中级经济师考试试题财政税收1.docx

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中级经济师考试试题财政税收1

2022年中级经济师考试试题：

财政税收

（1）

1、以下关于国债利率的说法，错误的选项是（　　）。

A．金融市场利率高，国债利率应相应提高

B．国债利率一般应略高于同期银行存款利率

C．政府信用与国债利率成正比关系

D．社会资金供应量匮乏，国债利率可相应下调

2、农业根底设施投资主要由（　　）负担。

A．农夫自身

B．商业银行

C．社会力气

D．国家财政

3、依据凯恩斯消费理论的三个假设，假如消费和收入之间存在线性关系，则边际消费倾向为（　　）。

A．正数

B．变量

C．负数

D．常数

4、就财政政策本身而言，其焦点是如何处理（　　）问题。

A．财政收入

B．财政支出

C．财政赤字

D．财政平衡

5、为增加社会总需求，政府应实行的财政政策是（　　）。

A．自动稳定的财政政策

B．扩张性财政政策

C．紧缩性财政政策

D．中性财政政策

6、经济学中的充分就业是指（）。

A．100％的就业水平

B．在全社会范围内，大家都有固定收入的工作

C．有工作力量且情愿工作的人能够找到工作

D．在国有企业和事业单位就业到达肯定的水平

7、

预算线的斜率取决于（　　）。

A．消费偏好

B．商品的价格

C．无差异曲线的走势

D．消费者的支付力量

8、纳税人发生的以下捐赠中，不允许在税前扣除的是（　　）。

A．通过红十字会对地震灾区的物资捐赠

B．直接对福利院的捐款

C．通过县政府对某小学的捐款

D．通过政府部门捐款给西部地区用于道路修建

9、以下国家中，没有实行分级财政的国家是（　　）。

A．美国

B．日本

C．新加坡

D．澳大利亚

10、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，根据规定不需要在工商行政治理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起（　　）日内，办理注销登记。

A．5

B．10

C．15

D．3011、由于消费者收入或消费者偏好等因素的变化引起需求曲线的移动，称为（　　）。

A．需求量变动

B．需求变动

C．供应量变动

D．供应变动

12、我同财政支出划分的详细做法不包括（　　）。

A．统收统支

B．全额补助

C．总额分成

D．收入分类分成

13、资本的效率一般用（　　）与资本总额的比率来表示。

A．国内生产总值

B．国内生产净值

C．国民生产总值

D．国民收入

14、完全垄断企业进展产量和价格决策的根本原则是（　　）。

A．边际本钱大于边际收益的原则

B．边际本钱小于边际收益的原则

C．边际本钱等于边际收益

D．边际本钱不等于边际收益的原则

15、讨论财政分权问题的动身点是（）。

A．财政联邦主义

B．俱乐部理论

C．公共产品和效劳理论

D．集权分权理论

16、当社会的总需求明显大于社会的总供应时，为尽快抑制社会总需求的增长，应当实行的政策组合是（　　）

A．松的财政政策与紧的货币政策

B．松的财政政策与松的货币政策

C．紧的财政政策与紧的货币政策

D．紧的财政政策与松的货币政策

17、（　　）“公共劳务“相宜采纳免费和低价政策。

A．大路

B．公园

C．铁路

D．义务训练

18、企业实行薄利多销策略的理论根底是（　　）。

A．商品的需求价格弹性系数小于1时，降低价格使得销售收入增加

B．商品的需求价格弹性系数大于1时，降低价格使得销售收入增加

C．商品的需求价格弹性系数小于1时，提高价格使得销售收入削减

D．商品的需求价格弹性系数大于1时，提高价格使得销售收入增加

19、垄断会导致资源无法到达配置，这是由于（　　）。

A．垄断产生道德风险问题

B．垄断导致外部不经济

C．垄断产生“搭便车”行为

D．垄断使得市场机制难以充分有效地发挥作用

20、历第一次提出税收原则的是（　　）。

A．威廉·配第

B．攸士第

C．亚当·斯密

D．瓦格纳

21、

基数效用理论运用（　　）来分析消费者行为。

A．无差异曲线

B．预算约束线

C．边际效用论

D．本钱曲线

22、纳税义务人自海关填发缴款书之日起超过（）仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以实行强制扣缴、变价抵缴等强制措施。

