卓顶精文上半年江西省税务师《财务与会计》模拟试题docx.docx

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2019年上半年江西省税务师《财务与会计》模拟复习复习试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某外商投资企业自行申报以45万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以40万元转售给乙公司（非关联企业）。

假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为__元。

A．0

B．22500

C．15000

D．20XX0

2、《税收征收管理法》规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在__内来被发现的，不再给予行政处罚。

A．1年

B．2年

C．3年

D．5年

3、20XX年度该企业境内应纳税所得额为__万元。

A．660

B．600

C．740

D．720

4、下列有关借款新合同的说法，符合规定的是__。

A．自然人之间的借款新合同属于要式新合同，必须采用书面形式

B．借款期间在1年以上的，应当在每届满一年时支付利息

C．借款期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付利息

D．自然人之间的借款新合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息

5、下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是__。

A．《居民身份证》

B．《居民户口簿》

C．入境的身份证明和居留证明

D．单位工作证

6、公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他正当理由耽误法定复议申请期限的，则__。

A．申请期限可以延长

B．申请期限自障碍消除之日起继续计算

C．申请期限白障碍消除之日起重新计算

D．申请不受影响，仍然自知道该具体行政行为之日起计算

7、增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是指__。

A．发票联

B．核销联

C．记账联

D．抵扣联

8、个人受托从事笔译取得的所得属于__。

A．工资薪金所得

B．稿酬所得

C．劳务报酬所得

D．个体户经营所得

9、某企业拟分期付款购买一台大型设备，新合同约定分6年付款，每年年末需支付100万元；总共支付600万元，利率为10%。

如果现款交易，该企业应支付的价款为__万元。

（PVA10%，6=4.3553）

A．479.083

B．600

C．435.53

D．435.89

10、根据《刑事诉讼法》的规定，批准逮捕由法定机关负责。

该法定机关是__。

A．公安机关

B．人民检察院

C．人民法院

D．国家安全机关

11、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县（市），总机构已申请办理了增值税一般纳税人认定手续，下列对其分支机构的税务处理正确的是__。

A．向总机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续

B．不必申请，自动视为一般纳税人

C．向分支机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续

D．向两地主管税务机关的共同上级税务机关申请办理一般纳税人认定手续

12、某企业（不符合房改政策）20XX年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。

该企业职工张某当年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4200元。

张某9月应缴纳个人所得税__元。

A．205

B．8875

C．8990

D．9080

13、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。

下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。

A．进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定

B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定

C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定

D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定

14、甲、乙欲签订一份商品购销新合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济新合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是__。

A．甲、

B．甲、乙、丁

C．乙、丁

D．甲、乙、丙、丁

15、A市加工厂甲企业（属于增值税一般纳税人）在20XX年6月外购原材料（适用17%的增值税税率）一批10000公斤，共支付含税价款23400元。

在运输途中因管理不善被盗1000公斤。

运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售，300公斤用于发放企业职工福利，500公斤因管理不善被盗。

那么，该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为__。

A．3400元

B．3060元

C．2550元

D．2244元

16、注册税务师代理企业向税务机关报送税务登记表时附送的下列资料可以是复印件的是__。

A．银行帐号证明

B．委托代理新协议书

C．组织机构统一代码证书

D．法定代表人（负责人）或业主的居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件

17、下列关于所有权的取得说法错误的是__。

A．因善意取得而取得所有权的，属于原始取得

B．受遗赠而取得所有权，属于依法律行为以外的事实而取得所有权，属于继受取得

C．因建造、收取孳息、法院判决、强制执行、公用征收而取得所有权的，属于依法律行为以外的事实而取得所有权

D．除法律另有规定或当事人另有约定外，孳息所有权一般由原物所有人取得；但所有权与用以物权分离的，应由用益物权人取得

18、20XX年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机（1升﹤排量≦15升）的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。

