《税收征管法与稽查工作规程》.docx

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《税收征管法与稽查工作规程》

第六章税收征管法与稽查工作规程

一、判断题

1、纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政

管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，

向原税务登记机关办理注销税务登记。

（）

2、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记

申请前，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发

票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务

登记手续。

（）

3、各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规

和廉洁自律准则的情况进行监督检查。

（）

4、税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件

时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，

应当回避。

（）

5、纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，持税务

登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其

他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。

（）

6、某海运公司因主管会计出差，当月经营收入没有核算，

也无法按时到办税服务厅进行申报，就派人向税务机关提出

延期申报。

鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申

报和缴税，待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。

（）

7、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少

缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊

情况的，追征期可以延长到10年。

（）

8、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，

应当抵缴纳税人下期的应纳税款。

（）

9、纳税人被列入非正常户超过六个月的，税务机关可以

宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征

管法》及其《实施细则》的规定执行。

（）

10、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大

额资产之后，应当向税务机关报告。

（）

11、关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或者

支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税

务机关有权进行合理调整。

（）

12、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃

避纳税义务行为的，可以马上责成其提供纳税担保。

（）

13、税务机关依法采取税收保全措施、强制执行措施，

使纳税人的权益遭受损失的，应当承担赔偿责任。

（）

14、享受免税优惠的纳税人在免税期间可以不办理纳税

申报，但免税期结束后必须办理纳税申报。

（）

15、某纳税人不办理税务登记，经税务机关责令限期改

正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，工商行政管理机关

应吊销其营业执照。

（）

16、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所

扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给

予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（）

17、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终

止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办

理注销登记后15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办

理注销税务登记。

（）

18、检查人员实施检查前，必须提前三天告知被查对象

检查时间、需要准备的资料等。

（）

19、已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳

税的，税务机关应制作非正常户认定书，存入纳税人档案。

（

）

20、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应

当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。

（）

21、纳税人税务登记表的内容发生变更的，税务机关应

重新核发税务登记证件。

（）

22、纳税人已办理停业登记，在此期间发生纳税义务的，

可在复业后办理申报缴纳税款。

（）

23、从 2011 年 1 月 1 日起，契税和耕地占用税的征收和

管理适用征收管理法。

（）

24、未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的

纳税人按规定不需办理税务登记。

（）

25、纳税人办理停业的，停业期限不得超过 6 个月。

（

）

26、凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人。

（）

27、纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理

纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税

务机关有权核定其应纳税额。

（）

28、从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产

经营的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填发的

《外出经营活动税收管理证明》向营业地税务机关报验登记，

接受税务管理。

（）

29、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结

清应纳税款、滞纳金、罚款，并缴销发票，但其他税务证件则

不需缴销。

（）

30、纳税人办理税务登记所提交的证件和资料明显有疑

点的，税务机关不得发放税务登记证件。

（）

31、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向

所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税

款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可

以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴

税款登记证件。

（）

32、纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税

务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主

管税务机关。

（）

33、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统

