易飞ERP月结和成本.docx
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易飞ERP月结和成本
目录：
存货子系统月结处理 .......................................................................................................３
应收子系统月结 ...........................................................................................................１２
应付子系统月结 ...........................................................................................................１３
总账子系统月结 ...........................................................................................................１４
自动分录 .......................................................................................................................１５
实际成本计算 ...............................................................................................................１６
１
存货子系统月结处理
月结流程图：
1.相关系统单据完整性检
查（销售、采购、库存）
2.重计现有库存
3.冻结账务
4.存货盘点
5.进货价差成本调整
6.月底成本计价（采购件）
7.材料成本异常检查
8. 生产成本计算
9. 解除账务冻结
10. 拆解差异调整
11.自动调整库存
12.月底存货结转
13.冻结账务
２
月结流程描述：
1、相关子系统单据完整性检查（销售、采购、库存、生产）
销售部门：
应该检查系统中的销货单和销退单，查看这些单据的完整性：
未审核、单据数量、
价格有无错误以及单据中的其他信息，如果是未审核又不要的单据，应作“作废”处理。
另
外，对于不再执行发货的客户订单，应作“指定结束”处理。
采购部门：
应该检查系统中的进货单和退货单，查看这些单据的完整性：
未审核、单据数量、
价格有无错误以及单据中的其他信息，如果是未审核又不要的单据，应作“作废”处理。
另
外，对于不再执行进货的请购单和采购单，应作“指定结束”处理。
重点注意是否有进货单上进货价格为0的,为防止成本计算不准确,必须由采购员提供实际价格。
仓管部门：
应该检查系统中的库存交易单、调拨单和成本调整单，查看这些单据的完整性：
未审核、单据数量、价格有无错误以及单据中的其他信息，如果是未审核又不要的单据，应
作“作废”处理。
如果是要抛转到总帐系统的单据,如制费领料单,维修领料单等还要检查单头
“部门” 字段是否已填入正确信息。
生产部门：
应该检查系统中的领料单,退料单,生产入库单,委外进货单,委外退货单,查看这些
单据的完整性：
未审核、单据数量、价格有无错误以及单据中的其他信息，如果是未审核又
不要的单据，应作“作废”处理。
另外,对于不再执行生产的工单,应作”指定结束”处理，对于
不需要发放的LRP生产计划，要及时用“清除批次计划”来清除。
财务部门：
视需要抽查上述部门的单据。
备注：
