担保从业大纲.docx
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担保从业大纲
山东省担保行业从业资格考试
复习大纲
山东省担保行业协会
浙江大学管理学院
二〇一〇年九月一日
山东省担保行业从业资格考试复习大纲
一、我国信用体系建设的发展历程和信用体系的定义
我国社会信用问题第一次提出是20世纪90年代，当时，为了处置经济活动中严重的“三角债”问题，国务院发出了《关于在全国范围内开展清理“三角债”工作的通知》。
1991年，原国务院生产办在国务院领导人的直接领导下，采取一系列措施解决国有企业之间的“三角债”问题，不仅在一定程度上缓解了债务链对国有企业资金短缺的困扰，也涉及了计划经济向市场经济转轨过程中的信用问题。
1995年全国人大颁布了《担保法》，为平等主体间的担保活动提供了基本的法律框架和依据。
信用体系，有人称之为国家信用体系，有人称之为国民信用体系，有人称之为社会信用体系。
社会信用体系有广义和狭义两种理解。
广义的信用体系是指包括信用记录、信用征集、信用调查、信用评价、信用担保以及信用意识、信用法律制度在内的完整的系统。
狭义的是指以独立中介机构为主体，在法律范围内通过征集、分析个人或企业等信用主体的信用资料、信息，为客户提供当事人信用状况证明和担保等社会化系统。
二、中国担保机构的起步与探索
1993年11月，经财政部和国家经贸委报国务院批准，我国第一家全国性专业信用担保机构——中国经济技术投资担保公司成立，标志着我国开始了专业信用担保机构成立和发展的历史进程。
1995年6月《中华人民共和国担保法》颁布，并于当年10月1日开始实施，在《担保法》起草过程中，作为惟一一家担保机构，中投保公司对该法提出了许多建设性意见，得到了有关方面的采纳。
1997年，最高人民法院根据实际需要和《担保法》实施以来司法实践中遇到的问题，着手制定了《关于适用〈担保法〉的若干规定》。
1997年在镇江召开了担保试点工作会议，推动建立中小企业信用担保体系。
从1998年起，江苏镇江、山东济南、安徽等市探索采取设立担保资金和组建独立担保机构的方式，帮助中小企业解决融资难特别是贷款难的问题并开始试点。
三、国家及省加快中小企业信用担保体系建设的有关政策措施
2000年8月，《国务院办公厅转发国家经贸委关于鼓励和促进中小企业发展若干政策意见的通知》提出：
各级政府和有关部门要加快建立以中小企业特别是科技型中小企业为主要服务对象的中央、省、地（市）信用担保体系，为中小企业融资创造条件。
建立和完善担保机构的准入制度、资金资助制度、信用评估和风险控制制度、行业协调与自律制度。
要选择若干具备条件的省、自治区、直辖市进行担保与再担保试点，探索组建国家中小企业信用再担保机构，为中小企业信用担保机构提供再担保服务；在加快发展中小企业信用担保机构的同时，推动企业互助担保和商业性担保业务的发展。
对于政府出资的中小企业担保机构，必须实行政企分开和市场化运作，并一律纳入地方中小企业信用担保体系。
各级政府部门一律不得操作具体担保业务。
2003年1月，《中华人民共和国中小企业促进法》正式颁布实施。
主要有三层含义：
第一，明确了中央财政预算设立中小企业科目，安排中小企业扶持专项资金。
法律中不仅规定了中央，地方亦须参照执行。
第二，明确了国家设立中小企业发展基金，中小企业信用担保体系建设作为基金的重要用途，排序第二。
第三，提出县及县以上各级人民政府都要推动建立中小企业担保体系，至此，担保体系建设终于驶上了依法推进的快车道。
2005年2月，国务院发布《关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干政策意见》（国发[2005]3号，简称非公经济36条）。
“非公经济36条”与担保相关的有四段话：
一是鼓励非公资本创办商业性和互助性担保机构，至此民营担保机构增加迅速；二是鼓励符合条件的地方进行担保基金和再担保试点；三是要实行行业准入、风险控制和损失补偿机制；四是要求行业加强维权自律，为行业协会奠定基础。
