靠山屯项目预算管理制度附则0618.docx
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靠山屯项目预算管理制度附则0618
1.预算管理——确定公司整体经营目标
1.1.
适用范围
1.1.1.本流程适用于公司管理层每年确定公司整体的年度经营目标。
1.2.控制目的
在预算开始前建立公司整体经营目标以保证：
1.2.1.预算管理充分与公司整体经营目标相结合
1.2.2.通过经营目标的确定建立正式或非正式的沟通渠道
1.2.3.充分考虑实现经营目标可能面临的风险及管理对策
1.3.执行部门
1.3.1.公司管理层及各部门负责人
1.4.关键控制点
全面性
1.公司经营目标由公司高层管理人员及各部门负责人参与制定以保证信息的全面性；
充分性
2.在制定和分解公司经营目标时采用自上而下和自下而上相结合的方式，并在决策过程中保持充分有效的沟通，以保证经营目标的可行性；
有效性
3.公司年度经营目标最终由董事会审批通过，以保证其与公司战略目标有效结合，保证股东利益实现。
1.5.具体流程
步骤
负责部门
具体操作
1
发展规划部
成本管理部
工程技术部
销售管理部
1.各部门于每年第三季度末根据其本年度的业务情况及有形的可挖掘潜力拟定本部门级的次年年度目标，形成报告报部门负责人审核；
2
人力资源部
行政管理部
财务管理部
2.职能部门负责人根据企业资源配置能力等因素的变化审核所属各部门的年度目标报告，若认为需进行调整则应与相关部门负责人进行充分讨论，全面考虑市场因素、公司的能力等进行适当调整
3
财务管理部
3.对经部门经理与业务部门讨论达成一致的年度目标报告按部门进行汇总，形成“部门年度目标报告”报预算管理委员会审核。
4
总经理/董事会
4.公司总经理于每年第四季度根据董事会决策的公司战略（三至五年目标）及市场情况，与副总经理、财务总经理等初步拟定公司次年的年度目标；
5
预算管理委员会
5.预算管理委员会委员根据公司历史经营情况的分析，将管理层拟定的年度目标分解至公司的各主要业务部门，形成年度经营目标分解草案；
6
预算管理委员会
6.预算管理委员会委员将财务部递交的“部门年度目标报告”与“年度经营目标分解草案”进行比较分析目标差异，并与相关部门讨论其原因，确定是否需调整，是调整部门目标还是公司整体目标；
7
预算管理委员会
7.若需调整部门目标，则需与各业务部门负责人讨论调整方案，使部门目标与公司整体经营目标一致；并由各部门负责人确定部门目标的调整方案并与各业务部门负责人讨论；
8.若经分析需调整公司整体经营目标，则应提出相应的依据并与总经理及高级管理层进行讨论，以保证整体经营目标的可执行性；
8
预算管理委员会
9.预算管理委员会根据经充分讨论并基本达成一致的公司、部门经营目标编制正式的公司年度经营目标报告报董事会审批；
9
董事会
10.董事会负责对公司年度经营目标进行审核，主要审核其是否与公司的战略目标相符，年度经营目标制定的依据及分析是否充分等
10
预算管理委员会
11.将董事会审批通过的公司年度经营目标作为年度预算编制的基础，对预算编制人员进行培训，以保证预算与公司经营目标有效结合；
11
发展规划部
成本管理部
工程技术部
销售管理部
12.各部门根据经审批的年度经营目标制定相应的年度业务计划，考虑为实现该目标可能遇到的风险以及相应的风险管理策略和方法。
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