ERP项目组或企管部应指定每月上述工作最终的完成确认时间。
2、重计现有库存
在各业务部门完成单据完整性检查后，执行“重计现有库存”作业，防止出现库存数量信息
异常。
“重计年月”可以选择从结帐当月开始,也可以选择从”关帐年月”后的任意月份开始。
本作业的逻辑是从”维护品号每月统计信息”档中取得品号的月初数量和月初成本,从”维护库
存交易明细”档取得品号当月的库存发生数量和成本,计算得到本月末和下月初的数量和成本,
反复进行,一直到库存现行年月。
本作业要求在单一用户状态下进行,建议由系统管理员或财务部专岗（如材料会计）执行,不能
随意随时执行。
3、冻结账务
３
将公用参数中进销存系统的账务冻结日期设为当月末，防止信息更改。
4、存货盘点
库存盘点的目的是确保系统账与实物相符合，找出不符合的原因并加以改进。
盘点一般分定
期盘点和循环盘点。
定期盘点（大盘点）前，要先组织盘点小组，一般由财务部和物管部
（仓库）为主组成，生产部门，采购部门，销售部门主要责任是配合盘点和提供人员协助仓
库盘点。
盘点小组负责盘点的发文，提出盘点要求和相关部门的工作职责，原则上要求盘点
期间不能有出入库动作；如果是循环盘点（小范围或临时盘点）时，则由仓库组织盘点，财
务监盘抽盘即可。
结合ERP系统盘点应按下列过程进行：
一、冻结当月账务（“共用参数”中将“帐务冻结日期”设为结帐期末最后一天）。
二、打印盘点表,并按盘点表要求，实物数量对应商品品号和批号实盘（各保管员完成）；
三、由财务部监盘、抽查；
四、运行重新赋予盘点数量。
五、在系统中录入实盘数量。
（注意：
“录入实盘数量”之前一定要运行第四步“重新赋予
盘点数量”，而一旦录入完了实盘数量，就不能再执行“重新赋予盘点数量”了，因为会冲
掉录入的实盘数量。
）
六、盘点结算（在“录入盘点料件”中点击“盘点结算”按钮），打印出盘点盈亏明细表。
七、分析盘点盈亏明细表，查找盈亏原因（单据是否未入系统、单据是否审核等）
八、如果是单据问题，解除当月账务冻结，将单据调整，调整完毕，在系统中重新进行盘点
盘点结算，重新分析盘点盈亏明细。
九、更新盘点数据,自动生成”盘点调整单”,由财务部专人审核”盘点调整单”并打印备查。
十、检查库存明细表，看是否还有期末数量为负的品号，如果还有，及时找出原因处理。
十一、冻结当月账务
5、进货价差成本调整
负责财务应付账务的人员，在完成了本月应付发票的录入和审核后，作“进货价差成本调整”，
具体作法：
一、系统中，执行“进货价差成本调整表”，打印出该表，核对采购进货价差信息是否正确。
二、解除进销存账务冻结，以便可以更新库存成本。
三、执行“自动生成进货价差成本调整单”,由财务人员审核自动生成的”调整单”。
四、冻结账务。
6、月底成本计价（采购件）
作业目的：
计算品号当月份的月加权平均单价,更新「库存交易明细信息档」及「库存交易单
４
据」,并更新「品号信息档」的单头及单身库存金额及数量。
注意事项：
一、运行前建议将账务冻结日期设置至现行年月月底，以确保其他用户不再更新信息。
二、运行此作业时请务必确定现行年月所有当月份信息已输入完毕，以及没有其他用户在使
用本系统，才能确保信息的正确性。
三、本作业需在执行“进货价差成本调整”后 进行。
四、本作业可重复运行，也可针对某个品号运行。
运行计算了所有采购件和外协加工件的月
加权成本后,方可计算半成品和产成品的生产成本。
但注意：
由于目前系统的版本在“月底成本
计价”时会更新返工领料的成本，所以在执行完当月“计算生产成本”后，就不要再执行“月底
成本计价”了。
如果实在需要重新进行“月底成本计价”，则“计算生产成本”也要重复进行。
7、材料成本异常检查：
检查几种库存报表，看是否有材料成本异常的。
（采购件品号）
Ø 库存明细表：
有无数量不为0，成本却为0的；有无单位材料成本为负的。