2006年11月，国务院办公厅转发发展改革委等部门《关于加强中小企业信用担保体系建设意见的通知》（国办发〔2006〕90号），它是迄今为止政府为扶持中小企业信用担保业发展的专门文件。
国办发【2006】90号文件重点在于扶持中小企业信用机构发展，从财政补助，税收减免，反担保资格认证，信用信息资源共享，加强组织领导等八大方面营造担保的政策环境。
2009年9月，国务院发布《关于进一步促进中小企业发展的若干意见》（国发〔2009〕36号），其中第八条要求：
完善中小企业信用担保体系。
设立包括中央、地方财政出资和企业联合组建的多层次中小企业融资担保基金和担保机构。
各级财政要加大支持力度，综合运用资本注入、风险补偿和奖励补助等多种方式，提高担保机构对中小企业的融资担保能力。
落实好对符合条件的中小企业信用担保机构免征营业税、准备金提取和代偿损失税前扣除的政策。
国土资源、住房城乡建设、金融、工商等部门要为中小企业和担保机构开展抵押物和出质的登记、确权、转让等提供优质服务。
加强对融资性担保机构的监管，引导其规范发展。
鼓励保险机构积极开发为中小企业服务的保险产品。
2010年3月，国家七部委联合发布《融资性担保公司管理暂行办法》（令2010年第3号），对融资性担保机构的监管部门，融资性担保机构的设立、变更和终止、业务范围、经营规则和风险控制，对融资性担保机构的监督管理和法律责任等内容都做出了明确的规定。
《融资性担保公司管理暂行办法》规定：
设立融资性担保公司，应当具备下列条件：
（一）有符合《中华人民共和国公司法》规定的章程。
（二）有具备持续出资能力的股东。
（三）有符合本办法规定的注册资本。
（四）有符合任职资格的董事、监事、高级管理人员和合格的从业人员。
（五）有健全的组织机构、内部控制和风险管理制度。
（六）有符合要求的营业场所。
（七）监管部门规定的其他审慎性条件。
融资性担保公司经监管部门批准，可以经营下列部分或全部融资性担保业务：
（一）贷款担保。
（二）票据承兑担保。
（三）贸易融资担保。
（四）项目融资担保。
（五）信用证担保。
（六）其他融资性担保业务。
经监管部门批准，可以兼营下列部分或全部业务：
（一）诉讼保全担保。
（二）投标担保、预付款担保、工程履约担保、尾付款如约偿付担保等履约担保业务。
（三）与担保业务有关的融资咨询、财务顾问等中介服务。
（四）以自有资金进行投资。
（融资性担保公司以自有资金进行投资，限于国债、金融债券及大型企业债务融资工具等信用等级较高的固定收益类金融产品，以及不存在利益冲突且总额不高于净资产20％的其他投资。
）（五）监管部门规定的其他业务。
融资性担保公司对单个被担保人提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的10％，对单个被担保人及其关联方提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的15％，对单个被担保人债券发行提供的担保责任余额不得超过净资产的30％。
融资性担保公司的融资性担保责任余额不得超过其净资产的10倍。
融资性担保公司收取的担保费，可根据担保项目的风险程度，由融资性担保公司与被担保人自主协商确定，但不得违反国家有关规定。
融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50％提取未到期责任准备金，并按不低于当年年末担保责任余额1％的比例提取担保赔偿准备金。
担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10％的，实行差额提取。
2010年4月，财政部、工业和信息化部发布《中小企业信用担保资金管理暂行办法》（财企[2010]72号），对符合条件的担保机构实行业务补助、保费补助、资本金投入及其他扶持方式，专门用于支持中小企业信用担保机构、再担保机构增强业务能力，扩大中小企业担保业务，改善中小企业融资环境。
《中小企业信用担保资金管理暂行办法》规定：
申请国家担保资金的担保机构必须同时具备下列条件：
（一）依据国家有关法律、法规设立和经营，具有独立企业法人资格。