小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币685元。

该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税__万元。

A．86.17

B．106.26

C．107.72

D．111.65

19、某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为__元（假设所属货物适用税率均为17%）。

A．25000

B．25884

C．27594

D．35240

20、20XX年3月20日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同—控制下的企业合并。

合并中，甲公司发行本公司普通股1000万股（每股面值1元，市价为2.1元），作为对价取得乙企业60%股权。

合并日，乙企业的净资产账面价值为3200万元，公允价值为3500万元。

假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。

不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为__万元。

A．1920

B．2100

C．3200

D．3500

21、某企业将其门市房出租给下岗职工张某开办一个房屋中介和一小型餐馆，张某于20XX年1月1日办理了税务登记，当年该房屋中介取得营业收入80000元，发生各项支出15600元；餐馆取得营业收入111400元，发生各项支出58400元。

张某当年应纳营业税税额__元。

A．4000

B．1400

C．12170

D．16000

22、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在__内可以要求纳税人。

扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A．1年

B．2年

C．3年

D．5年

23、《国务院关于印发实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要（20XX-2020年）〉若干配套政策的通知》（国发[20XX]6号）规定，允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当年应纳税所得额。

这属于__。

A．税基式减免

B．税额式减免

C．税率式减免

D．综合式减免

24、按照印花税的有关规定，下列表述正确的是__。

A．技术开发新合同，应就新合同所载金额计税

B．抵押贷款新合同应按借款新合同贴花

C．从事国际货运中的运输企业所持的运费结算凭证，以本程运费计算应纳税额

D．由受托方提供原材料的加工新合同，以新合同中记载的加工费与原材料金额合计数，按加工承揽新合同计税贴花

25、1994年建立的增值税基本上是按照国际通行的做法建立起来的规范化的增值税，它在税制建设中主要遵循的原则包括__。

A．普遍征收的原则、中性原则和简化原则

B．普遍征收的原则、税收公平原则和简化原则

C．普遍征收的原则、税收公平原则和中性原则

D．中性原则、税收公平的原则和简化原则

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、一项长期投资方案的净现值大于零，说明__

A．该方案的内含报酬率大于企业的资金成本

B．该方案的内含报酬率大于企业的资金成本

C．该打案现值指数大于1

D．该方案现值指数小于1

E．该方案生产经营期净现金流量的总现值大于初始投资的现值

2、企业销售商品时，确认收入须同时满足的条件有__。

A．企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制

B．企业已提供与售出商品相关的劳务

C．收入的金额能够可靠地计量

D．相关的经济利益很可能流入企业

E．相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量

3、根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有__。

A．为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

B．为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

C．为投资者或者职工支付的商业保险费

D．按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金

E．购入生产设备运输途中支付的保险费

4、采用定额和定率两种扣除办法的个人所得税项目有__。

A．特许权使用费所得

B．劳务报酬所得

C．财产租赁所得

D．偶然所得

5、下列说法正确的有__。

A．企业向职工发放的供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴等可以作为职工福利费开支

B．企业发生的所有赞助支出都不允许税前扣除

C．企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当在发生当期直接扣除

D．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

E．企业发生的合理的劳动保护支出，允许税前扣除

6、境内、外所得总额应纳所得税额__万元。

A．56.76

B．62.70

C．69.30

D．63.36

7、下列关于资产税务处理，表述不正确的是__。

A．房屋、建筑物按20年计提折旧

B．其他生产设备按10年计提折旧

C．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更

D．转让资产时可扣除的资产净值是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额

8、下列不属于“石脑油”征收范围的是__。

A．汽油

B．柴油

C．煤油

D．轻汽油

E．溶剂油

9、纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。

因特殊情况不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缓纳税款，但是最长不得超过3个月，特殊困难是指__。