一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭证。

（

）

34、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少

缴税款的，税务机关在五年内可以追征税款，但不加收滞纳

金。

（）

35、某企业财务人员于 2007 年 3 月采取虚假纳税申报

的方式少缴营业税 10 万元。

2012 年 4 月，税务机关发现了

此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。

（）

36、2011 年 6 月 15 日，某单位法定代表人王某要求到

美国考察。

税务机关发现该单位还有欠税，税务机关可以要

求其提供纳税担保，如不提供担保，又不缴清欠税的，可以

通知出境管理机关阻止其出境。

（）

37、各级税务机关应将纳税人的欠税情况，在办税场所

或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。

（

）

38、纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。

（）

39、税务机关应自受理之日起 15 日内，审核办理变更税

务登记。

（）

40、申请停业的纳税人应当于恢复生产经营后向税务机

关申请办理复业登记。

（）

41、税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》有效

期限一般为 30 日，最长不得超过 180 天。

（）

42、稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人履

行纳税义务、扣缴义务情况进行检查处理，以及围绕检查处

理开展的其他相关工作。

（）

43、稽查局在上级稽查局领导下开展税务稽查工作。

（）

44、被查对象要求税务稽查人员回避的，由稽查局领导

依法决定是否回避。

（）

45、各级国家税务局、地方税务局在稽查局设立税收违

法案件举报中心，负责受理单位对税收违法行为的检举。

（）

46、税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛

选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门；移交信

息的部门仍然认为需要立案检查的，经稽查局领导批准后，

由稽查局立案检查。

（）

47、对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，

可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、

电子信息系统技术资料一致的复制件。

（）

48、当事人、证人变更书面陈述或者证言的，退回原件。

（）

49、制作现场笔录、勘验笔录，应当载明时间、地点和事

件等内容，并由当事人签章。

（）

50、检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关

资料，制作《税务稽查报告》，由稽查局领导审核。

（）

51、检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务

稽查工作底稿》及相关证据材料，在 3 个工作日内移交审理

部门审理，并办理交接手续。

（）

52、《税务稽查工作规程》相关税务文书的式样，由国家税

务总局稽查局规定。

（）

53、税收违法案件举报中心应当对检举案源信息进行分

析筛选，不属于自己受理范围的检举，应将检举材料退还检

举人，并告知不予受理的理由。

（）

54、纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定

缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

（）

55、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税

收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职

务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。

（）

56、纳税人、扣缴义务人应按规定设置帐簿，根据合法、

有效凭证记帐，进行核算。

（）

57、需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单

位或者个人开具《提取证据专用收据》，经查无问题的，应

当及时退还。

（）

58、对被查对象在案件移交审理部门后提出的陈述申

辩意见，审理部门应不予受理。

（）

59、《税务处理决定书》引用的法律、行政法规、规章及其

他规范性文件，应当注明文号和有关条款。

（）

60、纳税人按照国务院的规定使用税务登记证件。

税务

登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。

（）

二、单项选择题

1、根据《税收征收管理法》规定，对从事生产、经营纳税

人采取税收保全措施的法定程序是（）。

A.责令提前缴纳在先，责成提供担保居中，税收保全措

施在后

B.责令提前缴纳在先，税收保全措施居中，责成提供担

保在后

C.责成提供担保在先，税收保全措施居中，责令提前缴

纳在后

D.责成提供担保在先，责令提前缴纳居中，税收保全措

施在后

2、《税收征收管理法实施细则》规定，享受减免税优惠的

纳税人，减免税条件发生变化后，应当自发生变化之日起（）内

向税务机关报告。

A.10 日B.15 日C.30 日D.3 个月

3、根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对

纳税人采取税收保全措施的情形是（）。

A.纳税人账目混乱，难以查账的

B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期

申报，逾期仍不申报的

C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的

D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物及其

他财产或应纳税收入

4、《税收征收管理法》规定，经税务机关核准延期办理规

定的申报、报送事项的，应当（）。

A.在纳税期限内先预缴税款，并在核准的延期内办理税

款结算

B.在核准的延期内预缴税款，并办理税款结算

C.在核准的延期内先预缴税款，在延期满后办理税款结

算

D.在纳税期限内预缴税款并办理税款结算

5、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，

由工商行政管理机关吊销其营业执照。

Ａ．未在规定期限内申请办理税务登记

Ｂ．未按规定使用税务登记证

Ｃ．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍

不改正

Ｄ．伪造税务登记证件　　

6、《税收征收管理法》规定，纳税人有欠税情形而以其财

产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（）

情况。

Ａ．盈亏Ｂ．产品购销Ｃ．欠税Ｄ．资金流转　　　　

7、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实

际经营或提供劳务之日起，在连续的 12 个月内累计超过 180

天的，应当自期满之日起（）内，向生产、经营所在地税

务机关申报办理税务登记，税务机关核发（）。

A．15 日，临时税务登记证

B．15 日，临时税务登记证及副本

C．30 日，临时税务登记证

D．30 日，临时税务登记证及副本

8、税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起（）内

有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

A．10 日B．15 日C．30 日D．60 日

9、税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选