A．15日

B．1个月

C．3个月

D．6个月

23、关于政策性银行的说法，正确的选项是（　　）。

A．政策性银行是商业银行

B．政策性银行的资本金主要由发行股票取得

C．政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券

D．政策性银行不能发行长期性建立国债

24、以下国家中，没有实行分级财政的国家是（　　）。

A．美国

B．日本

C．新加坡

D．澳大利亚

25、实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。

纳税人的停业期（　　）。

A．为6个月

B．为1年

C．不得超过6个月

D．不得超过1年

26、美国经济学家科斯认为企业的本质或者显着特征是作为（　　）的替代物。

A．价格机制或竞争机制

B．价格机制或供求机制

C．市场机制或供求机制

D．市场机制或价格机制

27、（　　）是现代社会保障的核心内容，是一国居民的根本保障。

A．社会保险

B．社会救助

C．社会优抚

D．社会福利

28、边际消费倾向递减规律是在（　　）中提出来的。

A．长久收入理论

B．生命周期理论

C．凯恩斯的消费理论

D．相对收入消费理论

29、通常状况下，税务登记证件换证的周期是（　　）

A．1年

B．2年

C．3年

D．5年

30、以下税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是（　　）。

A．某市税务稽查局对《税务稽查工作规程》所作的解释

B．某省地方税务局对《税务登记治理方法》所作的解释

C．全国人大对《中华人民共和围个人所得税法》所作的解释

D．某市国家税务局对《发票治理方法》所作的解释

31、整个行业只有供应者的市场构造指的是（　　）。

A．完全垄断市场

B．完全竞争市场

C．寡头垄断市场

D．垄断竞争市场

32、限价的目标是（　　）。

A．爱护消费者利益或支持某一产业的进展

B．爱护生产者利益或支持某一产业的进展

C．爱护消费者利益或降低某些生产者的生产本钱

D．爱护生产者利益或降低某些生产者的生产本钱

33、

消费者效用化的均衡条件是（　　）。

A．商品边际替代率等于商品的价格之比

B．商品边际替代率等于消费者的收入之比

C．商品边际替代率等于商品的本钱之比

D．商品边际替代率等于消费者的偏好之比

34、税务机关对纳税人以下行为中要求供应纳税担保的有（）。

A．纳税人偷税以后

B．纳税人欠税以后

C．纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后

D．纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象

35、我国目前采纳（　　）作为衡量价格总水平变动的根本指标。

A．生产资料价格指数

B．批发价格指数

C．国内生产总值缩减指数

D．居民消费价格指数

36、俄国事业单位财务制度体系中最根本的制度是（　　）。

A．事业单位内部财务治理规定

B．事业单位财务规章

C．行业事业单位财务治理制度

D．事业单位会计制度

37、货币贬值对一国的进出口有着重要的影响，下面说法中正确的选项是（　　）。

A．货币贬值使出口、进口同时增加

B．货币贬值使出口、进口同时削减

C．货币贬值使出口削减、进口增加

D．货币贬值使出口增加、进口削减

38、政府间转移支付不包括（　　）。

A．上级政府对下级政府的各项补助

B．下级政府向上级政府的上解收入

C．削减不兴旺地区税收收入上缴

D．兴旺地区向不兴旺地区的补助

39、作为财政政策手段，财政补贴最主要的优点在于（　　）。

A．刚性和普遍性

B．刚性和针对性

C．敏捷性和针对性

D．敏捷性和普遍性

40、代表公众利益的政治家雇佣公共雇员，与他们签订就业合同，合同中对所需供应的物品或效劳做出详细规定，这是指（　　）。

A．政府生产

B．合同外包

C．政府融资

D．联合融资41、在财政赤字治理中，用债务收入弥补收支差额后仍旧存在的赤字通常被称为（　　）。

A．实赤字

B．虚赤字

C．硬赤字

D．软赤字

42、商业银行在长期的经营实践中形成的三条根本银行治理原则是（　　）。

A．安全性原则、流淌性原则、盈利性原则

B．安全性原则、流淌性原则、效益性原则

C．盈利性原则、安全性原则、主动性原则

D．效益性原则、竞争性原则、流淌性原则

43、假如全部生产要素投入增长率为4%，经济增长率为10%，则索罗余值为（　　）。

A．14%

B．6%

C．40%

D．2.5%

44、当政府购置性支出削减时，产生的结果是（　　）。

A．劳动力的工资提高

B．直接削减社会总需求

C．形成经济富强

D．价格上升，利润提高

45、审计人员拟对被审计单位治理费用合理性审查，对费用的相关凭证检查后，发觉明细账与总账相符．而且治理费用比例与上年相近。

以下哪项审计手续效果最差（　　）。

A．随机抽查治理费用各明细工程