A．因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的

B．因开发的高科技产品严重滞销，导致纳税人资金周转紧张的

C．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

D．当期货币资金在扣除应付职工工资后，不足以缴纳税款的

10、下列行为中，__属于行政强制行为。

A．行政拘留

B．没收违法所得

C．责令停产停业

D．扣押商品、货物

11、注册税务师在受托对外购材料进行审查时，审查的主要内容有__。

A．审查购进材料的买价、采购费用

B．审查材料入库数量及材料超定额损耗的处理

C．审查购进材料的运输方式

D．审查估价入账的材料重复入账的问题

12、下列各项中属于无效民事行为的是__。

A．恶意串通，损害第三人利益的民事行为

B．行为人对行为内容有重大误解的民事行为

C．一方以欺诈、胁迫手段使对方在违背真实意思的情况下所为的民事行为

D．以合法形式掩盖非法目的的行为

E．双方意思表示一致的行为

13、下列各项属于会计政策变更的有__。

A．存货计价方法由原来的先进和出法变为后进先出法

B．因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计

C．投资人新投入的某项专利

D．因修订了会计新制度而改变长期股权投资权益法的使用标准

E．固定资产预计净残值由原估计的20XX元改为3000元

14、企业发生会计估计变更的主要原因在于__。

A．赖以进行估计的基础发生了变化

B．更换了企业财务负责人

C．取得了新的信息、积累了更多的经验，变更后能更好反映企业财务状况和经营成果

D．以前的估计有错误

E．会计政策使用上有误

15、刘某应向何地法院起诉__。

A．甲区基层人民法院

B．乙区基层人民法院

C．丙区基层人民法院

D．丁区基层人民法院

16、基建工地的临时办公室、食堂，根据房产税的规定，说法正确的有__。

A．施工期间免征房产税

B．施工期间减半征收房产税

C．施工期间全额征收房产税

D．工程结束后，转让给基建单位的免征房产税

E．工程结束后，转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税

17、根据印花税的有关规定，以下说法正确的有__。

A．土地使用权出让新合同、土地使用权转让新合同、按照产权转移书据征收印花税

B．银行与工业企业签订的融资租赁新合同按照借款新合同缴纳印花税

C．对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税

D．对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售新合同，按购销新合同征收印花税

E．商品房销售新合同按照销售新合同征收印花税

18、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的__。

A．社会财富分配活动

B．社会剩余产品分配活动

C．社会产品分配关系

D．社会剩余产品分配关系

19、某酒厂20XX年5月销售果啤100吨，不含税售价2600元/吨，同时包装物收押金60000元，则下列陈述正确的是__。

A．该厂的应纳消费税金220XX元

B．该厂的应纳消费税金25000元

C．确认税率时押金不作考虑

D．押金并入计税价格一同计税

20、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有__。

A．取得输油收入的管道局，为管道局所在地

B．流动经营无固定地点的单位，为单位注册地

C．流动经营无固定地点的个人，为居住所在地

D．代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地

21、境外投资收益的应纳税所得额是__万元。

A．60

B．45

C．65

D．50

22、根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有__。

A．支付给总机构的管理费

B．资本利息

C．限额内的交际应酬费

D．汇兑损失

23、下列关于债权与物权区别的论述中正确的是__。

A．物权反映的是财产归属与支配关系，债权反映的是财产流转关系；前者属于财产关系的动态形态，后者属于财产关系的静态形态

B．物权是对物的直接、排他性的支配权，债权则是对特定人（债务人）的请求权，债权所包含的财产利益，只能通过债务人的给付行为才能实现，债权本身并不包含对物的直接支配的权能

C．物权的义务主体为权利人以外的一切人，债权的义务主体则是特定的，债权人只能对债务人主张权利，原则上不能对债务人以外的第三人提出权利请求

D．债权享有人行使权利无需借助他人的行为，物权人必须凭借债务人履行义务的行为才能实现权利，物权为相对权，债权为绝对权

E．物权可以转让，但是债权不可以转让

24、我国现行税法中的纳税期限，主要有以下__几种形式。

A．按期纳税

B．按次纳税

C．按月纳税

D．按率计征，分期预缴

25、该企业当月应纳增值税税额是__元。

A．168220

B．155470

C．162950

D．167217