（二）经营担保业务1年以上（含1年），无不良信用记录。
（三）担保业务符合国家有关法律、法规、业务管理规定及产业政策，当年新增中小企业担保业务额占新增担保业务总额的70%以上；新增单笔担保责任金额1500万元以下（含1500万元，下同）担保业务占新增担保业务总额的70%以上，或新增单笔担保责任金额1500万元以下担保业务额在3亿元以上。
（四）对单个企业提供的担保责任金额不超过担保机构净资产的10%。
（五）当年新增担保业务额达净资产的3倍以上，且代偿率低于3%。
（六）平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%。
（七）内部管理制度健全，运作规范，按规定提取准备金。
申请国家担保资金的再担保机构必须同时具备下列条件：
（一）依据国家有关法律、法规设立和经营，具有独立企业法人资格。
（二）以担保机构为主要服务对象，经营中小企业再担保业务1年以上（含1年）。
（三）再担保业务符合国家有关法律、法规、业务管理规定及产业政策，当年新增中小企业再担保业务额占新增再担保业务总额的70%以上；新增单笔再担保金额1500万元以下的再担保业务额占新增再担保业务总额的70%以上，或新增单笔再担保金额1500万元以下的再担保业务额在20亿元以上。
（四）当年新增再担保业务额达净资产的5倍以上。
（五）平均年再担保费率不超过银行同期贷款基准利率的15%。
（六）内部制度健全，管理规范。
2010年5月，工业和信息化部发布《关于加强中小企业信用担保体系建设工作的意见》（工信部企业[2010]225号），要求高度重视和切实加强中小企业信用担保体系建设，有序推进中小企业信用再担保工作，充分发挥中小企业信用担保专项资金的导向作用，继续落实好中小企业信用担保（再担保）机构税收优惠政策，为中小企业信用担保机构开展抵押物登记和出质登记提供优质服务，促进担保机构与金融机构的平等互利合作，引导中小企业信用担保机构加大产品与服务创新，加强对中小企业信用担保机构的监督与管理。
2010年5月，国务院发布《关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见》（国发〔2010〕13号），支持民间资本发起设立信用担保公司，完善信用担保公司的风险补偿机制和风险分担机制。
山东省委、省政府高度重视信用担保体系建设，相继出台了《山东省中小企业促进条例》、《关于贯彻国办发[2006]90号文件进一步加强中小企业信用担保体系建设的通知》（鲁政办发〔2007〕34号）、《关于贯彻中央进一步扩大内需促进经济增长十项措施的实施意见》（鲁发[2008]21号）、《关于支持中小企业又好又快发展的意见》（鲁政发明电〔2008〕18号）、《关于进一步加强和改善中小企业融资服务的意见》（鲁政发〔2008〕92号）、《关于促进全省民营经济加快发展的意见》（鲁政发〔2010〕76号）等一系列政策文件，对建立健全中小企业信用担保体系，进一步优化担保行业发展环境，提出明确要求。
根据《山东省中小企业促进条例》和山东省政府办公厅鲁政办发〔2007〕34号文件要求，全省中小企业信用担保体系建设工作由省中小企业管理部门牵头；县以上人民政府负责中小企业工作的部门应当加强对中小企业信用担保机构的指导、服务。
2008年1月，省中小企业办和人民银行济南分行联合发布《山东省信用担保机构备案暂行办法》，《办法》要求担保机构在向国家有关登记管理机关办理登记注册手续后，一个月内到所属备案机关办理备案手续，及时报送业务报表及相关资料。
2009年4月份，山东省担保行业协会发布《山东省担保行业从业人员从业资格认证暂行办法》，在全省担保行业开展从业人员资质认证，逐步建立行业从业标准和用人规范。
2010年6月，省中小企业办公室发布《关于贯彻工信部[2010]225号文件进一步推进和完善我省中小企业信用担保体系建设的实施意见》，要求各级中小企业主管部门要认真履行职责，按照《山东省中小企业促进条例》、省政府办公厅[2007]34号文件规定，抓好中小企业信用担保体系建设工作，将体系建设的重点放在注重行业自律、自我完善、提高担保能力上，把担保业务的重点，放到以小企业为主上；大力开展中小企业信用担保机构规范提升活动；积极促进中小企业信用担保、再担保和金融机构的联手合作；加强担保机构备案管理，全面掌握中小企业信用担保机构经营状况，及时跟踪指导；进一步发挥担保行业协会的作用，促进中小企业信用担保机构行业自律。
