中级经济师《中级财政税收》复习题集第5455篇.docx
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中级经济师《中级财政税收》复习题集第5455篇
2019年国家中级经济师《中级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.在政府间收支的调节制度中，各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障指的是（ ）。
A、地方政府均衡
B、中央政府与地方政府均衡
C、纵向均衡
D、横向均衡
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【知识点】：
第11章>第2节>政府间收支的调节制度
【答案】：
C
【解析】：
本题考查政府间收支的调节制度。
纵向均衡是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。
2.运用成本效益分析从而确定实施方案所需要支出费用的预算模式是（）。
A、经常预算
B、资本预算
C、投入预算
D、绩效预算
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【知识点】：
第10章>第2节>政府预算编制模式
【答案】：
D
【解析】：
本题考查政府预算的模式。
绩效预算就是政府首先制订有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划的实施方案，并在成本效益分析的基础上确定实施方案所需要支出的费用，以此来编制预算。
3.《中华人民共和国政府采购法》于（ ）年正式实施。
A、2000
B、2002
C、2003
D、2006
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【知识点】：
第10章>第4节>政府采购制度
【答案】：
C
【解析】：
本题考查政府采购制度。
《中华人民共和国政府采购法》于2003年正式实施，对政府采购的含义进行了界定。
4.新西兰不断完善绩效预算法律体系，制订了多部法律，其中明确了部长和CEO职责，要求部长与CEO之间签订绩效协议的法律是（）。
A、《国家部门法案》
B、《公共财政法案》
C、《财政责任法案》
D、《中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）》
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【知识点】：
第10章>第5节>政府预算绩效管理的前提
【答案】：
A
【解析】：
本题考查新西兰绩效预算法律体系的完善。
《国家部门法案》明确了部长和CEO职责，要求部长与CEO之间签订绩效协议。
《公共财政法案》明确了预算绩效作为公共领域改革的重要组成部分，要求CEO对自己部门的财务管理负责。
《财政责任法案》要求各部门定期提交财政报告，实现中长期预算，在政府会计和预算中引入权责发生制。
5.各国行使税收管辖权的最基本原则是（ ）。
A、地域管辖
B、居民管辖权
C、属人主义原则
D、属地主义原则
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【知识点】：
第3章>第5节>税收管辖权
【答案】：
D
【解析】：
本题考查税收管辖权。
各国行使税收管辖权的最基本原则是属地主义原则。
属地主义原则是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使税收管辖权的范围的原则。
6.财政部门、行政单位应当建立和完善资产管理信息系统，对国有资产进行（ ）。
A、实质性管理
B、静态管理
C、动态管理
D、定期管理
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【知识点】：
第12章>第3节>行政单位国有资产管理
【答案】：
C
【解析】：
本题考查行政单位国有资产管理的内容。
行政单位应当建立资产登记档案，并严格按照财政部门的要求做出报告。
财政部门、行政单位应当建立和完善资产管理信息系统，对国有资产实行动态管理。
7.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按无形资产成本的（）进行摊销。
A、50%
B、100%
C、150%
D、200%
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【知识点】：
第5章>第1节>税收优惠
【答案】：
C
【解析】：
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定实行100%扣除基础上，按研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的150%进行摊销。
8.财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，在会计核算中用（）处理。
A、蓝字
B、红字
C、普通
D、不做处理
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【知识点】：
第13章>第1节>财政赤字的计算口径及分类
【答案】：
B
【解析】：
本题考查财政赤字的计算口径。
财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称为财政赤字。
9.在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为（ ）。
A、实赤字
B、虚赤字
C、硬赤字
D、软赤字
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【知识点】：
第13章>第1节>财政赤字的计算口径及分类
【答案】：
C
【解析】：
本题考查硬赤字的概念。
所谓硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字。
10.俱乐部理论主要论证的问题是（ ）。
A、地方政府的适当规模
B、中央政府分权
C、政治体制及经济体制
D、以上都不对
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【知识点】：
第11章>第1节>俱乐部理论
【答案】：
A
【解析】：
俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论。
俱乐部理论实际上是论证了地方政府的适当规模问题。
即在理论上能够断定，如果存在多个地方政府，就可以通过人们在不同辖区之间进行移居来提高资源配置的效率。
假设地方政府所提供的公共物品和服务存在富余现象，即新增加一个成员的边际成本为零，而每增加一个成员后的平均成本却得到了节约，这时地方政府之间就会出现竞争，如果欲加入者是一个比较富裕的人地方政府就会更愿意提供比较好的条件来吸引他们。
这实际上就是经济学家提布特所指出的地方政府相互竞争，从而提高资源配置效率的过
11.我国资源性国有资产归国家所有，以（）管理为主。
A、本级政府
B、财政部
C、国家统一
D、国土资源局
