税务师税二真题.docx
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税务师税二真题
一级结构：
一、单选题
一级结构说明：
（共40题，每题1.5份，合计60分，每个备选中，只有一个正确
选项）##
题干：
1.[单选题]2015年甲公司出资4000万元投资M公司,取得其40%的股权,2019
年甲公司从M公司撤资,取得收入9000万元,撒资时M公司有未分配利润为3000万元,
甲撤资应确定的应纳税所得额是（）万元。
选项：
A.3000
B.5000
C.6000
D.3800
题干：
2.[单选题]企业发生的广告费,下列所得税正确（）
选项：
A.酒类制造企业的广告费,不得在税前扣除
B.医药销售企业的广告费,不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除
C.企业筹建期间发生的广告费,可按实际发生额计入筹办费,按有关规定在税前扣除
D.签订广告分摊协议的关联企业计算税前可扣除的广告费只能在关联企业之间扣除
题干：
3.[单选题]关于印花税的计税依据正确的是（）
选项：
A.财产保险合同以所保财产的金额为计税依据
B.融资租赁合同以合同所载租金总额为计税依据
C.易货合同以合同所载的换出货物价值为依据
D.建筑工程承包合同以总承包合同金额扣除分包合同金额后的余额为依据
题干：
4.[单选题]在2021年12月31日前,居民个人取得股票期权、股权激励的个人
所得税处理正确的是（）
选项：
A.并入当年结合所得计算纳税
B.不作为应税所得征收个人所得税
C.不并入当年所得,全额单独适用综合所得税率计算纳税
D.不并入当年所得,单独适用综合所得税率按月份数分摊计算纳税
题干：
5.[单选题]企业在年度中间终止经营活动,办理企业所得税汇算清缴的时间是（）
选项：
A.自清算完成之日30天内
B.自注销营业执照之前30日内
C.自终止实际经营之日60日内
D.自人民法院宣告破产之日起15日内
题干：
6.[单选题]个人领取年金的下列方式，适用税率错误的是（）。
选项：
A.年金按月领，适用月度税率表
B.年金按季领，适用月度税率表
C.年金按年领，适用综合税率表
D.因出国定居一次性领取年金的,适用月度税率表
题干：
7.[单选题]依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理
方法时，分立企业接受资产的计税基础是被分立资产的（）。
选项：
A.公允价值
B.账面价值
C.账面净值
D.评估价值
题干：
8.[单选题]下列行为，应缴纳契税的是（）。
选项：
A.国家机关购买办公用房
B.母公司以土地向合资子公司增资
C.法定继承人继承房屋权属
D.以无偿划拨方式承受土地使用权
题干：
9.[单选题]下列工资、薪金所得免征个人所得税的是（）。
选项：
A.年终加薪
B.退休人员再任职收入
C.劳动分红
D.外籍人员取得任职单位的非现金住房补贴
题干：
10.[单选题]居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元,按现行个人所得税
的相关规定,其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是（）元
选项：
A.10000
B.11200
C.16000
D.20000
题干：
11.[单选题]2019年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元,假定不考虑
其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除,2019年该营销员应缴纳个人所得税（）元。
选项：
A.9480
B.16080
C.19080
D.28080
题干：
12.[单选题]依据企业所得税的相关规定,下列所得按转让货物或资产的企业所
在地确定所得来源地的是（）
选项：
A.转让动产所得
B.销售货物所得
C.转让不动产所得
D.转让权益性投资资产所得
题干：
13.[单选题]2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业,取得其40%的股
权。
2019年10月甲企业将改股权全部转让,取得收入1200万元。
股权转让时,乙企业累
积的未分配利润200万元。
甲企业该项投资业务的税务处理,正确的是（）。
选项：
A.甲企业该项投资业务的股息所得80万元
B.甲企业该项投资资产的转让所得120万元
C.甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元
D.甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除
题干：
