凤凰县民族中医院财务管理制度.docx

凤凰县民族中医院财务管理制度.docx

《凤凰县民族中医院财务管理制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《凤凰县民族中医院财务管理制度.docx（43页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

凤凰县民族中医院财务管理制度

凤凰县民族中医院财务管理制度

1、财务科工作制度

2、财务监管制度

3、财务管理制度

4、财务报销制度

5、管理费用制度

6、流动资金管理制度

7、债权债务结算制度

8、原始凭证管理制度

9、票据稽核制度

10、现金管理制度

11、关于严禁私设小金库的规定

12、医疗收费制度

13、住院处、挂号室工作制度

14、病人医药费用担保管理制度

15、固定资产管理制度

16、财产管理制度

17、财务收支管理制度

18、收款票据管理制度

19、财务处理程序制度

20、财务流程及账目处理程序

21、财务报告制度

22、财务内部控制制度

23、基本建设财务管理制度

24、基本建设会计核算

25、财务报账资金审批制度

26、报账流程图

27、重大经济项目招、投标制度

28、重大经济项目立项领导负责制、责任追究制

29、审计工作制度

30、院办工作制度

31、住院成本控制与核算制度

32、经济核和资金分配管理制度

33、物价管理制度

34、药品明码标价和价格分开制度

35、医药费用清单制度

36、医疗价格查询制度

37、医疗收费投诉处理制度

38、会计档案管理制度

39、原始凭证的传递程序

40、预算管理办法

41、财务管理办法

42、财务科科长职责

43、财务科副科长职责

44、财务主管岗位职责

45、会计主管岗位职责

46、药品会计岗位职责

47、出纳岗位职责

48、收入核算岗位职责

49、费用核算岗位职责

50、工资核算岗位职责

51、往来结算岗位职责

52、稽核员职责

53、挂号员职责

54、收费员职责

55、住院结算处岗位职责

56、经管会计岗位职责

57、审核员职责

58、物价员职责

财务科工作制度

1、正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律，财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污盗窃，违法违纪行为作斗争。

2、严格按医疗收费标准，合理组织收入，严格控制支出，凡是预算外的，无计划的开支应坚决杜绝，对于所有开支，应按审批手续办理报销。

3、根据事业计划，正确及时编制制度财务计划（预算），办理会计业务，按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。

4、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。

5、凡医院对外采购支付其他款项等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。

原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能据以报销。

一切空白纸条不能作为正式凭据。

出差或因公借支，须经主管领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。

6、会计人员要及时清理债权债务，防止拖欠，减少呆账。

7、财务部门应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资产进行检查，及时清查库存，防止浪费和积压。

8、每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。

出纳和收费人员不得以长补短，要不定期地对收费人员进行盘点，如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导指示处理。

9、原始凭证、账本、工资清册、财务决算等资料要及时归档保管，会计人员交接，要按财政部门的规定办理。

财务监督制度

1、凡付款、报销的凭据必须经过审核，符合年度预算，原始凭据合法，经手人、验收人、签批人手续完备方可报销或付款。

2、对现金支票、转账支票、委托收款结算凭证等的审核，除审核开支的合法性外，还须审核支票的账号、金额、用途均正确后才加盖印鉴章使用支票或委托收款。

3、现金支付，只限于职工医药费、差旅费、采购零星物品、备用金金额，在规定数额以上者一律使用银行转账支票，不得支付现金。

4、医院库存现金不得超过银行核定限额，超过部分要及时存入银行。

5、医院职工因公出差借款，须填写借款凭证，经有关领导签字同意后方可借款，事情办完或出差返回后，应及时结清账目，不得拖欠。

6、对编制的收款、付款转账凭证进行复核，原始凭据金额、内容须与编制凭证相符，经复核合格的凭证盖上复核人印章。

7、库房保管员对入库的物资、药品、器械、设备、仪器必须对规格、质量、数量严格验收签字，不符合质量、规格等情况拒绝验收入库。

出库必须按有关规定办理手续，绝对不许任取任拿，如果账目不符便是保管员的失职。

8、各会计之间必须账账相符，各明细账、总账、分类账核对相符。

银行存款日记账与银行对账相符。

9、各科室的收费标准应实行明码标价，接受群众监督。

财务管理制度

为了加强单位的财务管理，积极合理地组织经济活动，保障经济管理的顺利进行，促进医疗卫生事业的建设和发展，根据《会计法》及国家有关财政、财务制度的规定，特制定本制度。

