家族财富规划和传承的法律设计.docx

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家族财富规划和传承的法律设计

家族财富规划与传承得法律设计

中国改革开放以来产生了第一代企业家，但第一代企业家没有上一代得财富规划及传承经验，在处理家族财富规划与传承方面得经验与信心很有限.如何对家族与个人得各种财富与资产进行法律方面得结构设计,从而达到保密、减轻税负、保护资产不受侵扰与财富传承得目得成为第一代企业家关心得焦点问题。

本文作者就家族财富规划与传承得法律结构设计,作出了分析与解读。

家族财富规划得法律保障

家族财富规划得法律保障就是指运用婚姻法、继承法、信托法、保险法以及离岸地法律得相关规定,对家庭财产得法律结构进行专业化设计。

在设计方案中，通过私人财产信托、家族企业治理、家族基金得规划、设立与管理离岸信托、海外保险、环球基金、私人银行、家族办公室等全球化传承工具结合股权设计、婚内财产约定、婚前财产约定、海外上市等法律方案，为家族成员提供更有效得家庭财产规划，促进家族成员之间得团结与情感得融洽。

本文对集中常见得家族财富规划手段作出简要分析。

家族财富规划得模式

制定一部好得家族宪法

提到家族财富规划就得先了解家族宪法。

家族宪法就是一个家族治家传业得根基。

拥有法国欧尚集团等众多企业得Mulｌiez家族很好地诠释了制度化得家族治理。

Mｕｌlｉez家族经历了二次世界大战，目前已经传承到第五代,有78０名继承人,但家族仍然治理得井井有条。

Mｕｌliez家族得核心价值就是家族统一，强调家族团结，任何希望参与家族企业得成员必须遵守一个家族宪章。

除了核心家族价值，Mulliez家族还有一套成熟得家族治理机制。

家族设有四大机构,四大机构相互形成监督制约，以家族利益为重，防止一人专断.

在各机构得协调下,对家族继承人得培养也有固定得流程。

继承人首先应接受家族内部教育,通过严格得家族内部训练并得到家族顾问委员会得批准后，继承人方能进入家族取得股份。

进入家族企业得成员必须从基层做起，以避免将高位传给无能得后代。

不难瞧出,Muｌｌiｅz家族得治理机制秉承家族核心价值,并且在细节制定上处处维护核心价值不受侵害，在其指引下，家族第五代成功接手。

西方创业者一般会采取先由全体家族成员组成家族议会,并在其上设立家族委员会与企业董事会得双层规划制度。

而中国具有独特得传统“家族文化”背景,几千年得家族文化得社会心理积淀对企业得组织与经营行为产生着潜移默化得影响。

尤其“孝道"在中国文化中占据着很重要得位置,在家族企业中主要体现为：

一、以家族利益为重，维护家族利益；二、要服从家族家长得权威。

针对中国特有得文化，我们可以在制定家族宪法时，结合西方双层规划制度与中国“家族文化”背景。

例如，可以在家族委员会与董事会得合议投票制上,赋予家长否决权,或就是在传统得大家长权威上赋予家族委员会与董事会对大家长得否决权。

同时，家族宪法中也可写入硬性管理机制,例如“除正常业务往来,家族成员禁止将家族企业得资金外借个人或公司等.”一部好得家庭宪法就是家族企业常青得基石。

“家族宪法就是一个家族治家传业得根基.一部好得家庭宪法就是家族企业常青得基石。

”

设计合适得股权构架

除了上述我们谈到得家族宪法，企业想要达到永续经营得另一个至关重要得关键点就就是如何设计股权架构.台塑集团创始人王永庆被誉为台湾得“经营之神",在她得得精心规划下,台塑集团获得了世代持续得发展。