Ø 库存交易统计表，看那些生产领料退单，零星领退料单，盘点调整单，数量调整单等有无交
易成本为0的。
一般期初无库存，本月没有进货但却有生产退料或销售退货的，就很可能会出
现上述情况。
如果有上述情况，尽快查清原因并处理。
如需执行成本调整（影响成本码是’Y’），一定要
针对调整的品号再进行一次“月底成本计价”。
8、成本计算：
月末计算生产成本。
一、易飞成本计算子系统上线前，生产成本的计算流程参照本文档第六部分之一。
二、易飞成本计算子系统上线后，生产成本的计算流程参照本文档第六部分之二。
三、本作业要在进行过材料的“月底成本计价”作业后进行。
9、解除账务冻结
将帐务冻结日期调整到月末的前一天，便于后续进行自动调整库存处理。
10、拆解差异调整：
作业目的：
系统自动生成调整单，调整拆解单单头品号成本和单身品号成本金额汇总之差。
将差异调整单头品号成本。
作业前提：
使用了“产品结构系统”的拆解单的，月末才需要执行此作业，否则跳过。
一、在存货系统，执行“自动调整拆解差异成本”。
执行后自动生成一张单据性质是11.一般
库存交易单据，单据类型是“调整“的库存交易单。
二、本作业须在运行过“月底成本计价”作业后进行。
三、由于“拆解差异调整”只是将差异调回拆解单头的品号，使因拆解单增加和减少的成本
之和为0，因此如果拆解不涉及多个存货科目，也就是：
不会有拆解单单头品号是产成品，单
５
身品号是原材料的情况，就不需要抛转会计凭证；否则也需要手工做会计凭证。
11、自动调整库存
作业目的：
1） 将库存数量为零,金额不为零的品号,生成一张”尾差调整单”于「录入成本开帐/调整单」
作业中,调整后 （单据审核） ,这些品号的库存数量及金额均为零了。
来源：
1 库存交易单据
四舍五入造成，月加权计价的时候小数位保留造成2拆解单成本差异产生的调整单（材料成
本异常表查有成本差异的材料品号，然后在维护库存交易明细查是什么造成的差异。
3进货价
差成本调整）长期积累造成的，手工录调整单。
尾差调整单需要生成凭证。
调整单调零后，
调整单作分录（进辅助生产成本，而不是进制造费用），抛凭证，过帐。
2） 将同品号不同仓库单位成本不同的,生成一张”分库调整单”于于「录入成本开帐/调整单」
作业中,调整后 （单据审核） ,同品号不同仓库的单位成本就相同了。
这张成本调整单的总金
额应为0。
――――检查总金额是否为0
注意事项：
一、须在「月底成本计价」作业完成后才可执行本作业。
二、此作业是“存货月结”前的最后一步，一定待“月底成本计价”，“计算生产成本”等作
业运行完毕，并检查无误后，才执行此步骤。
三、如果发现生成的调整单有误，如“分库调整单”的总金额不为0，一般是未进行“月底
成本计价”或进行的“月底成本计价”有误，需要重新进行计价。
生成的调整单都需要删除
后重新作月底成本计价后的所有步骤
四、如果需要重新执行“自动调整库存”，需要将已生成的“尾差调整单”或“分库调整单”
撤审后删除或作废，再重新执行本作业。
12、月底存货结转
作业目的：
结算当月份的存货及统计当月的库存交易,生成品号现行年月交易统计信息,并将
现行年月累加。
注意事项：
一、必须在「月底成本计价」作业完成后才可执行本作业。
二、已运行过「自动调整库存作业」
三、月结后不能更改存货现行年月前的存货单据。
如果需要更改，就需要进行“存货反月结”
作业，此作业在“基本信息子系统”的“基础设置”菜单下，但此程序需严格控制权限。
13、冻结账务，完成月结
补充
（一）：
单据成本的取价顺序和单据成本被更新的逻辑：
６
1．影响成本码是 N：
赋值计算结果的单据（如销货、销退单，领退料单，盘点调整单，数量调
整单）在审核时取成本的顺序是：
第一位：
移动平均成本（品号单头金额/数量）。
如为 0，则第
二位：
标准成本（品号信息）。
