审计学复习题.docx
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审计学复习题
一、单项选择题
1．下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）。
A.重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险
B.重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险
C.财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境相关，但也可能与其他因素有关
D.认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险
2．（）是注册会计师可以通过设定审计程序而改变的。
A．审计风险和固有风险B．固有风险和控制风险
c．检查风险和审计风险D.控制风险和检查风险
3．如果某一项审计项目的审计风险为5％，固有风险为60％，控制风险为50％，则检查风险应为（）。
A．75％B．16．67％C.35％D．20％
4．在我国审计监督体系中，政府审计的独立性表现为（）。
A.仅与被审计单位独立，不与委托者独立
B.仅与委托者独立，不与被审计单位独立
C.与审计委托者、被审计单位均不独立
D.与委托者及被审计单位均独立
5.下列关于鉴证业务的保证程度的说法中，正确的是（）。
A.审阅业务属于合理保证业务
B.审计业务主要采用询问和分析程序获取证据
C.审计业务的检查风险高于审阅业务
D.审计业务要求注册会计师以积极方式提出结论
6.在下列有关中国注册会计师协会会员职业道德的表述中，恰当的是（）。
A.注册会计师在执行任何业务时，应当从实质上和形式上保持独立性
B.保密原则是指会员应当对因职业关系和商业关系而获知的所有客户信息保密
C.会员应当对客户或工作单位的信息予以保密，但对拟接受的客户或在终止与客户的关系之后的一段时间后没有保密的要求
D.注册会计师如果认为业务报告中存在严重虚假或误导性陈述，则不得与这些信息发生牵连
7．在下列情况下，注册会计师需要在实质性测试中增加审计证据的数量的是（）。
A．分析性复核的结果表明客户的财务状况好于同业的平均水平
B．再次评估的控制风险小于初步评估的控制风险水平
c．以前年度审计中发现的问题远远少于其它客户
D．再次评估的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平
8.审计是一种社会现象，这种社会需要来自于（）。
A.责任委托人与受托责任人的受托责任关系
B.注册会计师和被审计单位的业务约定
C.企业和政府之间的纳税责任与义务
D.股东和企业之间的管理与被管理关系
9.中国政府审计最早产生于（）
A.汉朝B.唐朝C.西周D.清朝
10.我国历史上第一个独立于财政经管机关的审计机构是（）的“比部”。
A.汉朝B.唐朝C.西周D.清朝
11．我国最早颁布的，用于指导民间审计人员执业的法规是（）
A.北洋政府颁布的《会计师章程》B．北洋政府颁布的《审计法》
C．《中华人民共和国注册会计师法》D．《中华人民共和国审计法》
12.审计业务涉及的三方关系人是指（）。
A.注册会计师、审计授权人、被审计单位
B.注册会计师、委托人、受托方
C.注册会计师、责任方、预期使用者
D.注册会计师、委托人、预期使用者
13．会计责任的承担者应当是被审计单位的（）。
A.会计人员B．财务部门C．有关人员D．管理当局
14．在我国审计监督体系中，政府审计的独立性表现为（）。
A．仅与被审计单位独立，不与委托者独立
B．仅与委托者独立，不与被审计单位独立
C．与审计委托者、被审计单位均不独立
D．与委托者及被审计单位均独立
15．审计的对象，可以高度概括为（）。
A．被审计单位的经济活动B．被审计单位的会计资料
C．被审计单位的会计报表D．被审计单位的财务会计资料及其经济管理活动
16．下列各项中，不会对独立性产生不利影响的是（）。
A.审计组成员以市场价格购买被审计单位生产的产品，总金额2500元
B.接受委托后，审计项目组成员被被审计单位聘为独立董事
C.前事务所合伙人C于上一年离职，担任上市公司审计客户的财务总监，目前与事务所其他人员无密切交往，但担任事务所的技术顾问
D.接受委托，代表被审计单位处理税务纠纷
17．A注册会计师负责审计甲公司2008年度财务报表。
在获取审计证据时，A注册会计师对于下列应收账款的认定，通过实施函证程序，最可能证实的是（）。
A.计价和分摊B.分类
C.存在D.完整性
18．A注册会计师负责审计甲公司2009年度财务报表。