1、按照“统一领导，分级负责，归口管理”的原则，加强经济核和经济责任制，对单位的经济活动进行全面的综合性管理。

2、各级会计事务按照国家的统一会计制度办理，严格贯彻执行国家有关方针、政策、法令，遵守财经纪律，保护国家财产、物资的安全和完整。

3、合理组织收入、节约开支，正确安排和使用各项资金，保证单位各项任务的完成，不断提高社会效益和经济效益。

4、编制和执行财务预决算，做好财务监督、财务检查和财务活动分析，进行经济预测，参与经济决策。

5、严格执行国家物价部门规定的医疗收费标准，做好医疗收费及其他收费的管理工作，杜绝乱收费、乱涨价现象，维护病人利益。

6、在接受上级主管部门的领导和监督的同时，并接受财政、审计、税务等部门的检查和指导。

费用管理制度

医院实行成本核算，包括医疗成本核算和药品成本核算，成本费用分为直接费用和间接费用。

1、直接费用，既医院在开展业务活动均可以直接计入医疗支出或药品支出的费用，包括医疗科室和药品专门开支的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、药品费、修缮费、购置费和其他费用。

辅助科室中能明确为医疗或药品服务的科室或班组的费用支出，如：

医院的洗衣房、煎药房的支出，基本上是为医疗业务服务的，或直接计入医疗支出。

提取修购基金应按固定资产使用部门分别计入医疗支出，药品支出。

2、间接费用，既不直接计入医疗支出或药品支出的管理费用。

包括医院行政管理部门和后勤部门发生的各项支出以及职工教育费、咨询评估费、坏账准备、科研费、保险费、财务费等。

间接费用按医疗科室和药品部门的人员比例进行分摊，并按支出明细项目逐项进行分配。

财务报销制度

1、对原始单据的一般要求

1、发票必须是正规发票联和报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。

2、内容要齐全，台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，涂改无效。

3、印章要齐全，须有收款单位公章（或收款专用章）及收款人签字（章）；事业单位的收据，要有财务专章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。

4、自制单据购买农民的农副产品而无法取得正式发票时，可使用财务科印发的自制单据，自制单据要用墨水笔填写，内容要填写齐全。

5、从外单位取得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善，被盗、遗失，后果自负，不予受理。

2、对各项支出报销的审签，实行统一管理，由分管院长签字后，再由院长签字后，财务科方可付款。

3、差旅费报销单，须用蓝（黑）墨水笔填写。

数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有结算人、负责人的签章。

4、购买仪器、设备、材料等各种物品，由器械（总务）科按计划统一购买，各使用科室不得自行购买。

在特殊情况下，必须自行购买时，须经自己购买时，须经院领导批准，由器械（总务）科验收入库。

5、临时工的工资由人事科审核临时工工资花名册后交院长审批，由财务科发放。

6、各科室的加班费、夜班费、误餐费、放射费等临时性报酬的报销，由科室负责人填写有关单据，有医务科（护理部），分管院长的签章，方可报销。

当月的尽量当月报销，最迟不得超过次月，否则不予受理。

原始凭证管理制度

1、所取得的原始凭证必须具备：

凭证的名称、填制日期和编号；接受凭证单位的名称：

业务内容、数量、单位和金额；填制单位的名称和财务（会计）专用章；经办人员签章。

内容必须真实、完整。

2、经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证。

经领导人、验收人、经办人签字后，及时送交财务部门。

3、财务部门对原始凭证要认真进行审核。

审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确，手续是否完备，书写是否清晰。

对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款、报销或执行。

对于弄虚作假、营私舞弊，伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关单位报告。

4、会计人员要根据审核无误的原始凭证填写记账凭单，严肃认真、实事求是地记录各项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。

