企业税收筹划现状3篇.docx
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企业税收筹划现状3篇
企业税收筹划现状（3篇）
第一篇：
中小企业所得税税收筹划探讨
摘要：
中小企业从事生产经营活动，依法纳税是其应尽的义务。
不过，在履行这一项法定义务时，因为不懂得筹划，往往难以节省原本可以合理合法规避的成本，造成企业的负担越来越重，甚至影响到企业现金流，导致周转困难。
虽然近年来中小企业普遍开始重视税收筹划这一问题，不过因为企业主的理念意识、财务知识以及市场和法律环境等主客观因素，绝大多数的中小企业并未能成功实施税务筹划，达不到减省企业经营成本的目标；部分企业因为不懂法，不懂财务，盲目走上了偷税漏税之路，导致违法犯法，得不偿失。
因此，对中小企业税务筹划进行研究，总结其中存有的问题，并深入分析其内在原因，探讨相对应的解决手段和措施，提出具有指导性的税务筹划理论和具有操作性的税务筹划手段，对于我国中小企业的发展，有着举足轻重的意义。
关键词：
中小企业；税收筹划；人才；机制
一、中小企业及税收筹划的概述
1.中小企业的涵义
在我国，对于大、中、小型企业的划分，其依据是企业的规模，主要包括企业员工人数、销售额、企业资产等指标。
因为不同的行业具有其特殊性，其指标具有差异性。
2.中小企业在国民经济中的作用
我国中小企业数量庞大，涉及行业类别众多，除了国家管制的行业以外，几乎各行各业都有渗透，截止到2015年10月底，中小企业数量超过4200万，99%以上的国内企业都是中小企业，其创造的产品和服务的价值以及上缴的税收均是我国国内生产总值和税收总额的一半以上。
在我国国民经济的发展中起着举足轻重的作用。
同时，因为中小企业数量众多，发展迅速，对于人才的需求十分旺盛，消化了我国绝大多数适龄的就业人群，对社会稳定做出了巨大贡献。
另外，因为中小企业体制灵活，且高学历、高技术创业人群日益增多，已逐渐成长为科技创新的中流砥柱，中小企业的发明专利已占到我国专利的百分之六十以上，成为不可忽视的主导力量。
因此，保证中小企业健康成长，不仅仅是完成“十三五”计划的任务，更是保持我国社会稳定、科技创新和经济发展的客观要求。
3.税收筹划的含义
从狭义上来讲，税收筹划仅指完全符合法律规定的节税筹划。
而从广义上来讲，税收筹划还包括在不违法的前提下，通过相对应的避税手段减少企业税收方面的支出。
本文从实际出发，认同并采纳广义税收筹划的观念，认为税收筹划是指在不违背国家相关税收法律、法规的前提下，通过对企业的经营活动以及投资行为等涉税事项事先进行合理规划和安排，通过减少缴税额度或延长缴税期限，以充实企业的现金流，实现企业价值最大化的一系列活动。
二、目前中小企业所得税税收筹划方面存有的问题
在面对税收筹划的问题时，我国中小企业应当结合自身现状，灵活地应对各种税收问题，而不能盲目学习其他企业，眉毛胡子一把抓。
就当前情况来看，因为我国中小企业的特点和经营形式，以下问题已影响到我国中小企业有效的开展税收筹划工作，亟需解决。
1.管理者的观念落后
我国中小企业大多数是家族式管理，“一言堂”的管理模式，基本上企业的大小事务无论企业主是否理解和在行，都由企业主说了算。
而绝大多数中小企业都是因为企业主抓住了改革开放的机遇，靠着敢拼敢做的胆量将自己的生意逐步发展为企业，但是，这部分企业主并不具有先进的管理意识和理念，特别是在全球一体化的趋势愈加明显的今天，颓势明显。
对于税务筹划，相当一部分企业主认为，投入一定的人力、财力和物力去节约这部分钱，完全是浪费，还不如把钱投入到市场的营销开拓上，能够立即给公司带来经营收入。
或者是片面的认为税收筹划仅仅依靠财务人员就够了，而没有认识到，税收筹划涉及到企业经营的方方面面，需要企业各个部门的积极配合与沟通，否则，不仅不能收到良好的效果，甚至有可能因为筹划失败而给企业带来风险。
同时，中小企业主极度缺乏税务筹划的风险管理意识，往往将目光集中于税务筹划能够收到的效益上，而对于其中隐含的风险视而不见，导致盲目追求经济利益而导致企业的法律风险。