B．复核治理费用计算精确性

C．进展趋势分析

D．运用货币单位抽样法抽查治理费用

46、改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的工程是（　　）。

A．根本建立支出

B．文教科学卫生支出

C．行政治理费直出

D．国防支出

47、公共选择的理论基石不包括（　　）。

A．个人主义方法论

B．经济人假设

C．利他人假设

D．作为一种交易的政治过程

48、目前，依据我国税法，北京市以下单位中不属于增值税纳税人的是（　　）。

A．百货商场

B．运输公司

C．汽车修理公司

D．房屋中介公司

49、以下机构和个人中，属于房产税纳税人的是（　　）。

A．产权不明的房屋的使用人

B．拥有农村房产的农夫

C．允许他人无租使用房产的房管部门

D．房屋的出典人

50、某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或阻碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量，这是公共产品（　　）特征的表现。

A．受益的非排他性

B．供应目的的非营利性

C．取得方式的非竞争性

D．效用的不行分割性51、发票真伪的鉴定由（　　）负责。

A．财政机关

B．工商部门

C．税务机关

D．技术监视局

52、某生产性企业转让一项无形资产的使用权，取得收入20220元，则以下账务处理中正确的为（　　）。

A．借：

银行存款{20220

　贷：

营业外收入20220

B．借：

银行存款20220

　　　贷：

应交税费一应交增值税3400

　　　营业收入16600

C．借：

银行存款20220

　贷：

应交税费——应交营业税1000

　　——应交城市维护建立税70

　　——应交训练费附加30

　　营业外收入l8900

D．借：

银行存款20220

　贷：

无形资产20220

53、根本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的（　　）。

A．2%

B．5%

C．6%

D．8%

54、假如经济运行处在低谷时的经济增长为负增长,以此为特征的经济周期通常被称为（　　）。

A．增长型周期

B．古典型周期

C．大循环

D．长波循环

55、在税收要素的根本制度中，表达征税程度的是（　　）。

A．纳税人

B．征税对象

C．税率

D．计税依据

56、以下有关城镇土地使用税的说法中，正确的选项是（　　）。

A．外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税

B．个人全部的经营房屋免征城镇土地使用税

C．房地产公司经批准开发建没的经济适用房可减免城镇土地使用税

D．如存在土地使用权权属纠纷未解决的，由原拥有土地使用权的单位纳税

57、关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的选项是（　　）。

A．个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税

B．储蓄存款孳乍的利息所得，暂免征收个人所得税

C．个人取得围债利息所得，免征个人所得税

D．个人取得的训练储蓄存款利息所得，免征个人所得税

58、新中国成立初期我国发行折实国债。

其目的是（　　）。

A．打击投机资本

B．爱护债权人的利益

C．爱护债务人的利益

D．取得相应的物资

59、能够简洁明白地反映政府活动的全貌，但却不利于政府对简单的财政活动进展深入分析和治理的政府预算是（　）。

A．零基预算

B．绩效预算

C．单式预算

D．复式预算

60、国库集中收付制度中集中收付的对象主要是（　　）。

A．财政性收支

B．企业收支

C．个人收支

D．信贷收支

二、多项选择题。

（共20题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分）

61、审计的独立性表现在：

A．组织构造

B．业务工作

C．人员

D．经济来源

E．技术手段

62、现金流量表的内部掌握环节中除与资产负债表一样者外，还有（　　）。

A．特地账户掌握

B．调整分录掌握

C．工作底稿掌握

D．抵消分录掌握

E．其他资料掌握

63、以下关于债务依存度的说法正确的选项是（　　）　。

A．是指国债累计余额占国内生产总值的比重

B．反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来实现的

C．当债务依存度过高时，说明债务支出过分依靠债务收入

D．国际公认的债务依存度戒备线在15%～20%之间

E．兴旺国家的债务依存度戒备线不超过60%

64、除根据规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必需持税务登记证件方可办理的事项有（　　）。