债权债务结算制度

1、完善往来账的清查、收退及冲转手续，建立健全往来账的核算账薄记录，及时处理债权、债务。

2、严格控制债权、债务款项的发生。

一般债权须经有关部门签发，重大者须经院领导审批签字，同时要取得债务单位和个人的合法凭据。

一般的债务由财务科与有关部门处理，重大者由院领导签字或签订合同，办理正式手续。

不得受理与本单位无关的债权、债务业务。

3、各项往来款项，应及时进行清理结算，防止呆账的发生。

预借的差旅费，须在返回后一周结算。

4、债权、债务要由专人清理结算，专管人员要做到心中有数，记好往来账，及时进行清理。

重大的和处理困难的，要及时通报账务科长或院长。

流动资金管理制度

1、流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，比较少的占用资金，取得较大的经济效果。

2、要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存物资、药品、卫生材料的占用资金不得超过比例规定，即经营总额与同期库存的比例按1:

2的规定。

3、超储物资商品，除经批准为特殊储备外，原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的药品、材料以减少占用流动资金。

4、要严格遵守不得挪用流动资金进行基建工程的规定。

5、使用的基本要求

1、在符合国家政策的前提下，加速资金周转，扩大经营，减少流动资金的占用。

2、对药品、卫材、行材等资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩。

3、严格控制家具、用具的购置。

4、要加还应收款项的结算，减少对流动资金的占用。

医疗收费制度

1、收费员工作必须细心负责，态度要热情和蔼，准确掌握药检和各种收费标准，简化手续，减少排队。

2、交付现金要唱收、唱付，当面点肖，开出数据，留有存根复查和备查，对公费医疗、记账合同，要严格执行国家的有关规定，如记账单有涂改、伪造、冒名顶替等不符合规定者均不予记账。