2010年8月，省财政厅、省中小企业办公室发布《山东省中小企业信用担保资金管理暂行办法》，对符合条件的担保机构、再担保机构以业务补助、保费补助、资本金注入等支持方式进行资助。
对符合条件的担保机构开展的中小企业融资担保业务，按照不超过年担保额的1%给予补助；对符合条件的再担保机构开展的中小企业融资再担保业务，按照不超过年再担保额的0.5%给予补助。
对担保机构开展的担保费率低于银行同期贷款基准利率50%的中小企业融资担保业务给予补助，补助比例不超过银行同期贷款基准利率50%与实际担保费率之差。
对于由政府出资或参股设立，经济效益和社会效益显著的担保机构，给予适当注资支持。
同时对担保机构考核奖励和担保业务培训、担保从业人员资格认证、担保机构信用评级、担保信息化建设等进行经费补助。
申请省级担保资金的担保机构必须同时具备下列条件：
（一）依据国家有关法律、法规设立和经营，具有独立企业法人资格。
（二）经营担保业务1年以上（含1年），无不良信用记录。
（三）担保业务符合国家有关法律、法规、业务管理规定及产业政策，当年新增中小企业担保业务额占新增担保业务总额的70%以上，或新增单笔担保责任金额1000万元以下（含1000万元）的担保业务额在2亿元以上。
（四）对单个企业提供的担保责任金额不超过担保机构净资产的10%。
（五）当年新增担保业务额达净资产的3倍以上，且代偿率低于3%。
（六）平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%。
（七）内部管理制度健全，运作规范，按规定提取准备金。
（八）其他。
申请担保资金的再担保机构必须同时具备下列条件：
（一）依据国家有关法律、法规设立和经营，具有独立企业法人资格。
（二）以担保机构为主要服务对象，经营中小企业再担保业务1年以上（含1年）。
（三）再担保业务符合国家有关法律、法规、业务管理规定及产业政策，当年新增单笔责任金额1000万元以下（含1000万元）的中小企业再担保业务额占新增再担保业务总额的70%以上，或新增单笔担保责任金额1000万元以下的再担保业务额在10亿元以上。
（四）当年新增再担保业务额达净资产的5倍以上。
（五）平均年再担保费率不超过银行同期贷款基准利率的15%。
（六）内部制度健全，管理规范。
（七）其他。
从2006年开始，国家中小企业发展专项资金专门增加了中小企业信用担保机构补贴项目，为中小企业提供贷款担保的担保机构纳入国家财政的扶持范围。
中央财政扶持力度逐年增大，2006年5000万，2007年1.88亿，2008年12亿，2009年10亿。
我省从2008年开始，将省中小企业发展专项资金的三分之一以上用于担保机构风险补贴。
自2001年4月开始，国家对符合条件的担保机构担保收入免征三年营业税。
2007年底财政部、税务总局联合下发《关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》，允许担保机构在所得税税前提取三项准备金，这对担保业提高自身抗风险能力至关重要。
四、担保与保险的区别
担保与保险都是处理风险的经济工具，两者既有联系，更有本质区别，为进一步加深对担保功能和特殊性的理解，下面我们对担保与保险的关系进行比较分析。
由于担保，保险各自具有众多的不同的种类，而各种类具有各自不同的特点，难以一一对应分解。
主要以商业保险与担保的关系为分析对象。
这里的担保，既可以是政策性担保，也可以是商业性担保。
这里讲的担保，超越政策性担保，商业性担保不同的价值取向，而归结为担保的一般特点，这里讲的保险，主要是商业保险中财产保险，人寿保险。
政策性保险就保险的特点而言不具有代表性，因此，这里比较分析的是担保与商业保险。
两者的不同点主要有以下几点：
