经典经济法基础选择题50题含答案.docx

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经典经济法基础选择题50题含答案

经典经济法基础选择题50题（含答案）

单选题

1、纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是（）。

A．未验收则免税

B．从使用当月起缴纳房产税

C．从交付出租次月起缴纳房产税

D．从取得房产证之日缴纳房产税

答案：

C

[解析]纳税人出租房屋，应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。

单选题

2、某公园有办公用房一栋，房产价值5000万元。

2011年将其中的一半对外出租，取得租金收入50万元。

已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该单位年应纳房产税为（）。

A．5万元

B．6万元

C．21万元

D．16万元

答案：

B

[解析]公园自用办公房属免征房产税的房产；对出租房产，应以其租金收入计征房产税，房产税=50×12%=6（万元）。

单选题

3、纳税人自建的房屋和纳税人委托施工企业建设的房屋，从建成之日或办理验收手续之日起（）到税务机关办理房产税。

A．次月

B．第三个月

C．马上

D．第四个月

答案：

A

[解析]新建房纳税期限规定：

①纳税人自建的房屋，自建成之日的次日起征收房产税。

②纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起征收房产税。

单选题

4、某企业当期应交纳的增值税为120000元，当期应交纳的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税分别为12000元、2000元、22000元、24000元，则反映在该企业当期利润表上的营业税金及附加项目的金额应为（）元。

A．180000

B．60000

C．14000

D．38000

答案：

B

[解析]“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。

本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。

应交增值税不计入利润表，在利润表“营业税金及附加”项目反映的金额=12000+2000+22000+24000=60000（元）。

单选题

5、某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于2000年7月以32万元的价格购入，购入时缴纳契税1.5万元，其他各种费用0.85万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元（不包括个人所得税）。

现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。

该个人转让自有住房应缴纳土地增值税是（）万元。

A．1.28

B．3.23

C．2.56

D．4.55

答案：

A

[解析]计算步骤如下：

扣除项目金额＝500000×70%＋24750＝374750（元）土地增值额＝460000－374750＝85250（元）增值率＝85250÷374750×100%＝22.75%，适用税率30%应纳土地增值税＝85250×30%÷2＝12787.5（元）＝1.28（万元）

单选题

6、对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法正确的是（）。

A．房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当合并填报

B．同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报

C．表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报

D．其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%计算扣除

答案：

C

[解析]房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报；同时转让两个或两个以上计税单位的，应按每一个基本计税单位填报一份申报表的原则操作。

其他房地产开发费用，利息单独计算扣除的，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的5%计算扣除；利息不允许单独计算扣除的，在合计数10%以内计算扣除。