3、病员出院，住院处根据病房的出院通知单结算、收费或记账。

4、病员住院期间，住院处应定期下病房结算。

自费者，要随时配合科室与家属联系清交，以免造成呆账，对欠账者，应抓紧催收。

5、收费处要建立交班制度。

交班时现金必须当面点清，最后汇总，清点钱，账相符后交会计、出纳处理。

如有不符，需立即查找原因，及时解决。

关于严禁私设小金库的规定

1、凡侵占、截留医院的收入，化大公为小公，未列入医院财务账、私存私放的各项资金，均属小金库。

2、各科不得以任何名义私设小金库。

一经发现一律没收，并追究当事人的责任，情节严重者，必要时移送纪检监察部门或司法机关处理。

3、如属上级部门检查发现的小金库，对医院所追究的责任及罚款，一律由发生科室自行负责。

票据稽核制度

1、收费员每天按时做好日结，将日结票据交财务科票据稽核人员处，票据稽核人员应及时稽核票据，不得拖延。

2、票据稽核人员应认真、负责地完成本职工作，不得讲人情、走后门，敷衍了事。

3、稽核中票据号码应连续，不得隔号、跳号，不得颠倒票据号码的顺序开具票据。

开具票据时票面项目应填列齐全，大小写金额相符。

4、在票据稽核中发现的问题应及时处理，并视情节对票据开具人员予以处罚。

5、财务科与审计科不定期对稽核过的票据抽审，如发现不符制度的，除应及时处理外，还应视情节对票据开具人员和票据稽核人员予以处罚。

收款票据管理制度

为了加强票据管理，规范票据的领用、缴、销制度，根据《票据管理办法》的要求，结合本院实际，特制定本制度。

1、财务科设立票证专管员，负责各类票证的领入、领用、回收、上缴、保管等工作，票据管理人员调离岗位时，必须认真办理移接手续，移交不清，不得离职。

票据员不得兼任出纳。

2、票据使用人在领用、缴销收款票据时，应点清票据数量（本数、份数），办理票据领用、缴销手续，明确责任。

票据员应按规定设置票据登记账薄，规范登账，妥善保管票据领用、缴销凭证，年终装订归档。

按季盘点库存票据，保证账、票相符。

3、核销已使用的收款票据时，票据员在稽核每本票据收费金额，确认款项已解缴及按规定使用票据后给予缴销。

缴销票据时发现问题，票据员要及时向领导汇报。

4、使用票据的收费人员，必须按票证顺序号填写，各联一次复写，字迹清楚，大小金额不得涂改。

其他内容涂改必须加盖收费人私章并仅限修改一次。

收费票据必须盖单位公章和开票人鉴章，票据已填写撕出需作废的，必须整套票据齐全，方可作废。

5、票据长期不缴，款项不按时交财务入账，超过三天的视为挪用，严禁公款私存。

6、加强票据管理。

发生票据遗失或被盗等，当事人必须将遗失、被盗票据的名称、编号及数量等情况及时向单位领导汇报，写出书面检查，经单位认真审查核实，经综长审批后登报声明，方可核销。

遗失、被盗核销的票据应予登记存档以备查对。

人为原因造成票据损失的要追究当事人责任。

7、收费票据的存根期为五年，存根保存期限到期后，由票据员填制票据销毁表一式三份，由财务科、审计科会同纪检监察部门到场核实监督，方可销毁。

8、票据一年清缴一次，票据的领用、缴销凭证、账册、销毁表、遗失核销资料保留十五年。

财务收支管理制度

1、财务收支范围

1、医院一切营业活动的收支款项，均属财务收支范围。

2、医院的财务收支均须通过财务科审核后办理。

3、财务科长主管财务收支的审核工作并监督付款审批权限的执行。

2、财务收入实行集中管理

1、医院的医疗收入、药品收入、各项服务收入、废旧物资出售收入、固定资产变价出售收入等所有收入，均须通过财务科办理，各部门不得擅自收取和私设“小金库”。

2、物价科是价格执行的管理部门，未经批准各部门不得私自变更收费价格。

3、财务支出的集中管理

1、医院的财务预算由财务科监督实施。

2、一切对外的财务支出均通过财务科审核后办理。

4、财务支出的归口管理

1、固定资产由总务科归口管理，按照“固定资产管理制度”的规定执行。

2、药品和一般卫生材料由药剂科管理，物料由总务科管理，所有采购、验收、付款手续及工作程序严格按照《医院财务制度》执行。

3、设备的采购，由设备科归口管理，所有采购、验收、付款手续及工作程序须严格按照《医院财务制度》执行。

4、差旅费

出差费报销申请、标准和报销手续，按照医院“差旅费开支标准和报销手续”执行。

5、修理费

（1）医院的设备、器具、家具的一般修理由设备科和总务科归口管理。

需维修的向设备科申请，修理完毕后由设备科在维修单上填写维修费用后交财务科。

（2）需送外单位维修的，凭发票和合同报销，发票须经设备科签名及使用部门认可，由财务科审核后，院长批准报销。

6、能源费

医院的水、电、燃料等能源费，由总务科归口管理，财务科凭总务科经办人签字的发票，经院长签字后由财务科付款。

7、培训费

所有教育、培训费用的报销，经所在科室的科长、主任签字，科教科、财务科审核，院长批准后到财务科办理付款。

8、办公费和卫生用品费由总务科归口管理，科室填写领用表经主管院长签字后由后勤按标准发放。

9、应上交的各项税费及有关财务费用，由财务科办理，报院长批准。

10、尚未列入上述归口部门管理的其他临时费用支出，由财务科科长审核后，经院长签字后付款。

本规定解释权属财务科。

凤凰县民族中医院文件

中医医院[2011]45号

固定资产管理制度

各科室、部门：

为加强医院资产管理，根据《事业单位国有资产管理暂行办法》之规定，各级财政部门、主管部门和事业单位应当按照本办法的规定，明确管理机构和管理人员，结合我院实际情况，经院办研究，决定对医院固定资产管理实行“统一领导，综合监督，归口管理，分级负责，责任到人”的管理原则，现将我院国资办相关工作职责和操作流程通知如下：

