财务管理软件应用实验精.docx
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财务管理软件应用实验精
指导教师:
楼德华2011-12-20
1
实验一:
创建财务管理工作簿与工作表
一、实验名称
创建财务管理工作簿与工作表
二、实验目的
电子表格编辑与运算是计算机财务管理的基础。
通过该实验使学生掌握运用Excel的编辑与运算功能创建财务管理工作簿与工作表的基本方法,为后续深度实验做准备。
三、实验资料
-2-
四、实验要求
1.编制“海峰公司资产负债表”,具体要求如下:
（1日期栏的单元格属性定义为“××年×月×日”;
（2表中各项目栏的单元格属性定义为“文本”;
（3金额栏定义为“数值”型格式,要求使用千分位,保留两位小数,数据右对齐;
（4资产负债表中的数据要求从表1-1和表1-2中获取原始数据或计算填列;
（5流动资产合计要求用SUM函数计算;
2.将文件保存,并将该文件改名为“实验一+本人学号+本人姓名”
五、实验步骤
1.新建工作簿,命名为“实验一+本人学号+本人姓名”;打开工作簿;
2.将“表1-1海峰公司2009年12月31日资产类项目资料”导入“Sheet1”恰当的位置;
3.将“表1-2海峰公司2009年12月31日权益类项目资料”导入“Sheet1”恰当的位置;
4.将“Sheet1”重新命名为“资产负债表”;
5.在恰当的位置合并主标题单元格,输入标题“海峰公司资产负债表”并将其居中;
6.合并副标题单元格,输入日期及计量单位。
日期的格式为××年×月×日;
7.将项目栏定义为文本型格式,并输入各项目;
8.选中“金额栏”输入区域,将其单元格属性与格式定义为“数值”,使用千分位隔符,小数位数定义为2及数据右对齐;
9.按照资产负债表的编制方法,将资产负债表与科目余额表中相同项目用“=”号直接取数,不同项目须计算填列。
如:
货币资金=现金+银行存款+其他货币资金;应收账款净值=应收账款-坏账准备;
10.在流动资产合计栏中输入SUM函数;
11.检查报表是否平衡;将建好的工作簿保存。
表1-3海峰公司资产负债表样表
-3-
六、实验结果
表1-4海峰公司资产负债表
-4-
实验二:
基本财务管理分析图
一、实验名称
基本财务管理分析图
二、实验目的
通过本实验,使学生掌握利用Excel绘制财务管理分析图形的基本方法。
三、实验材料
实验一结果:
“海峰公司资产负债表”
四、实验要求
根据实验一“海峰公司资产负债表”的资料,绘制“2008-2009年流动资产结构变动分析”柱形图、年初流动资产结构饼图以及年末流动资产结构饼图。
五、实验步骤
（一柱形图步骤
1.打开实验一的结果文件,另存为“实验二+本人学号+本人姓名”;
2.选取制图的数据区域;
3.点击【图表向导】;
4.在【图表类型】中选择【柱形图】,点击【下一步】;
5.要求【系列】对话框中【系列一】为“年初数”,【系列二】为“年末数”,点击【下一步】;
6.在【图表标题】栏中输入标题“2008—2009年流动资产结构变动分析图”,点击【下一步】;
7.选择图表存放位置。
在此,将图表存放在【新工作表】中;
8.调整图表大小和位置,并保存文件。
（二饼图步骤
1.选取制图的数据区域;（绘制年初流动资产结构饼图时选择“项目”和“年初数”两列的流动资产部分,绘制年末流动资产结构饼图时应用Ctrl键同时选择“项目”和“年末数”两列的流动资产部分,均不包括流动资产小计行
2.点击【图表向导】;
3.在【图表类型】中选择【饼图】,点击【下一步】;
4.选择“系列产生于列”,点击【下一步】;
5.在【图表标题】栏中输入标题“年初（或年末流动资产结构饼图”,在【数据标志】中选择“数据标签包括百分比”,点击【下一步】;
6.选择图表存放位置。
在此,将图表存放在【新工作表】中;
7.调整图表大小和位置,并保存文件。
六、实验结果
-5-
图2-12008-2009年流动资金结构变动分析图
图2-2年初流动资产结构饼图
图2-3年末流动资产结构饼图
-6-
实验三（一:
财务比率和杜邦分析模型
一、实验名称
财务比率和杜邦分析模型
二、实验目的
通过本实验,使学生掌握利用Excel自动计算财务比率,并构建杜邦分析模型,从而展开综合财务分析。
三、实验材料
1.公司基本情况:
湖南华菱管线股份有限公司系经湖南省人民政府湘政函[1999]58号文件批准,由湖南华菱钢铁集团有限责任公司为主发起人,联合长沙矿冶研究院,张家界冶金宾馆,湖南冶金投资公司,中国冶金进出口湖南公司,于1999年4月共同发起设立。