待月末执行完“月底成本计价”和 “计算生产成本”后，单据中
的单位成本会被月加权成本回写。
2．影响成本码是 Y：
成本计算来源的单据（如进/退货单，生产入库单，委外进/退货单，成本
调整单，进货价差成本调整单）在审核时取成本的顺序与上面相同，也是：
第一位：
标准成本。
如为 0，则第二位：
以前月份月加权平均成本（品号信息）。
如果是采购件，待月末执行完“月
底成本计价”和“计算生产成本”后，单据中的单位成本不会被月加权成本回写；如果是自制
件和委外加工件，则在执行完“计算生产成本”后，生产入库单和委外进/退货单得成本被回写
成工单成本。
3．影响成本码是 r：
返工领料的单据（只限于返工工单的领退料单）在审核时取成本的顺序与
上面相同，也是：
第一位：
移动平均成本。
如为 0，则第二位：
标准成本（品号信息）。
如果是
采购件，待月末执行完“月底成本计价”后，返工领料单据中的单位成本会被月加权成本回写；
如果是自制件和委外加工件，则在执行完“计算生产成本”时，非返工工单的生产入库单和委外
进/退货单的成本会回写成到返工领料单单身物料的单位成本。
4．影响成本码是 R：
返工入库的单据（只限于返工工单的生产入库单和委外进/退货单）在审核
时取成本的顺序与上面相同，也是：
第一位：
移动平均成本。
如为 0，则第二位：
标准成本（品
号信息）。
但在执行“计算生产成本”时，工单成本被回写到返工入库单成本。
补充
（二）月加权平均成本计算公式：
Ø 原材料月加权单位成本＝（期初库存成本＋本期 Y 单据交易成本）/（期初库存数量＋本期 Y
单据交易数量）
Ø 无返工工单的自制件月加权单位成本＝（期初库存成本＋本期 Y 单据交易成本）/（期初库存
数量＋本期 Y 单据交易数量）
Ø 有返工工单的自制件月加权单位成本＝（期初库存成本＋本期 Y 单据交易成本－本期 r 单据
交易成本＋本期 R 单据交易成本）/（期初库存数量＋本期 Y 单据交易数量－本期 r 单据交易
数量＋本期 R 单据交易数量）
原材料月加权后赋值给返工领料单单身材料成本。
再计算返工领和返工入的月加权成本。
补充（三）几种特殊单据的单别设置
1．进货价差调整单：
７
Ø 用途：
用于调整进货价格和发票价格（应付凭单价格）的差异，调整到进货品号的存货成本
上。
Ø 单据性质：
17.库存开帐/调整单
Ø 交易类别：
调整
Ø 影响成本码：
Y.成本计算来源
Ø 是否抛会计凭证：
如果进货单/退货单抛分录，则此单别抛凭证。
反之，则不抛凭证。
Ø 自动分录设置：
借：
存货贷：
应付暂估。
存货科目是借是贷看调整金额是正是负。
Ø 建议：
单独设单别。
2．尾差调整单：
Ø 用途：
调整库存数量为 0，金额不为零的品号成本，将该品号仓库的成本余额调为 0。
Ø 单据性质：
17.库存开帐/调整单
Ø 交易类别：
调整
Ø 影响成本码：
y.成本调整
Ø 是否抛会计凭证：
是
Ø 自动分录设置：
对方科目可设置制造费用、管理费用等，看企业需要。
Ø 建议：
单独设单别。
3．分库调整单：
Ø 用途：
调整不同仓库间单位成本与月加权成本不符的品号，将各库单位成本调为月加权成本。
Ø 特点：
每个品号多个仓库调整的总金额应为 0，整张分库调整单得总金额也应是 0。
如不为
0，一般是月底成本计价没有作或作得有问题，需要重新执行。
Ø 单据性质：
17.库存开帐/调整单
Ø 交易类别：
调整
Ø 影响成本码：
y.成本调整
Ø 是否抛会计凭证：
否
Ø 自动分录设置：
不设
Ø 建议：
单独设单别。
4．库存成本开帐单：
Ø 用途：
进行期初开帐时，将开帐时点的库存数量和成本金额同时录入到系统中。
Ø 单据性质：
17.库存开帐/调整单（可以分料/工/费输入）/11.一般库存交易单（只能输入成
本总金额）
Ø 交易类别：
调整