单选题

7、某建筑安装公司自建一幢商用办公楼，已全部销售，取得销售额1500万元，建筑安装工程成本为1000万元，则该建筑安装公司应纳的营业税额为（）万元。

（假定该建筑工程成本利润率为10%）

A．75

B．105.93

C．109.02

D．110.57

答案：

C

[解析]该公司销售自建建筑物行为，应分别按建筑业3%和销售不动产5%的营业税税率计算应纳税额。

自建行为应按组成计税价格计税，则该公司应纳的营业税税额=1000×（1+10%）÷（1-3%）×3%+1500×5%=109.02（万元）

单选题

8、下列关于税收的表述中，正确的是（）。

A．房产税的课税对象是房产

B．房地产转让，必须按时交易合同上载明的价格征收契税

C．农村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税

D．城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据

答案：

A

暂无解析

单选题

9、根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是（）。

A．出典的房产

B．产权所有人不在房产当地的

C．企业的房产

D．国有的房产

答案：

B

[解析]产权所有人不在房产当地的，由代管人或使用人作为纳税人。

单选题

10、某企业2011年6月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。

已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。

该企业6月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。

A．4.20

B．3.92

C．3.22

D．2.38

答案：

B

[解析]本题考核城建税的计税依据。

城建税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和，本题应缴纳城市维护建设税

单选题

11、某市一服装生产企业，建造了一个生产车间，后因技术改造，转让了该新建的生产车间，有关收入与支出如下：

（1）取得收入500万元，并按税法规定缴纳了有关税费；

（2）为建此楼支付地价款60万元，投入的房地产开发成本为150万元；

（3）房地产开发费用为40万元，其中：

利息支出20万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出3万元，其他开发费用20万元。

另知，该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例采用最高限。

根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：

应纳的土地增值税是（）万元。

A．95.69

B．80.64

C．90.56

D．75.25

答案：

B

[解析]增值额=500-265.25=234.75（万元）

单选题

12、某企业为增值税一般纳税人，2010年应交各种税金为：

增值税150万元，消费税150万元，城市维护建设税21万元，房产税20万元，车船税4万元，所得税100万元。

上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。

A．20

B．24

C．45

D．145

答案：

B

[解析]上述各项税费中，房产税和车船税应该在管理费用中核算，即20+4=24（万元）。

单选题

13、个人发生的下列房地产转让行为，需要缴纳土地增值税的有（）。

A．因国家建设需要而被无偿收回的房产

B．因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产

C．转让居住6年的自用住房

D．市政规划需要而搬迁前，自行转让的原房产

答案：

B

[解析]因国家建设需要撒迁后自行转让的新房产属应税范围，应照章纳税。

单选题

14、张明自有一处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间（房屋原值为20万元）。

2009年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。

已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2009年应纳房产税额为（）万元。

A．0.816

B．0.516

C．1.652

D．1.632

答案：

D

[解析]根据房产税的有关规定：

①开旅店的房产应纳房产税=20×（1-20%）×1.2%=0.192万元；②房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；③出租房屋给环海公司，应纳房产税=1×12×12%=1.44万元。

三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。

单选题

15、某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。

2009年生产经营业务如下：

（1）全年直接销售彩电取得销售收入8000万元（不含换取原材料的部分），全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元（已通过主管税务机关认证）。

（2）2月，企业将自产的一批彩电换取A公司原材料，市场价值为200万元，成本为130万元’企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，双方均开具了专用发票。

　　（3）企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。

　　（4）1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。

　　（5）企业全年彩电销售成本4800万元（不含换取原材料的部分）;发生的销售费用为1800万元（其中广告费为1500万元），管理费用为800万元（其中业务招待费为90万元，新产品开发费为120万元）;财务费用为350万元（其中向自然人借款的利息超标10万元）。

　　（6）已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元（属于合理限度的范围），实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。

　　（7）对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元（收入、成本、费用均独立核算）。

　　（8）6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。

　　（9）全年发生的营业外支出包括：

通过当地民政局向贫困山区捐款130万元，违反工商管理规定被工商处罚6万元。

　　假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。

　　根据以上资料，回答下列问题：

2009年度企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是（）万元。

A．43.10

B．49.10

C．66.10

D．94.10

答案：

B

暂无解析

单选题

16、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：

A．人民法院审理行政案件不适用调解

B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可

C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解

D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解

答案：

B

[考点]行政诉讼案件中的调解适用

单选题

17、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该（）。

A．暂免征收房产税

B．由使用人代为缴纳房产税

C．有免税单位代为缴纳房产税

D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人

答案：

B

[解析]我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

单选题

18、某企业有原值为2500万元的房产，2003年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2003年度应纳房产税（）万元。

A．24

B．22.8

C．30

D．16.8

答案：

B

[解析]用房产投资联营取得固定收入的，按租金收入计缴房产税，则该企业应纳房产税为拥有的未联营部分（按计税余值计算房产税）与参与对外联营取得固定收入部分（按租金收入计缴房产税）两项之和：

未参与联营部分的房产原值＝2500×（1-30%）＝1750（万元），则两部分房产税之和＝1750×（1-20%）×1.2%+50×12%＝22.8（万元）。

单选题

19、位于某市区的房地产开发企业2009年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：

（1）支付地价款200万元；

（2）土地征用及拆迁补偿费120万元；

（3）前期工程费180万元；

（4）基础设施费200万元；

（5）开发小区内的道路建设费用1500万元；

（6）支付建筑人员的工资福利费200万元。

期间费用600万元，其中利息支出520万元（其中有逾期利息17万元，罚息3万元，利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明）。

该房地产开发企业将商品房卖出，签订合同取得收入6000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。