在获取审计证据时，A注册会计师对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时货周转缓慢的存货，A注册会计师认为最可能证实的是（）。
A.计价和分摊B.权利和义务
C.存在D.完整性
19．A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。
在获取审计证据时，A注册会计师对下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，A注册会计师认为最可能证实的是（）
A.发生B.完整性
C.截止D.分类
20．关于注册会计师质量控制准则，下列说法不正确的是（）。
A．注册会计师质量控制准则包括会计师事务所的全面质量控制和审计项目的质量控制
B．会计师事务所的全面质量控制和审计项目的质量控制都强调了指导、监督和复核
C．会计师事务所的全面质量控制政策与程序，对审计项目的质量控制有重大影响
D．注册会计师质量控制准则是每个注册会计师都必须遵守的技术标准
21．下列有关助理人员和其他专业人员的说法正确的是（）。
A．注册会计师所从事的大部分业务都需要业务助理人员参加，助理人员必须对自己的工作结果负责
B．某些特殊的业务需要其他专业人员（如评估师、律师）参加，注册会计师必须对其他专业人员的工作结果负完全责任
C．注册会计师应对助理人员的工作结果负直接责任
D．注册会计师应对助理人员和其他专业人员进行必要的指导、监督、复核，但不必对他们的工作结果负责
22．会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。
A．聘请其他专业人员帮助B．转包给其他会计师事务所
C．减少业务收费D．拒绝接受委托
23.在对存货实施监盘程序时，注册会计师难以发现管理层对存货账户相关认定的审计目标是（）。
A.存在B.完整性
C.计价和分摊D.分类和可理解性
24.在签订审计业务约定书时，下列事项不需要包含在业务约定书中是（）。
A.说明审计工作范围
B.存货监盘、现金盘点程序执行的具体时间
C.首次接受委托，与前任注册会计师沟通
D.审计收费的计算基础
25.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售记录的完整性
B.实地检查被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权
C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性
D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
26．下列各项中，为了实现注册会计师一般审计目标中的分类目标的是（）。
A．累计折旧的账户余额看来是合理的B．主管和董事的欠款必须与客户的欠款区分开来
C．有价证券是否按取得时的实际成本入账D所有的销售是否均已发生
27．下列各项中，为了实现注册会计师一般审计目标中的完整性目标的是（）。
A．有价证券的市价是否予以列示B．长期投资是否超过净资产的50％
C．购货引起的借贷双方是否在同期入账D．实现的销售是否登记入账
28．接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。
A．审计重要性水平B．函证回函情况C．存货盘点计划D．企业管理当局的品行
29.甲注册会计师负责审计ABC公司2013年度财务报表，下列审计程序中，证实应收账款存在认定最佳的审计程序是（）。
A.检查销售文件以确定是否采用连续编号的销售单
B.从应收账款明细账追查至销售合同、销售发票、出库单等原始凭证
C.抽取发运凭证、销售合同等凭证追查至应收账款明细账
D.向销售客户进行函证
30．（）的应收账款最应当使用肯定式方式函证。
A．账龄短且金额大B．账龄短且金额小C．账龄长且金额小D．账龄长且金额大
31．在下列情况下，注册会计师需要在实质性测试中增加审计证据的数量的是（）。
A．分析性复核的结果表明客户的财务状况好于同业的平均水平
B．再次评估的控制风险小于初步评估的控制风险水平
c．以前年度审计中发现的问题远远少于其它客户
D．再次评估的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平
32.如果大额逾期的应收账款经第二次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是（）。
A．增加对应收账款的符合性测试B．提请被审计单位增列坏账准备
c．审查应收账款明细账D．审查顾客订货单、销售发票及产品发运记录
33．在坏账准备按应收款项余额百分比法计提下，分析应收账款账龄仅有助于判断（）。
A．坏账准备的计提充分性B．赊销业务的审批情况
C．应收账款的可收回性D.应收账款的估价
