林格贝寒带生物科技.docx
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林格贝寒带生物科技
摘要
利润表是反映企业一定时期经营成果的会计报表。
对利润表的分析,可以得知企业的盈利能力和持续发展的能力。
企业的盈利能力强弱直接影响到企业的生存和发展。
盈利能力分析是每个企业无法避免的重要问题,也是评价企业财务状况和经营成果好坏的重要标准。
文章通过对企业财务资料进行一定程序的分析,可以了解到企业资金的流动性,资产水平以及企业的盈利能力。
对利润变的分析可以让投资者、经营者、管理者对企业做出客观综合的评价,从而有效的规避风险。
文章通过对林格贝集团与晨光生物科技股份有限公司近三年的财务数据比较,运用标准程序、财务管理制度与报表编制原则等方法,结合企业各项指标进行分析,明确公司在利润表的分析中有哪些不足并且提出相应的解决对策,便于公司走向创收能力越高的良性循环。
关键词:
盈利能力;成本费用率;营业利润率
ResearchonDebtPayingAbilityofChangJiangIndustmentIndustryLimitedLiabilityCompany
Abstract
Withtherapiddevelopmentofmoderneconomy,thecompetitionbetweentheindustry isbecomingincreasinglyfierce,theenterprise debtpaying abilitywilldirectlyaffect thesurvivalanddevelopmentofenterprises.Solvencyanalysis is anindispensablepartof thefinancialanalysis, butalsoonestandardto evaluatethefinancialsituationofenterprisesandfinancialrisk. Throughtheanalysisofenterprise financial reportsandother accountingdata, abilityto understand thefinancialsituationofenterprises, assetsliquidity leverageand debtrepayment. Solvencyanalysis canletenterprise investorsandmanagers tomakereasonabledecisions oninvestment andbusinessactivities, soastoeffectively avoidrisks.Throughthecomparison oftheYangtzeRiver andthe Pegasusinternational investment ofnearlythreeyearsof financialdata, ,theintegrateduseoffinancialmanagement,financialreportingandanalysisandotheraspectsofknowledge,combinedwiththeindexoftheenterprisetoconductacomprehensiveanalysis,clearthecompany'ssolvencyproblemsandputforwardthecorrespondingcountermeasures,formanagerstomaketheadjustmentandtherightdecisioninordertoenhancethesolvencyofenterprises.clear thecompany'ssolvency problemsandputforwardthecorrespondingcountermeasures, for managersto maketheadjustment and therightdecision inordertoenhance thesolvencyofenterprises.
Keywords:
returnonassets;balancesheet;returnonequity
目录