这些对于在我国中小企业中推行推广健康的税收筹划来说，都是大大的防碍。
2.专业人才的匮乏
税收筹划是一种高层次财务管理活动，它不仅仅需要财务管理的专业知识，同时又大量涉及到企业生产经营的具体环节，同时，这又是一种蕴含着税收法律风险的行为，因此，税收筹划对于人才的要求很高，不仅在财务和企业经营这两方面都要具备很高的素质，还要熟悉我国税收的相关法律，避免触到雷区。
而我国中小企业涉及到各行各业，且对于人才的培养普遍是口头上重视，实际上仍以老板的意思为中心，没有重视专业人才的意见和建议。
甚至，一些小企业连会计岗位都不设置，将相关的业务外包给外部事务所。
另外，中小企业在人才市场招聘时，竞争力远远逊色于大型企业，这也导致其难以吸引到高级的专业人才。
因此，在我国中小企业税收筹划这一块，专业人才季度匮乏，制约着税收筹划的发展。
3.税收筹划成本较高
对于我国中小企业来说，因为自身竞争力不足，难以在人才市场上招聘到契合企业要求的税务筹划专业人才，而如果依靠企业自身培养，在人力、财力和时间上都会是一笔巨大的投入，并且在短期内难以收到成效。
绝大多数中小企业采取将税收业务外包给社会上专业税务代理机构。
不过因为中小企业自身对于纳税这一块业务不是很精通，较为依赖税务代理机构的服务，因此，议价能力比较弱，同时，税务代理机构这一行业也尚未发展成型，可供选择的符合要求的机构并不多，因此，花费的成本相对来说是比较高的。
4.企业与税务机关沟通的缺乏
我国因为“官与民”关系的传统影响长远，中小企业普遍认为，只要到期老老实实缴税就充足了，极度缺乏与税务管理部门的交流沟通，导致对于一些税收新政策的实施不够了解，仍按照老的缴税方案实施，从而出现问题。
并且，税务机关在执法过程中，对于具体的税收事项，在一定水准上具有自由裁量的权力，一些可缴可不缴的税收，如果平时保持了良好的关系，就有可能节省下来。
三、增强中小企业所得税纳税筹划的措施
随着我国中小企业的发展，国家相关部门对于税法和税收制度的大力宣传，以及国外企业和大型企业的引领作用，税收筹划日益成为中小企业管理中的一个热点，如何能够帮助中小企业有效的开展科学合理的税收筹划，作者根据一些优秀企业的经验，结合目前中小企业的现状，提出以下几点建议。
1.贯彻中小企业税收筹划的理念
税收筹划对于我国的中小企业来说，还属于一项比较新兴的事物。
目前，我国中小企业主管理企业的重心，主要是在产品的生产与营销这一块。
对于税收筹划的认识还不够全面，观念比较落后，没有意识到科学合理的税收筹划能够给企业带来的好处。
或者是对于税收筹划有一个模糊而笼统的概念，但缺乏清晰而准确的认识，单一的认为税收筹划能够帮企业减少税收的缴纳，而没有认识到其中所蕴含的风险。
这往往会导致乱插手和指挥税务筹划人员的工作，以节省的成本作为唯一的指标，忽视了其中的风险而出现问题。
因此，中小企业要有效地进行税收筹划，首先企业主要提升自身在这方面的素质。
从国家角度来讲，相关部门应当增强对于税收筹划的宣传教育，包括相关的法律法规，以及科学税务筹划的案例介绍，免费发行相关的教育资料，避免中小企业因为盲目追求降低税额而走上歧途。
对于科学进行税收筹划的中小企业，给予一定的奖励，以鼓励中小企业准确进行税收筹划的行为。
从中小企业自身的角度来看，企业主应当积极组织相关人员定期或不定期地参加税收筹划的培训，同时自身也要关注国家税收相关法律和制度的动向，在企业中形成积极进行税收筹划的氛围，提升业务技能，熟练掌握税法、会计制度等相关的法律法规，控制税收筹划的风险，实实在在地获得税收筹划的成效。
2.注重税收筹划人才的培养
税收筹划是一项专业度很高的财务活动，要求从事该项工作的人员具有极高的专业素养和综合能力。
而我国中小企业在进行税务筹划时，难以聘请到符合要求的人才，往往依靠企业内部的财务会计人员，在专业度和能力上都欠缺一定的能力。
因此，中小企业必须要注重税收筹划人才的培养。
一方面，要从学生时代抓起。
中小企业可以与大学的财务相关专业签订合作协议，定向培养税务筹划的专业人员，使学生从一入学就能获得明确的就业方向，从而安心的深造学习，学成之后为企业提供服务。