担保与保险的功能不同，担保的首要功能是保障债权的实现，促进资金的流通，而保险的功能是当发生保险合同约定的损失时投保人能获得赔偿；其次，担保与保险运营机制不同，保险一般来说是按大数法则运营的，而担保是采取限定化法则运营的；再次，担保与保险的法律关系不同，担保法律关系具有从属性，担保合同按担保法规定是主合同的从合同，而保险合同是独立的法律关系；担保与保险的社会关系特点不同，担保既是担保人对被担保人履约能力的证明，也是对其信用的保证，是一种显著的人格化社会关系，而保险不具有显著人格化特征。
五、担保机构的基本类型
在经济发达国家，现代担保业经过近一个世纪的发展，其担保种类、担保机构、运行机制等方面都逐渐成熟。
从担保机构的性质看，有政府机构创立的非营利性机构、政府有关方面和商业银行等出资创立的股份公司和私营企业。
从担保机构的运行机制来看，基本上可以分为两类：
一类是政策性的，另一类是按市场定位的纯商业性的。
从风险性质角度可以划分为政治风险担保和经济风险担保。
六、担保机构的性质描述
中小企业信用担保资金有政府全额拨款，也有政府与金融机构和社会团体等共同出资。
担任机构一般可分为政策性担保和商业性担保两种。
政策性担保机构在性质上，一般对象为政府机构、不以营利为目的的公司，基金法人或是国有控股公司，最终由政府承担风险责任。
商业性担保机构是由国家相关政府机构将特定的担保业务委托给私人商业信用保证机构。
七、互助型担保机构的定义和形成
互助性担保机构是企业自愿组成的，以会员企业出资为主、以会员企业为服务对象的担保机构。
在我国的信用担保业出现之前，银行贷款的担保方式中普遍存在着互保现象，即两个贷款企业进行融资时，在土地等有形资产不足以向银行提供担保时，经贷款银行资信审查，由两个或两个以上的企业相互为对方的贷款提供担保。
通过互保企业，解决了担保和融资的问题，银行解决了担保的手续完善问题，并在一定程度上解决了风险的转嫁问题，这种互保在一定程度上是互助性担保的雏形，也是互助性担保发展的基础。
互助性担保一般不属于政策性担保，但有的互助担保直接表现为以赢利为目的。
八、商业担保机构的主要特征
商业性信用担保机构是相对于政策性信用担保机构而言的，以赢利为目的，商业性信用担保机构由于出资人、组织方式和经营模式不同，其市场定位，业务范围及管理方式与政策性信用担保机构也有很大不同。
商业性信用担保机构一般以企业、民间资本为主出资组建，主要特征是：
公司制法人，商业化运作、以赢利为目的，同时兼营投资等其他商业性业务。
九、担保机构的运营原则
担保机构在运营中应坚持的原则有：
1、安全性2、赢利性3、流动性
政府作为主要出资人的担保机构与民间资本的担保机构都可以市场化经营，但政府出资的担保公司必须为实现政策目标服务，争取社会效应最大化，在实现服务的同时还必须保证资本的安全性，进而增值。
可见政府出资的担保公司担负着更重的责任，也更难以运作。
所以，担保机构在业务经营中必须考虑安全性。
商业担保机构的资金来源于股东的投资。
担保机构作为一种特殊的金融服务企业，要坚持追求企业价值最大化。
有很多人认为政府出资的担保机构不以赢利为目的，但是不等于可以没有量本利的意识。
任何企业不计成本、不为赢利，其后果是可想而知的。
最宽容的政府和财力最雄厚的政府也不会容忍其投资的企业的持续亏损。
因此，在考虑安全性的同时，赢利性也是担保机构运营的要考虑的原则之一，任何担保机构都必须度量其所费和其所得，不能形成立足之日就是烧钱之时的情况。
担保机构的赢利性意识，其实质就是责任意识和绩效意识，保证政府投入资本的价值。
流动性是指担保机构能随时应付担保代偿的支付能力。
只有保持资金的流动性，才能使担保机构正常运转，从资产结构来看，担保机构的流动性强的现金存款的利息较少，但可以保障代偿的随时需求；为了保持资金的流动性，应尽量将担保和其他业务资金的种类合理组合，相对分散，避免集中单一。
否则一旦出现风险，将会给担保机构造成较大损失，严重破坏资金的流动性。
十、信用担保机构的社会基础和市场基础
信用担保机构持续经营需要一定的市场基础和社会基础。
其中市场基础是担保机构生存和发展的重要条件，最重要的是经济环境和行业环境。