A．开立银行账户

B．办理纳税申报

C．申请办理延期申报、延期缴纳税款

D．领购发票

E．申请开具外出经营活动税收治理证明

65、财政政策的功能包括（　　）

A．导向功能

B．协调功能

C．掌握功能

D．治理功能

E．稳定功能

66、在市场经济条件下，财政职能有（　　）。

A．资源配置职能

B．经济稳定职能

C．对外经济平衡职能

D．充分就业职能

E．收入安排职能

67、关于营业收入实现时问的说法，正确的有（　　）。

A．纳税人销售不动产，实行预收款方式的，为收到预收款当天

B．纳税人自建建筑物销售的，为其销售自建建筑物并收讫营业额或凭据的当天

C．企业按合同收取款项在财务上已作收入的，为纳税义务发生时间

D．纳税人转让土地使用权，实行预收款方式的，为承受方实际使用土地的当天

E．金融机构的逾期贷款，为取得利息收入的当天

68、行政单位国有资产治理的主要任务是（）。

A．建立和健全行政单位国有资产治理的各项规章制度

B．推动国有资产的合理和有效使用

C．保障国有资产的安全和完整

D．监管尚未脱钩的经济实体的国有资产，实现国有资产的保值增值

E．增加国有资产投资力度，化实现国有资产的投资收益

69、以下几种情形中，符合发票治理地域性要求的有（）。

A．省、自治区、直辖市范围内使用的发票决不能在外地印制

B．纳税人只能在其机构所在地领购一般发票

C．发票只限于领购者在领购地开具

D．发票一般由领购者在领购地缴销

E．任何状况下发票均不得跨地域邮寄或携带使甩

70、以下审计程序中．可以用于审查长期借款入账完整性的有：

A．向债权人函证负债金额

B．查阅被审计单位治理部门的会议记录和文件资料

C．批阅账簿记录并与原始凭证核对

D．分析利息费用账户．验证利息支出的合理性

E．审核银行存款余额调整表的未达账项

71、行政治理费中的人员经费包括（　　）。

A．工资

B．业务费

C．福利费

D．工作人员差旅费

E．离退休人员费用

72、复式预算的典型形式是双重预算，包括（　　）。

A．常常预算

B．资本预算

C．单式预算

D．绩效预算

E．投入预算

73、完全竞争市场具有的特征有（　　）。

A．每个生产者和消费者都只能是市场价格的承受者，而非打算者

B．生产者是市场价格的打算者，而非承受者

C．买卖双方对市场信息都有充分的了解

D．企业生产的产品是同质的，即不存在产品差异

E．资源可以自由流淌、企业可以自由进入或退出市场

74、

税收支出的一般形式大致有（　　）。

A．税收豁免

B．税收抵免

C．纳税扣除

D．优待税率

E．支付税额

75、为审查被审计单位是否存在未入帐的长期负债业务，可选用（　　）进展测试。

A．函证银行存款余额的同时函证银行借款业务

B．分析财务费用，确定有无付款利息源自未入帐的长期负债

C．向被审计单位索取债务声明书

D．审查一年内到期的长期负债是否列示在流淌负债工程下

E．验证财务费用

76、纳税检查的客体是（　　）。

A．纳税义务人

B．代扣代缴义务人

C．代收代缴义务人

D．税务机关

E．纳税担保人

77、以下属于紧缩性财政政策的手段有（　　）。

A．削减税收

B．增加税收

C．增加财政支出规模

D．削减财政支出规模

E．扩大社会总需求

78、在审查固定资产业务时，发觉被审计单位调增了一台设备的入账价值。

对此审计人员认为比拟合理的解释是：

A．该设备已提足折旧但仍在使用

B．同类设备的市场价格上升

C．该设备增加了改进装置

D．该设备原暂估价值偏低，现按实际价值调整

E．该设备原入账价值由于某种过失而被少计

79、以下工程中，相宜用公共劳务收费法衡量和提高财政支出效益的是（　　）。

A．公园

B．大路

C．医疗

D．国防支出

E．训练

80、关于购置性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有（　　）。

A．购置性支出对生产和就业的影响是直接的

B．转移性支出对国民收入安排的影响是直接的

C．转移性支出对政府的效益约束较强

D．转移性支出执行国民收入安排的职能较强

E．购置性支出对微观经济主体的预算约束是硬的

三、案例分析题。

（共20题，每题2分。

每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

81、依据以下材料，请答复81-86题

某生产企业，2022年有关会计资料如下：

（1）年度会计利润总额为300万元；

（2）全年销售收入为3000万元；

（3）“治理费用”中列支的业务款待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；

（4）“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；

（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，己知联营企业的所得税税率为15％。