14.[单选题]下列与境外所得税相关的支出,能作为“可抵免境外所得税税额”
的是（）。
选项：
A.企业错误使用境外所得税法不应缴纳而实际缴纳的税额
B.已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税
C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
D.企业来源于中国境外所得依照中国境外税收法规计算而缴纳税额
题干：
15.[单选题]依据企业所得税的相关规定,下列关于收入确认的时间,正确的是（）
选项：
A.接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
B.特许权使用费收入,以实际取得收入的日期确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
D.股息、红利等权益性投资收益,以被投资方实际分红的日期确认收入的实现
题干：
16.[单选题]非居民个人取得工资薪金所得的征收管理,下列说法正确的是（）
选项：
A.依据综合所得税率表,按月代扣代缴税款
B.由扣缴义务人按月代扣代缴税款,不办理汇算清缴
C.扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款
D.向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,可按扣除专项附加后的余额代扣税款
题干：
17.[单选题]下列关于印花税纳税义务发生时间的说法,错误的是（）。
选项：
A.营业账薄在启用时贴花
B.房屋产权证在领受时贴花。
C.购销合同在国外签订时贴花
D.产权转移书据在国内立据时贴花
题干：
18.[单选题]关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定,下列说法正确的是
（）
选项：
A.企业搬迁过程中外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费作为计税成
本
B.企业搬迁中被征用的土地,采取土地置换的,以换入土地的评估价值作为计税成本
C.企业简单安装即可继续使用的搬迁资产,以该项资产净值与安装费用合计数作为
计税成本
D.企业需要大修理才能重新使用的搬迁资产,以该资产净值与大修理支出合计数作
为计税成本
题干：
19.[单选题]2016年甲公司与乙公司签订股权转让协议,甲公司将所持丙公司
30%的股权转让给乙公司。
2017年丙公司股东大会审议通过股权转让协议;2018年完成
股权变更手续:
2019年乙公司付讫股权转让价款。
甲公司该股权转让企业所得税收入确
认的年度是（）
选项：
A.2016年
B.2017年
C.2018年
D.2019年
题干：
20.[单选题]甲企业以本公司价值1350万元的股权和150万元货币资金为对价,
收购乙企业80%的经营性资产,该资产计税基础为1000万元。
假设各方选择特殊性税务
处理（不考虑其他税费）,则乙企业应确认的资产转让所得是（）万元
选项：
A.0
B.50
C.400
D.500
题干：
21.[单选题]依据非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的规定,下列非金
融机构属于消极非金融机构的是（）
选项：
A.非营利组织
B.上市公司及其关联机构
C.正处于重组过程中的企业
D.上一公历年度内取得股息收入占其总收入50%以上的机构
题干：
22.[单选题]依据企业所得税的相关规定,下列固定资产可以计提折旧的是（）
选项：
A.闲置未用的仓库和办公楼
B.以经营租赁方式租入的生产设备
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.已提足折旧仍继续使用的运输工具
题干：
23.[单选题]2019年10月甲企业吸收合并乙企业,该业务符合特殊性税务处理
相关条件。
合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元,五年内尚未弥
补的亏损为60万元。
假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%,则甲企业可弥补的
乙企业亏损限额是（）万元。
选项：
A.0
B.45
C.54
D.60
题干：
24.[单选题]下列用地行为,应缴纳城镇土地使用税的是（）
选项：
A.宗教寺庙自用土地
B.市政休闲广场用地
C.农副产品加工厂用地
D.直接用于农业生产的土地
题干：
25.[单选题]计算个人所得税综合所得应纳税所得额时,下列支出不得扣除的是
（）
选项：
A.个人购买的互助型医疗保险支出
B.个人购买的税收递延型商业养老保险支出
C.个人缴付符合国家规定的企业年金支出
D.个人购买符合国家规定的商业健康保险支出