８
Ø 影响成本码：
Y.成本计算来源
Ø 是否抛会计凭证：
否
Ø 自动分录设置：
不设
Ø 建议：
单独设单别，设单别限定输入用户，再期初开帐完成后不许任何人使用。
5．库存成本调整单 1：
Ø 用途：
成本上线后，特殊情况需要调整库存成本，但不参与当月加权平均成本计算。
Ø 单据性质：
17.库存开帐/调整单，可以分料/工/费来录入成本调整金额。
Ø 交易类别：
调整
Ø 影响成本码：
y.成本调整
Ø 是否抛会计凭证：
是
Ø 自动分录设置：
对方科目根据企业需要可设制费、管理费用等。
Ø 建议：
单独设单别，财务录入，设单别限定输入用户。
6．库存成本调整单 2：
Ø 用途：
成本上线前，手工计算生产成本后调整到对应品号上，参与当月加权平均成本计算。
Ø 单据性质：
17.库存开帐/调整单，可以分料/工/费来录入成本调整金额。
Ø 交易类别：
调整
Ø 影响成本码：
Y.成本计算来源
Ø 是否抛会计凭证：
否
Ø 自动分录设置：
不设。
Ø 建议：
单独设单别，财务录入，设单别限定输入用户。
5．库存数量调整单：
Ø 用途：
特殊情况需要调整库存数量，但不参与当月加权平均成本计算。
多是用来品号错误等
情况。
Ø 单据性质：
11.一般交易单据
Ø 交易类别：
调整
Ø 影响成本码：
N.赋值计算结果
Ø 是否抛会计凭证：
是
Ø 自动分录设置：
对方科目根据企业需要可设制费、管理费用等。
Ø 建议：
单独设单别，库房录入，财务审核，设单别限定输入用户。
补充（四）组合单和拆解单的成本计算（月底成本计价时起作用）
1．组合单
９
Ø 月底成本计价时计算，先计算组合单单身材料的月加权平均成本，汇总后再加入单头的“计
入人工成本”后赋值给单头品号。
组合单单头品号的成本与该品号其他 Y 的单据的成本一起
进行加权平均成本。
单头是 Y，单身是 N。
例如：
A 既买也组合，则材料的月加权成本相加
（单位成本×数量＝成本金额）作为组合单单头成本，然后与当月材料采购进货的月加权单
位成本更新单身材料单位成本。
单头成本重新根据单身成本重新计算。
Ø 组合单没有自动分录设置，如果组合单单头单身品号会计分类不同，需要手工作会计凭证。
组合单一般不会跨科目，都是原材料。
2．拆解单
Ø 月底成本计价和计算生产成本时，单头品号和单身品号同时被月加权成本更新，单头和单身
的成本差额月底通过运行“自动调整拆解差异”来调整回单头品号上。
拆解后若单头 A 产品
库存为○但是单头单身成本差额在生成调整单后更新到单头为负的金额。
然后在自动调整库
存把组这笔有金额没数量仓库的调成 0。
A 拆分为 B、C。
A 被采购单据月底成本计价月加权平
均更新，B、C 被月底成本计价月加权平均所更新。
A 为 100,BC 分别为 10 和 40。
自动调整拆
解差异生成的 调整单的调整金额不会更新拆解单单头单身。
调整到 A 品号单头库存金额，增
加 50。
Ø 拆解单没有自动分录设置，如果拆解单单头单身品号会计分类不同，需要手工作会计凭证。
拆解单跨科目。
整机拆成零件是跨科目的――整机是产成品，零件是原材料。
原材料拆解成
原材料是不跨科目的。
差异调整到产成品科目。
借：
原材料 50贷：
产成品50
Ø 拆解单明细表
１０
应收子系统月结
应收子系统月结注意事项：
1、在销售部门完成销货单、销退单单据完整性检查后，财务应收账务处理人员应检查未作结帐
单的销货单和销退单。
执行程序“已出货未结帐检查表”。
视需要将未结帐的销货单、销退单作结帐单处理。
2、在所有的销货单、销退单都作结帐单处理后，应检查系统中结帐单单据的完整性，包括：
是
否审核、结帐单信息是否完整正确，不正确的应修改正确，不需要的结帐单应作“作废”处
理。
3、执行“应收账款月结”。
4、应收帐务处理人员可通过”客户帐款明细表”和”应收帐款分类帐”等管理报表查询应收帐