另一方面，中小企业要重视企业内部财会人员的后续教育和深造，定期或不定期地开展相关理论或案例的培训，组织相关人员学习和探讨税收法规和政策的动向和变化，积极向优秀外资企业和国内大型企业取经学习，并持续通过实战培养从业人员的沟通能力和协调能力，从而培养出合格的税务筹划人士。
3.建立健全税收筹划代理机制
目前，中小企业因为在管理意识、管理方式方面较为粗放，对于财务管理普遍重视水准不够，税务筹划的水平较低，如果完全依靠企业自身来培养相关的专业人士并精通税务筹划业务，不仅需要花费大量的人力成本和财力成本，也要耗费较长的时间，而中小企业普遍经营压力大，甚至业务都难以长期稳定，所以，要在短时间内以较低的成本获得税务筹划的成效，将税务筹划业务委托给专门的税务代理机构，是一个比较合理的选择。
目前，我国在税务代理行业方面仍处于较为初级的阶段，大多数税务代理机构没有能力从事高等级的税务筹划业务，主要开展的是基础的报税等业务。
因此，一方面，国家应当考虑到中小企业资金实力较弱的实际情况，要重视对税务代理行业的规范和监管，避免违法犯法的行为出现，为中小企业外包税务业务提供保障。
另一方面，税务代理机构要积极增强自身的专业能力和综合实力，通过培训和实战，提升从业人员的专业度和综合素质，并采取一定的激励手段鼓励员工，从而为中小企业提供优质的税务筹划服务。
4.强化与税务机关的沟通交流
我国正处于经济迅速发展和法制持续健全的阶段，税务相关的法律也在根据我国的实际情况，持续地进行修订和完善。
从宏观角度来讲，这是一件好事，有利于我国税务法制环境的健全，但是对于企业个体来讲，可能一直以来沿用的税务筹划方案不再适用于新的法律法规制度，如果企业没有积极、及时地学习最新的相关政策，保持与相关税务机关的良好沟通与互动，才能及时的修改税务筹划方案，以获得最好的效果，降低企业的成本。
同时，国家的税务相关部门也应当对中小企业的税务筹划提供帮扶指导，一方面，要规范中小企业的纳税行为，避免中小企业因为不懂税法、不熟悉流程而发生违反规定的行为。
另一方面，要积极为中小企业税务筹划提供相对应的服务，例如，根据地区划分，集中开展税前教育辅导和咨询服务，设置中小企业的专门办税窗口，简化中小企业纳税申报办理的部分程序，适当延长中小企业纳税期限等等，通过种种措施，方便中小企业纳税报税，提升中小企业办税的积极性。
也使中小企业感受到国家对于自身的重视，更自觉地遵守税务相关法律法规，更积极的与税务机关进行沟通和互动，从而获得双赢的结果。
四、结语
改革开放以来，我国社会主义市场经济获得了飞速的发展，除了历史的国营单位以外，各行各业都有大量的中小企业在其中经营与发展。
它们不仅生产出具有价值的产品与服务，还提供了大量的就业岗位，刺激了国民经济的发展，为我国社会主义建设做出了巨大的贡献。
不过，随着我国社会主义市场经济的发展，法律法规环境的日益完善，中小企业之前从未重视的税务问题，渐渐的摆在了企业业主的面前。
通过科学合理的税务筹划，能够帮助企业节省相当一部分成本。
但是，因为中小企业主的管理模式、财务意识，企业自身资金条件等种种原因，导致税收筹划在中小企业中并没有推广开来，甚至一些中小企业走入了误区，将税务筹划当做了避税逃税。
因此，针对中小企业所得税税收筹划的研究迫在眉睫。
本文从我国中小企业的实际情况出发，归纳出中小企业的特点，结合中小企业的特点及案例，分别从宏观的国家角度和微观的企业自身角度分析了中小企业具有税收筹划的可行性和必要性，并对中小企业完善税务筹划中的问题有针对性提出了建议与对策，并归纳出行之有效的思路与理论。
参考文献
1安广实，宋锐.企业所得税并轨与中小企业自主创新J.当代经济管理，2010，（3）：
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3李林.浅议中小企业税收筹划的问题和对策J.企业导报，2013，（3）：
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4徐哲.湖南省中小企业M公司的税收筹划研究D.湘潭大学，2013.