（房地产开发费用扣除比例为5%，契税税率3%）。

要求：

根据所给资料，回答下列问题：

企业应应纳的土地增值税为（）万元。

A．736.5

B．726.26

C．676.5

D．673.13

答案：

D

[解析]增值率=2162.5÷3837.5×100%=56.35%，适用税率40%，速算扣除系数5%。

单选题

20、

（二）

2011年，某公司房产、土地、车辆的具体情况如下：

（1）公司占地35000平方米，其中厂内绿化用地5000平方米，厂区外公共绿化用地4700平方米，附属学校占地7000平方米，其余为生产车间和办公楼用地；6月20日公司新征非耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格0.6万元，签订合同并办理了土地使用证。

（2）生产车间和办公楼共计房产原值560万元。

6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租0.4万元。

（3）公司拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨低速货车8辆，纯电动汽车5辆。

其他相关资料：

①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②计算房产余值的扣除比例为20%；③该企业所在地载货汽车年税额20元/吨。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

2011年应缴纳的房产税为（）元。

A．54240

B．51503

C．51360

D．54053

答案：

A

[解析]2011年应缴纳的房产税=560×（1-20%）×1.2%×6÷12×10000+（560-50）×（1-20%）×1.2%×6÷12×10000+0.4×6×12%×10000=54240（元）。

单选题

21、（五）　　王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。

该房屋账面原值为50万元，市场价值为l00万元，王某支付的月租金为0．25万元。

现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。

F房屋的房产税应纳税额为（）万元/年。

A．0.03

B．0.36

C．0.42

D．0.84

答案：

B

[解析]房产税依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

故应纳税额=房产年租金收入×12%=0.25×12×12%=0.36（万元/年）。

故选B。

单选题

22、下列不属于经财政部批准免征房产税范围的是（）。

A．经有关部门鉴定后，损坏不堪使用的房屋和危险房屋

B．对企业因停产、撤销而闲置不用的房产

C．企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产

D．房产大修停用三个月以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间免征房产税

答案：

D

暂无解析

单选题

23、2012年3月，李某从某汽车销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款221000元，另支付购置工具件和零配件含增值税价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。

则李某应缴纳车辆购置税税额为（）元。

A．20000B．18694

C．22100D．19083

答案：

A

[解析]本题考核购买自用国产车应缴纳车辆购置税的计税依据和税额计算。

车辆购置税的计税依据包括支付给销售者的全部价款（不包括增值税税款）和价外费用，购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分并入计税价格，支付的车辆装饰费，应作为价外费用并入计税价格中计税。

代收保险费由于也由销售公司开具统一发票，也应作为价外费用并入计税价格中计税。

应纳车辆购置税=（221000+1000+4000+8000）÷（1+17%）×10%=20000（元）。

单选题

24、某冶金独立矿山企业，单独进行采矿和选矿业务，独立核算，自负盈亏。

2009年8月份经济业务如下：

（1）8月1日，开采铁矿石2000吨，直接移送自己的加工厂进行选矿，精选出精铁矿1200吨，精铝矿50吨；

（2）8月10日，将库房存储的上期开采出的精铁矿1000吨与其他企业交换采矿设备1台；

（3）8月15日，销售精铁矿2600吨，每吨销售含税价格为500元/吨；预收下月交货的精铁矿800吨的销售款；

（4）8月20日，收购未税铁矿石1200吨（已支付收购价款），用于精铁矿的采选，本期尚未进行精选加工（由于自行开采的铁矿石无法满足本企业的加工销售使用，所以董事会决定从8月份开始通过收购未税矿产品的方式备齐货源）；

（5）8月31日，开采铅锌矿石1500吨，同时开采出500吨锡矿石，全部直接销售给外地某生产企业，并在合同中约定从8月开始分5期收回货款，每期为1个月；

（6）已知该企业精铁矿石期初5000吨，期末库存2500吨，除用于销售外，其他本期发出的精矿石被非生产使用。

（7）假设该企业的选矿比是固定不变的，该地区资源税单位税额：

铁矿石25元/吨；铝矿石20元/吨；铅锌矿石30元/吨；锡矿石28元/吨；

（8）收购未税铁矿石，收购地单位税额20元/吨；开采地单位税额28元/吨。

要求：

计算该独立矿山，2009年8月份各产品应纳的资源税。

用精铁矿换取没备应纳的资源税为（）元。

A．25000

B．41666.67

C．6000

D．15000

答案：

A

暂无解析

单选题

25、2011年8月某房地产公司转让4年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用60万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。

