岳阳市二人民医院.docx

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岳阳市二人民医院

岳阳市二人民医院

2016年财务分析报告

（财务信息公开）

岳阳市二人民医院财务科

2017年1月

为进一步提升公立医院经济管理水平，客观反映医院的财务状况及营运成果，为医院管理者和主管部门提供决策支持，根据《公立医院财务报告制度暂行办法》、《医院会计制度》及《医院财务制度》等相关规定，我们对2016年1月1日至2016年12月31日医院会计报表及相关财务会计资料在核对无误后，进行了财务分析，出具如下财务分析报告：

一、医院基本情况

岳阳市二人民医院始建于1902年，是集医疗、急救、科研、教学、预防保健为一体的大型三级综合性医院和全市唯一的全国百姓放心示范医院，岳阳市肿瘤医院、岳阳市120急救中心、湖南师范大学附属岳阳医院、中南地区首家骨质疏松诊疗与研究基地等依托医院成立。

注册地址：

岳阳市巴陵东路263号，注册资本：

10828万元，现任法定代表人：

余飞跃。

医院现有2个院区，编制床位1256张，总建筑面积116343平方米。

表1医院基本情况表

项目名称

本期数

①

上期数

②

增减变动比率%

（①-②）/②×100%

科室数

临床科室数

39

医技科室数

11

编制人数

620

平均在职职工人数

1360

1289

71

年末在编在职人数

537

547

-10

合同制人员人数

823

742

81

年平均离退休人数

299

295

4

编制床位

1256

1256

0

平均开放床位

1250

1423

-178

年末实际开放床位

1258

1423

-164

诊疗人次数

584717

507864

76853

其中：

门急诊人次数

584717

507864

76853

实际开放总床日数

457476

519395

-61919

实际占用总床日数

448055

432009

16046

出院者占用总床日

444090

436879

7211

出院人数

44596

42304

2292

截至2016年12月31日，医院平均在职职工1360人，与上期比较，增加71人，在编人员537人，减少10人；合同制人员823人，增81人；离退休人员299人，增4人；临时工67人，增0人。

截至2016年12月31日，医院编制床位1256张，与上期持平；年末实际开放床位1259张，诊疗人次584717人次，增76853人；实际开放总床日数457476，；实际占用总床日数448055，增16046床日；出院人数44596人，增2292人。

二、财务状况

截至2016年12月31日，医院编报了会计报表。

医院主要财务状况如下：

（一）预算批复情况

表2预算批复情况表（全年数）

项目名称

本期金额（万元）

上期金额（万元）

增减变动比率%

总收入

总支出

基本支出

项目支出

财政拨款预算

175

175

根据岳财预【2016】8号《岳阳市财政局关于批复2016年市本级部门预算的通知》，2016年医院经费拔款175万元。

1.总体收支预算。

医院预算收入56400万元，预算支出55600万元。

2.财政拨款预算。

医院财政拨款支出预算175万元。

（二）资产负债情况

截至2016年12月30日，根据医院会计报表中资产负债表反映，医院资产负债情况如下：

表3医院资产负债情况表

项目名称

本期金额（万元）

上期金额（万元）

增减变化

增减变动比率%

①

②

③

③/②×100%

资产总额

86473.08

76958.35

9514.73

12.36%

其中：

货币资金

3779.68

2636.46

1143.22

43.36%

应收医疗款

12479.04

11905.02

574.02

4.82%

存货

2056.55

1870.73

185.82

9.93%

固定资产

55859.96

34280.38

21579.58

62.95%

在建工程

4027.18

23511.09

-19483.91

-82.87%

负债总额

59532.09

52133.97

7398.12

14.19%

其中：

应付账款

23571.6

15135.45

8436.15

55.74%

预收医疗款

1212.41

1498.6

-286.19

-19.10%

其他应付款

3171.58

2668.04

503.54

18.87%

长期借款

1200

1800

-600

-33.33%

短期借款

24000

25000

-1000

-4.00%

净资产总额

26941

24824.38

2116.62

8.53%

1.资产情况

医院资产总额86473.08万元，比上期增9514.73万元，其中：

货币资金3779.68万元，比上期增1143.22万元；应收医疗款12479.04万元，比上期增574.02万元；存货2056.55万元，比上期增185.82万元；固定资产55859.96万元，比上期增21579.58万元；在建工程4027.18万元，比上期减19483.91万元。