题干：
26.[单选题]国际公认的常设机构利润范围的确定方法是（）。
选项：
A.归属法
B.分配法
C.核定法
D.控股法
题干：
27.[单选题]个人下列公益救济性捐赠,以其申报的应纳税所得额30%为限额扣
除的是（）。
选项：
A.通过县政府对贫困地区的捐赠
B.对中国教育发展基金会的捐赠
C.对公益性青少年活动场所的捐赠
D.对中国老龄事业发展基金会的捐赠
题干：
28.[单选题]依据个人所得税的相关规定,个人转让股权所得的主管税务机关是
（）。
选项：
A.交易行为发生地税务机关
B.新股东户籍所在地税务机关
C.原股东经常居住地税务机关
D.股权变更企业所在地税务机关
题干：
29.[单选题]下列关于房产税房产原值的说法,正确的是（）。
选项：
A.计征房产税的房产原值不包括电梯、升降梯
B.计征房产税的房产原值包括电力、电讯、电缆导线
C.改建原有房屋的支出不影响计征房产税的房产原值
D.计征房产税的房产原值不包括会计上单独核算的中央空调
题干：
30.[单选题]关于城镇土地使用税的征收管理,下列说法正确的是（）。
选项：
A.纳税人新征用的非耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人新征用的土地,必须于批准新征用之日起15日内申报登记
C.城镇土地使用税按年计算,分期缴纳,纳税期限由市级人民政府确定
D.在同一省范国内纳税人跨地区使用土地的由省级税务局确定纳地点
题干：
31.[单选题]关于契税征收管理,下列说法正确的是（）。
选项：
A.契税在纳税人所在地的征收机关缴纳
B.办理契税纳税申报时,必须提供销售不动产发票
C.契税的纳税义务发生时间为取得土地、房屋权属证书的当天
D.纳税人应当自纳税义务发生之目起10日内,向契税征收机关办理纳税申报
题干：
32.[单选题]农村居民张某2019年1月经批准,在户口所在地占用耕地2500平
方米,其中2000平方米用于种植中药材,500平方米用于新建住宅。
该地区耕地占用税税
额为每平方米30元某应缴纳耕地占用税（）
选项：
A.7500
B.15000
C.37500
D.75000
题干：
33.[单选题]跨国从事表演的艺术家,其所得来源地税收管辖权判定标准是（）
选项：
A.停留时间标准
B.固定基地标准
C.所得支付者标准
D.演出活动所在地标准
题干：
34.[单选题]下列车辆中,可免征车船税的是（）。
选项：
A.电车
B.客货两用车
C.半挂牵引车
D.纯电动商用车
题干：
35.[单选题]关于预约定价安排的管理和监控,下列说法正确的是（）
选项：
A.预约定价安排采取五分位法确定价格或者利润水平
B.预约定价安排签署前，税务机关和企业均可暂停、终止预约定价安排程序
C.预约定价安排执行期间,主管税务机关与企业发生分歧,应呈报国家税务总局协调
D.预约定价安排执行期间,企业发生影响预约定价安排的实质性变化,应当在发生变
化之日起60日内书面报告主管税务机关
题干：
36.[单选题]居民个人的下列所得，不并入综合所得计税的是（）
选项：
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.工资薪金所得
题干：
37.[单选题]依据企业所得税的相关规定,符合条件的非营利性组织取得的下列
收入,应缴纳企业所得税的是（）
选项：
A.接受社会捐赠的收入
B.因政府购买服务取得的收入
C.按照省以上民政、财政部门规定收取的会费收入
D.不征税收入、免税收入莩生的银行存款利息收入
题干：
38.[单选题]依法需要办理登记的应税车辆,纳税人自行申报缴纳车船税的地点
是（）
选项：
A.车辆登记地
B.车辆购置地
C.单位的机构所在地
D.个人的经常居住地
题干：
39.[单选题]2016年9月1日起,非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期
权、限制性股票等奖励,可享受的税收优惠政策是（）
选项：
A.减税政策
B.免税政策
C.递延纳税政策
D.先征后退政策
题干：
40.[单选题]2019年8月,某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销
售开发产品,假设截止当年12月31日,房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同
的成交额为5000万元,其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4200万元和500
万元。
房地产公司企业所得税的应税收入是（）万元
选项：
A.4200
B.4500
C.4700
D.5000
一级结构：
二、多选题
一级结构说明：
（共20题，每题2分，合计40分。
每题的备选中，有2个或者2