第二篇：
建筑企业中会计税收筹划要点分析
摘要：
税收作为国家的重要经济收入来源，是维持国家正常运行的重要组成部分，每一个建筑企业都具有合法纳税的义务。
但是在现实生活中，建筑企业可以在合法的基础上，通过研究分析会计税收筹划，尽量降低所要纳缴的税费，从而提升建筑企业的经济收入，实现建筑企业的经济效益最大化。
会计税收策划是通过运用合法的会计手段，降低建筑企业税费，这是税收策划中的核心部分，本文通过对税收筹划的概述进行简要的介绍，从概念、原则与特点上进行合理分析，从而阐述建筑企业中会计税收策划的要点。
关键词：
税收筹划；合法；营业税
一、税收筹划的基本定义
税收筹划是指在完全遵循《中国人民共和国税收征收管理法》的基础上，利用税收的相关优惠政策以及会计的合法避税方式，在一定水准上降低建筑企业本应当缴纳的税款，通过降低税款的方式降低建筑企业的支出成本，提升建筑企业收入利润，是建筑企业收入最大化的一种方法。
税收筹划不仅仅是有利于建筑企业发展的重要方法更是对建筑企业内部人员提升收入的重要途径，同时针对中小型建筑企业，急需要开源节流，提升资金链的健康水准，进行税收筹划就是一个十分重要的解决办法。
二、税收筹划的基本原则
税收筹划最为一种十分重要的促进建筑企业良好发展的方法途径，其不仅仅有着明显的优点也具有着其缺点，其中最容易出现问题的就是税收筹划是走在合法与违法的边境界限之上，稍有不注意就将会导致出现偷税、漏税的行为发生，因此要坚决遵循税收筹划的基本原则，保证税收筹划的合法、高效进行。
（一）遵纪守法原则
税收筹划一定是建立在合法、遵循法律的基础之上，否则将不再是税收筹划行为而是偷税漏税行为。
建筑企业在进行建设工程施工工作以及企业的日常管理之中，每一个环节都需要遵循国家法律的规定，不能违背法律的具体和宏观要求，当出现违法乱纪行为时要及时上报公安、工商管理部门，及时进行处理，防止违法问题扩大。
偷税、漏税行为是长期存有于中国的市场经济之中，在很多企业的运行之中往往会为了降低成本，从而铤而走险，进行偷税、漏税，所谓法网恢恢，疏而不漏，绝大多数的企业违法行为都将会被发现并且进行严厉的罚款、停业整顿甚至吊销运营执照。
税收筹划作为一种合法的行为概念，最基础的原则要求就是建立在遵纪守法之上，违反法律则一切为空谈。
（二）利益最大化原则
因为税收筹划的目的就是在合法的范围之内，尽量降低建筑企业的支出成本，从而提升建筑企业的营业收入，实现建筑企业的利益最大化。
因此在进行税收筹划的过程中，要充分考虑到行为的目的。
在遵守税法的相关要求之下，进行纳税行为之前要仔细分析建筑企业下一步的发展规划，如果发展需要更多资金，则根据其资金要求，进行合法避税工作，充分发挥税收筹划的积极作用。
坚持利益最大化原则不仅仅是保障建筑企业的正常运行，还要进行合理的建筑企业发展规划，合理科学的计算下一步建筑企业发展所需要投入的资金，要充分进行劳动力的再生产，从而提升建筑行业的前进，促进社会的整体发展。
（三）风险利益权衡原则
税收筹划行为不仅仅是一项降低成本提升收入的行为，同样他还有规避风险的作用，所谓规避风险就是合理降低建筑企业在运行之中出现问题的可能性，我们了解到的一个事实就是当建筑企业规模越大，营收资金越多，就越会产生更多的缴纳税款，在这种情况下，为了防止建筑企业随时发生的特殊情况导致的资金链断裂，就需要进行税收筹划工作，进行税收，保证建设企业的资金健康合理的发展，在每次工程结算之后，所盈余的部分能够有一部分进入应急资金储存之中，可以说进行一个好的税收筹划相当于给予建筑企业一个“免死金牌”。
因此在进行税收筹划的过程中，一定要坚持风险利益权衡的原则，为建筑企业的运行与发展保驾护航。