2.负债情况

医院负债总额59532.09万元，比上期增7398.12万元，其中：

短期借款24000万元，比上期减1000万元；应付账款23571.6万元，比上期增8436.15万元；预收医疗款1212.41万元，比上期减286.19万元；其他应付款3171.58万元，比上期增503.54万元；长期借款1200.00万元，比上期减600万元。

长期应付款3531.95万元，比上期减336.65万元.

3.净资产情况

医院净资产总额26941万元，其中：

事业基金18868.76万元，比上期减152.86万元；专用基金2465.32万元，比上期减500.23万元。

（三）收入支出及结余情况

表4医院收入支出及结余情况表

项目名称

本期金额（万元）

上期金额（万元）

增减变动

增减变动比率%

①

②

③

（①-②）/②×100%

总收入

59,945.81

51,795.15

8,150.66

15.74%

医疗收入

56,461.82

51,301.79

5,160.03

10.06%

财政补助收入

3,217.33

289.28

2,928.05

1012.19%

科教收入

63.32

41.78

21.54

51.56%

其他收入

203.34

162.3

41.04

25.29%

总支出

57,307.17

51,760.17

5,547.00

10.72%

医疗业务成本

46,047.10

42,808.43

3,238.67

7.57%

管理费用

10,078.12

8,392.23

1,685.89

20.09%

财政项目支出

1,003.09

375.31

627.78

167.27%

科教项目支出

136.31

85.92

50.39

58.65%

其他支出

42.55

98.29

-55.74

-56.71%

总收支结余

2,638.64

34.98

2,603.66

7443.28%

医疗结余

637.12

331.16

305.96

92.39%

财政补助结转结余

2,074.50

-252.05

2,326.55

-923.05%

科教结转结余

-72.99

-44.14

-28.85

65.36%

2016年1月1日至2016年12月31日期间，根据医院会计报表（收入费用总表）反映，医院收入支出情况如下：

1.收入情况

医院总收入59945.81万元，其中：

医疗收入56461.82万元（门诊收入15153.88万元，去年同期12733.33万元增长2420.55万元，增幅为19.01%；住院收入41307.93万元，去年同期38568.45万元，增长2739.48万元，增幅为7.10%）；财政项目补助收入3127.33万元、科教项目收入63.32万元、其他收入203.34万元。

2.支出情况

医院总支出57307.17万元，其中：

医疗成本56125.22万元（医疗业务成本46047.10万元、管理费用10078.12）、财政项目支出1003.09万元、科教项目支出136.31万元、其他支出42.55万元。