摘要I
AbstractII
目录I
绪论1
1利润表分析基本理论概述2
1.1利润表分析的含义2
1.2利润表分析的作用2
1.3利润表分析的类型2
2林格贝集团简介和财务现状3
2.1林格贝集团简介3
2.2林格贝集团财务现状3
3林格贝集团利润表分析4
3.1利润表总体分析4
3.2利润表结构分析4
3.3利润表财务比率分析5
3.3.1营业利润率5
3.3.2成本费用利润率7
3.3.3营业利润率8
4提高林格贝集团利润的对策11
4.1提升企业销售能力11
4.2控制期间费用11
4.3制定合理的发展战略11
结论12
参考文献13
致谢14
附录15
绪论
经济的全球化到来了,各行业竞争激烈,呈现百家争鸣的繁华景象。
企业通过自身和市场环境的各样资源获取利润、赚取金钱,实现资产的增值。
集团是否能合理运用货币资金和规避风险的综合素质,是企业之间重大的区别。
文章通过对林格贝集团与晨光公司近三年的财务数据比较,了解企业在同行业中盈利能力指标是否达标,并结合企业的实际经营情况,提升企业产品赚取利润的能力,使企业的利益达到最大化。
全球生物科技的技术发展速度快,生物科技类上市公司将面临更严峻的考验,急待解决的问题是集团的改革和发展,为了实现企业的发展,就需要及时对生物科技类上市公司的效益状况进行全面而具体的分析。
文章通过对林格贝集团利润表的分析,可以清晰的看出企业在生产经营环节下的存在的诸多问题,同时,也可以看出企业的未来,为潜在投资者的投资奠定基础,对企业的优质而快速的增长有着重要的意义。
文章以林格贝集团为研究对象,研究集团的盈利能力。
投资人要投资时是要依据企业规模和与盈利相关的指标。
分析企业在生产经营过程中存在的一些不足和盈利能力指标的差异,并且针对这些不足之处提出相应的管理办法与改进措施;使得企业能充分利用资金,避免企业自有资本的浪费和闲置,找到适合企业发展的相对合理的方向,促进企业长期可持续的发展。
文章在探索过程中运用了案例分析法。
这种分析方法的案例是林格贝集团,参照财务资料中的数据,根据程序来展开研究,得出结论;对比分析相同的行业之间不同的企业集团的财务状况,挖掘这两个企业的财务中存在的差异。
文章以林格贝集团为研究对象,于晨光集团对比分析,找出企业存在的问题,对存在的问题找出措施,让企业能更加全面的,更加持续的发展。
2.1林格贝集团简介
大兴安岭林格贝寒带生物科技股份有限公司,在2002年成立,坐落于清秀俊美的大兴安岭腹地,群山环抱,景色优美,资源丰富。
林格贝集团致力于生产高质量植物提取物,植物提取蛋白和定制复方。
工厂坐落于大兴安岭,含有大量野生无污染资源。
林格贝拥有61项专利技术以及两个独立的研发中心,拥有最先进的室内分析设备,用以保障质量研究。
集团的注册资本金为1.21亿元,股票的代码是831979。
主要的经营业务是以蓝莓花青素、荨麻提取物为主的寒带林下野生植物提取物的相关产品的研发、生产和销售。
2.2林格贝寒带生物科技股份公司财务现状
高新技术企业是国家独创力,核心技术水平的象征,也为林格贝的发展壮大奠定了坚实的基础,林格贝提供的高质量、高浓度的植物提取物收到世界各地的高度认可。
使林格贝集团财务状况出现大幅度提高。
林格贝2013-2015年的财务数据如表2-1所示:
表2-1林格贝集团2013-2015年财务数据单位:
元
项目
2013年
2014年
2015年
货币资金
1113487
23934499
83814707
应收账款
13293615
53233764
72020746
存货
16271705
21971758
63154814
流动资产
35219721
115305723
288000430
资产总额
126836755
237395338
413554387
应付账款
16478528
7613613
29075358
流动负债
45895184
69351125
113345973
负债总额
45895184
69351125
113345973
所有者权益
74119342
161798060
294144431
由企业近三年的财务数据指标看来,与2014年度指标数相比,企业在2015年资产总额比2014年同比增长了187.17%,所有者权益总额升高了219.29%,结合企业财务部的会计数据来看,企业的货币资金逐年递增,存货是每年增加的,林格贝集团具有自主研发汽化过氧化氢灭菌器,可以大量储存在产品,产成品,表明企业的生产能力越来越强、规模越来越大;资产流动性有所上升,负债整体升高,表明资本运用资金的能力大幅提高。