款的余额和发生额等信息,另可通过”应收帐款对帐单”与客户进行应收对帐。
5、通过自动分录系统，将应收系统单据抛转生成总帐系统的会计凭证，单据一般包括:
销货/销
退成本，收款单，结帐单（一般结帐单,预收结帐单和其他结帐单）。
注意检查分录底稿中的部
门信息是否完整及正确；工程销货单和结帐单还要在分录底稿中填入核算项目编号；收款单
的分录底稿请注意现金流量表项目是否正确，如不正确在底稿中直接修改。
结帐单和销货/销
退成本由于不涉及现金类科目，不会纳入现金流量表的生成范围，因而底稿的现金流量表项
目不用检查。
１１
应付子系统月结
应付子系统月结注意事项：
1、在采购部门完成进货单、退货单、委外进货单、委外退货单等单据完整性检查后，财务应付
账务处理人员应检查未作应付凭单的进货单和退货单。
使用程序“已进货未结帐检查表”。
核对发票和未结帐的进货单、退货单,如有遗漏作应付凭
单处理。
2、在所有的进货单、退货单都作应付凭单处理后，应检查系统中应付凭单单据的完整性，包括：
是否审核、应付凭单信息是否完整正确，不正确的应修改正确，不需要的应付凭单应作“作
废”。
3、执行“应付账款月结”。
4、应付帐务处理人员可通过“应付帐款明细表”,“应付帐款分类帐”,“未付款应付明细表”
等管理报表查看应付余额和本期发生额以及未付款的部分。
5、应付帐务处理人员执行“已进货未结帐检查表”和“暂估成本明细表”,根据暂估成本总金额
在总帐系统进行暂估处理（目前处理方式：
月末录入暂估凭证,下月初全额重回）。
6、通过自动分录系统,将应付系统单据抛转生成到总帐系统。
单据一般包括：
应付凭单,付款单。
１２
总账子系统月结
总账子系统月结注意事项：
1、应检查结帐单、收款单、应付凭单、付款单、库存交易单是否都已经抛转为会计凭证，销货/
销退单是否都已经抛转销货/销退成本。
如发现,前端系统的业务单据错误造成了总帐凭证错误,不能直接修改总帐凭证,而应将错误的
凭证撤销审核后,执行如下程序:
还原会计凭证（删除原凭证）---还原分录底稿---撤审原单据---更改原单据---重新审核---
自动生成分录底稿---抛转会计凭证---审核会计凭证。
2、应检查当月的会计凭证信息是否完整、正确，不需要的的凭证应作“作废”。
3、在月底将所有凭证过帐之前,查看“试算平衡表”,确保试算平衡后再过帐。
如果发现有已过
帐凭证错误,需要运行“过帐还原”作业,撤审该凭证再更改。
4、检查当月凭证是否都已经过帐。
5、执行“会计月结”。
１３
自动分录
自动分录注意事项：
1、先抛转分录底稿，再抛转会计凭证，以便于在底稿时核对部门或核算项目是否正确，并可在
维护分录底稿修改部门或核算项目；底稿无误后再抛转会计凭证。
2、成本类抛转会计凭证必须在存货系统月底计价后进行，其它类会计凭证不受约束，但建议在
存货月结后抛转。
3、相同分录的单据不能重复抛转，如销货单和结帐单，销退单和结帐单，都是容易重复抛转的
单据；解决办法不应抛转的单据自动分录不设置即可。
4、底稿编号长度为 11 位，尽量用有意义的编号，常用的如：
单据拼音简拼+年月,XHCB200309
代表 2003-09 月销货成本；一种单据一个底稿编号，以便于查询和发现错误后还原。
5、速度问题：
根据 XXX 公司目前的网络环境，分步抛转没有问题：
先抛分录底稿和会计凭证，
再审核凭证（可用批量审核程序）。
6、所有开帐单据都不自动抛转总帐凭证。
包括应付开帐单，应收开帐单，销货开帐单，暂估进
货开帐单。
7、还原会计凭证时，还原方式选择 “凭证删除”较好，因为作废凭证会占用凭证号；但如果是
中间号码的凭证还原，建议使用“凭证作废”的方式，否则就会出现断号的现象。
还原会计
凭证的前提是会计凭证是未审核状态，如已经审核先撤
升级会员 