经中国证券监督管理委员会证监发行字[1999]75号文件批准,该公司于1999年7月5日向社会公开发行人民币普通股（A股20,000万股。
股票发行后,该公司注册资本为人民币125,230万元。
该公司2000年5月第五次股东大会（1999年年会决议以公司1999年末总股本125,230万股为基础,向全体股东每10股送2股红股及派现金红利0.50元人民币（含税,同时以资本公积金向全体股东每10股转增05股。
由此,公司注册资本增至156,537.50万元。
该公司属于冶金行业,经营范围:
生产和销售政策允许的钢坯、无缝钢管、线材、螺纹钢、中小型钢材及其他黑色金属制品、有色金属产品等。
产品畅销全国,远销美国、韩国、泰国、越南、新加坡、马来西亚、香港、台湾等国家和地区。
2.公司近三年的会计报表
-7-
表3-2华菱股份有限公司利润及利润分配表
-8-
表3-3华菱股份有限公司现金流量表
-9-
四、实验要求
（1根据“华菱公司资产负债表”和“华菱公司利润表”的资料,利用Excel计算相关财务比率:
变现能力比率（包括流动比率和速动比率,负债比率（包括资产负债率、产权比率、有形净资产债务率,资产管理比率（包括应收账款周转率、存货周转天数、流动资产周转率、总资产周转率,盈利能力比率（包括销售净利率、销售毛利率、资产净利率、净资产收益率。
（2利用Excel构建华菱公司的杜邦分析模型。
五、实验步骤
1.新建工作簿,命名为“实验三（一+本人学号+本人姓名”;
2.Sheet1重新命名为“财务报表”,在该工作表中分别建立资产负债表、利润表和现金流量表并输入数据;
3.Sheet2重命名为“财务比率分析”;
4.在“财务比率分析”工作表中输入各个财务指标的名称和公式,由Excel自动计算财务比率值。
5.Sheet3重命名为“杜邦分析”;
6.在“杜邦分析”工作表中构建杜邦分析框架图,如图3-1所示;
7.为杜邦分析框架图中的各个指标定义公式并自动取值;
8.保存文件。
※注意:
（1添加边框的步骤:
选中需要设置边框的单元格,然后点击【格式】-【单元格】-【边框】里的【外边框】和【内部】
（2添加连接线的步骤:
【插入】-【图片】-【自选图】
（3合并单元格的步骤:
选中多个单元格后点击【格式】-【单元格】-【对齐】中的“合并单元格”选项
（4取消网格线的步骤:
【工具】-【选项】-【视图】-【网格线】不选中
-10-
图3-1杜邦分析模型框架（尚未设置公式六、实验结果
图3-32001年杜邦财务分析结果
实验三（二企业基本财务状况分析
一、实验名称
华菱管线股份有限公司基本财务状况分析
二、实验目的
通过对上市公司年报中基本财务数据的分析,掌握会计报表分析方法
三、实验原理
对公司基本财务状况的分析,主要运用趋势分析、结构分析、比率分析等分析方法,对公司资产、负债、所有者权益的变动情况、比率关系及主要财务指标所反映的财务状况做出评价。
四、实验材料:
与实验三（一的材料相同
五、实验要求:
根据上述资料,分析该公司基本财务状况。
六、操作步骤:
1.计算趋势比率
差异数=报告期指标值-基期指标值
趋势百分比=报告期指标值÷基期指标值×100%
结构比率=部分指标值÷总体财务指标值×100%
（1各项资产占总资产的比重=各资产项目/总资产。
（2流动资产的构成=流动资产各项/流动资产合计。
（3长期投资的构成=长期投资各项/长期投资合计。
（4固定资产的构成=固定资产各项/固定资产合计。
（5无形资产及其他资产的构成=无形资产及其他资产各项/无形资产及其他资产合计。
七、实验结果
1.趋势分析及结构分析
2
表3-8比率分析表
实验四:
投资决策指标与固定资产折旧函数
一、实验名称
投资决策指标与固定资产折旧函数
二、实验目的
Excel中提供的投资决策指标与固定资产折旧函数是应用电子报表软件从事固定资产投资决策的基础。
熟练掌握这些函数才能顺利完成后续固定资产投资综合性实验项目的学习。
三、实验材料
实验材料一:
企业欲投资300万元开办一家会员俱乐部,未来五年中各年末的净收入分别为50万元、80万元、100万元、120万元、80万元。
假定资本成本率率是6%。
要求:
利用Excel的投资决策指标函数计算净现值、获利指数与内涵报酬率。
（结果保留两位小数实验材料二:
某工厂购买了一台新机器,价值为55,000元,使用期限为10年,残值为5,000元。
要求:
利用Excel的折旧函数分别用直线法、年数总和法和双倍余额递减法计算各年的折旧值。
（结果保留两位小数
四、相关函数说明
1.NPV（净现值
[功能]在固定利率下,计算某项投资未来现金流量的净现值。
[语法结构]
NPV（rate,value1,value2,...