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【知识点】：
第12章>第4节>资源性国有资产管理概述
【答案】：
C
【解析】：
本题考查资源性国有资产管理。
我国资源性国有资产归国家统一所有，以国家统一管理为主。
12.某企业在进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支通过政府部门对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。
该企业在本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税（）万元，所得税率25%。
A、5
B、10
C、20
D、25
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【知识点】：
第8章>第4节>不得税前扣除项目的检查
【答案】：
A
【解析】：
本题考查捐赠支出的企业所得税检查。
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除。
允许税前扣除的限额=500×12%=60（万元），应调增应纳税所得额=80-60=20（万元），应补缴企业所得税=20×25%=5（万元）。
13.关于财政收支不平衡的原因，下列说法中不正确的是（ ）。
A、财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾是最主要的原因
B、财政政策失误、计划与实际的不一致会导致财政收支不平衡
C、生产力发展水平与经济管理水平对财政收支计划的执行产生影响会导致财政收支不平衡
D、财政收支不平衡的原因不包括某些意外事故的影响
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【知识点】：
第13章>第1节>财政平衡的含义
【答案】：
D
【解析】：
本题考查财政收支不平衡的最主要原因。
选项D错误，某些意外事故，如遇到严重自然灾害、政局不稳定或临时发生战争等情况，都会影响年度财政收支的平衡。
14.甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万元。
甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。
已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。
在综合抵免法下，抵免限额为（）万元。
A、36
B、72
C、16
D、60
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【知识点】：
第3章>第5节>国际重复征税的产生与免除
【答案】：
B
【解析】：
本题考查综合抵免限额的计算。
综合抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×（国外应税所得额／国内外应税所得额）=（200+160）×20%×[（200+160）/（200+160）]=72（万元）。
15.纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以（）的罚款。
A、2000元以上，5000元以下
B、5000元以上，20000元以下
C、5000元以上，10000元以下
D、2000元以上，10000元以下
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【知识点】：
第7章>第1节>纳税申报
【答案】：
D
【解析】：
本题考查税务登记的法律责任。
纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上10000元以下的罚款。
16.在财政支出划分的方法中，将地方组织的预算收入总额在中央和地方之间进行分成，地方预算支出占地方组织的总收入的比例即为地方总额分成比例，其余为中央总额分成比例，这指的是（ ）。
A、统收统支
B、定额上缴
C、总额分成
D、分税制
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【知识点】：
第11章>第2节>政府间的财政支出划分
【答案】：
C
【解析】：
本题考查我国财政支出划分的具体做法。
总额分成是将地方组织的预算收入总额在中央和地方之间进行分成，地方预算支出占地方组织的总收入的比例即为地方总额分成比例，其余为中央总额分成比例。
17.关于发票印制的说法，正确的是（ ）。
A、增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制
B、发票可以根据各省市的需要套印当地的发票监制章
C、发票监制章由国务院主管部门制作
D、我国的发票可以在境外印制
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【知识点】：
第7章>第1节>发票管理
【答案】：
A
【解析】：
本题考查发票管理。
选项B错误，发票应当套印全国统一发票监制章；选项C错误，发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作；选项D错误，禁止在我国境外印制发票。
18.我国养老保险实行的社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本上属于（）。
A、现收现付式
B、完全基金式
C、部分积累式
D、储蓄分红式
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【知识点】：
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】：
A
【解析】：
纵观世界各国的养老保险的筹资模式可分为现收现付式和基金式两大类。
现收现付式是指社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。
基金式又分为完全基金式和部分基金式两种。
完全基金式是指为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要。
部分基金式是指缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下，留有一定储备。
目前我国养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的模式，基本属于现收现付式。
19.政府采购制度最早由（ ）政府创建。
A、英国
B、美国
C、法国
D、德国
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【知识点】：
第10章>第4节>政府采购制度
【答案】：
A
【解析】：
本题考查政府采购制度。
政府采购制度最早形成于18世纪末的西方国家，由英国政府创建。
20.我国政府采购最主要的采购方式是（ ）。
A、公开招标
B、单一来源采购
C、竞争性谈判
D、询价采购
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【知识点】：
第10章>第4节>政府采购制度
【答案】：
A
【解析】：
本题考查政府采购制度。