该房地产公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。

A．151.5

B．129.5

C．50.5

D．39.5

答案：

A

可扣除项目=1200+60+35=1295（万元）；增值额=1800-1295=505（万元）；增值率=505÷1295×100%=39%，适用税率30%；应纳土地增值税=505×30%=151.5（万元）。

单选题

26、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后（）日内，到税务机关办理纳税申报。

A．7

B．10

C．15

D．30

答案：

A

[解析]土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到税务机关办理纳税申报。

单选题

27、2011年11月，位于市区的某工业企业销售其新建楼房一幢，取得销售收入1.4亿元，签订房屋转让书据；已知该企业为取得土地使用权所支付的余额为2000万元；开发成本为2800万元；房地产开发费用中的销售费用为120万元，管理费用为210万元，财务费用为190万元；企业没有按房地产项目计算分摊银行借款利息。

该楼房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，印花税税率0.5‰。

要求：

根据上述资料，回答下列小题：

该企业计算土地增值税可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

A．520

B．240

C．280

D．480

答案：

D

[解析]因为该企业不能按房地产项目计算分摊利息支出，所以房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%计算，即（2000+2800）×10%=480（万元）

单选题

28、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）2008年2月20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。

3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用。

（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

当年收益16万元。

（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用。

（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）

根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：

业务2该企业以房产对外投资应纳房产税（）万元。

A．3.6

B．2.72

C．2.48

D．2.24

答案：

C

[解析]该企业以房产对外投资，收取固定收入，不承担联营风险，实际上足以联营名义取得房产的租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。

应纳房产税=200×（1-30%）×1.2%×4÷12+16×12%=2.48（万元）

单选题

29、下列各项中，应征土地增值税的是（）。

A．赠与社会公益事业的房地产

B．个人之间互换自有住房

C．抵押期满转让给债权人的房地产

D．兼并企业从被兼并企业得到的房地产

答案：

C

[解析]赠与社会公益事业的房地产虽发生了权属变更，但未取得收入，不征土地增值税；个人之间互换自有住房，经税务局核实，可免征土地增值税；兼并企业从被兼并企业得到房地产，不征土地增值税；抵押期满转让给债权人的房地产发生权属变更并给转让人带来利益（作价抵债），应征土地增值税。

单选题

30、张女士已于2000年购入住房一套，由于2011年度商品房价格下跌，张女士于当年12月购入某小区60平方米普通住宅一套用于投资，买入价格80万元。

由于资金紧张，张女士打算在2012年度择机将该房产出售。

预计成交价格为95万元。

张女士在买卖投资用房的过程中能获得税后收益______。

（契税适用3%税率。

）

A．10.75万元

B．10.38万元

C．5.90万元

D．9.80万元

答案：

C

[解析]张女士在购入房产时应纳契税=80×3%=2.4万元

单选题

31、下列项目中，属于土地增值税征税范围的有（）。

A．抵押期满以国有土地使用权清偿到期债务

B．农村居民转让宅基地使用权

C．房产所有人通过当地教育局向当地小学捐赠的房屋

D．房地产评估增值

答案：

A

[解析]B选项不属于土地增值税的征税范围，C选项属于免税的赠与不征税，D选项资产的权属未发生转移，不征税。

单选题

32、根据房产税法律制度的规定，下列选项中，关于房产税纳税人的表述，不正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

答案：

A

[解析]房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。

具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。

产权出典的，承典人为纳税人，而不是出典人。

所以，选项A的叙述是不正确的。

房产产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人。

所以，选项B、C、D的叙述均是正确的。

因此，本题的正确答案为A。

单选题

33、根据土地增值税相关规定，关于房地产转让的说法，正确的是（）。

A．以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限

B．以一次交割、付清价款方式转让房地产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税

C．因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日