出 B融资租赁租入固定资产租赁费C生产性生物资产成本 D已领用低值易耗品33在国内境内设立有机构、场合某非居民公司，本年度发生了下列所得，其中应当在国内缴纳公司所得税有（ABC ）。A来源于中华人民共和国境内，但与其所设机构、场合没有实际联系所得B发生在中华人民共和国境外，但与其所设机构、场合有实际联系所得C来源于中华人

11、民共和国境内，与其所设机构、场合有实际联系所得D来源于中华人民共和国境外，与其所设机构、场合没有实际联系所得34国际反避税基本办法重要有（BD ）A强化税务稽查 B加强国际税务合伙C控制外国投资 D制定国际反避税法律35当前，国内法律、行政法规对作出详细行政行为规定了听证制度有（AB ）。A行政允许 B行政惩罚C强制执行 D税款征收36税务机关在实行税务行政惩罚过程中，如何对待当事人陈述和申辩，对的说法与做法有（ AC ）。A对当事人提出事实、理由和证据，应当进行复核B当事人提出事实、理由和证据与否成立，不影响税务机关惩罚决定C当事人提出陈述和申辩，不能作为对当事人加重惩罚理由D当事人提出陈述

12、和申辩，可以作为对当事人加重惩罚根据37下列情形中，税务机关当场作出惩罚决定，可以当场收缴罚款有（ AC ）。A20元如下罚款 B50元如下罚款C不当场收缴罚款事后难以执行 D当事人规定税务机关当场收缴38依照税收征管法规定，税务机关派出人员进行税务检查时，应( ABC )。A出示税务检查证 B出示税务检查告知书C有责任为被检查人保守秘密 D不得公开被检查人税收违法行为39下列因素中，属于认定偷税违法行为应当考虑因素有（ABD ）。A当事人实行违法行为具备主观故意B当事人行为导致了不缴少缴税款后果C当事人对税法存在错误结识D当事人采用了法定偷税手段40税收征管法第七条规定，“税务机关应当广泛宣

13、传税收法律、法规，普及纳税知识，免费地为纳税人提供纳税征询服务。”该规定属于（AC ）。A命令性规范 B禁止性规范C强制性规范 D任意性规范41国务院全面推动依法行政实行纲要提出了依法行政基本规定，涉及（ BCD ）A权利义务对等 B诚实守信C合理行政 D高效便民42税务机关在办案过程中，对于获得证据材料应当予以审查，其中属于证据合法性审查内容有（ABD ）。A取证主体和权限与否合法 B取证程序和手段与否合法C与否是直接证据 D证据形式与否符合法定规定43下列罪名属于危害税收征管罪有（ ABC ）。A逃税罪 B抗税罪C骗取出口退税罪 D徇私舞弊不征、少征税款罪44. 下列证据材料不得作为税收案

14、件定案根据有（ABD ）。A严重违背法定程序收集证据 B以暴力、胁迫等不合法手段获取证据C复印纳税人会计资料 D不能对的表达意志证人提供证言45下列关于税务人员受贿罪成立表述中，对的有（ ABD ）。A没有收受财物主观故意，并把行贿人送来财物及时退回或上交单位解决，不构成受贿罪B受贿人运用了职务便利是受贿罪成立要件之一C受贿人为行贿人谋取了不合法利益是受贿罪成立要件之一D受贿罪是一种故意犯罪得 分评卷人三、判断题（共15题，每题1分，共15分。对的打“”，错误打“”，请将对的答案填在括号内。46累进所得税是调节高收入者收入有力工具，税式支出是增长低收入者收入有力办法。（ ）47土地使用税仅合用

15、内资公司，对外商投资公司不征收土地使用税。（ ）48开采资源税应税产品销售，应向销售行为所在地主管税务机关缴纳资源税。（ ）49依照公司所得税关于规定，非居民公司仅就来源于国内境内所得缴纳公司所得税。（ ）50公司以经营租赁方式租出机器设备可以计提折旧，在计算应纳税所得额时扣除。（ ）51国内居民公司以公司登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外，以其总机构所在地为纳税地点。（ ）52国际反避税就是国际组织在世界范畴内查处跨国纳税人税务违法行为。（ ）53都市维护建设税重要是为各级政府筹集都市建设资金而专门设立，是一种特定目税。（ ）54行政允许一经授予，就不得撤回。（ ） 55税务机关按简易

16、程序实行行政惩罚时，可以不作出书面惩罚决定。 （ ）56税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立并向社会公示税务机构。（ ） 57纳税人向税务机关申请行政复议，复议机关已经受理，在法定行政复议期限内申请人不得再向人民法院提起行政诉讼。（ ） 58纳税人以为税务机关详细行政行为侵犯其合法权益，都可以申请行政复议。（ ） 59玩忽职守罪主观方面以过错为要件。 （ ）60除抗税外，其她危害税收征管罪都可以构成单位犯罪。（ ） 得 分评卷人四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将对的选项标号填在括号内。）（一）中华人民共和国公民赵某，有如下所得：每月工资3000元，其