1、国资办负责对医院所购置资产进行入库、出库、登记、编码，并录入资产管理信息系统，对资产进行动态管理（原其他材料库和医用材料库固定资产和家具用具的入库和出库工作归口国资办管理）。

操作流程：

使用部门填制购物申请单→归口管理部门审核同意→主管院长或院长审批同意→归口管理部门采购→国资办入库、登记、编码→使用部门到国资办办理出库手续。

2、国资办负责对医院固定资产的资料进行整理、分类并归档，资产归档内容包括：

资产发票复印件，合格证、维修单及有关协议或书面合同，使用说明书交由所属使用部门保管。

3、国资办负责医院固定资产的配制、处置、报损等事项的报批手续，严格按照审批权限，未经批准不得擅自处理；部分大型资产或设备需报县级财政部门审批同意方能生效。

操作流程：

需报废或处置的资产由使用部门填制资产设备报废鉴定表→归口管理部门审核查实并签署鉴定结果→报院长或主管院长审批同意→加盖国有资产管理专用公章→资产管理部门销帐→财务部门账务处理。

报废处置的资产统一集中移送至指定地点，由国资办上报院办研究后统一处置，其残值收入上缴财务。

4、国资办负责对本院国有资产进行产权登记、产权界限、资产评估监管，资产清查和统计报告工作。

5、国资办负责对各科室、部门闲置资产，低效运转和超标配置资产进行调剂，确保资产更有效整合、共享、共用。

6、国资办负责对各科室、部门资产管理工作进行指导、监督、检查，向主管院长及县级财政部门报告国有资产管理工作。

二O一一年十月十一日

主题词：

国定资产

发送：

医院各科室、部门

抄送：

凤凰县卫生局

病人医药费用担保管理制度

为加强资金管理，制定如下病人医药费用担保管理制度。

1、与医院有直接经济往来的单位和个人以及本院职工对入院病人的医药费用方可进行担保。

2、凡往来单位或职工担保，必须出具书面担保书，并注明担保时间、担保金额、联系电话。

如未出具书面担保书者，视同未担保。

3、院领导、部门负责人电话通知担保等特殊情况的，由费室结算人员负责通知其在第二个工作日及时办理担保手续。

4、担保的医疗费用必须在病人住院期间由担保人催交结清。

否则，由医院财务科在担保人的工资中扣除，每月只留一定的生活费。

5、职工担保病人医药费最高额为3000元。

6、因公担保，或因配合政府部门工作需要的担保，医院依据具体情况对待。

7、如往来单位或职工担保未及时催缴或扣除工资，造成担保款项无法追回，将追究财务人员责任。

基本建设财务管理制度

1、制定医院总体建设规范和基本建设计划。

2、负责基建项目的工程预算，并做好工程决算的审核工作。

3、负责施工图纸的审验、各种手续的报批和各种合同的签订工作，做好工程技术变更和付款的签证工作。

4、负责施工现场管理，按照合同规定的建筑规范标准，做好施工质量的监督工作。

5、负责各项建筑工程施工图纸、技术资格及有关文件的收集、整理，并做好归档、保密工作。

6、负责工程竣工后的验收移交工作。

财务内部控制制度

财务科内部牵制、互控制度。

会计事项的处理不能由一个人办理全过程，必须由二人以上人员处理。

具体内容包括：

1、出纳工作由出纳人部负责，其他会计不得兼任出纳。

出纳人员以外的人员代收现金时，必须由财务科负责人指定。

2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券账目的登记，不得编制记账凭证、不得兼管总账、电算系统维护员、管理员、不得从事除银行存款日记账、现金日记账以外的明细账登记和财务会计报告的编制工作。