三、税收筹划的特点
（一）营业税弹性小
营业税改革为增值税是目前社会上讨论的热点话题，其对建筑企业的税收筹划也有着十分重要的影响。
众所周知在改革之前，建筑行业适用的是营业税，而营业税则是针对建筑行业从原材料的采购，到最后工程款的接受都要进行全程监督纳税的税种，如果想要对营业税在合法范围内进行税收筹划是十分困难的一项工作，因此认为营业税弹性较小，其弹性较小的意思就是改动的空间不大，但是在营业税改为增值税之后，普遍认为采用税收筹划的意义将会大不如从前，因此充分发挥税收筹划的作用，在市场经济进一步深化改革的今天，对于建筑企业的长远发展有着十分重要的作用。
（二）征收面广
因为建筑行业的特殊情况，很多小型建筑行业在会计财务报表之上统计十分不健全，因此在税收统计的过程中，如果严格按照程序进行将会严重降低统计效率，因此往往会直接按照建筑企业的整体收入进行征收企业所得税，针对大型企业，则进行有针对性的查账征收，这就导致了税收的征收面积十分广泛，从侧面凸显了进行税收筹划的重要性。
四、结语
建筑企业会计税收筹划可以说对于建筑企业的健康、合理发展有着十分重要的作用，但是在进行税收筹划过程中一定要注意遵循基本原则与基本要点，在合法的基础之上充分发挥税收筹划的积极作用，才能真正促进建筑企业的进步与发展。
财参考文献：
1刘艳辉.建筑企业中会计税收筹划要点探析J.经营管理者，2015.
2陈晓春.建筑企业的税收筹划问题研究J.企业家天地，2013.
3高凤勤.税收筹划技术在建筑企业中的应用J.社会科学辑刊，2013.
第三篇：
中小企业税收筹划存有问题及对策
【摘要】税收筹划即是合理避税。
论文首先是将国内研究动态和国外进行比较，突出中小企业税收筹划的必要性，接着以我国中小企业目前的税收筹划为题，分析并找出中小企业在税务筹划中存有的一些问题，进而提出相对应的完善中小企业税收筹划的方法。
【关键词】中小企业；税收筹划；问题；对策
1引言
企业的税收筹划对我国中小企业的发展是一项长远的系统工程，企业每次的税收筹划都会是经营方式的改善。
如果企业能有效进行税收筹划，不仅可以降低其投资风险，而且会带来更多的经济效益，使企业经济实现利益最大化。
2中小企业开展税收筹划的必要性
税收作为企业的一项支出，会降低企业的利润。
企业若想降低这项支出就要进行合理的税收筹划，这样企业才可以以正当的途径在不触犯法律的情况下少缴税甚至不纳税，才能最大限度地降低税负。
企业在税务方面的管理贯穿在整个财务的核算程序之中，但企业的管理模式，大多数是所有者自己管理，企业的财务控制权只归所有者一人管理，必然会形成薄弱的财务控制体系1。
但是，假设企业有优秀的税收筹划平台，那么税收筹划就会发挥很大的作用，它会使财务核算体系得以完善的建立，使企业的财务制度也越来越全面。
3中小企业税收筹划的现状
3.1会计核算满足税收筹划的基本条件
企业的核算水平与企业开展税收筹划风险成正相关，高水平的核算会影响企业的整个筹划和实施的过程。
企业作为一个会计主体，比较注重的是核算部分。
那么在管理如纳税管理，经济活动控制方面还有很大的进步空间。
近几年，我国的会计专业的增加，会计培训机构的增加，都向会计领域输送了不同素质的专业人才，满足了不同企业需要。
一些会计培训机构更是着重培养会计人员的专业素养和职业素养，使中小企业在税收筹划时有一个良好的核算平台。
3.2开展税收筹划的愿景强烈
税收是强制的没有报偿的，税收是义务，但也会成为负担，使得人们还是会违法做事，法律会对公司个人偷漏税行为进行相对应的制裁。