[参数约定]
Rate为各期贴现率,是一固定值。
Value1,value2,...代表1到29笔支出及收入的参数值。
[说明]
在计算NPV时,若投资额发生在第一年的期末,则将其作为参数value的一部分。
若投资发生在第一年的期初,则投资额不作为value参数的一部分。
必须用下列公式:
NPV（rate,Value1,value2,...—C
2.IRR（内部收益率
[功能]计算一项投资的内部收益率
[语法结构]
[参数约定]
Value1,value2,...代表1到29笔支出及收入的参数值。
Guess为对函数IRR计算结果的估计值,如果忽略,则为0.1
[说明]
（1Values必须包含至少一个正值和一个负值,以计算内部收益率。
（2函数IRR根据数值的顺序来解释现金流的顺序。
故应确定按需要的顺序输入支付和收入的数值。
（3函数IRR与函数NPV（净现值函数的关系十分密切。
函数IRR计算出的收益率即净现值为0时的利率。
下面的公式显示了函数NPV和函数IRR的相互关系:
NPV（IRR,Value1,value2,...=0
3.SLN（直线折旧法
[功能]使用直线法计算某项资产在给定期间内的折旧值。
[语法结构]
[参数约定]
cost为资产原值。
Salvage为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值。
Life为折旧期限（有时也可称作资产的生命周期。
4.SYD（年数总和法
[功能]使用年数总和法计算某项资产在给定期间内的折旧值。
[语法结构]
[参数约定]
cost为资产原值。
Salvage为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值。
Life为折旧期限（有时也可称作资产的生命周期。
Per为指定要计算第几年折旧数额。
5.DDB（双倍余额递减折旧法
[功能]使用双倍余额递减法计算某项资产在给定期间内的折旧值。
[语法结构]DDB（cost,salvage,life,period,factorcost-salvage（
前期折旧总值*factor/life
[参数约定]
cost为资产原值。
Salvage为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值。
Life为折旧期限（有时也可称作资产的生命周期。
Period为需要计算折旧值的期间。
Period必须使用与life相同的单位。
Factor为双倍余额递减速率。
MicrosoftExcel自动设定factor为2。
五、实验步骤
（一投资决策指标
1.新建工作簿并保存为“实验四+本人学号+本人姓名”;
2.将工作表Sheet1重命名为“投资决策指标”;
3.将实验材料一的数据录入工作表“投资决策指标”中,并给数据区加边框;
4.在工作表中选择存放NPV实验结果的单元格,在此,净现值选择A5和B5单元格,获利指数选择A6和B6单元格,内涵报酬率选择A7和B7单元格;
5.在A5单元格中输入“净现值:
”,在A6单元格中输入“获利指数:
”,在A7单元格中输入“内涵报酬率:
”,如图4-1所示;
图4-1录入实验材料一的工作表格式
6.利用NPV函数在B5单元格中设置净现值计算公式:
选择单元格B5,直接输入公式“=NPV（B4,C3:
G3+B3”,或者使用函数向导,单击菜单【插入】-【函数】,选择类别“财务”,选择函数“NPV”,如图4-2所示,点击【确定】,如图4-3设置NPV函数参数,再点击【确定】,单元格中出现“=NPV（B4,C3:
G3”,然后将公式补充完整;
图4-2插入NPV函数
图4-3设置NPV函数参数
7.选择单元格B6,直接输入公式“=NPV（B4,C3:
G3/（-B3”,按回车键;
8.选择单元格B7,使用函数向导输入IRR公式,如-图4-4所示;
4-4设置IRR函数参数