个以上符合题意，至少有1个错误选项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得
0.5分）##
题干：
41.[多选题]下列各项中,可全额在企业所得税前扣除的有（）。
选项：
A.航空企业空中保卫员训练费用
B.核力发电企业的操纵员培训费用
C.高新技术企业研发人员的培训费用
D.技术先进型服务企业的职工教育经费
E.软件生产企业的职工培训费用
题干：
42.[多选题]依据企业所得税的相关规定,企业取得的下列资金中,不应计入企业
收入总额的有（）。
选项：
A.增加企业实收资本的国家投资
B.企业资产的溢余收入
C.无法偿付的应付款项
D.按规定取得的增值税出囗税款
E.企业使用后需归还财政的资金
题干：
43.[多选题]企业直接从事研发活动的下列人工费用，可享受研发费用加计扣
除优惠政策的有（）。
选项：
A.补充养老保险费
B.住房公积金
C.失业保险费
D.基本医疗保险费
E.基本养老保险费
题干：
44.[多选题]下列居民企业中,不得核定征收企业所得税的有（）
选项：
A.小额货款公司
B.上市公司
C.进出口代理公司
D.专门从事股权（股票）投资业务的企业
E.担保合同
题干：
45.[多选题]下列所得中,按照支付、负担所得的企业或机构、场所所在地确定
所得来源地的有（）
选项：
A.销售货物所得
B.利息所得
C.动产转让所得
D.特许权使用费所得
E.租金所得
题干：
46.[多选题]下列所得税中，属于《中新税收协定》中的特许使用费所得的有（）
选项：
A.缔约国一方居民向我国居民企业因专利违规使用单独收取的侵权赔偿费
B.我国居民王某向缔约国一方居民提供税咨询服务取得的报酬
C.我国居民企业向缔约国居民出口设备，在产品保证期内提供售后服务取得的报酬
D.缔约国一方居民向我国居民企业提供商业情报取得的所得
E.缔约国一方居民向我国居民企业提供专有技术使用权而单独收取的指导费
题干：
47.[多选题]下列船舶中，免征船舶吨税的有（）。
选项：
A.应纳税额在人民币50元以下的船舶
B.非机动驳舶
C.自境外购买取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶
D.警用船舶
E.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
题干：
48.[多选题]下列行为,属于契税征税范围的有（）。
选项：
A.以抵债方式取得房屋产权
B.为拆房取料而购买房屋
C.将自由房产投入本人投资经营的企业
D.受让国有土地使用权
E.以获取方式取得房屋产权
题干：
49.[多选题]关于无形资产的企业所得税处理,下列说法正确的有（）
选项：
A.无形资产的摊销,采用直线法摊销年限不得低于10年
B.外购商誉的支出,在企业整体转让或清算时扣除
C.作为投资的无形资产,有关合同其约定了使用年限的,可按照约定的使用年限摊销
D.自创商誉不得计算摊销使用扣除
E.通过债务重组方式取得的无形资产,以应收债权和支付的相关税费作为计税基础
题干：
50.[多选题]关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的是（）
选项：
A.城镇土地使用权属未确定的,实际使用人为纳税人
B.城镇土地使用权权属共有的,共有各方分别为纳税人
C.城镇土地使用的权属纠纷未解决的,纠纷双方均为纳税人
D.国有线集体土地使用权出租的，出租人为纳税人
E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人为纳税人
题干：
51.[多选题]关于耕地占用税的征收管理,下列说法正确的有（）
选项：
A.免税学校内的经营性场所占用耕地,按当地适用税额缴纳耕地占用税
B.占用基本农田的,按照确定的当地适用税额加按150%征收
C.纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知当
日
D.自纳税义务发生之日起10日申报纳税
E.耕地占用税的征收管理,依照耕地占用税法和税收征收管理法的规定的执行
题干：
52.[多选题]下列关于专项附加扣除的说法,符合个大所得税相关规定的有（）。
选项：
A.住房贷款利息扣除的期限最长不得超过240个月
B.直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月1500元
C.职业资格技术教育在取得相关证书的当年,按照3600元定额标准扣除
D.同一学历的继续教育扣除期限不得超过36个月
E.赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的当月
题干：
53.[多选题]以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的有（）.