34.被审计单位将固定资产已做抵押，但未在财务报表附注中披露，则注册会计师认为违反的主要认定是（）。
A.完整性B.分类和可理解性C.准确性和计价D.存在
35．下列与审计证据相关的表述中，正确的是（）。
A.在获取审计证据时，注册会计师可以适当考虑审计成本的因素
B.审计证据的重复性会影响审计证据的适当性
C.使用被审计单位信息时应当获取管理层声明
D.审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量
36.下列关于支出循环交易控制测试的说法中，不正确的是（）。
A.注册会计师应当通过控制测试获取支持将被审计单位的控制风险评价为中或低的证据
B.注册会计师在实施控制测试测试时，应抽取订购单、验收单和采购发票，检查所载信息是否核对一致，发票上是否加盖了“相符”印戳
C.每月末，应付账款主管应编制应付账款账龄分析报告
D.检查验收单是否经事先编号并已登记入账主要实现计价和分摊认定
37．对存货实行定期盘点属于（）
A．会计师的审计责任B．被审计单位的会计责任
C．会计师事务所的质量控制要求D．被审计单位财务部门的职责
38．生产循环可以看成是由两个既相互独立又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的实物流程，另一个涉及相关的（）。
A．加工流程B.成本流程C．人员流动D.收付流程
39．注册会计师在对存货进行计价测试时，一般不应考虑的是（）。
A．存货计价方法选择的是否合法且一贯B．样本量的选择是否具有代表性
C．存货跌价准备计提的是否正确D．是否有抵押、担保的存货
40．注册会计师开展初步业务活动无法确保在计划审计工作时达到的要求是（）。
A.具备执行业务所需的独立性和能力
B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务意愿的事项
C.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解
D.对风险评估程序的合理运用
41．下列审计程序中，最适合于实现总体合理性目标的程序是（）。
A．监盘B．查询及函证C．计算D.分析性复核
42．注册会计师在存货的审计中，由被审计单位表达与披露认定不能推出审计目标是（）。
A.存货主要种类和估价基础已揭示。
B.存货的抵押或转让已揭示。
C.存货项目的总计数与总账一致D.存货已恰当的分为原材料、在产品和产成品等几类
43．审计业务约定书是由会计师事务所与（）共同签署的。
A．注册会计师B．委托人C．被审计单位上级主管部门D.会计报表使用者
44．对甲公司营业收入的发生认定进行审计时，注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。
A.甲公司与购货方签订的合同
B.注册会计师向购货方函证的回函
C.甲公司产品销售的出库凭证
D.甲公司管理层提供的声明书
45．为了证实被审单位是否存在高估或低估销售的行为，审计人员应当实施的分析性复核程序中效果最差的是（）。
A．比较本年与以前年度的毛利率B．将高额欠款户的欠款额合计与以前年度比较
C．比较本年与以前年度折扣折让占销售收入的比例D.按月比较销售额
46.销售与收款循环的业务以（）为起点。
A．顾客提出订货要求B．向顾客提供商品或劳务
C．商品或劳务转化为应收账款D．收入货币资金
47．在对某一债务人采用肯定式函证下，若没有收到回函，注册会计师一般首先采取的对策是（）。
A．执行追查程序B.执行替代程序C．认可债权的存在D.确认为审计差异
48．丙注册会计师在对销售费用实施分析程序时，下列程序中效果最差的是（）。
A.计算分析本年各月销售费用总额占生产成本的比率
B.计算分析本年各月销售费用中主要项目发生额占销售费用总额的比率
C.计算分析本年各月销售费用总额占主营业务收入的比率
D.计算分析本年各月销售费用变化幅度
49．建立健全内部控制，是（）的责任。
A．会计师事务所B．注册会计师c．被审单位财会人员D．被审单位管理当局
50．如被审计单位相关内部控制发生显著变动，注册会计师在进行符合性测试时，应（）。
A．重点测试变动以后的内部控制B．重点测试内部控制的变动对相关会计报表项日的影响
C．对变动前后的内部控制分别进行测试D．对内部控制的变动原因进行详细了解
二、多项选择题
1.下列各项中，属于审计要素的是（）。
A．鉴证对象B.委托人C.审计证据D.审计依据
2.审计关系人的组成部分有
A．审计主体B。
审计法规C。
审计客体D。
审计委托者E。
审计载体
3.审计的基本职能有（）
A．经济监督B。
经济司法C。
经济建议D。
经济评价E。
经济鉴证
4.下列关于审计风险的表述中，正确的有（）
A.注册会计师在计划阶段确定的可接受的审计风险可能不同于审计结束阶段评价审计结果时使用的审计风险