9.根据自己偏好调整字体、字号、背景颜色、字体颜色等,并保存。
（二固定资产折旧
1.在工作簿“实验四+本人学号+本人姓名”中,将工作表Sheet2重命名为“固定资产折旧”;
2.在工作表中选择存放实验数据的单元格,在此选择B2:
B4单元格,输入实验资料二中的原值、年限和残值等实验数据;
3.选择存放实验结果的单元格。
在此选择A5;D16单元格,如图4-5;
4-5固定资产折旧计算表框架
4.选择B6单元格,单击菜单【插入】-【函数】,如图4-6在“函数分类”菜单下点击“财务”,在右边的“函数名”中选择“SLN”函数,出现该函数的对话框,如图4-7设置相应参数后,单击【确定】。
5.把单元格B6中的公式表达式复制到B7:
B15（※注意:
是复制单元格中的公式表达式,而不是直接复制单元格;
6.采用类似方法,为C6设置SYD函数,并将前三个参数的单元引用改为绝对引用“=SYD（$B$2,$B$4,$B$3,A6”,并将C6单元格复制到C7:
C15单元格;
7.采用类似方法,为D6设置DDB函数,并将前三个参数的单元引用改为绝对引用“=DDB（$B$2,$B$4,$B$3,A6”,并将D6单元格复制到D7:
D13单元格;
8.在D4和D15单元格设置SLD函数,如图4-8所示;
9.给B16:
D16单元格设置SUM函数;
10.绘制三种折旧方法下各年折旧额的折现图,作对比分析,具体步骤参照“实验二财务管理分析图”部分。
六、实验结果
投资决策指标实验结果如图4-9,固定资产折旧实验结果如图4-10和图4-11。
图4-6插入SLN函数
图4-7设置SLN函数参数
图4-8双倍余额递减法最后两年折旧额的SLN函数设置
图4-9投资决策指标实验结果
图4-10固定资产折旧实验结果——数据结果
-21-
图4-11固定资产折旧实验结果——图形结果
实验五:
固定资产更新决策
一、实验名称
固定资产更新决策二、实验目的
在熟练掌握实验四投资决策指标与固定资产折旧函数的基础上,完成固定资产更新决策的现金流量计算,并利用这些函数计算决策指标和做出决策。
三、实验材料
拓扑公司考虑用一台新的效率更高的设备来代替旧设备,以减少成本,增加收益。
旧设备采用直线法折旧,新设备采用年数总和法折旧,公司的所得税税率为33%,资金成本为10%,其他情况见图5-1,要求做出该公司是继续使用旧设备还是对其进行更新的决策。
图5-1固定资产更新决策相关实验资料
四、实验步骤
1.打开工作簿“实验五”,将其另存为“实验五+本人学号+本人姓名”;
2.根据实验四的相关步骤,在单元格B12:
C15分别使用直线折旧法的SLN函数和年数总和折旧法的SYD函数为新旧设备计算各年折旧额;
3.如图5-2的公式设置,编制差额现金流量表;
图5-2差额营业现金流量表公式设置
4.选择存放最终实验结果的单元格,例如F17:
G17,在G17设置净现值计算公式“=E17+NPV（F2,B27:
E27”;
5.保存实验结果。
五、实验结果
固定资产更新决策的实验结果如图5-3。
图5-3固定资产更新决策实验结果
-22-
-23-
实验六（一最佳现金持有量的确定——存货控制模型
一、实验名称
最佳现金持有量的确定——存货控制模型二、实验目的
利用Excel电子表格软件,确定适当的目标现金余额,促使企业建立相应的程序以便最有效进行现金收支管理。
三、实验原理
1.该实验采用存货现金管理模型,即:
FQ
TkQTC⋅+⋅=
2
T:
在相关的计划周期（例如一年内交易的现金总需求量;
Q:
现金余额
k:
持在现金的机会成本（即有价证券的利率;F:
出售证券以补充现金的固定成本。
2.最佳现金余额
k
TF
Q2*=
四、实验材料
某公司每个月需要支付现金约800,000元,公司在有价证券上投资的平均收益率为6.5%,每笔证券的交易费用为85元,公司的现金支付固定且连续。
五、实验要求
用存货模型分析下列问题:
（1该公司最优现金转换规模（即最佳现金持有量为多少?