林格贝集团作为同行业中的上市公司,整体管理水平正在不断地提高,财务的管理制度也在日益健全,企业正处于稳步发展的状态。
3.1利润表总体分析
表3-1林格贝集团2013-2015总资产报酬率分析表单位:
元
报告日期
2013-12-31
2014-12-31
2015-12-31
2014变动情况
2015变动情况
变动额
变动率
变动额
变动率
营业总收入
34485196
50098638
99823390
15613442
45.27%
49724752
99.25%
营业总成本
26141102
56774348
47742616
30633246
117.18%
-9031732
-15.91%
营业利润
4050864
16416513
27112743
12365649
305.26%
10696230
65.16%
利润总额
5286364
17963901`
32782028
12677537
239.82%
14818127
82.49%
净利润
4778267
15269316
27357887
10491049
219.56%
12088571
79.18%
从企业2013-2015年的利润表相关项目来看,2014年与2013年度指标相比,企业营业总收入总额比2013年上升了45.27%,营业总成本提升了117.18%,营业利润上升的305.26%,利润总额上升了239.82%,净利润总额提升了219.56%,原因是集团推出新型高纯度产品,荨麻提取物,具有较强的竞争力,销量大幅度增加;2015年与2014年相比,企业营业总收入提升了99.25%,营业总成本下降了15.91%,营业利润增长了65.16%,利润总额提升了82.49%,净利润提升了79.18%,集团的经营收入比支出的经营成本大,使总的利润大幅度增长。
从2013-2015年的利润表相关项目变动情况来看,企业的各个项目变动幅度过大,表明了企业的发展不稳定,所以企业需要加强各方面管理使得企业稳定发展。
3.2利润表结构分析
收支系数=主营业务收入÷成本费用总额
2013年收支系数=34485196÷35922079=0.96
2014年收支系数=5638÷53296423=0.94
2015年收支系数=99823390÷121735841=0.82
表3-1林格贝集团2013-2015年收支系数表单位:
元
年份
2013年
2014年
2015年
主营业务收入
34485196
50098638
99823390
成本费用总额
35922079
53296423
121735841
收支系数
0.96
0.94
0.82
图3-1林格贝集团2013-2015年收支系数趋势图
由表3-1、图3-1可以看出,林格贝集团近三年收支系数呈现下降趋势,2014年收支系数为0.94,与2013年的0.96相比下降了0.02;2015年收支系数为0.82与2014年的0.94下降了0.12。
从企业近三年收支系数来看企业正处于持续下降状态,原因是:
2014年在宏观经济下行、企业主要原料成本上涨尤其是蓝莓产量低,物价增幅大、竞争加剧等环境下,公司经营压力进一步加大,主营业务收入即使有上升,但是仍要小于成本费用总额增长幅度,进而导致收支系数小幅度下降;2015年国内经济增速继续放缓,生物科技市场整体的增速放缓,几乎是微增长,与2014年相比主营业务收入增长了22.22%,可成本费用的总额大幅度地增涨,引起收支系数大幅度下降。
收支系数表示每支出一元成本费用可以获得多少收入,说明成本费用与收入的理想结构,应当成本费用占收入的比例越低,获利能力越大。
林格贝集团近三年的系数逐年下降,反映了公司获利能力逐年下降。
3.3利润表财务比率分析
3.3.1营业利润率
营业利润率=营业利润÷营业收入×100%
2013年营业利润率=1709.98÷673220×100%=2.54%
2014年营业利润率=3221.44÷619509×100%=0.52%
2015年营业利润率=-3264.75÷986331×100%=-3.31%
表3-2林格贝集团2013-2015年营业利润率分析表单位:
万元
年份
2013年
2014年
2015年
营业利润
1709.98