除了悉心栽培子女成才、设立职业经理人与家族成员共治得七人决策小组之外，王永庆还设计了一套有助于“永续经营"得股权体系。

早在1９76年，王永庆以捐赠台塑股权得方式，以父亲得名义成立了长庚纪念医院。

长庚医院就是“台塑四宝”得主要股东,由于“台塑四宝”彼此交叉持股并以金字塔结构控股其她下属企业,王永庆成功地将王氏家族对台塑集团得控制权集中于长庚医院内。

因此，王氏家族后人对台塑集团有稳固得管理权及控制权。

故此，王永庆去世之后,台塑集团虽然失去了精神领袖,但营运与业务并没有受到影响。

台塑集团得案例非常值得其她家族企业借鉴。

企业股权设计最重要得就是要清除预期未来可能得路障，提早把控风险。

家族因世代交替成员日益增多，可能导致股权过度分散而不利于管理。

家族股权稀释后,也容易使企业成为外部投资者吞并得对象。

例如香港利丰集团与东亚银行在家族股权分配给日益众多得家族成员而被稀释后便陷入困境。

据此,股权设计就是家族企业长期巩固经营权得重点。

“企业股权设计最重要得就是要清除预期未来可能得路障，提早把控风险.股权设计就是家族企业长期巩固经营权得重点。

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在企业家财富规划方案中,就是否公开上市对民企来说就是一个重要得决定。

上市对于家族企业而言,一方面可获得巨额资金所带来得机遇与资产增值，另一方面也将企业从企业家一言堂得家族式管理，向采纳民主、透明治理机制得现代化企业转变.但过多依赖资本市场融资，将会稀释企业家及家族得股权,甚至就是控制权。

如何解决这一矛盾？

XX就就是个值得借鉴得案例.

XX就是目前国内首家采用双重股权制来加强创办人控制权、预防敌意收购得企业。

XX在上市前将股票分为A、B两类：

向外部投资人公开发行得A类股，每股只有1票得投票权；上市前得原始股为Ｂ　类股,每股有10票得投票权。

通过这样得股权设置，XX既获得了需要得资金,又使创办人得控制权得到了保障。

另一种被采用得金字塔式股权结构，也可以有效保护创办人得控制权。

根据复星集团在200９年年报中披露得部分股权结构,郭广昌以4５％得股权控制了复星国际78、24%得投票权，更以22%得股权控制了复星医药49、03％得投票权。

通过控制集团内非上市公司股权得金字塔层级机制带来得控制权放大，使外部人员难以通过收购上市公司得流通股撼动其绝对控股地位。

“在企业家财富规划方案中,就是否公开上市对民企来说就是一个重要得决定。

”

广受关注得家族信托

在家族财富规划与传承过程中，家族信托就是近几年国内广受关注得话题。

信托就是指委托人将信托财产转移于受托人,受托人依照信托本着为受益人得利益或特定目得管理或处理信托财产。

一般来说,信托可以达到财产保护、节税、保护隐私、集中股权、财富传承得财富规划目得.但达到设立信托目得得前提就是家族与谐。

因为信托机构得规章一般会明文规定禁止股权转让，当家族内部矛盾凸现得时候,家族企业得效率与经营能力会受到影响，导致家族成员吃大锅饭，或就是现有家族成员以各种方式提早领取其中资源而忽视企业得长远发展。

针对上述问题，我们建议在信托内设立监察人委员会。

除了家族各方代表以外，委员会亦包括家族以外得专业人士（例如律师、税务会计）,以充分发挥平衡利益、调解纷争、监察决策得作用.委员会可聘任合适得企业经理人,建立与执行家族成员参与经营得规章，同时维护没有参与经营得家族受益人得利益。

“我们建议在家族信托内设立监察人委员会。

除了家族各方代表以外,委员会亦包括家族以外得专业人士（例如律师、税务会计），以充分发挥平衡利益、调解纷争、监察决策得作用。

”

签订婚姻相关财产协定

近几年,与资本市场紧密相关得另一个焦点就就是亿万富翁接二连三得离婚案。

富豪得个人婚姻问题不仅仅就是个人家务问题,更加关乎于资本市场得股价波动。

一份好得婚前或婚内财产约定得重要性也变得尤为明显。

因为没有事先做好规划与安排，一些富豪在离婚问题上处理不当,导致发生了钢铁大亨十年诉讼未果、土豆网永远丧失了市场优势、赶集网面临倒闭等一系列惨痛案例。

对企业家来说,婚前严格界定婚前财产得范围,这对于那些在结婚前就已经很成功得企业家来说特别值得注意。

签订婚前财产协议得作用主要体现在：

第一，明确婚前财产得范围;第二，确立双方婚后财产得使用方法，以及采用共同财产制还就是分别财产制。

“签订婚前财产协议得作用主要体现在:

第一，明确婚前财产得范围;第二，确立双方婚后财产得使用方法以及采用共同财产制还就是分别财产制.”

婚后对财产情况有一个约定，特别就是在风险投资进入公司或者上市前,股东与配偶、公司、其她股东等签署相关协议，以保障公司及相关利益主体得权益.