3.结余情况

医院总体收支结余2638.64万元，其中：

医疗结余637.12万元、财政补助结转（结余）2074.5万元、科教项目结转（结余）-72.99万元。

三、财务分析

表6财务指标分析

项目名称

本期数

上期数

增减变动比率%

①

②

①-②

一、预算执行分析

1.总收入预算执行率

2.医疗收入预算执行率

3.总支出预算执行率

4.三公经费预算执行率

二、财政保障水平分析

1.财政补助收入占总收入比例

5.37%

0.56%

4.81

2.财政基本支出补助占总支出比例

0.25%

0.32%

-0.07

3.离退休人员人均财政基本支出补助水平

三、医疗费用控制水平

1.药品收入占医疗收入比例

34.31%

36.66%

-2.35

2.每门急诊人次收费水平

259.17

252.77

6.39

3.出院者平均医药费

9180.73

9044.63

136.10

4.每床日平均收费水平

921.94

889.17

32.77

四、运行效率分析

1.百元医疗收入占用人员费用比例

30.02

24.81

5.21

2.百元医疗收入占用卫生材料比例

20.26

20.24

0.01

3.净资产结余率

2.46%

1.39%

1.07

4.医疗设备收益率

5.病人欠费占医疗收入的比例

0.13%

0.25%

-0.13

6.在职职工人均业务收入水平

415160.45

397996.79

17163.65

五、偿债能力分析

1.资产负债率

68.84%

67.74%

1.10

2.流动比率

48.23%

40.85%

7.38

3.现金比率

6.90%

5.06%

1.84

六、资产运营能力分析

1.总资产周转率

69.34%

69.03%

0.32

2.流动资产周转率

2.50

2.84

-0.34

3.存货周转率

23.45

23.91

-0.46

4.固定资产周转率

1.26

1.51

-0.25

5.应收医疗款周转率

4.63

4.86

-0.23

6.百元固定资产的医疗收入水平

125.28

150.75

-25.47

7.不良资产余额及占比

七、成本管理能力分析

1.每门诊人次成本及门诊收入成本率

2.每住院人次成本及住院收入成本率

3.医疗收入成本率

81.55%

83.44%

-1.89

八、收支结构分析

1.人员经费支出比率

30.18%

24.81%

5.37

2.公用经费支出比率

3.在职职工人均工资收入水平

85738.27

77683.79

8054.48

4.管理费用率

17.94%

16.36%

1.58

5.药品支出率

30.43%

31.01%

-0.58

6.卫生材料支出率

20.36%

20.25%

0.12

九、发展能力分析

1.总资产增长率

12.36%

5.94%

6.42

2.净资产增长率

8.53%

-0.26%

8.79

3.固定资产增长率

57.99%

7.22%

50.77

4.固定资产净值率

83.84%

81.29%

2.55

5.医疗收入增长率

10.06%

9.56%

0.50

6.科研收入增长率

7.收支结余增长率

92.39%

-72.90%

165.29

十、工作效率分析

1.病床使用率

97.94%

83.51%

14.43

2.病床周转次数

35.45

29.73

5.72

3.出院病人平均住院天数

9.96

10.17

-0.21

4.平均每医生门诊人次

5.平均每医生当期出院人次

6.平均每床日占用固定资产金额

1246.72

790.31

456.41

根据医院财务会计报表和经济活动开展情况，我们采用趋势分析、比较分析、比率分析、因素分析等多种分析方法，对2016年1月1日至2016年12月31日期间医院的预算执行、财政保障水平、医疗费用控制、经济效益、偿债能力、资产运营能力、成本管理能力、收支结构、发展能力、工作效率、等进行了财务指标分析。

通过财务指标分析结果，能够较明显的反映出医院，同时也发现医院目前在营运过程中还存在一些问题，需要进一步整改完善，具体分析情况如下：

（一）预算执行分析

1.医疗业务收入增长达预期。

★医疗总收入56461.82万元，比上年同期51301.79万元增加5160.03万元，增长10.06%，去年同期增幅为9.56％。

★门诊收入15153.89万元，比上年同期12733.33万元增加2420.55万元，增长19.01%，去年同期增幅为13.41％；住院收入41307.94万元，比上年同期38568.45万元增加2739.48万元，增幅为7.10%，去年同期增幅为8.34%。

2.新增资产配置预算执行超预算。

本期新增资产配置预算2300万元，截至2016年12月末购置设备共3082万元，剔除信息设备280万及多媒体40万共购置设备2700余万，超预算400余万元，未包括已购入未入库的64排CT等1300余万。

（二）财政保障水平分析

近十几年来每年财政基本补助收入固定175万元，另加少量专项补助（每年不等，在100万内，如急救病人补助等），基本支出财政保障水平严重不足，财政补助收入占总收入比例0.56%。

（三）医疗费用控制分析

1.医疗费用控制力度不够。

本期药品收入占医疗收入比例为34.31%，同比减少2.35，下降幅度较大。

但在药占比下降幅度较大时仍然每出院人次费用9180.73元，同比上升1.5%。

尤其是医保费用控制不下，近几年一直高于市一医院出院人次费用水平，主要是医院虽非常重视医疗费用控制，但管控不力、执行力不强及执业习掼等因素影响，没有取得实效。

2.每门诊人次费用及每床日收费水平均提高，本期平均每床日收费水平为259.17元，同比增加6.39元，同比上升2.52%。

全年门诊人次584717人，较去年503742人增80975人，增幅16.07%年计划为52万人次，全年出院人次44596人，较去年42304人增2292人，增幅5.42%，年计划为50000人次，全年实际占用总床日数448055床日，较去年433757床日增14298床日，增幅3.3%.