3221.44
-26027.5
营业收入
673220
619509
786331
营业利润率
2.54%
0.52%
-3.31%
图3-2林格贝集团2013-2015年营业利润率趋势图
由表3-2、图3-2可以看出,该指标反映了公司盈利能力很低,需要加强成本控制而提高营业能力。
林格贝集团三年的营业利润率是以下降的趋势呈现的,2014年营业利润率为0.52%,与2013年的2.54%相比下降了2.02%;2015年营业利润率为-3.31%与2014年的0.52%下降了3.83%。
从企业近三年营业利润率来看,是连续下降的状态,原因有:
企业库存积压严重,蓝梅花青素提取物库存成本高,积压资金不能及时流通,在报告期内,公司的经营压力进一步的增大,营业收入小幅下跌,但营业成本大幅度的增加,从而导致营业利润大幅度的下降;2015年国内经济增速持续缓慢增加,进入微增长时代,与2014年相比营业收入增长了26.39%,可营业成本大幅度增加,使营业利润下降并且亏损。
表3-3林格贝集团与晨光公司2013-2015营业利润率对比表
项目
2013年
2014年
2015年
林格贝集团营业利润率
2.54%
0.52%
-3.31%
晨光公司营业利润率
7.13%
6.44%
6.59%
图3-3林格贝集团与晨光公司2013-2015年营业利润率对比图
晨光生物科技股份有限公司的注册资本为2.62亿,股票代码:
300138。
是一家出口创汇型的公司,主营业务有农产品精深加工、天然植物提取、研制和生产天然色素、药用提取物、蛋白油脂等,其中天然色素产的产量和销量是全中国最高的,辣椒红色素产销量世界第一。
由表3-3,图3-3可以看出林格贝集团与晨光公司营业利润率在逐年下降,并且与晨光生物科技公司差距逐年增大,晨光公司的营业利润率保持平稳。
晨光公司作为国家级生物科技企业,具有很好的口碑,在生物科技领域有很强的综合实力。
在行业低迷的大环境下,晨光公司积极面对市场,通过“文化营销,深入人心”的营销方式来提高企业产品的品味和品质,这种新型的推广方式与销售模式,使得晨光公司的销售额不断增长,使营业利润总体增加。
而林格贝集团在激烈的市场竞争中由于没有找到合理有效的办法灵活地应对市场,使营业利润逐年下降,并且下降幅度很大,对企业的发展有很大的影响。
反映出企业需要控制成本,调节经营的模式、营销的方式,从而加大营业利润率,缩小与晨光生物科技公司的差距。
3.3.2成本费用利润率
成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%
2013年成本费用利润率=4754.63÷150462.97×100%=3.16%
2014年成本费用利润率=3517.33÷209364.89×100%=1.68%
2015年成本费用利润率=7081.46÷35614.22×100%=2.11%
年份
2013年
2014年
2015年
利润总额
4754.63
3517.33
7081.46
成本费用总额
150462.97
209364.89
335614.22
成本费用利润率
3.16%
1.68%
2.11%
表3-4林格贝集团2013-2015年成本费用利润率分析表单位:
万元
图3-4林格贝集团2013-2015年成本费用利润率趋势图
由表3-4、图3-4可以看出,林格贝集团股有限公司近三年成本费用利润率是先下降而后上升的,2014年成本费用利润率为1.68%,与2013年的3.16%相比下降了1.48%;2015年成本费用利润率为2.11%,与2014年的1.68%提高了0.43%。
2014年成本费用利润率企业下降的原因是利润总额28.92%,集团的生产车间的成本压力大,费用支出高,使成本上升,利润减少,导致利润总额降低。
2015年成本费用利润率企业上升是因为集团根据市场需求研发保健食品,围绕“科学保健养生专家,为健康生活创造无限可能”的发展战略,利润总额92.51%,利润大幅度上升,比成本上升的幅度大。
通过该指标分析公司要在保证利润总额的基础上还需加强对企业成本费用的控制来持续的提升集团的盈利能力。
表3-5林格贝集团与晨光公司2013-2015年成本费用利润率对比表
项目
2013年
2014年
2015年
林格贝集团成本费用利润率
3.16%
1.68%
2.11%
晨光公司成本费用利润率
7.58%
6.97%