B.在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加
C.注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受的低水平，应当发表保留意见
D.注册会计师可以改变重大错报风险的估计水平，但无法改变重大错报风险的实际水平
5．总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，这些因素有（）。
A.确定适当的重要性水平
B.重大错报风险较高的审计领域
C.项目组人员的选择和工作分工
D.影响被审计单位经营的重大发展变化
6.审计的促进作用可以概括为（）
A．揭示差错和弊端B。
维护财经法纪C。
改善经营管理D。
提高经济效益E加强
7．在计划审计工作前，注册会计师开展的初步业务活动应包括（）。
A.对客户与前任注册会计师有争议的问题进行调查
B.确定项目组成员及拟利用的专家
C.评价执行业务所需要的独立性
D.签署审计业务约定书
8．被审计单位的原因而导致注册会计师法律责任的有（）。
A．被审计单位经营失败B．被审计单位的舞弊行为
C．被审计单位的违法行为D．审计失败
9．被审计单位违反法规行为，被审计单位理应负（）。
A.直接责任B．间接责任C．审计责任D．会计责任
10．属于注册会计师避免法律诉讼的对策（）。
A．建立职业风险基金B．慎重选择被审汁单位
C．出具管理建议书D．深入了解被审计单位业务
11．下列有关重要性的说法中，正确的有（）。
A.注册会计师在计划阶段确定的重要性水平最终可能不同于审计结束阶段评价审计结果时使用的重要性水平
B.如果某一客户的规模未发生较大变化，在连续的财务报表审计中，为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师应使用相同的重要性水平
C.在对重要性水平进行分配时，注册会计师应考虑到特定账户发生错报的可能性以及与财务报表层次重要性水平的关系
D.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响
12．确定计划的重要性水平时应考虑的因素有（）。
A.对被审计单位及其环境的了解
B.审计的目标
C.财务报表各项目的性质及其相互关系
D.财务报表项目的金额及其波动幅度
13．下列各项中，影响审计证据充分性的有（）。
A.审计证据的质量
B.确定的样本量
C.评估的重大错报风险水平
D.执行的审计程序的性质、时间安排和范围
14．注册会计师编制审计工作底稿的基本结构是（）。
A.审计项目名称B.被审计单位的未审情况
C．审计过程的记录D.注册会计师的审计结论
15．注册会计师在审计过程中搜集的环境证据包括的内容主要有（）。
A．被审计单位的章程、合同、协议和营业执照
B.被审计单位有关内部控制情况
C.被审计单位管理人员的素质
D．被审计单位各种管理条件和管理水平
16．实物证据通常是证明实物资产是否存在的非常有说服力的证据，注册会计师还应就其（）另行审计。
A．报表披露B．所有权归属c．价值D．年末余额
17．在确定审计证据的可靠性时，下列表述中正确的有（）。
A.以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠
B.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，与审计证据的数量无关
C.从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠
D.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
18.下列做法中，属于分析性复核的有（）。
A.将以前三个年度会计报表中的同一项目的数额进行比较
B．将总分类账各账户的借方发生额合计与贷方发生额合计进行比较
c．计算被审计年度期末应收票据占全年产品销售收入的比重
D．计算当年各月的修理、维护费用
19．关于审计风险的下列说法中，你认可的有（）。
A．会计报表实际上存在重大错报漏报，审计人员发表不恰当审计意见的可能性
B．会计报表实际上存在非重大错报漏报，审计人员发表无保留审计意见
C.注册会计师已发现被审计单位的重大错报，却签发了拒绝表示意见的审计报告
D．审计人员确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
20．下列有关统计抽样和非统计抽样的说法正确的是（）。
A.在统计抽样中，由于不需要注册会计师的主观判断，所以统计抽样比非统计抽样更为有效
B.在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时需要考虑成本效益原则