未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门；移交信息的

部门仍然认为需要立案检查的，（） 批准后，由稽查局立

案检查。

A．经所属税务局领导B．经所属稽查局领导

C．经上级税务局领导D．经上级稽查局领导

10、对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，

被查对象拒不打开或者拒不提供的，经（）批准，可以采用

适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查。

A．检查部门负责人B．所属税务局局长

C．稽查局局长D．上级稽查局局长

11、税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送

书》，经（）批准后，依法移送公安机关。

A．审理部门负责人B．所属税务局局长

C．所属税务局法制部门负责人D．所属稽查局局长

12、一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为（

）。

A．永久B． 30 年C．20 年D．10 年

13、对审计机关依法查出的税收违法行为，（）应当依

法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

Ａ.审计机关Ｂ.财政机关Ｃ.税务机关 Ｄ.人民法院

14、税务机关执行税收征管法第 37 条、第 38 条、第 40

条的规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不

动产，（）。

A.税务机关可以责令当事人将产权证件交办理产权证

的机关保管

B.税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，

同时可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、

查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续

C.有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动

产的过户手续

D.税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动

产的过户手续

15、关于报验税务登记，下列说法正确的是：

（） 。

A.办理报验登记的范围，仅包括从事生产、经营活动的

纳税人。

B.到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当向经营地

税务机关办理外出经营活动税收管理证明。

C.从事生产、经营的纳税人外出经营，超过 180 天的，应

当在营业地办理税务登记手续。

D.办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在

地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税

务机关报验登记，接受税务管理。

16、关于税款入库，下列说法正确的是：

（） 。

A.税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款，按

照国家规定的预算科目缴入国库。

B.税务机关可以设置税款过渡帐户，先将税款缴入过渡

帐户，然后从过渡帐户转入国库。

C.税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广

使用支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。

D.除税务机关外，任何单位和个人不得占压、挪用、截

留税款。

17、中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协

定同《税收征管法》有不同规定的，依照（）办理。

A.税务机关核定税额B.条约、协定的规定

C.《税收征管法》D.以上都不对

18、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起

20 日内作出批准或不予批准的决定；不予批准的，从（）

之日起加收滞纳金。

A. 税务机关决定不予批准缓交税款

B. 缴纳税款期限届满

C. 递交延期缴纳税款申请

D. 下月 1 号

19、下列企业使用 POS 系统、MIS 系统进行企业管理、

财务管理的，经税务机关核准后可暂缓推行税控机。

（）

A．三星级以上宾馆B．大型连锁快餐业

C．运输业D．金融网点

20、企业、单位纳税人欠缴税款（）以下由县级税务

局（分局）在办税服务厅公告。

A．100 万元B．200 万元C．300 万元D．50 万元

21、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者

少缴税款的，税务机关在（）年内可以追征税款、滞纳金，

有特殊情况的追征期可以延长到（）年。

A．一、五B．三、十C．五、十D．三、五

22、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、

行政法规，普及纳税知识，（）地为纳税人提供纳税咨询

服务。

A.无偿B.有偿C.全天候D.全方位

23、税务稽查的客体是（）。

A．涉税犯罪嫌疑人B．纳税人

C．扣缴义务人D．纳税人、扣缴义务人履行纳

税义务和扣缴义务的情况。

24、《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（），

并应当注明文件名称、文号和有关条款。

A．税收法律、法规、规章

B．税收法律、法规、规章、税收规范性文件

C．税收法律、法规、部门规章、地方人大法规

D．税收法律、法规、部门规章、行政规章

25、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务

人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（）批准。

A.开户银行负责人,

B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长,

C.县以上税务局（分局）局长,

D.银行县、市支行或者市分行负责人

26、甲企业 2009 年 10 月 5 日，购买乙企业原材料，尚

欠货款 40 万元未归还。

2010 年 1 月，甲企业将一幢办公楼

作为抵押向银行贷款 50 万元，到期未归还。

2010 年 7 月至

12 月又欠缴税款 30 万元。

如果 2011 年 1 月，该企业仅有的

这幢办公楼被变卖得款 100 万元，按税款优先原则，应（）。

A、先支付税额 30 万元，再归还乙企业货款 40 万元，剩

余的 30 万元归还银行贷款

B、先支付乙企业 40 万元，再归还银行贷款 50 万元，剩

余 10 万元支付欠缴税额

C、先支付银行贷款 50 万元，再支付欠缴税额 30 万元，

剩余 20 万元归还乙企业货款

D、先支付税额 30 万元，再归还银行贷款 50 万元，剩

余 20 万元归还乙企业货款

27、税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外

管证》的有效期限一般为（）。

A.30 日B.90 日

C.6 个月D.1 年

28、根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴

税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，

应当向税务机关报告。

欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（

）。

A.3 万元以上　　 B.5 万元以上

C.10 万元以上　　 D.20 万元以上

29、下列不属于纳税申报对象的是（）。

A.从事生产经营活动的个人

B.不从事生产活动，但有纳税义务

C.在免税期间的纳税人

D.有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工