3、出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记账人员不能由一人兼任。

4、会计人员不得兼任财产物产资的采购、保管等工作。

财务报告制度

为了保证医院财务报告的数字准确、内容完整、报送及时，在编制财务报告时，必须遵守以下制度：

1、编制报告前，要将本期所有的会计事项进行检查和整理，并处理完毕。

如有漏记、重记、错记的单据，应按照会计制度规定的方法进行更正。

未处理完毕的会计事项，不得提前结账。

2、要账账核对，试算平衡。

在对本期会计事项处理完毕的基础上，进行总账和所有的明细账相对，明细账与财产实物账相对，保证账证、账实、账账相符。

发现不符时，要及时查明原因，加以更正。

3、要及时和有关部门进行联系，以便能够取得编制会计报告所需的有关统计数据。

编制财务报告时，要严格依据会计账薄，不得任意改动会计数字，以保证会计报告的真实性。

4、财务报告的各项内容，都要填列齐全，认真计算和核对，计算正确，内容完整，定期报送，不能拖延。

为了反映医院资金活动的全部情况，财务会计报告要有文字说明，以补充报告中所列数字无法反映的具体情况。

凤凰县民族中医院财务流程及账目处理程序

库存现金日记账

银行存款日记账

②

原始

凭证

收款凭证

科

⑤

目

汇

总

表

⑥

①

付款凭证

总账

④

转账凭证

会计报表

⑦

⑥

汇总

原始

凭证

明细账

③

账务处理程序制度

账务处理程序是会计工作的一个非常重要的方面，合理的账务处理程序，对于科学的组织本单位的会计核算工作具有重要的意义。

1、会计科目及其明细科目的设置和使用

根据国家统一的医院会计制度规定，设置和使用会计科目，在不影响会计核算要求和会计报表汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减设或合并某些会计科目所属的明细科目。

2、会计凭证的格式

会计凭证包括原始凭证和记账凭证，是在法律上具有证明效力的书面文件。

原始凭证的基本内容包括：

原始凭证的名称：

填制凭证的日期：

接受凭证单位的名称：

经济业务内容摘要，经济业务所涉及到的数量、单位和金额，填制凭证单位、人员的签章，凭证的编号，凭证的附件等。

记账凭证的基本内容包括：

记账凭证的名称：

填制凭证的日期：

经济业务内容摘要；会计科目的名称、方向和金额：

凭证编号、凭证所附原始凭证的账数，有关经办人员和主管人员的签章等。

3、凭证的审核要求

会计机构、会计人员对各种原始凭证，必须进行严格认真的审核。

只有经过审核无误的、合法的原始凭证，才能据以编制记账凭证。

4、会计凭证的传递程序

1、会计凭证传递程序应根据各项经济业务的特点，结合本单位各部门的人员分工情况加以确定，满足内部控制的要求。

2、会计凭证传递的程序（包括经过的环节和先后顺序），要合理和符合规定。

3、传递的手续要严密，以便明确责任，确保凭证的安全和完整。

5、会计核算形式

以账簿体系为中心，把会计凭证、会计账簿、记账程序和记账方法有机结合起来的技术组织方式。

根据本院的经济业务特点及管理要求，选用适应的会计核算式，保证会计核算工作质量，提高会计工作效率，更好地发挥会计作用。

1、记账凭证核算形式

记账凭证记账程序：

设置银行存款日记账、总账和明细账。

银行存款日记账和总账的格式采用三栏式，并按一级科目设置账户；明细账则根据实际管理工作的需要，设置三栏或多栏。

2、科目汇总表核算形式

（1）根据原始凭证（或原始凭证汇总表）登记银行账。

（2）根据原始凭证（或原始凭证汇总表）填