（四）运行效率分析

1、百元医疗收入的耗费水平呈现上升趋势。

本期百元医疗收入占用人员费用比例为30.02%，同比增加1.05%；主要原因是2016年职工医保金基数提高，薪级工资普提，2016年工资总额中含部份绩效工资。

2、医院百元医疗收入占用卫生材料比例为20.26%，同比增加0.01，卫生材料支出11436.69万元，占比20.38%，比上年同期支出10385.47万元增加1051.21万元，增长10.12%；，占比下降了0.32个百分点；2016年卫生材料收入增加766.11万，化验收入增加809.38万，支出的增长未超过收入。

3、净资产结余率2.46%，结余率水平十分有限。

4、在职职工人均业务收入水平41.51万元，人力资源管理需加强。

5、病人欠费问题仍较突出。

截至2016年12月末，医院应收医疗款12479.04万元，比上年同期增加574.01万元，同比增长4.82%。

（五）偿债能力分析

1、偿债保障能力有所下降。

截至2016年12月末，医院资产总额86473.01万元，比上年同期增加12.36%；负债总额59532.08万元，比去年同期增加14.19%；资产负债率为68.84%，比上年同期增加1.1个百分点。

2.短期独立偿债能力较弱。

截至2016年12月末，医院现金比率6.90%，医院业务活动净现金流入不足（受医保回款影响），且流动比率为48.23%。

主要靠银行贷款支撑。

（六）收支结构分析

人员经费支出比率30.18%，比上期增5.37，在职职工人均工资收入85738.27元，比去年人均多8054.48元。

管理费用率略高于去年、药品支出率30.43%、比去年同期降0.58。

卫生材料支出率20.36%，比去年同期上升0.12个百分比。

（七）发展能力分析

总资产增长率12.36%、比去年同期增长6.42个百分点，净资产增长率8.53%、比去年同期增加8.79个百分点，医疗收入增长率10.06%、比比去年同期增长0.5个百分点，今年本期结余637.12万元，比去年同期增加305.96万元，收支结余增长率92.39%。

（八）工作效率分析

病床使用率97.94%、与去年同期83.51%提高14.43个百分比，出院病人平均住院日9.96天；与去年同期10.17天，略下降，两项指标尚有发展空间.

四、其他情况说明

会计核算分析

医院所有资产和收支纳入财务部门统一管理、统一核算，核算科目设置准确、符合相关财务制度规定，按照《医院会计制度》对经济业务事项进行正确的会计核算，设置部门辅助核算和项目辅助核算，会计数据记录准确，按照《医院会计制度》编制财务会计报告，会计数据反映真实，会计档案管理规范。

但医院全面预算及全成本核算工作因软件不够完善等因素还需进一步加强，成本费用分摊依据不够充分。

五、建议

为进一步完善医院经营管理，根据上述财务报告分析发现的运营过程中存在的薄弱环节和主要问题，提出如下建议：

（一）、防止资产负债率继续提高而影响资金运营：

加大医保资金等欠费回款力度；减少资本性支出（基建、设备购置）；药品、耗材付款计划调整。

（二）、提升管理，增收节支，确保每年有节余。

（三）加强预算管理。

设立专职预算员，严格执行由院办会确定的2017年预算，预算一经确认原则上不作调整，严格控制超预算及无预算开支。

建立支出预算的预警机制。

尽快出台医院发展规划，以便各部门编制好2017年预算。

（四）、加强库存管理尤其是卫生材料管理，多方征求意见，必要时通过职代会，调整好绩效方案。

财务科

2017年1月10日