我国《政府采购法》规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。
纳入集中采购目录或在采购限额标准以上的政府采购项目实行集中采购。
政府采购的主要方式采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购等，其中主要的采购方式是公开招标。
21.发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销，指的公债发行方式是（ ）。
A、直接发行方式
B、承购包销方式
C、公募招标方式
D、连续发行方式
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【知识点】：
第9章>第1节>公债制度
【答案】：
B
【解析】：
本题考查公债发行方式。
在承购包销方式中，发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销。
22.把全部财政支出分为预防性支出和创造性支出的分类依据是（ ）。
A、财政支出在社会再生产中的地位
B、财政支出的经济性质
C、财政支出的目的性
D、财政支出的受益范围
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【知识点】：
第2章>第1节>财政支出的分类
【答案】：
C
【解析】：
本题考查财政支出的分类。
按照财政支出的目的性来分类，财政支出分为预防性支出和创造性支出。
23.《中华人民共和国增值税暂行条例》是由（）制定的。
A、全国人民代表大会
B、财政部
C、国务院
D、国家税务总局
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【知识点】：
第3章>第3节>税法概述
【答案】：
C
【解析】：
本题考查税法的正式渊源。
《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法规，是由国务院所制定发布的。
24.把政府间转移支付划分为无条件转移支付和有条件转移支付的依据是（ ）。
A、地方政府使用补助资金权限的大小
B、政府间的关系
C、政府转移支付的方向
D、中央政府的控制能力
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【知识点】：
第11章>第4节>政府间转移支付概述
【答案】：
A
【解析】：
本题考查实行政府间转移支付的理论依据。
根据地方政府使用补助资金权限的大小，可以把政府间转移支付分为无条件转移支付和有条件转移支付。
25.在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是（ ）。
A、纳税人
B、征税对象
C、税率
D、计税依据
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【知识点】：
第3章>第3节>税制要素
【答案】：
C
【解析】：
本题考查税收制度的基本要素。
税率是应纳税额与征税对象数额（量）之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。
26.甲国居民有来源于乙国的所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%和60%，两国均实行属人兼属地税收管辖权。
在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为（ ）万元。
A、100
B、48
C、128
D、120
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【知识点】：
第3章>第5节>国际重复征税的产生与免除
【答案】：
C
【解析】：
本题考查国际重复征税的免除。
在扣除法下，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税，即应纳税额=（400-400×60%）×80%=128（万元）。
27.建立转移支付制度的前提是（ ）。
A、中央的权威性
B、地方政府的附属性
C、中央与地方政府实行真正的分级管理
D、中央与地方政府的统一管理
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【知识点】：
第11章>第4节>政府间转移支付概述
【答案】：
C
【解析】：
本题考查政府间转移支付制度。
中央与地方政府实行真正的分级管理是建立转移支付制度的前提，而规范的转移支付制度是实施分税制财政管理体制的保障。
28.根据我国预算法规定，下列关于省、自治区、直辖市的地方债的说法中，错误的是（ ）
A、省、自治区、直辖市可以通过发行地方政府债券方式举借债务
B、地方债规模由国务院报全国人大或全国人大常委会批准
C、地方债列入本级预算调整方案
D、地方债只能用于经常性支出
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第10章>第4节>地方债务预算管理
【答案】：
D
【解析】：
经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。
举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准。
省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，报本级人民代表大会常务委员会批准。
举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出。
29.下列选项中，体现税收横向公平原则的是（）。
A、对境遇相同的纳税人同等课税
B、对境遇不同的纳税人区别课税
C、对境遇相同的纳税人区别课税
D、对境遇不同的纳税人同等课税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第3章>第2节>现代税收原则
【答案】：
A
【解析】：
本题考查现代税收原则。
横向公平又称水平公平，是指对相同境遇的人课征相同的税收。
30.借款合同的印花税税率为（ ）。
A、1‰
B、0.05‰
C、2‰
D、0.3‰
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【知识点】：
第6章>第3节>印花税
【答案】：
B
【解析】：
本题考查印花税的税率。
借款合同的印花税税率为0.05‰。
31.在不发达的商品经济时代，政府为了筹集必要的财政收入，政府干预的主要手段是（ ）。
A、补贴
B、税收
C、预算
D、公债
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【知识点】：
第13章>第2节>财政政策的含义
【答案】：
B
【解析】：
本题考查财政政策的含义。
在不发达的商品经济时代，政府干预的主要手段是税收，而且主要是为了筹集必要的财政收入。
32.下列关于我国公债收入使用的说法不正确的是（ ）。
A、我国的公债资金应主要用于社会主义建设事业
B、我国在公债实践中，一贯强调公债的建设性用途
C、目前我国已在法律中明确规定债务收入的使用方向