17、中含符合政策原则住房公积金和各项社会保险费720元，12月份获得除当月工资外年度绩效工资30000元。出版故事获得稿酬0元，当年此故事获文化部先进文学作品奖金3000元。运用业余时间兼职，112月份每月从兼职单位获得报酬3000元，并每月从中拿出500元捐给但愿工程。依照上述资料，回答下列问题：6112月份赵某工资、薪金所得应缴纳个人所得税是（ B ）元。A4490 B4389 C4250 D311562赵某稿酬及奖金所得应缴纳个人所得税是（ B ）元。A3200 B2240 C2576 D368063赵某兼职所得应缴纳个人所得税是（ C ）元。A5100 B4840 C4080 D2160附

18、税率表：工资、薪金所得合用税率表（某些）级数全月应纳税所得额税率（）速算扣除数1不超过500元502超过500元至元某些10253超过元至5000元某些151254超过5000元至20 000元某些203755超过20 000元至40 000元某些251375（二）东方贸易有限公司是国内居民公司，该公司关于财务资料如下：（1）获得货品销售收入3800万元，货品销售成本2400万元，缴纳增值税114万元，主营业务税金及附加12万元；（2）支付职工工资总额160万元，并支付职工工会经费3万元（获得工会经费拨款收据）、职工教诲经费4万元和职工福利费26万元；（3）向丰源商贸有限公司（非关联公司）拆借

19、资金200万元（期限两年），支付借款利息16万元(同期银行贷款年利率为4)；（4）支付业务招待费20万元；（5）因交通事故导致车辆损失5万元，保险公司批准赔付2万元，但赔付款尚未收到；（6）发生所得税前容许列支其她合理费用600万元。依照上述资料，回答下列问题：64东方贸易有限公司可以在所得税前列支职工工会经费、职工教诲经费和职工福利费共计为（ A ）万元。A29.4 B29.6 C33 D33.2 65东方贸易有限公司应纳税所得额为（ D ）万元。A461.6 B554 C568.4 D575.6 66东方贸易有限公司应纳所得税额为（D ）万元。A115.4 B138.5 C142.1 D1

20、43.9 （三）9月，某市税务机关举报中心接到我市举报人举报，称：3月我市B公司在与我市A公司正常业务往来中， A公司销售货品不肯开发票，在B公司强烈规定下，A公司提出如开发票需要增长相称于总价款5%“开票费”，B公司无奈只得接受A公司规定，但A公司给B公司开具3张发票是假发票。6月，市税务局稽查局对B公司实行税务检查，经检查证明，B公司在3月接受A公司开具3张普通发票是假发票。该3张发票涉及到B公司未按规定列支支出，调节后应当补缴公司所得税95700元，并按规定加收滞纳金。稽查局于9月21日（星期一）向B公司送达了行政惩罚事项告知书，拟对B公司未按规定获得发票行为罚款10000元。B公司收到

21、告知书后，于9月24日向税务机关提出听证申请书。次日，税务机关作出了不予受理决定，并送达了B公司。同步，稽查局向B公司送达了税务解决决定书和惩罚决定书。B公司不服，回绝缴纳税款、滞纳金和罚款，也不向税务机关提供相应担保，并于9月28日向市税务局提出行政复议申请。同步，B公司法定代表人向税务机关做了上述举报。依照上述资料，回答下列问题：67税务机关不予受理B公司听证申请，其做法及其理由与否对的？（ C ）（单项选取题）A对的，由于B公司提出申请超过了听证申请期限B对的，由于拟对B公司惩罚金额没有达到申请听证原则C不对的，由于B公司依法享有听证申请权，并在法定期限内申请了听证D不对的，由于税务机关

22、不予受理听证申请，依法应当作出不予受理决定书68B公司回绝缴纳税款、滞纳金和罚款，税务机关打算实行强制执行。下列关于强制执行说法与做法，对的有（ABD ）。（多项选取题）A在决定书规定履行期限到期后，就税款实行强制执行B在决定书规定履行期限到期后，就滞纳金实行强制执行C在复议期间，就税款、滞纳金及罚款均不得实行强制执行D在复议申请期限内，不得由税务机关对罚款实行强制执行69税务机关对A公司开具假发票行为进行查处,对的说法有（ABC ）。（多项选取题）A税务机关应当对A公司另行备案查处B税务机关在查处A公司时，可以对A公司实行惩罚C税务机关可以调取查处B公司时获得证据，作为查处A公司证据D税务机关调取查处B公司时获得证据，不可以作为查处A公司证据70对于B公司提出行政复议申请，税务机关应当（ BC ）。（多项选取题）A受理B公司不服税务解决决定书复议申请B不受理B公司不服税务解决决定书复议申请C受理B公司不服税务行政惩罚决定书复议申请D不受理B公司不服税务行政惩罚决定书复议申请