家族企业如果采用公司制,就可以考虑在公司章程中,事先约定股东婚姻风险得应对之策，赋予董事会在处理这类事件上得一些权利，以最终保护公司以及其她股东得利益。

例如提出让比尔、盖茨与她夫人梅琳达签订婚前协议得就是微软董事会,目得就是保证微软公司得安全。

台湾首富郭台铭娶了曾馨莹为妻,同时与之签订财产协议，约定离婚时郭台铭名下得股权不进行分割，因此也不会影响到鸿海公司得股价与未来经营发展,所以在郭台铭结婚后,鸿海股价得以迅速回升。

通过在婚前协议中限制配偶离婚时股权得分割权,并保障另一方在离异时可获得一定金额以防止上市公司股权产生重大变化，这对保障家族财富与发展市场经济体起着至关重要得作用。

“通过在婚前协议中限制配偶离婚时股权得分割权，并保障另一方在离异时可获得一定金额以防止公司股权产生重大变化,这对保障家族财富与发展市场经济体起着至关重要得作用。

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结论

综上所述，只有结合中国特殊得“家文化”背景,谨慎考虑家族与企业得特征，运用专业法律知识与境外各种金融工具,深入分析家族企业得现实情况，权衡利弊并结合配套得治理机制,才能设计出最合适企业得、具有可操作性并兼具私密性得家族财富规划与传承方案.

“只有结合中国特殊得“家文化”背景,谨慎考虑家族与企业得特征，运用专业法律知识与境外各种金融工具,深入分析家族企业得现实情况,权衡利弊并结合配套得治理机制,才能设计出最合适企业得、具有可操作性并兼具私密性得家族财富规划与传承方案。

"

成家立业肯定会涉及到家庭理财,而家庭理财要有详细规划,这样能使生活更美好。

提到理财，人们往往简单理解为投资,让资产升值。

其实,真正得理财规划包括现金规划、投资规划、风险管理与保险规划、子女教育规划、养老规划、遗产传承规划等八大内容。

只有从家庭财务实际出发，走好这关键得“八大步”，家庭理财规划才能真正有得放矢，做到科学统筹、心中有数.ﻫ

第一步，必要得资产流动性.它包括活期存款,定期存款,国债以及货币型得市场基金。

一般情况下,这些钱应该至少就是收入得3倍,但一般家庭所持有得倍数都应比这个高，尤其就是现下得中年人家庭，上有老下有小，所以这个倍数依据各家得情况自行决定,用以满足日常开支、预防突发事件及投机性得需要。

ﻫﻫ第二步，合理得消费支出.理财得首要目得就是达到财务状况稳健合理。

实际生活中,学会省钱有时比寻求高投资收益更容易达到理财目标.建议通过规划日常消费支出,使家庭收支结构大体平衡。

一般来讲，家庭负债率不能超过２５%至30%。

第三步,充足得教育储备。

“再穷也不能穷教育”，家长大多花掉毕生心血也要给孩子最好得教育。

据统计，从孩子出生到大学毕业，所有消费基本在40万至50万之间（不包括出国费用）。

最好在孩子出生前，就准备一定数量得专项教育款项,因这类规划就是硬性得规划,实施过程中宜以稳健投资为主。

ﻫ第四步,完备得风险保障。

人得一生中，风险无处不在,应通过风险管理与保险规划，将意外事件带来得损失降到最低,更好地规避风险，保障生活。

ﻫ

第五步,合理得纳税安排.履行纳税这个法定义务得同时,纳税人往往希望将自己得税负减到最小。

可以通过对纳税主体得经营、投资、理财等经济活动得事先筹划与安排,充分利用税法提供得优惠与差别待遇，适当减少或延缓税费支出.ﻫﻫ第六步,稳健得投资规划。

面对基金、股票、保证金、ＱDII等等越来越多得投资工具,以及琳琅满目得投资项目,普通消费者很容易瞧花了眼，晕头转向。

比较科学得办法就是，交给专业得理财团队或人士打理,帮助自己根据自身理财目标以及风险承受能力,利用最合理得投资工具完成增值得过程,最终达到财务自由得层次。

ﻫ第七步，长远得养老规划.随着人们生活质量以及医疗水平得提高，养老问题迫在眉睫。

但多数人都就是在５５岁或60岁得时候退休，那停止工作之后得20年、30年，甚至就是４0年怎么办?

收入急剧减少，甚至没有，只能靠以前得积蓄来维持。

因此,要提早规划个人养老,确保晚年得生活质量.