C.采用统计抽样与非统计抽样选取样本时，都可采用随机选样的方法
D.采用统计抽样与非统计抽样，会影响到注册会计师所实施的审计程序
21．注册会计师应当及时编制审计工作底稿，实现的目的有（）。
A.有助于项目组计划和执行审计工作
B.提供充分、适当的记录作为审计报告的基础
C.既有利于项目组内部复核，同时也有利于项目质量控制复核
D.提供证据证明其按照审计准则的规定执行了审计工作
22．对固有风险有影响的事项主要有（）。
A．管理人员遭受异常压力B．管理人员的品行
c．财务人员的频繁变动情况D．容易产生错报的会计报表项目
23．下列审计程序中，可以采用审计抽样的有（）。
A.应收账款函证
B.实质性分析程序
C.存货计价测试
D.重大错报风险的评估
24．有关审计抽样的表述中，注册会计师能认同的有（）。
A．统计抽样并不适合于符合性测试和实质性测试中的所有程序
B．统计抽样也离不开注册会计师的专业判断
C．审计抽样不同于详细审计和抽查
D．统计抽样和非统计抽样的选用，并不影响运用于样本的审计程序的选择
25．关于随机抽样的下列要求中，正确的是（）。
A．根据抽样单位的编号确定选号的范围B．选号起点不可随机确定
c．根据抽样单位的编号确定选号的位数D．选号方向可以任意确定
26．以下各项中，将引起非抽样风险的是（）。
A．未能找出样本文件中的错误B．在推断总体时出现了数字运算上的错误
C．总体实际比率远低于样本比率D．错误地解释样本结果
27.下列有关审计工作底稿归档期限的说法中，正确的有（）
A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后60天内
B.如果未能完成审计业务，归档期限位审计报告日后30天内
C.如果完成审计业务，审计工作底稿应当自审计报告日起至少保存10年
D.如果未能完成审计业务，审计工作底稿应当自审计业务终止日起至少保存5年
28．下列各项中，不属于了解内部控制程序的有（）。
A．查询及函证B．穿行测试C．重新执行D.观察
29．下列各项中，属于调查和评价内部控制程序的有（）；
A．撰写购货业务的文字说明书B．绘制固定资产内部控制流程图
C.编制存货内部控制调查表D．编制应收账款明细表
30．下列各项中，不属于控制环境要素的内容有（）。
A．真实性的记录B．交易授权C．准确的计量D．经营管理的观念、方式
31．注册会计师应对函证实施过程进行控制，下列各项措施中，注册会计师应当采取的有（）。
A.将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对
B.将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对
C.询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出
D.在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函
32．注册会计师审查销售发票时，需核对的项目有（）。
A．相关的销货通知单B．相关产品明细账C．相关货运文件D．有关往来函件
33．下列审计程序中，（）与查找未入账应付账款有关。
A.审核期后现金支出的主要凭证B．审核期后未付账单的主要凭证
C．追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票D．审核应付账款明细汇总表
34.注册会计师证实被审计单位应付账款是否在资产负债表上充分披露时应考虑（）。
A.预付账款明细账的期末贷方余额是否并入应付账款项目
B．应付账款明细账的期未借方余额是否并入预付账款项目
C．以担保资产换取的应付账款是否在会计报表附注中予以揭示
D．应付账款分类是否恰当
35．在对被审计单位计提的固定资产减值准备进行审计时，下列各项中，注册会计师应当确定为审计目标的有（）。
A.固定资产减值准备的计提方法是否恰当
B.固定资产减值准备的计提金额是否充分
C.固定资产减值准备增减变动的记录是否完整
D.固定资产减值准备期末余额是否正确
36．注册会计师测试被审计单位应付工资要实现的主要目标是（）。
A．应付工资计提是否正确B．应付工资是否记录在正确的会计期间
C．应付工资支出记录是否正确D．应付工资的披露是否恰当
37.注册会计师对于企业存入或寄销在外地的存货，应采取（）方法测试。
A．向寄存寄销单位发询证函B．审查有关原始单证、账簿记录
C．亲自前往存放地观察盘点D．委托存放当地的会计师事务所负责监盘
38．下列关于存货截止测试说法正确的有（）。
A．12月底入账的发票如果附有12月31日或之前的验收
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