7.04%
图3-5林格贝集团与晨光生物科技公司2013-2015年成本费用利润率对比图
由表3-5,图3-5可以看出,2013年的林格贝集团的成本费用利润率与晨光公司成本费用利润率相比低于晨光公司4.42%,2014年林格贝成本费用利润率低于晨光公司的5.29%,2015年林格贝集团成本费用率低于晨光公司4.93%。
2013-2015年林格贝成本费用利润率先下降而后上升,但是下降幅度很大,上升幅度很小,相比之下,晨光生物科技公司小幅下降,对企业影响比较弱,说明晨光公司成本控制能力比较稳定,能够合理控制成本,并准确把握市场动向,积极面对市场,而林格贝集团在2015年,厂房扩建、新项目开发导致企业长期借款增加,最终企业的费用总额逐年增长。
说明林格贝集团没有合理的控制成本,集团始终处于一个高成本,低收益的状态,集团成本控制能力还需要加强和提高。
3.3.3总资产报酬率
总资产报酬率=(利润总额+利息费用)÷平均资产总额×100%
2013年总资产报酬率=(4754.63-53.55)÷109582.28×100%=4.29%
2014年总资产报酬率=(3517.33-104)÷180599.47×100%=1.89%
2015年总资产报酬率=(7081.46-67.36)÷244393.73×100%=2.87%
表3-6林格贝集团2013-2015年总资产报酬率分析表单位:
万元
年份
2013年
2014年
2015年
利润总额
4754.63
3517.33
7081.46
利息费用
-53.55
-104
-67.36
平均资产总额
109582.28
180599.47
244393.73
总资产报酬率
4.29%
1.89%
2.87%
图3-6林格贝集团2013-2015年总资产报酬率趋势图
通过该指标的分析集团要提高盈利能力还需要扩大销售,增加营业收入,提高总资产报酬率。
由表3-6、图3-6可以看出,林格贝集团总资产报酬率先下降再提高,2014年总资产报酬率为1.89%,与2013年的总资产报酬率相比下降了2.4%;2015年总资产报酬率为2.87%,比2014年的1.89%提高了0.98%。
2014年总资产报酬率下降是因为公司利润总额下降,利润总额由2013年的4754.63万元下降到2014年的3517.33万元,利润总额下降的原因是经济不景气,主要原料蓝莓花青素提取物销量过低,导致营业收入没有明显的增加。
2015年总资产报酬率提高是因为集团在全球经济总体复苏之际,集团海外客户反应积极,出口量上涨20%,而且政府大力扶持,财政拨款抵消大部分的利息费用,使利润总额大幅度上升,在2015年总资产报酬率提高。
表3-7林格贝集团与晨光公司2013-2015年总资产报酬率对比表
项目
2013年
2014年
2015年
林格贝集团总资产报酬率
4.29%
1.89%
2.87%
晨光公司总资产报酬率
11.94%
10.97%
9.84%
图3-7林格贝集团与晨光生物科技公司2013-2015年总资产报酬率对比图
由表3-7和图3-7可以看出2013年林格贝集团总资产报酬率低于晨光公司7.65%,2014年林格贝集团总资产报酬率低于晨光生物科技公司9.08%,2015年林格贝集团低于晨光生物科技公司6.97%,由数据可以看出差距先增大后减小,林格贝集团资产报酬率先下降后上升,但是晨光公司资产报酬率呈现下降状态,在2015年差距有所缩小。
晨光公司高度重视流动资金的管理,强调销售要及时收回款项,虽然市场经济大环境下滑,但公司还能够精准地把握市场变化,为迎合环境需要,提供了多元化混合销售方式,并增加商业折扣和现金折扣,加速资金回笼,使资金使用效率大幅提高。
而对林格贝集团来说,企业资金运营的效率不高,没有有效的利用集团资金,应收款项的收回不及时。
因此,林格贝集团要学习晨光公司对市场环境变换的分析和监控,更好的让资金周转并完善管理体系实现集团更好更快发展。
4.1提升企业销售能力
林格贝集团近三年由于市场环境低迷,主要原材料价格上涨,再加上企业成本费用控制的力度不足导致营业利润上不去,资金积压不能流通,想要改变现状来提高获取资金的能力,需要做到一下几点:
首先不断地提高专业化的知识,来强化服务能力,加强专业的队伍建设,培养企业骨干。
其次,要加大调研的力度,准确分析顾客的需求和经济能力,确定主流市场,制定相应的计划,来增大销售量。
最后,建