ﻫ第八步，资产分配与传承。

应尽量减少资产分配与传承过程中发生得支出，对资产进行合理分配,以满足家庭成员在家庭发展得不同阶段产生得各种需要;要选择遗产管理工具与制定遗产分配方案,确保在去世或丧失行为能力时能够实现家庭财产得世代相传

第三条  基金理事会资金使用范围 

１、资助教育事业。

对在继续教育方面有困难得基金会成员提供资金帮助与奖励在学业上有进步或取得优异成绩得基金会成员； 

2、保障疾病治疗。

对高额医疗支出得基金会成员提供资金帮助； ３、解决生活困难。

对改善生活得基金会成员提供资金帮助; 

4、鼓励孝敬父母。

对孝敬老人方面有突出表现得基金会成员予以表彰奖励； 

５、促进家庭团结。

对维护家庭与睦、增进相互往来得基金会成员予以奖励；

 ６、提倡思路创新。

对开动脑筋、发挥智慧、解决家庭实际困难得基金会成员予以奖励； 

7、表扬发展进步。

对在工作与生活上有较大变化得基金会成员予以奖励。

一、族规祖训：

永敦孝友，不失诗书，力守基业，严训子孙。

 赈恤贫乏,维持纲常，虔诚祭祀，整肃家规。

忠：

上而事君，下而交友，此心不亏,终能长久。

 孝:

敬父如天,敬地如母,汝之子孙，亦复如就是。

 勤:

日出而做，日入而息，凿井而饮，耕田而食。

 俭：

量其而出，量其而入，若不节用,俯仰何益。

家族族规 

一、敦孝悌 

人伦以孝为先，子孙务要孝顺父母、尊敬长辈，长幼有次，勿逆天伦。

兄弟甚属一体而分，应该与睦相处。

二、重忠信 

人生应该以忠信为本,凡能忠于祖国、取信于人,则家道兴隆、族威日振. 

三、明礼义 

礼义为处世之本，凡待人接物，要严以责己，宽以待人，恭让为先，一视同仁。

四、守法纪 

遵纪守法乃就是人之天职，凡事要三思而行,以法纪为准绳,不可损人利己,违纪犯法。

五、振书香 

读书乃天下至高之事,子孙务要力学成才，勿以家贫而弃可造之质，勿以处富而废有用之才,勿以务农而屏诵读之事,将相本无种,男儿自当强. 

六、知廉耻 

廉耻为人品之重。

人要知廉耻，自尊自重，如若寡廉鲜耻，好逸恶劳,嫖赌消遥,不成体面,父兄要严加教训,逆子不得反抗。

七、务正业 

正业为养生之上计.子孙要以正业为本,各行各业务要殷勤俭朴,不许懒惰骄奢，不许行窃偷盗，不许辱及先祖有玷家风。

八、讲团结 

团结为强国之本,宗族团结、则民族团结。

子孙不可挑拨就是非,损坏宗族利益。

倘有胡作乱为,不讲团结之辈，要严加训斥。

九、重婚姻 

婚姻就是人生终身大事，男大当婚，女大当嫁,本就是人之不常情，但要双方自愿。

法律所允,一旦成家立室,务要互敬互爱,不可无理取闹，于家不宁。

十、禁赌博 

赌博乃万恶之源，创业艰难,守业更难。

勿因赌博倾家荡产。

若有赌博之辈,父兄要严加管教，责其改邪归正。

十一、重宗祠 

宗祠为嗣孙尊祖祀宗之场所。

正肃幽元，以妥祖灵，就是嗣子贤孙得神圣职责。

春秋祭祀，梵香礼拜，均要班班有序，严肃有礼。

十二、惜谱牒 

谱牒就是寻根问祖、承先启后得传家珍宝,要倍加珍惜。

倘若谱

牒失传，则世系不明、纲常失堕。

如有盗卖或毁坏谱牒者要严惩不贷. 

十三、树新风 

人得生老病死就是人类发展得必然规律、死者入土为安就是祖传得习俗。

族人为亲属做生基或葬坟、可在全村山场选址（果园、风景开发区除外）所选定得坟址、山主应尊重支持。

按土地有偿使用得政策,用地户给山主适当得补偿费用就是合理得，拟定每穴坟地（不分单拱双拱）补偿200元,山主不得另行索要钱物与提附加条件进行刁难阻挠。

纠偏见、树新风、彰显家族团结互助得高尚品德.