D、从1992年起，我国开始实行复式预算，并规定，建设性预算不必在各年内平衡，建设性预算赤字可以通过发行公债筹措的资金予以弥补
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【知识点】：
第9章>第1节>公债制度
【答案】：
C
【解析】：
本题考查公债的收入使用。
选项C错误，目前我国尚未在法律中明确规定债务收入的使用方向。
要使债务收入的使用方向和范围真正做到明确化、规范化，还有待进一步完善预算制度，使预算科目划分地进一步科学化，并以法律的形式确定下来。
33.甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入不征税的规定遵循了税收管辖权的（）。
A、属地主义原则
B、属人主义原则
C、属地兼属人主义原则
D、全面征税原则
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【知识点】：
第3章>第5节>税收管辖权
【答案】：
A
【解析】：
本题考查税收管辖权。
属地主义原则是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使税收管辖权的范围的原则。
属人主义原则是以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则，即对该国的居民行使征税权力的原则。
甲国只对来源于甲国的所得征税，这遵循的是属地主义原则。
34.社会公平的准则不包括（ ）。
A、保证生存权准则
B、共同富裕准则
C、效率与公平兼顾准则
D、优势资源聚集准则
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【知识点】：
第1章>第2节>收入分配职能
【答案】：
D
【解析】：
国家财政要实现分配的社会公平目标，必须明确社会公平的一些准则，才能较为完整地理解社会公平的含义，以实现材会公平的目标。
社会公平的准则包括：
1.保证生存权准则；2.效率与公平兼顾准则；3.共同富裕准则。
社会公平就要考虑以上三个准则，并做到协调统一。
35.公债发行量要适度，既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会、居民的应债能力，指的是公债发行的（ ）原则。
A、景气发行
B、稳定市场秩序
C、发行成本最小
D、发行有度
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【知识点】：
第9章>第1节>公债制度
【答案】：
D
【解析】：
本题考查公债的发行原则。
公债发行的发行有度原则，是指公债发行量要适度，既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会、居民的应债能力，即所能筹集到的资金。
36.可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督，但是不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理的政府预算模式是（ ）。
A、零基预算
B、绩效预算
C、单式预算
D、复式预算
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【知识点】：
第10章>第2节>政府预算编制模式
【答案】：
C
【解析】：
本题考查政府预算的模式。
单式预算可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督，但是不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理。
37.税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（ ）个百分点计算。
A、20
B、10
C、8
D、5
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【知识点】：
第5章>第1节>特别纳税调整
【答案】：
D
【解析】：
本题考查企业所得税的特别纳税调整。
税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。
38.下列财政政策工具，属于发达国家金融市场中调节货币流通量的重要手段的是（ ）。
A、预算
B、税收
C、公债
D、补贴
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【知识点】：
第13章>第2节>财政政策工具
【答案】：
C
【解析】：
本题考查财政政策工具。
在发达国家中，公债是调节金融市场的重要手段，可以有效地调节资金供求和货币流通量，是货币政策手段中公开市场业务的主要内容。
39.国有资产投资管理的主要内容不包括（ ）。
A、国有资产投资所得分配管理
B、国有资产投资资金来源管理
C、国有资产投资方向
D、国有资产规模与结构管理
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【知识点】：
第12章>第2节>经营性国有资产管理的主要内容
【答案】：
A
【解析】：
国有资产投资是形成国有资产的起点国有资产投资，是指政府或国有资产经营机构，根据国民经济和社会发展的需要，为取得预期的经济社会效益，将资金投入社会再生产领域和社会公共服务领域，形成国有资产的活动。
国有资产投资管理主要内容包括：
国有资产投资资金来源管理，国有资产投资方向、规模与结构管理等。
40.美国地方政府的主体税种是（ ）。
A、所得税
B、销售税
C、总收入税
D、财产税
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【知识点】：
第11章>第3节>分税制财政管理体制的基本问题
【答案】：
D
【解析】：
本题考查分税制财政管理体制的内涵。
美国地方政府的主体税种是财产税，州政府的主要税种是销售税和总收入税，联邦的主体税种是所得税。
二、多选题
1.公债市场具有合理有效调节社会资金的运行、提高社会资金效率的功能，这一功能的表现有（ ）。
A、公债市场是一国金融市场的重要组成部分
B、公债市场拓宽了居民的投资渠道
C、公债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善
D、公债市场是连接货币市场和资本市场的渠道
E、公债是中央政府在公开市场上最重要的操作工具
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【知识点】：
第9章>第2节>公债市场的功能
【答案】：
A,B,C,D
【解析】：
本题考查公债市场的功能。
公债市场具有合理有效调节社会资金的运行、提高社会资金效率的功能，这一功能的表现有：
（1）公债市场是一国金融市场的重要组成部分；
（2）公债市场拓宽了居民的投资渠道；（3）公债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善，有利于降低不良资产率，使其抗风险能力大大增强；（4）公债市场是连接货币市场和资本市场的渠道；（5）公债是中央银行在公开市场上最重要的操作工具。
2.关于财政投融资制
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