每个公司都在尽力减少成本，特别是生产成本，企业可以通过相对应办法来达到降低成本。
税收也是企业不小的一笔成本，企业若想降低此项负担又不违法，那就必须进行合理的税务筹划。
4中小企业税收筹划存有的问题
4.1会计核算水平不高
税收筹划不是简单的会计记账，它是财务与税务相辅相成作用得出的有效规划，税务的筹划需要会计核算做基础，又需要税务人员有很专业的税法知识，只有在掌握税收筹划所需的税法和经济法后才能保证税收筹划的成功展开2。
不过中小企业都会出现一名会计身兼多职，导致会计人员对税收筹划的不重视。
会计核算人员并不擅长于税务方面的知识，以致税务筹划效果不理想。
4.2企业财务管理不规范
中小企业因为规模小、资金少原因，并没有像大型的集团企业定期对财务人员进行培训，为财务人员提供良好的会计继续教育环境，尤其重视税收法律知识培训。
在企业的财务管理过程中，财务人员会根据自己多年的核算经验，按行业制度要求进行账务处理，只注重事后核算，忽视了事前预算和事中控制。
部分企业过分对待纳税筹划，着重减少税收却脱离相关政策，做出的税务筹划也发挥不了作用。
4.3企业管理层缺乏税收筹划意识
部分企业对于税收筹划工作缺乏主动性，没能对税收筹划与偷税避税划分界限。
税收筹划基础依赖于企业的管理人员和财务人员。
如果企业的管理决策层时刻掌握着宏观经济大局的情况，对企业税收筹划有很高的认知水准，对税收筹划有充分的了解和重视，企业的税收筹划人员全是系统培训过的，那么企业的税务筹划工作将会没有防碍的施行。
相反的情况则会使会计核算出现一系列问题。
大多数企业认为税收筹划就是偷税、漏税，是一种舞弊行为，会受到法律的制裁。
4.4税收筹划工作的基础较差
税务征收的筹划是企业进行税收工作的关键环节，中小企业开展工作时需有稳健的核算基础。
税收筹划基础包括管理决策层、相关人员对税收筹划的认识范围、会计的核算、企业税收工作的真实性等3。
中小企业的管理人员对税收筹划缺少准确的理解会给企业带来较大的风险。
企业没有一个完善的会计制度，没有合理的内部结构，内部结构不合理就会造成人员分工不明确，造成工作人员效率低，从而使企业没有健全的会计核算，这样一系列的问题就造成了会计信息不真实，最后的结果是企业没有良好的税收筹划基础条件。
5完善中小企业税收筹划的建议
5.1树立准确的税收筹划观念和风险防范意识
合理的税收筹划能够杜绝中小企业存有的不合理的纳税方式，准确认识税收筹划，树立良好的筹划观念对企业来说是必不可少的。
税收筹划是合理合法的，不要盲目地断定为偷税漏税。
在管理过程中明确缴税与节税的合理运用，在激烈的市场竞争环境中，为了降低企业的生产营运成本，使企业在众多企业中拥有更强的竞争力，税收筹划就必须尽快实施。
5.2规范合理的会计核算基础
很多中小企业常常会伴随风险陷入困境，原因就是企业会计核算基础差。
处理好从会计预测到核算到决策的每一个环节，建立一套完整的会计核算体系。
企业应缴纳的税款基数是经过财务人员计算出来的，结果将作为财务部门的征税依据，所以财务人员必须保证数据的准确性。
在税收筹划发生的实际工作当中，企业的账簿信息是税务机关查账核定税款的依据，因此企业的账簿必须做到真实、完整、透明、公开，这样企业的应缴纳税款信息才会如实反映，企业在算起成本利润时就会一目了然。
5.3提升企业税收筹划工作人员的专业水平
提升中小企业的税收筹划水平应增强人才的培养。
会计人员需在接受会计教育和税法知识培训的同时关注国家政策调整，对各项会计法律以及准则都要理解透彻。
例如，企业年末举
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