30、税务稽查案卷应当在立卷次年 6 月 30 日前移交所

属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公

的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过（）。

A.次年 12 月 31 日B.1 年C.2 年D.6 个月

31、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。

因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的

全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于 2008 年 4 月

18 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登

记手续。

甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确

的做法是（）。

A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办

理任何税务登记手续

C.甲厂应先办注销税务登记、再办设立税务登记；乙公

司和丙商场分别办理变更税务登记

D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公

司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

32、邮寄申报以（）为实际申报日期。

A.寄出的邮戳日期B.到达的邮戳日期

C.税务机关实际收到的日期D.填制纳税申报表的日期

33、关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是（）。

A.对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物

可以由税务机关在扣押期限内先行变卖

B.税务机关依照《税收征管法》第 37 条的规定，扣押纳

税人商品、货物的纳税人应当自扣押之日起 30 日内缴纳税

款

C.机动车辆、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住宅

不属于《税收征管法》所称纳税人个人及其所扶养家属维持

生活必需的住房和用品

D.税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采

取税收保全和强制执行措施

E.被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场，

被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或

者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。

34、关于税务检查，下列说法正确的是（）。

A.税务机关应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工

作，严格控制对纳税人、扣缴义务的检查次数，不得重复检

查

B.税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程，负责选

案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确、并相互分离

C.国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的职责，

避免职责交叉

D.税务检查工作的具体办法由省以上税务局的稽查局

制定

35、关于纳税担保，下列说法不正确的是：

（）。

A.纳税担保，包括符合担保条件的纳税保证人为纳税人

提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保。

B.纳税保证人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、

法人或者其他经济组织。

C.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不

得作为纳税担保人。

D.国家机关不得作为纳税担保人。

36、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经

营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（

）收取或者支付价款、费用。

Ａ．独立企业之间的业务往来

Ｂ．内部机构之间的业务往来

Ｃ．上下级之间的业务往来

Ｄ．上级主管部门的规定　　　

37、下列叙述符合《征管法》的是（）。

Ａ．对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，

可不移送司法机关处理

Ｂ．对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追

究刑事责任

Ｃ．对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税

收工作岗位，并依法给予行政处分

Ｄ．税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政　　　　

38、下列论述中正确的是（）。

Ａ.对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令

改正，不能处以罚款

Ｂ.对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣

缴义务人，税务机关应处 2000 至 1000 元的罚款。

Ｃ.未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期

仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执

照。

Ｄ.对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以 2000 元

以下罚款。

39、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，

但未造成偷税后果，对此，税务机关（）。

Ａ．应责令限期改正，不得实施行政处罚

Ｂ．责令限期改正，并处 2000 元以下罚款

Ｃ．责令限期改正，并处 10000 元以下罚款

Ｄ．责令限期改正，并处 50000 元以下罚款　　

40、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议

也不向人民法院起诉、又不履行的　作出处罚决定的税务机

关（）。

Ａ．只能申请人民法院强制执行

Ｂ．可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制

执行

Ｃ．可依法采取税收保全措施 　　

Ｄ．应移送公安机关处理　　　　

41、稽查执行部门在送达相关税务文书时，应当及时通

过税收征管信息系统将税收违法案件查处情况通报（）。

A. 税源管理部门B.稽查局长

C.稽查审理部门D.稽查选案部门

42、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，

税务机关应（）。

A．责令改正，并按规定实施行政处罚

B．移送公安机关按治安管理条例处理

C．采取税收强制执行措施

D．按抗税的相关规定处理

43、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人

未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、

滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（）

的罚款。

A.50%以上 5 倍以下B . 3 倍以下

C. 50％以上３倍以下D. 5 万元以下

44、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国