选项：
A.挂车
B.货车
C.乘用车
D.专用作业车
E.客车
题干：
54.[多选题]按"产权转移书据”计征印花税的有（）。
选项：
A.专利实施许可合同
B.专利申请转让合同
C.土地使用权出让合同
D.土地使用权转让合同
E.商品房销售合同
题干：
55.[多选题]依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理力法》的规定,
计算各分支机构企业所得税分摊比例,需要考虑的因素有（）。
选项：
A.职工薪酬
B.期间费用
C.营业收入
D.资产总额
E.利润额
题干：
56.[多选题]关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法,正确的
有（）
选项：
A.核定征收可采用定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理方式
B.实行核定征税的合伙企业投资者,不能享受个人所得税的优惠政策
C.查账收方式改为核定征税方式后,在直账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补
完的部分可以继续弥补
D.企业经营多业的,根据其主营项目确定其适用的应税所得率
E.纳税人依照国家有关规定应当设置,但未设置账簿的应采取核定征收
题干：
57.[多选题]企业取得的下列收入中,属于企业所得税政策性搬迁补偿收入的有
（）
选项：
A.由于搬迁处置存货而取得的处置收入
B.由于搬迁、安置而给予的补偿
C.搬迁过程中的资产毁损而取得的保验赔款
D.对被征用资产价值的补偿
E.对停产停业形成的损失而给予的补偿
题干：
58.[多选题]在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得，可
享受企业所得税免税优惠的有（）
选项：
A.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
B.外国企业向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
D.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
E.国际金融组织向中国非居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
题干：
59.[多选题]依据企业所得税的相关规定,下列企业中属于非居民企业的有（）
选项：
A.实际管理机构在法国,向中国境内企业销售机械的法国企业
B.实际管理机构在美国,在中国境内开采石油资源的美国企业
C.实际管理机构在韩国,在中国境内提供建筑劳务的韩国企业
D.实际管理机构在中国大陆,在香港从事食品加工的香港企业
E.实际管理机构在英国,向中国境内提供专利使用权的英国企业
题干：
60.[多选题]关于耕地占用税的征收管理，下列说法正确的有（）。
选项：
A.免税学校内的经营性场所占用耕地，按当地适用税额缴纳耕地占用税
B.占用基本农田的，按照确定的当地适用税额加按150%征收
C.自纳税义务发生之日起10日内申报纳税
D.耕地占用税的征收管理，依照耕地占用税法和税收征收管理法的规定执行
E.纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知当
日
一级结构：
三、计算题
一级结构说明：
（共8题，每题2分。
每题的备选项中，只有1个符合题意）##
材料：
（一）位于某市郊区的物流公司占地面积共计20000平方米，其中:
办公区占
地18000平方米，职工医院占地600平方米，幼儿园占地400平方米，内部绿化区占地
1000平方米，2019年发生以下占地情形：
（1）经有关部门批准，3月份征用耕地20000平方米用于建设大宗商品仓储设施，当
月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同，政府减免土地出让金
1800万元，市政建设配套费150万元后，公司实际缴纳出让金1200万元，另支付土地
补偿费、青苗补偿和土地附着物补偿费共500万元。
（2）4月底无偿使用某免税单位占地面积为2000平方米的房产，用于存储大宗商品，
租期一年。
（注：
当地土地使用税额为6元/平方米，耕地占用税额为20元/平方米，契税税率
为3%）##
题干：
61.[单选题]2019年该物流公司征用耕地应缴纳耕地占用税为（）万元。
选项：
A.20.00
B.33.33
C.40
D.30
题干：
62.[单选题]2019年该物流公司取得耕地的土地使用权应缴纳契税（）元
选项：
A.36
B.105
C.109.50
D.51
题干：
63.[单选题]该公司无偿使用免税单位房产应缴纳城镇土地使用税（）元。
选项：
A.0.4
B.0.80
C.0.90
D.0.45
题干：
64.[单选题]该物流公司除无偿使用免税单位的房产外还应缴纳城镇土地上使
用税（）元。
选项：
A.5.7
B.11.4
C.12.0
D.10.8###
材料：
（二）我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的
子公司，2019年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。
（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元。
（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，
子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。
（注:
该居民企业适用25%的企
业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。
根据上述资料，回答下列问题:
##
题干：
65.[单选题]2019年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额是（）
万元。
选项：
A.800
B.500
C.1100
D.900
题干：
66.[单选题]2019年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是（）万元。
选项：
A.1800
B.1700
C.2800
D.2600
题干：
67.[单选题]2019年该居民企业子公司境外所得税的抵免税额是（）万元。
选项：
A.450
B.425
C.700
D.650
题干：
68.[单选题]2019年该居民企业实际缴纳企业所得税是（）万元。
选项：
A.575
B.525
C.1200
D.1000###
一级结构：
四、综合题
一级结构说明：
（共12题，每题2分。
有单项选
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