假设该企业所得税税率为25％，不考虑其他因素。

可以在税前列支的业务款待费金额为（　　）元。

A．100000

B．150000

C．180000

D．300000

82、以下有关企业所得税前扣除工程的表述中，正确的有（　　）。

A．税收罚款不得在税前扣除

B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

D．赞助支出可以在税前扣除

83、以下关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有（　　）。

A．取得的国债利息收入属于不征税收入

B．从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额

C．从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

D．从被投资企业分回的利润属于免税收入

84、不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为（　　）万元。

A．50

B．260

C．410

D．450

85、该企业2022年应纳企业所得税为（　　）元。

A．852500

B．860000

C．872500

D．880000

86、依据以下材料，请答复86-91题

红光公司是一家摩托车生产企业，系增值税一般纳税人。

税务机关对红光公司进展税务检查时，发觉红光公司2022年以下业务并没有入账：

（1）销售自产摩托车50辆，取得价款（不含增值税）550万元。

另外，向购置方收取价外费用5万元。

（2）销售自产轮胎取得不含税销售额58．5万元，向购置方收取运输装卸费5万元。

（3）购进原料，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元，支付运输公司运费2万元，取得运输公司开具的运费发票。

经查明，是红光公司擅自销毁账簿、记账凭证导致这些业务没有入账。

最终，税务机关认定红光公司当年应纳税额共计200万元。

另外，税务机关还发觉红光公司有转移财产的情形，便要求其供应纳税担保，但遭到红光公司的拒绝。

税务机关打算对该公司实行税收保全措施。

已知：

摩托车消费税税率为10%，汽车轮胎消费税税率为3%。

红光公司少缴的增值税（　　）万元。

A78.65

B84.65

C99.65

D105.65

87、销售摩托车少缴消费税（　　）万元。

A．45.11

B．50.13

C．55.43

D．65.41

88、销售汽车轮胎少缴消费税（　　）万元。

A．1.88

B．2.66

C．3.44

D．5.99

89、红光公司少缴的消费税（　　）万元。

A．31.55

B．36.99

C．40.78

D．57.31

90、以下说法正确的选项是（　　）

A．对于红光公司转让财产的行为，税务机关可以要求其供应担保。

B．税务机关责令具有税法规定情形的纳税人供应纳税担保而纳税人拒绝供应纳税担保或无力供应纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以实行税收保全措施

C．税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D．税收保全措施包括拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

91、依据以下材料，请答复91-96题

某商业企业2022年度经营业务如下：

（1）商品销售收入为800万元，国债利息收入4万元，债券转让净收入76万元。

（2）全年商品销售本钱470万元。

（3）按规定缴纳的增值税136万元，城市维护建立税9.52万元，训练费附加4.08万元。

（4）发生营业费用40万元，治理费用50万元。

（5）营业外支出中列支48万元，其中：

公益捐赠40万元，赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。

该企业2022年度利润总额（　　）万元。

A．258.4

B．260.8

C．280.9

D．298.6

92、该企业公益性捐赠所得税前扣除额（　　）万元。

A．25.46

B．31.01

C．39.62

D．45.97

93、企业所得税前营业外支出应纳税调整额（　　）万元。

A．10.21

B．12.59

C．16.99

D．20.89

94、该企业2022年应纳税所得额（　　）万元。

A．259.69

B．264.61

C．271.39

D．289.99

95、该企业2022年度应纳企业所得税税额（　　）万元。

A．67.85

B．78.69

C．89.67

D．92.64

96、依据以下材料，请答复{TSE}题

某水泥生产企业是增值税一般纳税人。

2022年8月份，主管税务机关