政府监管与政策导向则是信用担保机构经营管理的社会基础。
我们不仅要看到目前政府的监管与产业政策对担保机构的影响，而且还要分析政府监管与产业政策的变化情况对担保机构产生的影响。
一是要参照产业政策和相关法律规定。
二是要获得政府监管和后续政策支持。
十一、信用担保机构公信力的形成
公信力有抽象和具体不同的内含：
抽象的应是社会的信任，公信的信用舆论；具体的内含应当有信用能力量的要求。
公信力是社会对信用担保机构信用能力的认同程度，在其不具体担当债务时可以一般地抽象地进行信用认同，在具体地担当债务时就必须价值量化。
公信力的形成既取决于信用担保的资本实力，更取决于应用信用担保资本的人。
担保机构的核心能力取决于从业人员的专业能力。
最重要的两个方面，第一是要具备管理风险创造财富的能力，第二是具有成为信用的标志，信用模范的品质。
十二、现金流对信用能力价值的作用
信用能力的量化，在财务状态上表示为偿债时前期的现金净流量。
净流入量是即期偿还债务的现金能力，偿债退出企业的现金流不影响企业的经营运行；净现金为零或负值，是即期难以偿还债务的表示，为偿债而退出一部分现金，将会影响企业的经营运行。
因此现金流是衡量信用能力价值的基本尺度。
现金流量是偿还即期债务的真实能力。
总之，只有企业产生必需的现金流才能保证偿还债务，分配股利，因此，评价信用能力的基础在于现金流量。
十三、担保准备金的核算
担保是高风险行业，担保风险通常具有滞后性。
担保机构在担当保证责任的过程中，常常会由于担保风险的出现而造成担保机构资产的流出或负债的增加，这种风险的出现往往滞后于担保收入的确认且在时间上和数量上难以计算，如果等到风险发生时一次性计入损益，则有可能造成损益的大幅度波动。
因此按照谨慎性原则，有必要在收入确认的当期，事先从费用中提取一定的准备金，作为未来担保风险损失的支出来源。
担保准备金主要有企业提取和政府补偿两部分，企业提取部分有担保赔偿准备、未到期责任准备、一般风险准备。
政府补偿部分有限率补偿、限额补偿和担保扶持基金。
一般风险准备金用于弥补担保机构经营亏损，不得用于分配和转增资本。
担保机构应该按照税后利润的一定比例提取一般风险准备金，《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》并未明确“一般风险准备”的计提比例，因此担保机构应该按照企业章程及管理当局相关规定计提。
计提比例一旦确定，应当坚持一贯性原则，不得经常变动。
十四、担保机构经营业绩考核指标中的社会效益指标
1、担保放大比例是担保余额与承担担保风险的担保资金或资产的比例。
2、增加量，是指由于担保机构提供担保而直接导致可以获取银行贷款的借债人数量。
3、担保杠杆系数是企业通过担保机构担保获得的贷款与担保机构用以承担风险的资金或资产的比率。
4、“毕业”量，指经担保机构担保后提升了信用，不再需要担保就可以取得贷款的借款人数目。
5、间接社会效益指标。
十五、担保机构财务评价指标
1、财务状况指标
包括：
资产负债率，固定资本比率，不良资产率，流动比率，速动比率
2、经营成果指标
包括：
收入利润率、净资产利润率、成本费用利润率、社会贡献率
3、风险控制指标
包括：
担保放大倍数、代偿率、追偿率、担保损失率、担保集中率、准备金覆盖率。
其中：
准备金覆盖率=担保赔偿准备金/代偿余额×100%
十六、担保机构最低偿付能力的涵义
担保机构的最低偿付能力可以理解为担保机构的实际资产减去实际负债的差额，最低偿付能力应该不低于担保机构的代偿。
担保机构的实际资产应不包括以下资产：
1、收代偿款中实际已形成坏账的部分；
2、抵债资产中实际已形成坏账的部分；
3、委托贷款中实际已形成坏账的部分；
4、无形资产；
5、长期待摊费用；
6、其他资产中已形成呆坏账的部分；
担保机构在正常情况下，不可能集中发生代偿，而是间断发生的。
可以依据本期应解除担保项目和最大三笔担保额，到期项目的风险分级情况来配置资产，保持适
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