（2转换和持有现金的总成本为多少?
（3每隔多少天进行一次现金转换?
（一个月按30天计算（4该公司现金的平均余额是多少?
六、实验步骤（一计算
1.最佳现金持有量的计算k
TF
Q2*=
-24-
2.转换和持有总成本的计算TFKT2=
3.现金转换次数的计算:
*Q
TD=
1.在单元格D3:
D7中给定不同的现金持有量（见绘图部分;
2.持有成本的计算
在E3单元格中输入公式:
=D3/2*$B$4,填充至单元格E7。
注意$符号的使用,它表示单元格的绝对引用。
3.转换成本的计算
在F3单元格中输入公式:
==$B$3/D3*$B$5,填充至单元格F7。
4.总成本的计算
在G3单元格中输入公式:
=E3+F3。
填充至单元格G7。
5.绘图。
选择数据区域D2:
G7,图标类型为XY散点图（平滑线散点图。
（作图的操作步骤参见实验二。
七、实验结果
图6-1最佳现金持有量模型的实验结果
-25-
实验六（二最佳现金持有量的确定---Miller-Orr模型
一、实验名称
最佳现金持有量的确定---Miller-Orr模型
二、实验目的运用米勒—欧尔模型确定适当的目标现金余额,促使企业最有效地进行现金收支管理。
三、实验原理
在米勒—欧尔模型中,确定期望点成本最小的R（现金返回点和H（现金返回点上限的值为:
现金返回点:
LibR+=2*
43δ
现金返回点上限:
LRH23*
-=
R*:
代表成本最小的现金持有量;
2
δ:
日净现金流量的方差;
i:
有价证券的日利率;
b:
出售证券以补充现金的固定成本;L:
最低存款余额
四、实验材料:
某公司生产多种产品,现金水平很难预测。
公司在活期存款帐户内要保持2000元的最低存款,分析结果表明,公司每日现金的均方差为600元,现金的波动性持续至以后,公司每笔证券交易的费用为85元,证券投资收益率为6%。
五、实验要求:
运用TheMiller-OrrModel分析下列问题:
（1最优现金返回点（即目标现金余额是多少?
（2现金控制的上限是多少?
（3每笔证券买卖的规模是多少?
（4用图表表示结果。
六、实验步骤
1.现金返回点的计算2.现金返回上限的计算
表6-2现金返回点的计算演示表
七、实验结果
图6-2现金返回点示意图
实验七存货经济订货量决策——基本模型
一、实验名称
存货经济订货量决策——基本模型二、实验目的
利用EXCEL软件,建立财务函数,熟练掌握存货控制中最优经济批量的计算。
三、实验原理
本实验涉及的财务管理的基本理论与方法:
经济订货模型是存货控制中最著名的模型,其中:
CQQAFT⋅+⋅
=2
T:
每期存货的总成本;
A:
每期对存货的总需求;Q:
每次订货批量;F:
每次订货费用;
C:
每期单位存货持有费率（或每件年储存成本
我们的目的是要使公司T最小化,使T最小的批量Q即为经济订货批量Q
C
AFQ2=
此时,按最佳经济订货批量订货时的总成本为
AFCT2=
四、实验材料
某公司是一家面向零售商的空气过滤器分销商,它从几家制造商那里购买过滤器,过滤器以1000件为一基本订货单位安排订货,安排每次订货的成本是40元,每个月零售商对过滤器的需求量是20000件,每件过滤器每个月的持有成本为0.1元。
五、实验要求
1.最优订货量为多少个基本订货单位?
2.如果每件过滤器每个月的持有成本为0.05元,则最优订货批量是多少?
3.如果每次订货成本是10元,则最优订货批量是多少?
六、操作步骤
（一计算
1.存货总成本的计算。
2.最佳订货批量的计算
（二绘图（以原方案资料为例
1.给定不同的订货批量（1000,2000,4000,5000,10000;2.计算不同批量下的储存成本;3.计算不同批量下的持有成本;4.计算不同批量下的总成本;
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